答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定：企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。所称合理方法，包括：

1．可比非受控价格法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法；

2．再销售价格法，是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法；

3．成本加成法，是指按照成本加合理的费用和利润进行定价的方法；

4．交易净利润法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法；

5．利润分割法，是指将企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准进行分配的方法；

6．其他符合独立交易原则的方法。

答：根据《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》（国家税务总局公告2019年第48号）第三条的规定：关于非正常户的认定与解除

（一）已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限进行纳税申报，税务机关依法责令其限期改正。纳税人逾期不改正的，税务机关可以按照《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）第七十二条规定处理。

纳税人负有纳税申报义务，但连续三个月所有税种均未进行纳税申报的，税收征管系统自动将其认定为非正常户，并停止其发票领用簿和发票的使用。

（二）对欠税的非正常户，税务机关依照税收征管法及其实施细则的规定追征税款及滞纳金。

（三）已认定为非正常户的纳税人，就其逾期未申报行为接受处罚、缴纳罚款，并补办纳税申报的，税收征管系统自动解除非正常状态，无需纳税人专门申请解除。

根据《中华人民共和国耕地占用税法》（中华人民共和国主席令第十八号）第四条的规定：

耕地占用税的税额如下：

1．人均耕地不超过一亩的地区（以县、自治县、不设区的市、市辖区为单位，下同），每平方米为十元至五十元；

2．人均耕地超过一亩但不超过二亩的地区，每平方米为八元至四十元；

3．人均耕地超过二亩但不超过三亩的地区，每平方米为六元至三十元；

4．人均耕地超过三亩的地区，每平方米为五元至二十五元。各地区耕地占用税的适用税额，由省、自治区、直辖市人民政府根据人均耕地面积和经济发展等情况，在前款规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。各省、自治区、直辖市耕地占用税适用税额的平均水平，不得低于本法所附《各省、自治区、直辖市耕地占用税平均税额表》规定的平均税额。

耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人征收的税，其耕地占用税税额需要根据税法进行计算，这也是合理利用土地资源，加强土地管理，保护农用耕地的一种体现。

需要办理汇算清缴的情形为：

1．2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的；

2．2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额在400元以上的。

纳税人若符合上述情形之一，则需要办理年度汇算。

符合下列五种情况之一的自然人无需进行个税的汇算清缴工作。

情况一：综合所得年收入不超过12万元的纳税人，不管是否需要补缴税款，都不需要汇算清缴个税。

情况二：纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的，由于金额较低，为了减轻纳税人工作量，也不需要汇算清缴。

情况三：在一个纳税年度内没有取得综合所得，虽然有股息红利、偶然所得等，但是也不需要汇算清缴个税。

情况四：纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致，也就是不存在补税、退税情形的，不需要汇算清缴。

情况五：纳税人虽然年终汇算清缴需要退税，但是主动选择不申请年度汇算退税的，也不需要汇算清缴个税。

1以非现金资产清偿的计量方式

如果企业无法以货币资金支付有关债务，可以与债权人协商以非现金资产清偿债务。债务人选择以存货、固定资产、无形资产、股票、债券等非现金资产清偿的，应当注意要按照公允价值计量。从实质上来讲，就是债务人把自己的非现金资产变卖后用于清偿负债，所以要按公允价值进行计量。

非现金资产存在活跃市场的，应当以其市场价格为基础确定其公允价值；不存在活跃市场但与其类似资产存在活跃市场的，应当以类似资产的市场价格为基础确定其公允价值；采用上述两种方法仍不能确定非现金资产公允价值的，应当采用估值技术等合理的方法确定其公允价值。

2修改其他债务条件

在债务重组中，债权人要做出让步，但有时债权人不甘心就这么白白让步，这时就会与债务人进行协定。如果债务人在债务重组后一定期间内，其业绩改善到一定程度或者符合一定要求，应向债权人额外支付一定款项。

债务人应将或有应付金额确认为预计负债，在以后的会计期间达到条件时，再将预计负债科目转出；若债务人没有达到协定条件，企业应当冲销已确认的预计负债，同时确认营业外收入。

3债务重组利得或损失

债务人应当将重组债务的账面价值超过清偿债务的现金、非现金资产的公允价值、所确认预计负债账面价值之间的差额，在满足金融负债终止确认条件时终止确认，将债务重组利得计入营业外收入科目。

债权人应当将重组债权的账面余额与受让资产的公允价值、所转股份的公允价值、或者重组后债权的账面价值之间的差额，在满足金融资产终止确认条件时，将其终止确认，将债务重组损失计入营业外支出科目。

重组债权已计提减值准备的，应当先将上述差额冲减已计提的减值准备，冲减后仍有损失的，计入营业外支出；冲减后减值准备仍有余额的，应予转回并抵减当期资产减值损失。

4债务重组涉税事项

债务人以非货币性资产清偿负债，如存货、固定资产等，实质上就是转让非货币资产所得来清偿负债，视同销售需要缴纳增值税。债务人需要缴纳增值税销项税额，同时债权人也取得可以抵扣的进项税。

债务人如果以自己的房屋土地来偿还债务，就要涉及到契税的问题。根据国家有关规定，以土地、房屋权属抵债的，视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征税，其承受人为纳税义务人。也就是说债权人需要缴纳相应的契税。

债务人与债权人之间签订的债务重组协议，需要缴纳印花税。具体的应当按照债务重组的方式计算贴花，如以存货、机器设备等实物抵偿债务，属于购销合同的范围；以土地、房屋、专利使用权等权属抵债的，则按产权转移数据贴花。

答：根据《中华人民共和国环境保护税法》的规定：下列情形，暂予免征环境保护税：

（一）农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的；

（二）机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的；

（三）依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的；

（四）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的；

（五）国务院批准免税的其他情形。

前款第五项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

1.关于资金账簿的印花税

（一）实行公司制改造的企业在改制过程中成立的新企业（重新办理法人登记的），其新启用的资金账簿记载的资金或因企业建立资本纽带关系而增加的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花。

公司制改造包括国有企业依《公司法》整体改造成国有独资有限责任公司；企业通过增资扩股或者转让部分产权，实现他人对企业的参股，将企业改造成有限责任公司或股份有限公司；企业以其部分财产和相应债务与他人组建新公司；企业将债务留在原企业，而以其优质财产与他人组建的新公司。

（二）以合并或分立方式成立的新企业，其新启用的资金账簿记载的资金，凡原已贴花的部分可不再贴花，未贴花的部分和以后新增加的资金按规定贴花。

合并包括吸收合并和新设合并。分立包括存续分立和新设分立。

（三）企业债权转股权新增加的资金按规定贴花。

（四）企业改制中经评估增加的资金按规定贴花。

（五）企业其他会计科目记载的资金转为实收资本或资本公积的资金按规定贴花。

2关于各类应税合同的印花税

企业改制前签订但尚未履行完的各类应税合同，改制后需要变更执行主体的，对仅改变执行主体、其余条款未作变动且改制前已贴花的，不再贴花。

3关于产权转移书据的印花税

企业因改制签订的产权转移书据免予贴花。

（一）尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣。已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理。

（二）尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税。适用增值税免抵退税办法的纳税人已经办理出口退税的，应根据列入异常凭证范围的增值税专用发票上注明的增值税额作进项税额转出处理；适用增值税免退税办法的纳税人已经办理出口退税的，税务机关应按照现行规定对列入异常凭证范围的增值税专用发票对应的已退税款追回。

纳税人因骗取出口退税停止出口退（免）税期间取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的，按照本条第（一）项规定执行。

（三）消费税纳税人以外购或委托加工收回的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣；已经申报抵扣的，冲减当期允许抵扣的消费税税款，当期不足冲减的应当补缴税款。

（四）纳税信用A级纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理。纳税人逾期未提出核实申请的，应于期满后按照本条第（一）项、第（二）项、第（三）项规定作相关处理。

（五）纳税人对税务机关认定的异常凭证存有异议，可以向主管税务机关提出核实申请。经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，纳税人可继续申报抵扣或者重新申报出口退税；符合消费税抵扣规定且已缴纳消费税税款的，纳税人可继续申报抵扣消费税税款。

1.计提工资时

借：生产成本(生产车间生产工人薪酬)

       制造费用(生产车间管理人员薪酬)

       管理费用(行政人员薪酬)

       销售费用(销售人员薪酬)

       研发支出(从事研发活动人员薪酬)

       在建工程等(从事工程建设人员薪酬)

 贷：应付职工薪酬—工资

2.发放工资时

借：应付职工薪酬

 贷：银行存款、库存现金等

3.职工福利费

企业应当在实际发生时根据实际发生额编制分录：

借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等

 贷：应付职工薪酬——职工福利费

(1)制定公司财务目标、政策及操作程序，并根据授权向总经理、董事会报告；

(2)建立健全该公司财务系统的组织结构，设置岗位，明确职责，保障财务会计信息质量，降低经营管理成本，保证信息通畅，提高工作效率；

(3)对该公司的经营目标进行财务描述，为经营管理决策提供依据，并定期审核和计量公司的经营风险，采用有效的措施予以防范；

(4)建立健全该公司内部财务管理、审计制度并组织实施，主持公司财务战略的制定、财务管理及内部控制工作；

(5)协调该公司同银行、工商、税务、统计、审计等政府部门的关系，维护公司利益；

(6)审核财务报表，提交财务分析和管理工作报告；参与投资项目的分析、论证和决策；跟踪分析各种财务指标，揭示潜在的经营问题并提供管理当局决策参考。

个人独资公司的优点：

从个人公司的制度设置上看，“个人公司”组织结构简单，既不存在股东大会和董事会，只有一个股东，所有者与经营者合一，也不存在代理成本，更不存在所有者与经营者目标函数的差异，决策迅速灵活，能够应付复杂多变的市场需求。

其具有内部结构简单，经营机制灵活，运行效率高等无法被取代的优点。

个人独资公司的弊端：

(1)股东权利缺乏约束 “个人公司”中只有一个股东，所有者与经营者集于一身，不可能设立股东大会和董事会。

投资者有绝对的权威，在公司内部不存在对其行为的有效约束，缺乏机构之间的制衡，一人股东全部控制公司的经营权、决策权、人事权，公司在重大事项的决策上不履行必要的程序或必要的记录。

(2)股东权利缺乏约束带来的系列弊病 因为个人公司特殊的股东构成，股东权利缺乏相对严格的约束与限制，一人股东可以“为所欲为”地混同公司财产和股东财产，将公司财产用作私用，给自己支付巨额报酬，同公司进行自我交易，以公司的名义为自己担保或借贷，甚至行欺诈之事逃避法定义务、契约义务或侵权责任等。

答：委托代销商品属于存货，根据收入确认的条件，与该商品相关的主要风险和报酬并未转移，因此委托方不能在发出商品时确认收入。

对于不符合收入确认条件发出商品的成本，在"发出商品"中核算，因此委托方在发出代销商品时，借记"发出商品"科目，贷记"库存商品"科目，收到受托方的代销清单时，再确认收入并结转相应的成本。

由于代销商品的主要风险和报酬并未转移给受托方，因此受托方不应作为购进存货处理。

根据会计科目和主要账务处理，针对收取手续费方式代销的商品，受托方可以设置一些会计科目，在会计科目表中的"代理业务资产" 科目，可以改成"受托代销商品"科目。

答：首先我国一直以来实行“以票控税”，而大部分地方的税务部门会根据商家的具体营业情况，实行定额税收制度。一般情况下，商家每月向税务部门缴纳多少税款，就会领取相应数量的发票。但是一旦实际销售额超过了定额数，商家就需要获取更多数量的发票。相应的，税务部门也会提高商家的定税额度，也就等于变相的增加了成本。

其次由于发票的开票数据是和税务联网的，所有已开票数据，企业要做收入进行申报并缴纳相应的税收。但是对于不开票的收入，税务机关是很难直接监控到的，一些企业可能会逃避缴纳企业所得税。

对于财务人员来说，开具一张小小的发票是再简单不过的事了，那为什么某些商家还大费周章的不肯开发票呢？

俗话说“天下熙熙皆为利来，天下攘攘皆为利往”，商家不开发票自然是为了自身的利益。有些商家不开具发票，是可以隐匿实际收入的，在此基础上再设置一套账外账，就能进行逃税了。这种不开发票的行为，常见于餐饮、娱乐等私营性质的小规模服务性行业。那么他们具体是如何操作的呢？这就涉及到制度问题了。

答：（一）推动对承租国有房屋（包括国有企业和政府部门、高校、研究院所等行政事业单位房屋，下同）用于经营、出现困难的服务业小微企业和个体工商户，免除上半年3个月房屋租金。转租、分租国有房屋的，要确保免租惠及最终承租人。

（二）中央所属国有房屋（包括有关部门、中央企业、中央高校和研究院所等所属国有房屋）出租的，执行房屋所在地对出现经营困难的服务业小微企业和个体工商户的房屋租金支持政策。因减免租金影响国有企事业单位业绩的，在考核中根据实际情况予以认可。

（三）对承租非国有房屋用于经营、出现困难的服务业小微企业和个体工商户，鼓励出租人考虑承租人实际困难，在双方平等协商的基础上，减免或延期收取房屋租金。

同时，对服务业小微企业和个体工商户减免租金的出租人，可按现行规定减免当年房产税、城镇土地使用税。

答：（一）按照境外所得税法律属于错缴或错征的境外所得税税额；

（二）按照我国政府签订的避免双重征税协定以及内地与香港、澳门签订的避免双重征税安排（以下统称税收协定）规定不应征收的境外所得税税额；

（三）因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款；

（四）境外所得税纳税人或者其利害关系人从境外征税主体得到实际返还或补偿的境外所得税税款；

（五）按照我国个人所得税法及其实施条例规定，已经免税的境外所得负担的境外所得税税款。

答：根据《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税核定征收管理办法〉的通知》（国税发[2010]19号）第四条规定：非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权采取以下方法核定其应纳税所得额。

（一）按收入总额核定应纳税所得额：适用于能够正确核算收入或通过合理方法推定收入总额，但不能正确核算成本费用的非居民企业。计算公式如下：

应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率

（二）按成本费用核定应纳税所得额：适用于能够正确核算成本费用，但不能正确核算收入总额的非居民企业。计算公式如下：

应纳税所得额=成本费用总额/（1－经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率

（三）按经费支出换算收入核定应纳税所得额：适用于能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用的非居民企业。计算公式：

应纳税所得额=本期经费支出额/（1-核定利润率）×核定利润率。

税务机关发现非居民企业采用核定征收方式计算申报的应纳税所得额不真实，或者明显与其承担的功能风险不相匹配的，有权予以调整。

答：根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财[2018]164号）文件规定，个人办理内部退养手续而取得的一次性补贴收入，按照《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发[1999]58号）规定计算纳税。

根据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发[1999]58号）第一条规定，实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，不属于离退休工资，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金”所得合并后减除当月费用扣除标准，以余额为基数确定适用税率，再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入，减去费用扣除标准，按适用税率计征个人所得税。

个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间重新就业取得的“工资、薪金”所得，应与其从原任职单位取得的同一月份的“工资、薪金”所得合并，并依法自行向主管税务机关申报缴纳个人所得税。

内退一般都会得到一笔一次性补贴收入，虽然是补贴收入，但作为纳税人的个人所得自然需要缴纳个人所得税，以上是小编为大家带来的内退收入个人所得税缴纳方法，希望对大家有所帮助！

答：根据《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）第九条的规定：在企业吸收合并中，合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按存续企业合并前一年的应纳税所得额(亏损计为零)计算。

在企业存续分立中，分立后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的，可以继续享受分立前该企业剩余期限的税收优惠，其优惠金额按该企业分立前一年的应纳税所得额（亏损计为零）乘以分立后存续企业资产占分立前该企业全部资产的比例计算。

答：根据《国家税务总局关于明确跨区域涉税事项报验管理相关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第38号）文件规定：

一、纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。

二、纳税人跨区域经营合同延期的，可以向经营地或机构所在地的税务机关办理报验管理有效期限延期手续。

三、跨区域报验管理事项的报告、报验、延期、反馈等信息，通过信息系统在机构所在地和经营地的税务机关之间传递，实时共享。

四、纳税人首次在经营地办理涉税事宜时，向经营地的税务机关报验跨区域涉税事项。

五、纳税人跨区域经营活动结束后，应当结清经营地税务机关的应纳税款以及其他涉税事项，向经营地的税务机关填报《经营地涉税事项反馈表》。

经营地的税务机关核对《经营地涉税事项反馈表》后，及时将相关信息反馈给机构所在地的税务机关。纳税人不需要另行向机构所在地的税务机关反馈。

六、机构所在地的税务机关要设置专岗，负责接收经营地的税务机关反馈信息，及时以适当方式告知纳税人，并适时对纳税人已抵减税款、在经营地已预缴税款和应预缴税款进行分析、比对，发现疑点的，及时推送至风险管理部门或者稽查部门组织应对。