借：管理费用—开办费摊销

　　贷：长期待摊费用—开办费

借：管理费用—低值易耗品摊销

　　贷：低值易耗品—维修用具

　　　　　　　　　—保洁用具

　　　　　　　　　—厨房用具

借：其他应付款—业主—装修保证金

　　贷：库存现金

借：库存现金

　　贷：其他应付款—商铺押金

借：应交税费——未交增值税

　　贷：银行存款

借：其他应收款—员工—电话费

　　贷：银行存款

借：银行存款          

　　贷：预收账款—基站电费

借：银行存款

　　贷：应付职工薪酬—养老保险基金

借：主营业务收入

　　其他业务收入

　　贷：本年利润

借：本年利润

　　贷：主营业务成本

　　　　税金及附加等

　　　　所得税

借：固定资产---生产用（非生产用）

       应交税费--应交增值税--进项税

       贷：银行存款（应付账款、预付账款等）

借：劳务成本---直接材料

       贷：原材料--各明细

借：原材料---各明细

      应交税费--应交增值税--进项税

      贷：银行存款（应付账款、预付账款等）

借：营业外支出

       贷：固定资产清理

借：固定资产清理

       贷：营业外收入

借：固定资产清理

       累计折旧

       固定资产减值准备

       贷：固定资产

（1）支付价款面额>面值总额

借：股本（注销股票的面值总额）

资本公积一股本溢价     ①

盈余公积                ②

利润分配——未分配利润   ③

【注意】形成借方差额，按照①②③顺序依次冲减

贷：库存股

（2）支付价款<面值总额

借：股本（注销股票的面值总额）

贷：库存股

资本公积——股本溢价（贷方差额）

借：库存股（按照实际支付的回购价款）

贷：银行存款

（1）非现金资产投资

借：固定资产(或无形资产、原材料等)

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：实收资本(或股本)

资本公积——资本溢价(或股本溢价)

（2）资本公积转增资本

借：资本公积

贷：实收资本(或股本)

（3）盈余公积转增资本

借：盈余公积

贷：实收资本(或股本)

现金资产投资

借：银行存款

贷：实收资本(或股本)

资本公积一资本溢价 (或股本溢价)