答：交税款滞纳金会计分录：

借：营业外支出-税款滞纳金

贷：现金/银行存款

收罚款收入会计分录：

借：现金/银行存款

贷：其他应收款-罚款收入

如果月末仍未认证，可以先做一笔暂估入账，借记“原材料”账户，贷记“应付账款——暂估应付账款”账户。下月初用红字作同样的记账凭证予以冲回，以便下月认证时，按正常程序入账，借记“原材料”、“应交税费——应交增值税(进项税额)”账户，贷记“银行存款”或“应付票据”等账户。但是，这种方法不规范，尽量在未认证前不要做帐，以免税务部门找麻烦

支付店面的租金，如果属于本年度应承担的租金，应记入“销售费用---租赁费”会计科目

借：销售费用---租赁费

贷：银行存款(或库存现金)

如果属于以后年度的租金，先计入“长期待摊费用--租金”，然后分期摊销

借：长期待摊费用--租金

贷：银行存款(或库存现金)

摊销

借：销售费用--租赁费

贷：长期待摊费用--租金

两种解决办法:

1.付款时:

借:预付帐款(应收帐款) 贷:现金

收到发票:

借:待摊费用

贷:预付帐款(应收帐款)

摊销:

借:管理费用/营业费用-房租

贷:待摊费用

2.付房租时,因无凭证,可让业务员先借款垫支:

借:其他应收款-个人借款 贷:现金

收到发票时,核销个人借款:

借:待摊费用

贷:其他应收款-个人借款

摊销:

借:管理费用/营业费用-房租

贷:待摊费用

个人倾向第二方案，因都有凭证

如果是月末结转销售成本(以进价结转)：

统计本月销售商品品种数量，然后按照库存商品明细帐上记载的购入成本计算应结转的本期销售成本，如果是多种商品价格不一，可以求出各商品平均单价乘以本月的销售的各种商品的数量，计算出本月总的销售成本。

分录：(1)结转销售成本：借：主营业务成本

贷：库存商品

(2)把销售成本结转到“本年利润”中：

借：本年利润

贷：主营业务成本

结转销售成本的会计分录：

借：主营业务成本

贷：库存商品。

结转生产成本的会计分录：

借：库存商品

贷：生产成本

结转制造费用的会计分录：

借：生产成本

贷：制造费用

在月末(季度末)计提企业所得税分录如下

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税

同时做如下分录

借：本年利润

贷：所得税费用

在实际缴纳时分录如下：

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

运费包含在商品成本内，即运费金额加商品金额作为库存商品入帐金额。

购进商品时

借：库存商品

借：应交税费-增值税进项

贷：应付账款

确认销售时

借：应收账款

贷：主营业务收入 出口销售

结转征退税率差

借：主营业务成本

贷：应交税费-增值税(进项转出)

结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

计划成本下核算

采购时：借：材料采购 (实际成本)

应交税费-应交增值税-进项税

贷：银行存款

入库时：借：原材料(计划价)

贷：材料采购(实际成本)

存货盘亏或毁损的处理

存货发生的盘亏或毁损，应作为待处理财产损溢进行核算。按管理权限报经批准后，根据造成存货盘亏或毁损的原因，分别以下情况进行处理：

(一)属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺，应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入管理费用。

(二)属于自然灾害等非常原因造成的存货毁损，应先扣除处置收入(如残料价值)、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入营业外支出。

企业发生存货盘盈时，在报经有关部门批准处理前，应借记“原材料”、“包装物”、“低值易耗品”、“库存商品”等有关存货账户，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户;

经有关部门批准后转销存货盘盈时，应借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户，贷记“管理费用”账户。

卖出分录：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应缴税费-应缴增值税(销项税额)

借：主营业务收入

贷：库存商品

答:剩余原材料入库一般是可以做原材料处理;

会计分录如下:

借:原材料

贷:生产成本

如果是购买原材料时:

借:原材料

贷:材料采购

材料未入库前成为材料采购或在途物资,入库后才称为原材料.

"原材料"科目核算企业库存的各种材料,包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用备件、包装材料、燃料等的计划成本和实际成本.

答:材料入库时:

借:原材料

贷:在途物资

材料出库时:

借:生产成本

制造费用

管理费用

贷:原材料

产品完工入库:

借:产成品

贷:生产成本

答：小编首先需要说：如果个人在代开发票时，税务机关已经全额征收了个税，那么企业一定不需要代扣代缴个税；如果个人在代开发票时，税务机关未征收个税，那么企业不仅需要取得发票还需要代扣代缴个税。

根据《税收征收管理法》第十九条规定，纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。

《企业所得税法》第八条规定，“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”

借：银行存款

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

假如涉及调整上年提取的法定公积金和法定公益金的

借：利润分配——未分配利润

贷：盈余公积——法定盈余公积

贷：盈余公积——法定公益金

答:养老、医疗、失业一般统称社保金,分为个人交纳部分和企业交纳部分, 因此对于这两部分的处理是不同的.

交养老保险可以按管理?费用或者应付职工薪酬的费用做会计分录.

个人部分,应计入"其他应收款-社保个人";

企业部分则计"管理费用-劳动保险费".

发工资:

借:应付职工薪酬-工资

贷:其他应收款 -社会保险

贷:现金

计提社保金:

借:管理费用 -社会保险

贷:应付职工薪酬-社会保险

交社保金:

借:应付职工薪酬-社会保险

借:其他应收款 -社会保险

贷:现金

答:施工企业确认收入和成本跟一般企业确认收入和成本的方法不一样;

工程确认合同成本时会计分录:

借:主营业务成本-工程施工-合同毛利

贷:主营业务收入

每月根据工程进度确认收入,结转成本,会计分录:

借:主营业务成本:工程施工--合同毛利

贷:主营业务收入:年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整(调减用负数)

借:主营业务成本:工程施工--合同毛利

贷:主营业务收入:工程完工后,应根据决算文件,扣除以前年度确认的收入和成本,来确认当期收入和成本

借:主营业务成本:工程施工--合同毛利

贷:主营业务收入:计算各期应交纳的税金及附加

借:营业税金及附加.贷:应交税费--应交营业税

应交税费--应交城建税.应交税费--应交教育费附加

计提时：

借：管理费用-河道工程修建维护管理费

贷：应交税费-河道工程修建维护管理费

缴纳时：

借：应交税费-河道工程修建维护管理费

贷：银行存款或库存现金

商品的自然升溢指自然条件影响等原因所造成的自然升溢。

企业购进商品在运输途中发生的短缺或溢余，应分别按不同情况进行处理。

发生的溢余按不含税的价款贷记“待处理财产损溢”账户，查明原因后进行转销，即待处理财产溢余一般不考虑增值税的问题。

如果属于商品的自然升溢，应转人“营业外收入”账户。

现金溢余现未查明经批准作分录

借：库存现金

贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢(现金溢余)

现金短缺现未查明经批准作分录

借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢(现金短缺)

贷：库存现金

现金溢余实际无法查明，经批准结转当期损益作分录

借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢(现金溢余)

贷：营业外收入—现金溢余利得

现金溢短缺实际无法查明，经批准结转当期损益作分录

借：营业外支出—现金短缺损失

贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢(现金短缺)