【回答】

不含税金额。政策来源：根据《中华人民共和国增值税法》（中华人民共和国主席令第四十一号）第七条规定，增值税为价外税，应税交易的销售额不包括增值税税额。

【回答】

　　一、根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)规定：第二十五条　一般纳税人取得的固定资产、无形资产或者不动产(以下统称长期资产)，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、不得抵扣非应税交易、集体福利或者个人消费(以下统称五类不允许抵扣项目)的，属于用作混合用途的长期资产，对应的进项税额依照增值税法和下列规定处理：

　　(一)原值不超过500万元的单项长期资产，对应的进项税额可以全额从销项税额中抵扣；

　　(二)原值超过500万元的单项长期资产，购进时先全额抵扣进项税额，此后在用于混合用途期间，根据调整年限计算五类不允许抵扣项目对应的不得从销项税额中抵扣的进项税额，逐年调整。

　　长期资产进项税额抵扣的具体操作办法，由国务院财政、税务主管部门制定。

　　……

　　第五十四条 本条例自 2026年1月1日起施行。

　　二、根据《财政部 税务总局关于发布<长期资产进项税额抵扣暂行办法>的公告》(财政部 税务总局公告2026年第15号)附件：《长期资产进项税额抵扣暂行办法》规定，第二条 取得的长期资产，是指以直接购买，自行生产、研发或者建造，接受投资、捐赠或者抵债等各种方式取得的长期资产；不包括租入的长期资产，在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，以及房地产开发企业自行开发按照存货核算的房地产项目。

　　第三条 长期资产中的固定资产，包括构成其实体的配套设备、工具、器具等；无形资产，包括构成其核心价值和权利基础的相关法律权利和知识成果；不动产，包括构成其实体的建筑装饰材料、给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、燃气、消防、中央空调、电梯、电气、光伏发电、智能化楼宇设备及配套设施等。

　　……

　　本公告自2026年1月1日起施行。

【回答】

　　“个人所得税App系统提示我租房信息重合，可能影响个人所得税专项附加扣除，我该怎么办?”近期，一些纳税人因年度中间换租，导致个人所得税App住房租金信息有重叠。一些纳税人向国家税务总局12366纳税服务平台咨询相关政策，还有纳税人在互联网平台提问，希望网友能分享经验。

　　年度中间换租，是一种常见的情形。记者从多家租房中介处了解到，一般来说，受原有租客合同到期、暑期家庭换房、工作变动、毕业生安置等因素影响，每年6月—8月为年度中间换租高峰期。

　　年度中间换租应及时修改信息

　　2025年4月，李某承租一套住房，租期至当年9月30日。后因工作地点变更，2025年9月初，李某又在新工作地点附近承租另一套房。这样一来，2025年9月，李某租赁的两套房子都在租期之内。如果个人所得税App系统信息更新不及时，就可能被系统提示“租房信息重合”。

　　“个人不能同一时间填写两处住房租赁信息。”国家税务总局12366北京纳税服务中心工作人员解释，纳税人年度中间月份更换租赁住房、存在租赁期有交叉情形的，纳税人在填写租赁日期时应当避免日期有交叉；如果此前已经填报过住房租赁信息的，只能填写新增租赁信息，且必须晚于上次已填报的住房租赁期止所属月份。填写前，建议纳税人先把新旧租赁时间线梳理清楚。

　　对于李某来说，可通过自然人电子税务局App端、WEB端修改该笔专项附加扣除，也可联系扣缴义务人在扣缴端进行修改。在填报“住房租金专项附加扣除信息”时，可以保持之前的信息不变，旧的住房“租赁时间起”填写“2025年4月”，“租赁时间止”填写“2025年9月”；新的住房“租赁时间起”填写“2025年10月”，这样两处房子的租房起止时间就不会重叠了。

　　异地租房要按主要工作城市标准扣除

　　异地租房租金的税前扣除问题，也颇受网友关注。例如，孙某一直在北京市工作，且在北京市内无自有住房。由于北京市房租较高，孙某选择在河北省廊坊市(非直辖市，市辖区户籍人口超过100万的城市)租房居住，每天往返于北京市与廊坊市之间工作、生活。那么，这种情况下，孙某的租金扣除标准是多少?

　　“在不同城市租房的纳税人，租金的扣除标准不同。”信永中和(北京)税务师事务所合伙人孔令文介绍，根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)第十七条，纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元。除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

　　孔令文分析，像孙某这类异地租房的纳税人，需要注意“主要工作地”这一细节。国发〔2018〕41号文件第十八条明确，本办法所称主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市(地区、州、盟)全部行政区域范围；纳税人无任职受雇单位的，为受理其综合所得汇算清缴的税务机关所在城市。因为孙某的实际工作地是北京市，那么，孙某应当按照北京市的标准享受住房租金扣除，即每月享受1500元的住房租金扣除。

　　租金与贷款利息不得同时扣除

　　还有一部分网友发帖称，搞不懂住房租金和住房贷款利息专项附加扣除的具体处理，能同时扣除吗?

　　国发〔2018〕41号文件第二十条明确，纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

　　例如，王某在上海市工作，且在上海市无自有住房，平时在上海市租房居住。同时，王某在家乡苏州市拥有一套住房，且尚在商业贷款还贷周期内。那么对于王某而言，要么选择上海市住房租金专项附加扣除，要么选择苏州市住房贷款利息专项附加扣除，不得同时扣除。

　　根据国发〔2018〕41号文件规定，符合条件的住房贷款利息按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月；符合条件的住房租金按主要工作城市不同，定额扣除。王某所在的上海市，住房租金扣除标准为每月1500元。政策规定搞清楚了，王某最后是选择住房租金专项附加扣除还是住房贷款利息专项附加扣除，就比较容易作出选择了。

【回答】

在申报“六税两费”时，根据自身实际情况在有关申报表单中勾选相应的减免政策适用主体选项并确认适用减免政策起止时间后，系统将自动填列相应的减免性质代码、自动计算减免税款。申报减免具体操作：

　　1.城市维护建设税、教育附加、地方教育附加：符合减征条件的一般纳税人可以在填表式申报模式下，在“附列资料五”选择“本期是否适用小微企业‘六税两费’减征政策”以及“适用减征政策起止时间”后，系统自动带出减免性质代码和减免税款;

　　小规模纳税人在填表式申报模式下，在附加税费申报表中，系统会自动带出对应的“六税两费”减征比例且无法修改。

　　2.印花税、房产税、城镇土地使用税、资源税、耕地占用税：选择“确认式申报”的，提交后卡片页面右下角“普惠减免”打勾即可享受减免;

　　选择“填表式申报”的，在申报表抬头下方选择“本期是否适用小微企业‘六税两费’减征政策”以及“减征政策起止时间”后，系统自动在“减免税明细申报附表中”带出减免性质代码和减免税款进行减征。

【回答】

增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。

　　个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。未对电话号码形式进行要求。

　　自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

　　企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。

　　政策依据

　　《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》【税总发〔2016〕75号】

【回答】

　　青海省印花税纳税申报期限明确如下：

　　一、对我省单位和个体工商户纳税人书立应税合同、产权转移书据产生的印花税实行按季申报缴纳，应税营业账簿按年申报缴纳。对自然人纳税人书立应税合同、产权转移书据产生的印花税实行按次申报缴纳。

　　二、对境外单位或者个人书立应税凭证产生的印花税实行按次申报缴纳。

　　三、实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款;实行按次计征的，纳税人应当自纳税义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。

　　四、本公告自2022年7月1日起施行。

　　政策依据

　　《国家税务总局青海省税务局关于明确印花税纳税申报期限的公告》(青海省税务局公告2022年第5号)

【回答】

根据《国家税务总局深圳市前海深港现代服务业合作区税务局 国家税务总局深圳市宝安区税务局关于前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策操作指引的通告》(2024年第1号)第四条规定，前海企业所得税税收优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的管理方式。

　　(一)政策享受方式

　　企业根据经营情况及政策规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以自行计算减免税额，在企业所得税季度预缴和年度汇算清缴时，填写申报表中对应优惠项目享受税收优惠。企业在年度汇算清缴时对实质性运营进行承诺，并填写《实质性运营自评承诺表》。

　　(二)留存备查资料

　　在企业所得税年度汇算清缴时享受合作区企业所得税优惠政策的纳税人，须留存与主营业务收入相对应的合同、证明在合作区实质性运营等资料备查，包括：

　　1.与主营业务收入相对应的合同或协议;

　　2.生产经营场所的产权或租赁证明;

　　3.生产经营决策、财务决策、人事决策的会议纪要等;

　　4.从业人员名单、劳动合同或聘用协议、有关社保缴纳证明材料;

　　5.账务资料、银行开户资料、已开立银行结算账户清单;

　　6.财产情况说明;

　　7.能证明实质性运营的其他相关资料。

　　以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相关规定为准。

【回答】

同时符合下列条件的纳税人可享受减按15%的税率征收企业所得税：

　　(一)设在合作区(按照国务院2023年12月批复的《前海深港现代服务业合作区总体发展规划》规定的前海深港现代服务业合作区范围)内;

　　(二)以《前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠目录(2021版)》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占收入总额60%以上;

　　(三)符合国家税务总局深圳市前海深港现代服务业合作区税务局、国家税务总局深圳市宝安区税务局等8部门《关于延续前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策有关问题的公告》(2026年第1号)关于开展实质性运营的相关要求。

【回答】

根据《财政部 税务总局关于延续实施前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2026〕3号)规定：“《财政部 税务总局关于延续深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2021〕30号)、《财政部 税务总局关于前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠政策的通知》(财税〔2024〕13号)规定的税收优惠政策，执行期限延长至2027年12月31日。”

【回答】

2026年3月1日起，使用全国统一的《税收完税证明(文书式)》替代《纳税证明》。“纳税证明文书凭证序号”和“纳税金额”是原《纳税证明》的相关表述。“文书凭证序号”对应《税收完税证明(文书式)》的“证明编号”，“纳税金额”对应《税收完税证明(文书式)》的“金额合计”。小汽车增量指标的主管部门对申请材料的相应表述和样本模板均已进行更新，具体可咨询小汽车增量指标的主管部门。

【回答】

为进一步规范税收证明类凭证管理，国家税务总局深圳市税务局于2026年3月1日起，使用全国统一的《税收完税证明(文书式)》替代《纳税证明》。纳税人可通过全国统一规范电子税务局(深圳)或前往办税服务厅开具《税收完税证明(文书式)》。

【回答】

是。纳税人通过电子发票服务平台开具的数电发票、纸质专票和纸质普票以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票，共用同一个发票总额度。

【回答】

当确认受票方为自然人时，开票方需在开票界面勾选“是否开票给自然人”标识，并在纳税人识别号栏次填入其“自然人纳税人识别号”(自然人可登录个人所得税App查看“自然人纳税人识别号”)，发票开具成功后自然人受票方可在个人所得税App的个人票夹中查看该张发票。

【回答】

若您发生符合条件的专项附加扣除支出，此前已经采集信息，但在预扣预缴环节未能享受扣除的，建议您检查当时填报的专项附加扣除是否已采集成功，申报项目和扣除年度是否正确。若已采集成功，则建议查看您当时选择的申报方式：(1)通过扣缴义务人申报，即由扣缴义务人在预扣预缴环节申报扣除;(2)综合所得年度自行申报，即在次年3月1日-6月30日办理综合所得年度汇算时申报扣除。

　　因此，若您需要由扣缴单位在预扣预缴环节申报扣除，则您需将申报方式选择“通过扣缴义务人申报”，报送完成之后，扣缴单位再在自然人电子税务局扣缴端【专项附加扣除信息采集】模块点击“下载更新”，再通过【综合所得申报】-【正常工资薪金所得】申报时选择需要预填的人员范围，点击【预填扣除信息】按钮，系统会自动按照已采集的专项附加扣除信息计算出可扣除金额。

【回答】

同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报享受专项附加扣除，但不得重复申报减除。因此，如已在经营所得汇算清缴时填报享受专项附加扣除，则该年度综合所得中不再享受专项附加扣除。

【回答】

赡养老人专项附加扣除的计算时间为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。例如，被赡养人2025年5月离世，赡养老人专项附加扣除可以享受扣除至2025年12月。办理2026年度专项附加扣除时，无需对该赡养老人扣除信息进行确认或采集，若已确认的应及时作废该条信息。

【回答】

根据《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）填报说明：事项1.“职工薪酬-已计入成本费用的职工薪酬”：填报纳税人会计核算计入成本费用的职工薪酬。包括工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等累计金额。“职工薪酬-实际支付给职工的应付职工薪酬”：填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下工资薪金借方发生额累计金额。

【回答】

《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）中的“自营出口收入”填报纳税人按照国家统一会计制度规定核算的本年累计自营出口收入。通过自营方式出口货物的，企业应申报其出口本企业生产销售货物对应的收入。

【回答】

第一季度预缴申报时若未完成上年度企业所得税汇算清缴，企业所得税弥补亏损明细表中可结转以后年度弥补的亏损额的相关数据就不会在“弥补以前年度亏损”的栏目体现，则无法在预缴时弥补以前年度亏损。

【回答】

《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000）“预缴税款计算”中需要填写的是“本年累计金额”。