【回答】

这个问题一般是由于该员工本月属期是选择按照6万元扣除减除费用，但是上月属期是按照5000元/月扣除的；

您需确认本月属期要按哪种方式扣除减除费用，如按照5000元/月扣除，则在【首页】将“税款所属月份”调整到“2024年1月”，然后进入【综合所得申报】-【正常工资薪金所得】填写页面，点击右边的【更多操作】-【减除费用扣除确认】，找到提示的员工，将其“国籍”右边的“是否直接按照6万元扣除”调整为“否”并点击“确认”按钮，再在【首页】将【税款所属月份】调整为“本月申报属期”，再进入【综合所得申报】-【税款计算】重新计算税款。

如需按照6万元扣除，则需更正上月属期申报，将其调整为按6万元扣除，再申报本月属期。

【回答】

出现这个问题一般是由于单位税务登记的街道乡镇选择有误，或选择的街道乡镇在代码表中已失效；

您可以前往主管税务机关办税服务厅让工作人员在“金三”系统中重新维护税务登记的街道乡镇信息，在自然人电子税务局（税务端）的【企业数据同步补偿（ITS）】菜单同步企业信息，再重新发送申报即可。

【回答】

异地建安个人所得税扣缴申报可通过自然人电子税务局WEB端或自然人电子税务局（扣缴端）两个渠道进行申报。 

点击进入自然人电子税务局WEB端后，点击【单位办税】，进入自然人电子税务局操作页面，点击【切换】，可在弹出窗口中选择对应的单位（或报验主体）-点击【办理个税业务】即可进入申报界面；选择自然人电子税务局（扣缴端）申报时，在安装环节选择【扣缴单位版】-点击【立即进入】，注册时选择对应主体进入，若单位报验主体较多，可以录入跨区域涉税事项报验管理编号进行查询。

【回答】

用人单位本月社保费已申报缴费后又新增参保人员的，提交缴费工资调整后，增员部分可进入【日常申报】模块直接单独申报，无需作废重新申报。

【回答】

如果人社、医保部门已经确认人员新增成功，您可以进入社保客户端【职工信息管理界面】进行本月数据更新，查询是否有该新增人员信息。如有，进入日常申报发生增员点击进入【年度缴费工资调整】模块添加新增人员缴费工资，在日常申报页面进行申报；如果未显示，需确认人社、医保增员操作是否成功。

【回答】

可以登录电子税务局在【地方特色】-【社保业务】，或者点击热门服务【社保业务】进入社保费申报模块。

【回答】

做年度工资调整时系统提示“存在在途数据”是因为您存在已申报未缴费或已缴费未入库的费款。若为已申报未缴费，您可以作废申报后申报（调整）年度缴费工资；若为已缴费未入库，您需等费款入库后再进行年度缴费工资申报（调整）。

【回答】

从事蔬菜批发、零售的纳税人（包括一般纳税人和小规模纳税人）流通环节销售的蔬菜和部分鲜活肉蛋产品免征增值税。免征增值税的鲜活肉产品以及鲜活蛋产品参照《财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税[2012]75号）执行。

【回答】

为确保纳税人及时享受税收优惠政策红利，税务部门将会同有关部门采取一系列措施，持续优化纳税服务，提升纳税人的满意度和获得感。

一是进一步提升窗口服务效能。公告发布后，各地税务部门将以不动产登记办税“一窗受理”工作模式为依托，进一步优化线下窗口设置和线上操作流程，为购房群众提供缴税、办证“一件事一次办”的“一站式”服务。此外，税务部门还将视需求采取增设服务窗口、延长办税时间等方式，为有需求的群众提供办税服务。

二是进一步优化资料提供方式。持续加大部门协作信息共享工作力度，利用共享信息开展数据预填，减轻纳税人资料提供负担和填报负担。对于不具备信息共享条件且纳税人不能提交相关证明材料的，纳税人可以按照现行规定选择适用告知承诺制办理。

三是进一步加强政策宣传解读。各地税务部门将会同相关部门结合地方实际，通过办税服务厅纳税辅导岗专人、12366纳税缴费服务热线专线为纳税人提供专业的政策内容解读和办税流程咨询服务，快速响应纳税人关切，确保办税井然有序。同时，利用多种媒体媒介开展政策宣传解读，营造良好的税收营商环境。

【回答】

取消普通住宅和非普通住宅标准的城市，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条第一项，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，继续免征土地增值税。

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十一条，有关城市的具体执行标准由各省、自治区、直辖市人民政府规定。具体执行标准公布后，税务机关新受理清算申报的项目，以及在具体执行标准公布前已受理清算申报但未出具清算审核结论的项目，按新公布的标准执行。具体执行标准公布前出具清算审核结论的项目，仍按原标准执行。

【回答】

北京市、上海市、广州市和深圳市，凡取消普通住宅和非普通住宅标准的，取消普通住宅和非普通住宅标准后，与全国其他地区适用统一的个人销售住房增值税政策，对该城市个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增值税。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第五条第一款有关内容和第二款相应停止执行。2024年12月1日前，个人销售住房涉及的增值税尚未申报缴纳的，符合新发布公告规定的可按新发布公告执行。

【回答】

对个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同)，面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为140平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

对个人购买家庭第二套住房，面积为140平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为140平方米以上的，减按2%的税率征收契税。家庭第二套住房是指已拥有一套住房的家庭购买的第工套住房。

【回答】

党中央高度重视房地产市场平稳健康发展。党的二十届三中全会提出，允许有关城市取消普通住宅和非普通住宅标准，完善房地产税收制度。中央政治局会议强调，要促进房地产市场止跌回稳，抓紧完善土地、财税、金融等政策，推动构建房地产发展新模式。

为贯彻落实党中央决策部署，需要对取消普通住宅和非普通住宅标准涉及的增值税、土地增值税优惠政策如何衔接予以明确，并结合当前房地产市场运行情况，进一步调整优化相关税收政策，加大支持力度，促进房地产市场平稳健康发展。

【回答】

需要据实开具。《中华人民共和国发票管理办法》规定，取得发票时，不得要求变更品名和金额。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，开具纸质发票应当加盖发票专用章。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

【回答】

根据《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2017年第45号）规定，建筑服务预收款可开具不征税发票。

【回答】

根据《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税[2016]140号）的规定，提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照餐饮服务缴纳增值税。

本条政策明确，餐饮企业销售的外卖食品，与堂食适用同样的增值税政策，统一按照提供餐饮服务缴纳增值税。以上外卖食品，仅指该餐饮企业参与了生产、加工过程的食品。对于餐饮企业将外购的酒水、农产品等货物，未进行后续加工而直接与外卖食品一同销售的，应根据该货物的适用税率，按照兼营的有关规定计算缴纳增值税。

【回答】

不可以。根据《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关事项的公告》（国家税务总局公告2024年第5号）文件规定，自2024年4月29日起，自然人报废产品出售者（以下简称出售者）向资源回收企业销售报废产品，符合条件的资源回收企业可以向出售者开具发票（以下称“反向开票”）。

出售者，是指销售自己使用过的报废产品或销售收购的报废产品、连续不超过12个月（指自然月）“反向开票”累计销售额不超过500万元（不含增值税）的自然人。

【回答】

《国家税务总局关于修订发布 <个人所得税专项附加扣除操作办法 (试行) >的公告》（国家税务总局公告[2022]7号）第四条规定，纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得，并由扣缴义务人办理上述专项附加扣除的，对同一专项附加扣除项目，一个纳税年度内，纳税人只能选择从其中一处扣除。

【回答】

需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票，没有金额张数的限制。

依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。禁止非法代开发票。书面证明是指有关业务合同、协议或者税务机关认可的其他资料。

【回答】

根据《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》(国家税务总局公告2024年第11号)规定，七、根据《中华人民共和国发票管理办法》《中华人民共和国发票管理办法实施细则》等相关规定，数电发票的开具需要通过实人认证等方式进行身份验证。

 　　......

 　　十二、本公告自2024年12月1日起施行。