答疑如何提供并证明是否家庭唯一住房?

【回答】

一、根据《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》(财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2024年第16号)规定:“ (三)纳税人申请享受税收优惠的,应当向主管税务机关提交家庭成员信息证明和购房所在地的房地产管理部门出具的纳税人家庭住房情况书面查询结果。具备部门信息共享条件的,纳税人可授权主管税务机关通过信息共享方式取得相关信息;不具备信息共享条件,且纳税人不能提交相关证明材料的,纳税人可按规定适用告知承诺制办理,报送相应的《税务证明事项告知承诺书》,并对承诺的真实性承担法律责任。

   (四)具体操作办法由各省、自治区、直辖市财政、税务、房地产管理部门制定。

  ……

  三、本公告自2024年12月1日起执行。《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税 营业税优惠政策的通知》(财税[2016]23号)同时废止。2024年12月1日前,个人销售、购买住房涉及的增值税、契税尚未申报缴纳的,符合本公告规定的可按本公告执行。”

  二、根据《国家税务总局关于部分税务证明事项实行告知承诺制进一步优化纳税服务的公告》(国家税务总局公告2021年第21号)的规定:“一、实行范围

  自2021年7月1日起,在全国范围内对6项税务证明事项(见附件1)实行告知承诺制。

  二、承诺方式

  对实行告知承诺制的税务证明事项,纳税人可以自主选择是否适用告知承诺制办理。

  选择适用告知承诺制办理的,税务机关以书面形式(含电子文本)将证明义务、证明内容、承诺方式以及不实承诺的法律责任一次性告知纳税人,纳税人书面承诺已经符合告知的相关要求并愿意承担不实承诺的法律责任,税务机关不再索要该事项需要的证明材料,并依据纳税人书面承诺办理相关税务事项。

  纳税人不选择适用告知承诺制的,应当提供该事项需要的证明材料。

  ……  

  六、本公告自2021年7月1日起施行。

  附件 1

  实行告知承诺制的税务证明事项目录

  ……

  2.家庭住房情况书面查询结果”


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发文时间:2024-12-25
来源:国家税务总局

答疑增值税发票开具有误,是否可以部分红冲?

【回答】

纳税人需要开具红字纸质增值税普通发票的,可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。纳税人需要开具红字纸质增值税专用发票的,需要所对应的蓝字发票已用途确认或已入账,方可部分冲红。

如果是全面数字化电子发票发生部分销货退回要部分冲红,前提是需要进行入账或用途确认。部分红冲条件如下:

(一)已进行销货退回/服务中止/销售折让开具红字发票的部分冲红的,允许更换申请方再次申请红字确认单,但申请原因只能选择销货退回/服务中止/销售折让。

(二)部分冲红允许删除项目行,即仅对部分项目进行红冲。

1.销货退回,只允许修改数量,自动计算金额和税额,不能修改单价,不能直接修改金额;如蓝字发票没有数量仅有金额,则允许修改金额,税额自动计算;

2.服务中止,允许修改金额和数量,不能修改单价,税额自动计算;

3.销售折让,选择需折让的商品行,录入折让比例或金额,不能修改单价和数量,税额自动计算;

4.兼营销售,不对红字原因进行控制。

(三)累计开具的红字发票票面记载的数量、负数金额、负数税额绝对值之和,均不得超过原发票票面记载的数量、金额和税额。

纳税人可以通过登录电子税务局,点击【我要办税】-【发票使用】-【红字发票开具】进入红字发票开具的主界面办理发票冲红。


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发文时间:2024-12-23
来源:青岛税务

答疑子女考上了大学,专项附加扣除如何操作?

【回答】

例:小明的女儿今年6月参加完高考,9月考上了大学,但小明之前填报的子女教育专项附加扣除信息一直没有修改,应该如何修改呢?

子女的教育阶段发生变化,由高中阶段教育到了大学本科阶段,这种情况不能直接修改原有的子女教育专项附加扣除时间,要新增一条信息。

登录个税app后,依次点击“专项附加扣除”,“子女教育”,选择查询扣除年度“2024”;

当选择子女后,新增一条子女教育信息:“当前受教育阶段”选择“大学本科”受教育阶段开始时间”填写2024年9月,“当前受教育阶段结束时间”填写预计的子女大学本科毕业时间(也可以暂时不填,待毕业时再填报),“子女教育终止时间”填写子女不再受教育的时间(也可以暂时不填);“就读学校”填写子女接受大学本科教育的学校名称。

填完教育信息后,选择“扣除比例”和“申报方式”即可。本年度的“子女教育”专项附加扣除会有两条记录,一条是“高中阶段教育”,另一条是“大学本科”

子女由幼儿园升入小学、初中升入高中、高中升入大学专科/本科、后续升入硕士研究生/博士研究生,这几种都属于教育阶段发生变化的情况,一定要新增一条信息,千万不要直接修改原有的子女教育专项附加扣除信息。


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发文时间:2024-12-23
来源:正保会计网校
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