答：根据《国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第55号）规定：

　　一、增值税一般纳税人（以下称‘原纳税人’）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人（以下称‘新纳税人’），并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。

　答：根据《国家税务总局关于发布<纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局公告2016年第17号）第五条规定：“……纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的，可结转下次预缴税款时继续扣除。纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。”

　　第八条规定：“纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，向建筑服务发生地主管国税机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。

　　纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。“

　　因此，根据上述第八条规定，纳税人不同项目的建筑工程项目应分别计算应预缴税款，分别预缴。申报时无需分项目抵减预缴税款，以预缴取得的完税凭证作为合法有效凭证，在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。

　答：根据《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）第二条规定，《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔2007〕39号）第三条所称不得叠加享受，且一经选择，不得改变的税收优惠情形，限于企业所得税过渡优惠政策与企业所得税法及其实施条例中规定的定期减免税和减低税率类的税收优惠。企业所得税法及其实施条例中规定的各项税收优惠，凡企业符合规定条件的，可以同时享受。

　　因此，企业同时符合研发费用加计扣除和小型微利企业优惠政策的，可以同时享受。

答：根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第六条第二款规定：“增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。”

　　因此，小规模纳税人季度同时提供货物销售、服务销售和不动产销售，按照上述规定计算可享受小微企业暂免征收增值税优惠政策的销售额标准，不包含销售不动产的销售额。根据23号公告规定，只要是增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，就可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

答：根据《国家税务总局关于加强进口环节增值税专用缴款书抵扣税款管理的通知》（国税发〔1996〕32号）规定：“一、对海关代征进口环节增值税开据的增值税专用缴款书上标明有两个单位名称，即既有代理进口单位名称，又有委托进口单位名称的，只准予其中取得专用缴款书原件的一个单位抵扣税款。

　　二、申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件，委托代理合同及付款凭证，否则，不予抵扣进项税款。”

　　因此，代理进口企业若取得海关进口增值税专用缴款书原件，可以用于进项抵扣。

答：根据《福建省财政厅、福建省国家税务局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（闽财税〔2013〕30号）规定：“四、农产品增值税进项税额核定办法

　　（一）试点加工企业以购进《福建省水产品加工分类扣除标准》（附件一）、《福建省食用菌加工分类扣除标准》（附件二）、《福建省皮革加工分类扣除标准》（附件三）所列农产品为原料（以下简称‘附件所列农产品’）生产销售上述产品的，实行全省统一的扣除标准，统一按照《办法》第四条第一款中‘投入产出法’的有关规定核定当期允许抵扣附件所列农产品增值税进项税额。……”

　　另根据《财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税〔2012〕38号）附件1《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》规定：“四、农产品增值税进项税额核定方法

　　（一）试点纳税人以购进农产品为原料生产货物的，农产品增值税进项税额可按照以下方法核定：

　　1、投入产出法

　　……

　　七、本办法规定的扣除率为销售货物的适用税率。

　　……”

　　因此，适用核定扣除办法的试点纳税人以购进农产品为原料生产货物，扣除率为销售货物的适用税率。

　答：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件二《营业税改征增值税试点有关事项的规定》中的规定：一般纳税人跨省（自治区、直辖市或者计划单列市）提供建筑服务或者销售、出租取得的与机构所在地不在同一省（自治区、直辖市或者计划单列市）的不动产，在机构所在地申报纳税时，计算的应纳税额小于已预缴税额，且差额较大的，由国家税务总局通知建筑服务发生地或者不动产所在地省级税务机关，在一定时期内暂停预缴增值税。

　答：如果扣缴义务人忘记了自然人电子税务局（扣缴端）的申报密码，可以到办税服务厅进行重置，也可以由扣缴单位的法人或财务负责人登录个人所得税APP进行重置。

　答：对扣缴义务人按照规定所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。2019年度手续费返还申报期限由2020年3月30日延长至5月30日。

　　文件依据：《中华人民共和国个人所得税法》 ;《国家税务总局关于延长2019年度代扣代收代征税款手续费申报期限的通知》（税总函〔2020〕43号）

　答：您可从本省税务局网站下载安装包，系统安装时会有安装指引，按照指引操作即可。

　答：经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

　　纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款;在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除,其中专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。

　　文件依据：《中华人民共和国个人所得税法》;《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国务院令第707号）

　答：符合下列情形之一的纳税人需要办理年度汇算：

　　一、2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。包括2019年度综合所得收入额不超过6万元但已预缴个人所得税;年度中间劳务报酬、稿酬、特许权使用费适用的预扣率高于综合所得年适用税率;预缴税款时，未申报扣除或未足额扣除减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除或捐赠，以及未申报享受或未足额享受综合所得税收优惠等情形。

　　二、2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。包括取得两处及以上综合所得，合并后适用税率提高导致已预缴税额小于年度应纳税额等情形。”

　　文件依据：《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2019年第44号）

答：办理2019年度个人所得税综合所得年度汇算清缴的时间为2020年3月1日至6月30日，如果您属于需要进行汇算清缴的纳税人，诚挚地建议您尽量按照税务机关的安排错峰办理，也便于税务机关为您提供更好的办税服务。

　　如确因工作繁忙等原因不便在约定时间办理的，可在年度汇算内，通过网上税务局（包括手机个人所得税APP）或与税务机关预约办理。

　　文件依据：《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2019年第44号）

答：截至2020年4月10日，除湖北外全国其他地区的纳税人均可使用个人所得税APP办理年度汇算。湖北省纳税人可以关注本省税务局官方网站，及时获知开放时间。

答：纳税人取得经营所得按年计算个人所得税，应在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B表）》;从两处以上取得经营所得的，选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（C表）》。

　　文件依据：《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号）。

答：纳税人可选择自行办理、通过扣缴义务人代为办理、委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理三种方式办理年度汇算。

　　为便利纳税人，税务机关为纳税人提供了方便快捷的网络办税渠道，纳税人可优先通过自然人电子税务局（包括手机个人所得税APP）办理年度汇算。

　

　由扣缴义务人代为办理的，纳税人应在2020年4月30日前与扣缴义务人进行书面确认，补充提供其2019年度在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。

　　文件依据：《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2019年第44号）

根据《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》第十条的规定，夫妻房产加名不属于印花税产权转移书据征税范围，不征收产权转移书据印花税。

根据《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）规定，个人转让股权的原值依照以下方法确认：

　　（一）以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值；

　　（二）以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值；

　　（三）通过无偿让渡方式取得股权，具备本办法第十三条第二项所列情形的，按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值；

　　（四）被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本，个人股东已依法缴纳个人所得税的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值；

　　（五）除以上情形外，由主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值。

根据《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部 税务总局公告2019年第74号）规定，，符合以下情形的，对当事双方不征收个人所得税：（一）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹…因此夫妻办理房产更名，不征收个人所得税。

答：（一）按月度申报增值税的异地小规模纳税人在深圳（预缴地）实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款，在预缴地实现的月销售额超过10万元的，需要预缴税款；

　　（二）按季度申报增值税的异地小规模纳税人在深圳（预缴地）实现的季度销售额未超过30万元的，当期无需预缴税款，在预缴地实现的季度销售额超过30万元的，需要预缴税款。