答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第十条规定：“ 销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产，但属于下列非经营活动的情形除外：

　　……

　　（二）单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务。

　　（三）单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。

　　（四）财政部和国家税务总局规定的其他情形。“

　　事业单位将自有房屋出租给本单位员工，系单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务，属于非经营活动，不征收增值税。

答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第十四条规定：“下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：

　　（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

　　（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

　　（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。“

　　因此，外国企业不收取借款到期后发生的利息不属于用于公益事业或者以社会公众为对象的无偿提供服务，应视同销售贷款服务，你公司需要按规定代扣代缴增值税。

　答：根据《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》（财税〔2016〕52号）规定：“六、本通知第一条规定的增值税优惠政策仅适用于生产销售货物，提供加工、修理修配劳务，以及提供营改增现代服务和生活服务税目（不含文化体育服务和娱乐服务）范围的服务取得的收入之和，占其增值税收入的比例达到50%的纳税人，但不适用于上述纳税人直接销售外购货物（包括商品批发和零售）以及销售委托加工的货物取得的收入。”

　　纳税人应分别核算享受税收优惠的销售额，不能分别核算的不得享受税收优惠。该公司将委托加工的半成品继续生产为产成品对外销售的，应当分别核算销售委托加工货物取得的收入和自行生产部分取得的收入，并按规定申请享受即征即退优惠。未分别核算的不得享受相关优惠。

答：根据《财政部 国家税务总局关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》（财税〔2015〕78号）附件《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》的规定，垃圾处理是指对城市生活垃圾、病死畜禽等养殖废弃物等垃圾运用填埋、焚烧、综合处理和回收利用等形式，对进行减量化、资源化和无害化处理处置的业务。

　　如果纳税人从事的是上述业务，同时符合财税〔2015〕78号规定的其他条件的，可以适用增值税即征即退70%的政策。

答：根据《国家税务总局关于纳税人采取“公司+农户”经营模式销售畜禽有关增值税问题的公告》（税务总局公告2013年第8号）规定：“现就纳税人采取‘公司+农户’经营模式销售畜禽有关增值税问题公告如下：

　　目前，一些纳税人采取‘公司+农户’经营模式从事畜禽饲养，即公司与农户签订委托养殖合同，向农户提供畜禽苗、饲料、兽药及疫苗等（所有权属于公司），农户饲养畜禽苗至成品后交付公司回收，公司将回收的成品畜禽用于销售。在上述经营模式下，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，应根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的有关规定免征增值税。

　　……“

　　因此，养鸡企业购进鸡苗、饲料等材料，委托农户养殖后回收再销售，属于采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养的，可以享受销售自产农产品免征增值税的优惠政策。

　答：一、根据《财政部　国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号）第三条规定：“对农民专业合作社向本社成员销售的农膜、种子、种苗、化肥、农药、农机，免征增值税。”

　　二、根据《财政部 国家税务总局关于对化肥恢复征收增值税政策的补充通知》（财税〔2015〕97号）的规定：“五、《财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号）第三条关于‘化肥’的规定自2015年9月1日起停止执行。”

　　因此，农民专用合作社向本社成员销售化肥不能享受免征增值税优惠。

　答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策》规定：“ 一、下列项目免征增值税

　　……

　　（五）殡葬服务。

　　殡葬服务，是指收费标准由各地价格主管部门会同有关部门核定，或者实行政府指导价管理的遗体接运（含抬尸、消毒）、遗体整容、遗体防腐、存放（含冷藏）、火化、骨灰寄存、吊唁设施设备租赁、墓穴租赁及管理等服务。

　　……“

　　因此，殡仪馆提供符合上述文件规定的殡葬服务可以免征增值税，销售骨灰盒应按照销售货物缴纳增值税。

答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3 营业税改征增值税试点过渡政策的规定：“一、下列项目免征增值税

　　……

　　（三十七）土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者。

　　……

　　六、上述增值税优惠政策除已规定期限的项目和第五条政策外，其他均在营改增试点期间执行。如果试点纳税人在纳入营改增试点之日前已经按照有关政策规定享受了营业税税收优惠，在剩余税收优惠政策期限内，按照本规定享受有关增值税优惠。“

　　你公司填海造地形成的陆地，现因政府征收该地块取得的收入，属于土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者，可以免征增值税。

　答：一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》第二条规定：“……

　　（三）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务和无形资产：

　　1.电信服务。

　　2.知识产权服务。

　　3.物流辅助服务（仓储服务、收派服务除外）。

　　4.鉴证咨询服务。

　　5.专业技术服务。

　　6.商务辅助服务。

　　7.广告投放地在境外的广告服务。

　　8.无形资产。

　　……“

　　二、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条规定：“……

　　（六）现代服务

　　……

　　6.鉴证咨询服务。

　　……

　　翻译服务和市场调查服务按照咨询服务缴纳增值税。

　　……“

　　因此，市场调研属于鉴证咨询服务，提供国内市场调研服务不属于完全在境外消费，不能享受免征增值税优惠。

　答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》规定：“一、下列项目免征增值税

　　……

　　（十九）以下利息收入。

　　1.2016年12月31日前，金融机构农户小额贷款。

　　小额贷款，是指单笔且该农户贷款余额总额在10万元（含本数）以下的贷款。

　　……“

　　根据2017年4月19日国务院常委会议，对2016年底到期的金融机构农户小额贷款利息收入免征增值税的优惠政策延长至2019年底。新文件下发后再行办理抵减税款或者退税手续。

　　答：根据《财政部国家税务局总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定：“一、营改增试点期间，试点纳税人〔指按照《营业税改征增值税试点实施办法》（以下称《试点实施办法》）缴纳增值税的纳税人〕有关政策

　　……

　　（十一）一般纳税人跨省（自治区、直辖市或者计划单列市）提供建筑服务或者销售、出租取得的与机构所在地不在同一省（自治区、直辖市或者计划单列市）的不动产，在机构所在地申报纳税时，计算的应纳税额小于已预缴税额，且差额较大的，由国家税务总局通知建筑服务发生地或者不动产所在地省级税务机关，在一定时期内暂停预缴增值税。“

　　因此，纳税人若属于上述情形的，可以向机构所在地的税务机关提出申请后报国家税务总局进行确定。

　答：根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号 ）第十条规定：“增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。

　　纳税人取得的2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证，仍按《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）执行。“

　　因此，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，申请稽核比对的时限延长为360日。

　答：根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号）的规定：“一、在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位，应按照本通知规定缴纳文化事业建设费。

　　十二、本通知所称广告媒介单位和户外广告经营单位，是指发布、播映、宣传、展示户外广告和其他广告的单位，以及从事广告代理服务的单位。“

　　上述文件仅对应缴纳文化事业建设费的广告服务作出规定，未明确规定企业的类型。因此，房地产企业偶然发生的广告服务需要缴纳文化事业建设费。

答：根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第九条规定：“自2017年6月1日起，将建筑业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的建筑业增值税小规模纳税人（以下称‘自开发票试点纳税人’）提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，通过增值税发票管理新系统自行开具。……”

　　因此，建筑业小规模纳税人，月销售额未超过3万元（或季销售额超过9万元），可以到税务机关申请代开专用发票。

答：根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第二条规定：“二、建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人（以下称‘第三方’）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。发包方可凭实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。”

　　因此，集团以集团公司名义中标后，内部授权分公司（独立核算单位）为发包方具体施工，并结算工程款开具发票，分公司可以直接给发包方开具发票并缴纳增值税，集团公司不再缴纳增值税。

答：根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）规定：“一、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。”

　　因此，纳税人销售自产的钢结构件并提供安装服务， 未要求销售合同必须分别列明货物和安装服务的金额，但应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。但为了便于税企双方进行销售额的核算，建议纳税人在合同中分别列明销售货物及安装服务的价格。

答：根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号） 第九条规定：“自2017年6月1日起，将建筑业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的建筑业增值税小规模纳税人提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，通过增值税发票管理新系统自行开具。”

　　因此，从2017年6月1日开始，月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的建筑业增值税小规模纳税人提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具。

答：根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第十条规定：“自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。”

　　因此，自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，认证期限为360天。

答：根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第七条规定：“纳税人2016年5月1日前发生的营业税涉税业务，需要补开发票的，可于2017年12月31日前开具增值税普通发票（税务总局另有规定的除外）。”

　　因此，除了税务总局另有规定的除外，其他纳税人2016年5月1日前发生的营业税涉税业务，需要补开发票的，可于2017年12月31日前开具增值税普通发票。

答：根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第三条的规定：“纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务，不适用《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第17号印发）。”

　　因此，自2017年5月1日起纳税人在同一地级市内跨县（市、区）提供建筑服务不需要预缴增值税。