财税[2018]99号：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

国家税务总局公告2016年第70号：适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额；适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额。

国家税务总局公告2016年第76号：走逃（失联）企业，是指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业。

　　根据税务登记管理有关规定，税务机关通过实地调查、电话查询、涉税事项办理核查以及其他征管手段，仍对企业和企业相关人员查无下落的，或虽然可以联系到企业代理记账、报税人员等，但其并不知情也不能联系到企业实际控制人的，可以判定该企业为走逃（失联）企业。

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，签订的设计版权转让合同属于产权转移书据，应按产权转移书据缴纳印花税。

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》和国税发[1991]155号第十条的规定，股权转让协议属于产权转移书据，应按股权转让协议按所载金额万分之五贴花。因此，平价转让股权需要交纳印花，按按股权转让协议按所载金额万分之五缴纳印花税。

法规依据：

《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》 （国税发[1991]155号）

十、“产权转移书据”税目中“财产所有权”的转移书据的征税范围如何划定？

“财产所有权”转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。

《中国人民银行关于取缔地下钱庄及打击高利贷行为的通知》（银发[2002]30号）第二条规定，民间个人借贷利率由借贷双方协商确定，但双方协商的利率不得超过中国人民银行公布的金融机构同期、同档次贷款利率（不含浮动）的4倍。超过上述标准的，应界定为高利借贷行为。

最高人民法院印发《关于人民法院审理借贷案件的若干意见》的通知（法(民)21号）附件：关于人民法院审理借贷案件的若干意见

6、民间借贷的利率可以适当高于银行的利率，各地人民法院可根据本地区的实际情况具体掌握，但最高不得超过银行同类贷款利率的四倍(包含利率本数)。超出此限度的，超出部分的利息不予保护。

上述文件是关于企业之间借款和企业向个人借款的利息不得超过4倍的限制性规定。

　《中华人民共和国企业所得法实施条例》第二十八条规定，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

专用设备的投资额的10%可以抵企业应纳的企业所得税，属于免税的税收优惠，根据上述规定，抵税免税优惠对应的节能专用设备计提的折旧可以在税前扣除。

《关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复》（国税函〔2000〕687号）规定如下：

鉴于深圳市能源集团有限公司和深圳能源投资股份有限公司一次性共同转让深圳能源（钦州）实业有限公司100 ％的股权，且这些以股权形式表现的资产主要是土地使用权、地上建筑物及附着物，经研究，对此应按土地增值税的规定征税。

根据上述规定，股东进行股权转让，如果100%转让持有的被投资企业的股权，且被投资企业的资产主要是土地使用权、地上建筑物及附着物，则涉及缴纳土地增值税。

可以。政策依据如下：

《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）：三、折旧费用 指用于研发活动的仪器、设备的折旧费。

（一）用于研发活动的仪器、设备，同时用于非研发活动的，企业应对其仪器设备使用情况做必要记录，并将其实际发生的折旧费按实际工时占比等合理方法在研发费用和生产经营费用间分配，未分配的不得加计扣除。

 （二）企业用于研发活动的仪器、设备，符合税法规定且选择加速折旧优惠政策的，在享受研发费用税前加计扣除政策时，就税前扣除的折旧部分计算加计扣除。

国家税务总局公告2018年第28号：　第十七条  除发生本办法第十五条规定的情形外，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法

您公司2018年发生的费用应当在2018年年度所得税申报表中扣除，不管发票是2018年开具、还是2019年开具。只是要提供证实其支出真实性的相关资料，且要在五年内追补扣除。

不动产租赁服务属于现代服务。财税[2016]52号规定，增值税优惠政策仅适用于生产销售货物，提供加工、修理修配劳务，以及提供营改增现代服务和生活服务税目（不含文化体育服务和娱乐服务）范围的服务取得的收入之和，占其增值税收入的比例达到50%的纳税人，但不适用于上述纳税人直接销售外购货物（包括商品批发和零售）以及销售委托加工的货物取得的收入.

　　所以，不动产租赁服务收入属于增值税退税的收入范围，符合条件的可以申请退税。

　国税发[1998]155号：二、下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税：从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助；

　　所以企业以工会经费发给员工的过节费要并入当月发的工资薪金扣缴个人所得税。

《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）第二条第（三）项第规定，一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税：

6.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。

（注：财税（2014）57号将简易计税6%的征收率合并为3%）

《国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知》 （国税函〔2009〕90号）第三条规定，一般纳税人销售货物适用财税〔2009〕9号文件第二条第（三）项、第（四）项和第三条规定的，可自行开具增值税专用发票。

根据上述规定，企业生产商品混凝土适用简易征收增值税，可以开具增值税专用发票。

《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第511号）第三条规定，占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，为耕地占用税的纳税人，应当依照本条例规定缴纳耕地占用税。

前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、部队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。

根据上述规定，您公司租赁农民的土地建房应缴纳耕地占用税，当地税务机关让交耕地占用税是合法的。

国家税务总局公告2019年第4号第一条规定，个体工商户如果是小规模纳税人，则适用月销售额10万元及以下免征增值税的优惠政策。

法规依据：

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）第一条规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

《工商总局关于印发〈企业简易注销登记改革信息化技术方案〉等信息化文件的通知》

（工商办字〔2017〕17号）附件：企业简易注销登记改革信息化技术方案

企业简易注销登记适用主体：

（1）领取营业执照后未开展经营活动（未开业企业）、申请注销登记前未发生债权债务或已将债权债务清算完结（无债权债务企业）的有限责任公司、非公司企业法人、个人独资企业、合伙企业；

（2）法院裁定强制清算或裁定宣告破产的，有关企业清算组、企业管理人可持法院终结强制清算程序的裁定或终结破产程序的裁定，向被强制清算人或破产人的原登记机关申请办理简易注销登记。

公司账面没有往来款，即公司可能没有发生债权债务或已将债权债务清算完结，根据上述规定，该企业可以申请简易注销。

根据国家税务总局公告2019年第4号第一条规定，1个季度销售额不超过30万可以免征增值税仅限于增值税小规模纳税人，不是所有企业都能享受此项优惠。

法规依据：

《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）第一条规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

《国家税务总局办公厅关于强化部分总局定点联系企业共性税收风险问题整改工作的通知》（税总办函〔2014〕652号）第一条规定，按照《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）第八条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条的规定，与企业取得收入不直接相关的离退休人员工资、福利费等支出，不得在企业所得税前扣除。

根据上述规定，发放给离退休人员的福利费按照财企【2009】242号的规定计入福利费，该福利费不可以在税前扣除。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定，您公司发放给员工的奖励不属于免征个税的范围，因此应将该奖金并入发放当月的工资合并计算应缴纳的个人所得税。

法规依据：

《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第九号）第四条规定，下列各项个人所得免征个人所得税：

（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

（二）国债和国家发行的金融债券利息；

（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

（四）福利费、抚恤金、救济金；

（五）保险赔款；

（六）军人的转业费、复员费、退役金；

（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；

（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；

（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；

（十）国务院规定的其他免税所得。

前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

根据国发〔2018〕41号第五条关于子女教育的规定，假如A上班多年后，辞职考上全日制研究生，研究生上学期间其父母可以按子女教育扣除。

法规依据：

《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）第五条规定，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。