《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）

第十八条 本办法所称主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）全部行政区域范围；纳税人无任职受雇单位的，为受理其综合所得汇算清缴的税务机关所在城市。

如果您的住房所在的县属于工作所在市的行政区域范围，则不能再享受租房的专项附加扣除了。

根据《中华人民共和国车船税法》(中华人民共和国主席令第43号)第八条的规定：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。

根据《中华人民共和国车船税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第611号)第十九条的规定：购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。

已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。 

被投资企业减资，投资人收回投资，没有超过成本的，属于投资损失，撤资环节涉税。

　　参考国家税务总局公告2011年第34号：五、投资企业撤回或减少投资的税务处理：

　　投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；

　　相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；

　　其余部分确认为投资资产转让所得。

企业会计准则附录《会计科目和主要账务处理》（财会【2006】18号）：清理过程中应支付的相关税费及其他费用，借记〖本科目〗，贷记〖银行存款〗、〖应交税费—应交营业税〗等科目。

　　收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等，借记〖银行存款〗、〖原材料〗等科目，贷记〖本科目〗。

　　应由保险公司或过失人赔偿的损失，借记〖其他应收款〗等科目，贷记〖本科目〗。

　　所以企业销售旧房缴纳的土地增值税在固定资产清理科目归集，通过固定资产清理余额转到”资产处置损益“科目。

财税[2018]54号：企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。

　　本通知所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。

　　所以，商贸企业在2018年新购置的单价在500万元以下的汽车可以一次在所得税税前扣除。

财税[2003]158号：纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 附件：1.营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号）第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

根据上述规定， 滴滴平台提供打车服务属于旅客运输服务，根据上述规定，您公司员工外出办事取得的滴滴平台开具的打车的增值税专用发票，已经认证了，但是不抵扣，应做进项税额转出。

《财政部、国家税务总局关于对小微企业免征有关政府性基金的通知》（[财税〔2014〕122号）第一条规定，自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。

《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）第一条规定，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人。

根据上述规定分析可知，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金由按月销售额3万元或按季度9万元提高到按月销售额10万元或按季度10万元，并没有限定只是小规模纳税人享受，因此，一般纳税人月销售额不超过10万元可以享受免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金附加税费。

财政部关于印发《公益事业捐赠票据使用管理暂行办法》的通知 （财综[2010]112号） 附件：公益事业捐赠票据使用管理暂行办法

第三条 捐赠票据是会计核算的原始凭证，是财政、税务、审计、监察等部门进行监督检查的依据。

捐赠票据是捐赠人对外捐赠并根据国家有关规定申请捐赠款项税前扣除的有效凭证。

第七条 下列按照自愿和无偿原则依法接受捐赠的行为，应当开具捐赠票据：

（一）各级人民政府及其部门在发生自然灾害时或者应捐赠人要求接受的捐赠；

（二）公益性事业单位接受用于公益事业的捐赠；

（三）公益性社会团体接受用于公益事业的捐赠；

（四）其他公益性组织接受用于公益事业的捐赠；

（五）财政部门认定的其他行为。

第九条 捐赠票据分别由财政部或省、自治区、直辖市人民政府财政部门（以下简称省级政府财政部门）统一印制，并套印全国统一式样的财政票据监制章。

根据上述规定，员工取得的政府扶贫办开具的捐赠票据，如果捐赠票据有财政票据监制章，则属于合规票据，您公司可以给其报销。

财政部关于印发《企业会计准则——应用指南》的通知（财会[2006]18号）附件：《企业会计准则第1号——存货》应用指南的第一条规定：

企业（商品流通）在采购商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用等进货费用，应当计入存货采购成本，也可以先进行归集，期末根据所购商品的存销情况进行分摊。

商业企业购入商品发生的运费、装卸费、保险费等分不清是哪批货物的,根据上述规定，期末可根据所购商品的存销情况进行分摊。

会计规定：

《企业会计准则第15号——建造合同（2006）》（财会[2006]3号）（财第十八条 在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，应当根据完工百分比法确认合同收入和合同费用。

完工百分比法，是指根据合同完工进度确认收入与费用的方法。

第十九条 固定造价合同的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：

（一）合同总收入能够可靠地计量；

（二）与合同相关的经济利益很可能流入企业；

（三）实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；

（四）合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。

税收法规规定：

《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）第二条规定，企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入。

(一)提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：

1.收入的金额能够可靠地计量；

2.交易的完工进度能够可靠地确定；

3.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算。

根据上述规定可知，对于提供工程建筑服务确认收入的原值是一致的，在收入和成本能够可靠计量的情况下，应应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入。因此，工程已完工，工程的收入和成本都能够可靠计量，即使工程款对方未全部支付，您公司也应全部确认收入。

《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）第一条规定，自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码；销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票，不得作为税收凭证。

本公告所称企业，包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。

《中国工会章程》总则规定，中国工会是中国共产党领导的职工自愿结合的工人阶级群众组织。

根据上述规定可知，国家税务总局公告2017年第16号第一条规定公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业自2017年7月1日起，购买货物或接受服务取得的发票应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码，否则属于不合规票据；但是由上述规定可知，工会属于群众组织不属于企业而没有纳税人识别号或统一社会信用代码.

因此，“购买方纳税人识别号”栏没有填写纳税人识别号或统一社会信用代码，属于合规票据工会可以报销入账。

《国家税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号）第一条规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

（二）固定资产购进时点按以下原则确认：以货币形式购进的固定资产，除采取分期付款或赊销方式购进外，按发票开具时间确认；以分期付款或赊销方式购进的固定资产，按固定资产到货时间确认；

外购的固定资产设备已付款到货，则不属于以分期付款或赊销方式购进，根据上述规定，固定资产购进时点应按发票开具时间确认，则属于2019年1月份购入，不可以在2018年选择一次性税前扣除，可以在2019年选择一次性税前扣除。

《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）规定如下：

一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。

六、本通知自2018年5月1日起执行。

根据上述规定分析可知，自2018年5月1日起销售货物、有形动产服务或进口货物，增值税税率调整为16%，税率17%和16%的分界线为2018年5月1日及以后发生增值税应税销售行为或者进口货物，您公司在2018年5月1日之前购入固定资产，其应税行为发生在2018年5月1日之前，当时的增值税税率为17%，您公司按17%抵扣符合税收法规的规定；该固定资产现在出售，则应税行为发生在2018年5月1日之后，其适用的增值税税率是16%。

因此，您公司按16%计算缴纳增值税没有税务风险。

2018年9月7日财政部会计司发布的《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》关于代扣个人所得税手续费返还的填列的规定：“企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的“其他收益”项目中填列。”

收到手续费时参考分录如下：

借：银行存款

　　贷：其他收益

应交税费——应交增值税（销项税额）/ 应交税费——应交增值税

《财政部、国家税务总局、科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119号）文件

第四条 不适用税前加计扣除政策的行业：

1.烟草制造业；

2.住宿和餐饮业；

3.批发和零售业；

4.房地产业；

5.租赁和商务服务业；

6.娱乐业；

7.财政部和国家税务总局规定的其他行业。

上述行业以《国民经济行业分类与代码（GB/4754 -2011）》为准，并随之更新。

根据《财政部国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》（财税〔2016〕74 号）规定：“ 一、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。

二、预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并按机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。”

同时纳税人在缴纳增值税时还应一并缴纳地方教育附加，具体参照财税〔2016〕74 号文件办理。所以，已预缴的税款无需回机构所在地重复申报缴纳。

国发〔2018〕41号第十一条规定，有商业保险即重大疾病保险给理赔大病医疗费用，其中属于医保目录范围内的自付部分且扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的，可以享受个税的大病医疗专项附加扣除。

法规依据：

《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）第十一条规定，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

国家税务总局关于发布《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2018年第60号）第三条 纳税人享受符合规定的专项附加扣除的计算时间分别为：（六）赡养老人。为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。

根据上述规定，如果年满60岁以上的老人年中去世，个税赡养老人的专项附加扣除的停止时间是老人去世的当年年末。

根据国家税务总局公告2018年第61号第六条规定，计算1月份工资薪金所得个税时累计减除费用按照5000元扣除。

法规依据：

国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2018年第61号）第六条规定，累计预扣法具体计算公式如下：

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。