依据国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告（ 税总2016年18号）的规定：一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。应预缴税款按照以下公式计算：应预缴税款=预收款÷（1+适用税率或征收率）×3%.一般纳税人应在取得预收款的次月纳税申报期向主管国税机关预缴税款。

　　该房地产企业销售2018年自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，应按照《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件）第四十五条规定的纳税义务发生时间，以当期销售额和11%的适用税率计算当期应纳税额，抵减已预缴税款后，向主管国税机关申报纳税。未抵减完的预缴税款可以结转下期继续抵减。

　　一般纳税人销售自行开发的房地产项目，可自行开具增值税发票。一般纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，不得开具增值税专用发票。

依据《土地增值税暂行条例实施细则》，土地增值税应税收入按照换出土地使用权的市场公允价确认，土地成本按照取得该项土地使用权支付金额确认，在计算土地增值税时予以扣除。故双方均需计算交纳土地增值税。

　　注意的是，对取得土地使用权时未支付地价款，或不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除。

根据国税发（2003）17号文件规定：增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。

增值税：纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可享受增值税即征即退政策。具体综合利用的资源名称、综合利用产品和劳务名称、技术标准和相关条件、退税比例等按照财税[2015]78号文的规定执行。

　　企业所得税：企业购置并实际使用财税[2009]166号中规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

依据《财政部、国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》（财税[2004]134号）第一条规定，出让国有土地使用权的，其契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。

　　故拆迁补偿款需要交纳契税。

《企业所得税法实施条例》第九条：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用，本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

　　《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条规定：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业作出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

　　依据上述政策规定，贵公司可以重新更正申报以前年度企业所得税，但追捕确认期限不得超过5年。

根据《财政部国家税务总局关于明确金融 房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）规定：房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除。纳税人按上述规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料。

　　具体为以下资料：

　　（1）房地产开发企业与被拆迁单位或个人签订的拆迁协议；

　　（2）房地产开发企业通过银行转账方式向被拆迁单位或个人支付拆迁补偿费用的转账付款凭据；

　　（3）被拆迁者为单位的，提供收取房地产开发企业拆迁补偿费用的收款凭据；被拆迁者为个人的，提供个人签收的收条。

根据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）规定：“一、同时符合以下条件的一般纳税人，可选择按照《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）第二条的规定，转登记为小规模纳税人，或选择继续作为一般纳税人：

　　（一）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定，登记为一般纳税人。

　　（二）转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期，下同）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期，下同）累计应征增值税销售额（以下称应税销售额）未超过500万元。

　　转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照月（季度）平均应税销售额估算上款规定的累计应税销售额。”

　　因此，贵公司的这种情况不能转登记为小规模纳税人。

参考《贵州省地方税务局关于个人取得通讯补贴有关个人所得税前扣除问题的公告》（2018年第4号）规定，在贵州省取得工资、薪金所得的纳税人，每月从任职单位取得的通讯补贴收入，可在300元以内据实扣除，超过部分并入工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计缴个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计缴个人所得税。

按季申报的纳税人（包括新办、注销、迁出、迁入、季度中间登记为一般纳税人的按季申报纳税人），季度结束后的征收期内申报后系统将自动汇总本季度相关数据进行汇总比对；比对相符后，税局的核心征管系统向税控系统提供解锁标志。

参考《保险法》第九十五条规定，财产保险业务包括财产损失保险、责任保险、信用保险、保证保险等保险业务。根据《企业所得税法实施条例》第四十六条规定，企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

　　因此，企业参加的雇主责任险属于财产保险，可以按税法规定在企业所得税税前扣除。

　　应当注意，此处的雇主是指用人单位（企业），不能误解为企业的投资者。

在国家税务总局公告2018年第6号中第七条规定：纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务（以下称“应税货物及劳务”）和销售服务、无形资产、不动产（以下称“应税行为”）的，应税货物及劳务销售额与应税行为销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人登记标准，其中有一项销售额超过规定标准，就应当按照规定办理增值税一般纳税人登记相关手续。

　　国家税务总局公告2018年第18号文自2018年5月1日起施行，同时《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2018年第6号）第七条同时废止。

　　也就是说，自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额，应该把应税货物及劳务销售额和营改增应税行为销售额合并计算判断。

参考国税函[1996]602号规定，个人所得税法实施条例第二十一条规定“属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次”，考虑属地管辖与时间划定有交叉的特殊情况，统一规定以县（含县级市、区）为一地，其管辖内的一个月内的劳务服务为一次；当月跨县地域的，则应分别计算。

《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）

　　规定：企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的次月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧；如属于提升功能、增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧，如该改扩建后的固定资产尚可使用的年限低于税法规定的最低年限的，可以按尚可使用的年限计提折旧。

　　公司可以依据具体的改扩建情况，确定改扩建后厂房的折旧年限。

公司按照上级要求，安排员工三年一轮疗养，在疗养费用发生时是否要和工资薪金合并缴纳个人所得税？按照《个人所得税法实施条例》的相关规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。  　　因此，职工疗养费原则上需要在费用发生的当月，并入当月工资按照“工资薪金”缴纳个人所得税。个别地区有限额扣除标准，比如西藏税局规定：休假探亲费和疗养费的两项费用扣除标准合计为每人每年12，000元。如果贵公司当地税局有扣除标准的，可按规定执行。

国家税务总局公告2016年第29号：第二条 下列跨境应税行为免征增值税：九、2.为出口货物提供的收派服务，是指为出境的函件、包裹提供的收件、分拣、派送服务。

　　纳税人为出口货物提供收派服务，免税销售额为其向寄件人收取的全部价款和价外费用。

　　提供免征增值税的服务，不可以开具增值税专用发票。

财税地字[1987]3号：一、关于“房产”的解释：

　　“房产”是以房屋形态表现的财产。房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。

　　所以封闭的钢结构罩棚应当交房产税。

根据财税[2015]119号：企业符合本通知规定的研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限最长为3年。

参考国税发[2002]9号：（一）股票转让营业额为买卖股票的价差收入，即营业额＝卖出价－买入价。股票买入价是指购进原价，不得包括购进股票过程中支付的各种费用和税金。卖出价是指卖出原价，不得扣除卖出过程中支付的任何费用和税金。

　　所以股票的买入价不可以扣除购入时发生的手续费。

国家税务总局公告2017年30号：二、纳税人以承运人身份与托运人签订运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成全部或部分运输服务时，自行采购并交给实际承运人使用的成品油和支付的道路、桥、闸通行费，同时符合下列条件的，其进项税额准予从销项税额中抵扣：

　　（一）成品油和道路、桥、闸通行费，应用于纳税人委托实际承运人完成的运输服务；

　　（二）取得的增值税扣税凭证符合现行规定。

　　作为被挂靠方的无运输工具的承运人取得符合条件的成品油、道路、桥、闸通行费发票，可以抵扣进项税。