答：直接捐赠给社区的款项不能扣除

答：预收按照含税入账；收到房款时，借：银行存款   贷：预收账款

答：建议认证，如果实际发生的费用报销，符合抵扣条件，抵扣，不符合抵扣条件，进项税转出。

答：建议纳税人将手续续返还收入计入“其他业务收入”同时计提相应的增值税销项税额

，如用于奖励办税人员发生支出时计入“其他业务支出”科目，

答：工会账户还未成立，没通过工会走，正常走福利费就行了。

答：工商变更后，先银行，后税务

答： 水费和电费如果取得专票，可以抵扣，水费免税的进项不可以抵扣，但是在计算销项税额时差额交税。

答：让个人代开发票，抬头必须开的公司，否则公司不得扣除。

答：现金需要交个税，口罩不用交个税。

答：不需要应计入契税缴纳基数

国家税务总局公告2016年第23号：试点纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为的，应税货物及劳务销售额与应税行为销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格登记标准。

　　所以企业销售货物没有达到一般纳税人标准，销售服务也没有达到般纳税人标准的，可以视同都没有达到一般纳税人登记标准。

财税[2018]33号：二、按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人，在2018年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理。

　　增值税暂行条例实施细则：第二十八条　条例第十一条所称小规模纳税人的标准为：

　　（一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下（含本数，下同）的；

　　（二）除本条第一款第（一）项规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。

　　所以建筑企业一般纳税人不属于可以转为小规模纳税人的企业。

财税[2012]27号：七、企业外购的软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。

　　国家税务总局公告2015年第76号：第十条 企业应当真实、完整填报《备案表》，对需要附送相关纸质资料的，应当一并报送。税务机关对纸质资料进行形式审核后原件退还企业，复印件税务机关留存。

　　企业享受小型微利企业所得税优惠政策、固定资产加速折旧（含一次性扣除）政策，通过填写纳税申报表相关栏次履行备案手续。

　　所以企业购入的软件可以按2年折旧，通过填写申报表相关栏次履行备案手续。

国税函[2010]220号：五、房地产开发企业取得土地使用权时支付的契税的扣除问题房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定交纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除。

国税地字[1988]25号：9.某些合同履行后，实际结算金额与合同所载金额不一致的，是否补贴印花？

　　依照印花税暂行条例法规，纳税人应在合同签订时按合同所载金额计税贴花。

　　因此，对已履行并贴花的合同，发现实际结算金额与合同所载金额不一致的，一般不再补贴印花。

国税发[2005]173号：一、为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

财税[2018]32号：五、外贸企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率；购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率。生产企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，执行调整前的出口退税率。

　　所以生产企业在2018年7月31日前出口适用17%退税率的货物的，仍适用17%的退税率；外贸企业2018年7月31日前出口适用17%退税率的货物，如果采购时纳税义务是在2018年5月1日前发生的，则适用17%的退税率，如果采购环节增值税是按16%交的，则适用16%的退税率。

企业所得税法实施条例：第八十八条　企业所得税法第二十七条第（三）项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。

　　企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

　　所以沼气综合利用企业从取得第一笔生产经营收入的年度起所得税适用三免三减半的政策

根据《个人所得税法实施条例》（国务院令第600号）第八条第（一）项规定：“工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。”

　　另外，根据《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法（试行）〉的通知》（国税发〔2006〕162号）第六条规定：“本办法所称年所得12万元以上，是指纳税人在一个纳税年度取得以下各项所得的合计数额达到12万元：

　　（一）工资、薪金所得；

　　（二）个体工商户的生产、经营所得；

　　（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；

　　（四）劳务报酬所得；

　　（五）稿酬所得；

　　（六）特许权使用费所得；

　　（七）利息、股息、红利所得；

　　（八）财产租赁所得；

　　（九）财产转让所得；

　　（十）偶然所得；

　　（十一）经国务院财政部门确定征税的其他所得。”

　　因此，在计算年所得12万时应包含取得的全年一次性奖金。

根据《国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》（国税函〔2009〕312号）规定：“根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条规定，凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。”