账面价值指账面余额减去其备抵科目后的余额。备抵科目，一般是指累计折旧(摊销)、资产减值准备等。

账面余额是指某账户的账面实际余额，可以不扣除与该账户相关的备抵项目（如累计折旧、累计摊销）。

账面净值是资产的原值减去已计提的累计折旧（或累计摊销）后的余额。

未分配利润作为转增资本的前提条件是企业应当将未分配利润先行分配给股东，自然人股东在依法缴纳个人所得税以后，再按照有关规定以货币资金投资企业。 

未分配利润是投资者的收益，将未分配利润作为转增资本的行为实质上是投资收益分配的一种转变形式。

自然人股东获得收益在依法缴纳个人所得税以后才可以按照有关规定再投资企业，这样做，既符合《公司法》关于货币资金出资的规定，也符合投资收益分配的原则，还可以避免自然人股东偷逃个人所得税。

在没有收入的月份先计入到劳务成本中。 

借：劳务成本-工资

贷：应付职工薪酬-工资

收入确认时 再结转成本

借：主营业务成本-工资

贷：劳务成本-工资

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定：“第八条 同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。”因此印花税是合同双方都要缴纳的。

《财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2008〕152号）规定：“对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。”

根据《增值税会计处理规定》（财会〔2016〕22号）的规定，印花税应计入“税金及附加”科目，购房时缴纳的印花税不计入“固定资产”科目，即未计入房屋原值，因此，不作为房产税的计税依据。

《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）规定，企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。

提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：

1.收入的金额能够可靠地计量。

2.交易的完工进度能够可靠地确定。

3.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算。

上述公司预收的小区管网配套费是工程预收款，未开工不具备上述收入确认条件，在该纳税期末不应作为企业所得税应纳税所得额预缴企业所得税。

办理年度汇算主要有三种方式：自己办、单位办、请人办。

一是自己办，即由您自行办理。您可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局等渠道自行办理年度汇算。

二是单位办，即请任职受雇单位办理。您可以请单位帮助代办年度汇算，也可以请教单位如何通过手机或者自然人电子税务局自行办理。需要注意的是，如您选择单位代办年度汇算，需在2020年4月30日前与单位进行书面确认;同时，如您还有单位以外的收入，或者单位不掌握的扣除项目，需一并提交单位，并对其真实性、准确性、完整性负责。

三是请人办，即委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。选择这种方式，您需要与受托人签订委托授权书。

如您因不可抗力(如水灾、火灾、风灾、地震等人们无法预见、无法避免、无法克服的自然灾害等情形)，无法按时办理年度汇算申报，您可以在6月30日前向主管税务机关申请延期申报。同时，当不可抗力情形消除后，您需立即向税务机关报告，并办理申报。

不能抵扣进项税额。理由是：《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）第六条所称“国内旅客运输服务”，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。

贵公司聘请的审计、律师团队不是公司的职工，不属于抵扣的范围。

实行新准则后，固定资产盘盈的会计核算发生了变化。

旧准则对固定资产的盘盈在批准转销前通常是计入“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目，批准转销后则从该科目转入“营业处收入”科目。

按新准则规定，固定资产盘盈应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目。

固定资产盘盈不再计入当期损益，而是作为以前期间的会计差错。

这属于职工教育费的范畴，比如职业技能鉴定、职业资格认证等。像财务人员的继续教育费用、职称年检费等都可以是个人抬头的发票或财政票据，由于与经营有关，可以税前扣除。

分录：

借：管理费用-职工教育经费 200元

       贷：应付职工薪酬-职工教育费 200元

借：应付职工薪酬-职工教育费 200元

       贷：银行存款 200元

纳税人发生视同销售货物行为，增值税纳税义务发生时间为货物移送的当天。

当时没申报应补申报纳税。 视同销售的增值税以及企业所得税的纳税调整项目，不需要调整财务报表。

年度汇算过程中，税务局可能会就相关事宜与您沟通确认，或请您补正相关资料信息。如果您确实存在填写不完整、不准确等情况，建议您及时补正相关资料信息；如您能够提供相关资料佐证您填写的真实性、准确性的，建议您及时与税务机关沟通提供。

您可以采取以下方式处理：

1.与您的扣缴义务人联系核实相关情况，如果确实为扣缴义务人申报错误，由其办理更正申报后，您再办理年度汇算；

2.如果您的扣缴义务人已经注销或者无法联系，您可以按照您的实际情况办理年度汇算，但请您务必保存好相关资料，后续税务机关可能会与您联系核实。您也可主动与主管税务机关联系，到相应办税服务厅提交相关资料。

长期股权投资两种核算方法：一是成本法，二是权益法。

(1)成本法核算的范围

①企业能够对被投资的单位实施控制的长期股权投资，即企业对子公司的长期股权投资。

②企业对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资。

(2)权益法核算的范围

①企业对被投资单位具有共同控制的长期股权投资，即企业对其合营企业的长期股权投资。

②企业对被投资单位具有重大影响(占股权的20%-50%)的长期股权投资，即企业对其联营企业的长期股权投资。

计算可计提的加计抵减税额，填报《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）第二列“本期发生额”，第四列和第六列可以自动带出；

　　按照国家税务总局公告2019年第15号附件2《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明的规定，适用加计抵减政策的纳税人，应纳税额按以下公式填写：

　　本栏“一般项目”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本月数”-“实际抵减额”；

　　本栏“即征即退项目”列“本月数”＝第11栏“销项税额”“即征即退项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“即征即退项目”列“本月数”-“实际抵减额”。

　　主表没有直接体现加计抵减税额的行次，第19行“应纳税额”等于主表第11行-主表第18行-《附列资料（四）》第6行本期实际抵减额。  

不论年度汇算清缴还是季报预缴，利润总额中都是包含营业外收入的。 这部分收入是要正常交税的。

报销电话费的会计分录如下：

管理部门：

借：管理费用-电话费

贷：银行存款/现金

销售部门：

借：销售费用-电话费

贷：银行存款/现金

事业单位出售固定资产的账务处理：

借：资产处置费用

       固定资产累计折旧

       贷：固定资产

同时：

借：银行存款（收到的价款）

       贷：银行存款（相关费用）

              应缴财政款（差额）

发票验旧指用票人必须在交验原领购且已使用过的发票存根，经主管税务机关审核无误后，才能领购新发票。

发票验旧其实很好理解，就是发票的使用人员，要想领用购买新的发票，必须先将原来已经领购，并且已经使用完毕的发票存根，交由主管税务机关进行审核。在税务机关审核无误后，企业才能领购新的发票。对于发票验旧，一般财务人员会采用两种方法进行，去现场进行发票验旧和在网上进行发票验旧。