综合所得共包括四项：工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。综合所得年度汇算，仅汇算纳入其范围的上述四项所得，不包括经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得；也不包括纳税人选择不计入综合所得的全年一次性奖金等。

财税[2016]36号：《销售服务、无形资产和不动产注释》销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。

　　附件1第十五条 增值税税率：

　　（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6%。

　　（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

　　（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%.（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。

　　所以企业销售无形资产要按6%计算缴纳增值税，所以销售方要开具增值税发票。

国税手工发票并没有完全取消。比如山东、北京、天津、甘肃、浙江等地区可继续使用，广东就不可以使用。具体是否能使用请与主管税务机关确认，或者拨打当地12366确定。

《中华人民共和国印花税暂行条例》“应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。”

　　参考苏地税规〔2013〕6号：实行印花税汇总缴纳的纳税人，以一个月为纳税期，应于次月15日内申报纳税。未实行印花税汇总缴纳的纳税人，应于书立或领受应税凭证之日起15日内计算贴花。

根据财会[2009]242号，员工福利包括为职工卫生保健、生活等发入或支付的各项现金补贴和非货币性福利。

　　所以支付的医疗机构的会费及中介费在福利费核算；根据企业所得税法实施条例，除符合条件的特殊工种的人身安全保险费，企业为投资者或员工购买的商业保险不可以在企业所得税税前扣除。

　　所以该笔福利费不可以在企业所得税前扣除，所得税汇算时需要全额调增。

　财税[2008]83号只是对企业投资者、投资者家庭成员和企业其他人员占用企业资产征收个税的规定。

　　对以上人员之外的人员的借款的，没有扣缴个人所得税的规定。

代理合同不交印花税。专利技术申请权转让、非专利技术转让技术合同交印花税；专利权转让、专利实施许可按产权转移书据计缴印花税；

根据中国与香港税收协定国税函「2006」884号：一方居民因受雇取得的薪金、工资和其它类似报酬，除在另一方从事受雇的活动以外，应仅在该一方征税。在另一方从事受雇的活动取得的报酬，可以在该另一方征税。

　　二、虽有本条第一款的规定，一方居民因在另一方从事受雇的活动取得的报酬，同时具有以下三个条件的，应仅在该一方征税：

　　（一）收款人在有关纳税年度开始或终了的任何十二个月中在另一方停留连续或累计不超过一百八十三天；

　　（二）该项报酬由并非该另一方居民的雇主支付或代表该雇主支付；

　　（三）该项报酬不是由雇主设在另一方的常设机构所负担。

贵公司属于直接排污行为，应当缴纳环保税。

　　《环境保护税法》第四条规定，有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：

　　（一）企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的；

　　（二）企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。

　　而该企业自己的排污设施是不符合国家和地方环境保护标准的，因而应当缴纳环境保护税。

根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：……（七）未经核定的准备金支出；……。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第五十五条规定，企业所得税法第十条第（七）项所称未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。

　　根据上述规定，贵公司确认的资产减值损失不得税前扣除。

　企业会计准则第14号，第十八条 企业应当分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：（二）使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

　　所以不需要按月分摊确认收入。

财税「2016」36号附件3第一（七）医疗机构提供的医疗服务。

　　医疗机构，是指依据国务院《医疗机构管理条例》（国务院令第149号）及卫生部《医疗机构管理条例实施细则》（卫生部令第35号）的规定，经登记取得《医疗机构执业许可证》的机构，以及军队、武警部队各级各类医疗机构。具体包括：各级各类医院、门诊部（所）、社区卫生服务中心（站）、急救中心（站）、城乡卫生院、护理院（所）、疗养院、临床检验中心，各级政府及有关部门举办的卫生防疫站（疾病控制中心）、各种专科疾病防治站（所），各级政府举办的妇幼保健所（站）、母婴保健机构、儿童保健机构，各级政府举办的血站（血液中心）等医疗机构。

　　本项所称的医疗服务，是指医疗机构按照不高于地（市）级以上价格主管部门会同同级卫生主管部门及其他相关部门制定的医疗服务指导价格（包括政府指导价和按照规定由供需双方协商确定的价格等）为就医者提供《全国医疗服务价格项目规范》所列的各项服务，以及医疗机构向社会提供卫生防疫、卫生检疫的服务。

　　符合以上条件的医疗服务收入免征增值税。

技术转让、与技术转让相关的技术服务、技术咨询服务免增值税；居民企业转让技术所得，500万元以下的部分免所得税，超过500万元以上的减半征收所得税。享受以上税收优惠要将技术合同到当地科委进行登记。持登记合同与其他相关单据到税务局备案。

根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定：被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

不需要调增。根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2015年第34号）：“二、企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。”

根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）第七条规定，失败的研发活动所发生的研发费用可享受税前加计扣除政策。

按照现行增值税政策规定，纳税人购买金融商品（股票、基金等），其持有期间取得的利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入，应按照“贷款服务”缴纳增值税，金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。上述"保本收益、报酬、资金占用费、补偿金"，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。

　　因此，企业持有股票或者基金期间，取得的股票股利取得时不缴纳增值税。

根据《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》（财税〔2005〕165号）规定，纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。

根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）文件规定，纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）规定，如果是销售方开具信息表，对于已经交付购买方的专票，购买方需要将未用于申报抵扣的蓝字发票的发票联及抵扣联退回给销售方；对于购买方开具信息表的情形，如果购买方已经将专票用于申报抵扣，根据国税发〔2006〕156号第第二十五条的规定，认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方；如果未用于申报抵扣，但是发票联或抵扣联无法退回的也无需退回。