失效提示：依据发改价格[2017]1243号 国家发展和改革委员会关于降低增值税税控系统产品及维护服务价格等有关问题的通知，本法规自2017年8月1日起全文废止。

各省、自治区、直辖市发展改革委、物价局：

    根据国家增值税改革试点工作统一部署，为减轻纳税人负担，经商国家税务总局，现就完善增值税税控系统专用设备价格和技术维护收费政策等有关问题通知如下：

    一、进一步明确设备购买和技术维护服务费用抵减政策及标准。

    增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括原金税卡系列产品和税控盘系列产品）支付的费用，以及在2011年12月1日以后缴纳的技术维护费，在增值税应纳税额中及时全额抵减。增值税税控系统专用设备价格和技术维护费标准，按价格主管部门核定的标准执行，其中，税控盘系列产品（金税盘、税控盘和报税盘）价格和技术维护费标准，按本通知规定的标准执行；金税卡系统产品（金税卡、读卡器和IC卡）价格和技术维护费仍按原标准执行。

    二、严格核定税控盘系列产品价格。

    根据增值税税控系统专用设备升级换代状况和生产成本费用情况，暂核定增值税防伪税控系统专用设备中的USB金税盘零售价格为每个490元，报税盘为每个230元；货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备中的TCG-01税控盘零售价格为每个490元，TCG-02报税盘为每个230元。

    三、严格核定技术服务费标准。

    从事增值税税控系统服务的有关技术服务单位（以下简称“有关技术服务单位”），在提供服务时，对使用税控盘系列产品的纳税户，按每户每年每套330元收取技术维护费；对使用两套及以上税控盘系列产品的纳税人，从第二套起减半收取技术维护费。

    税控盘系统产品生产单位应于每年3月底前将上年相关产品和服务经营状况报送我委（价格司）。我委将视产品推广和生产成本变化情况，适时调整相关标准。

    四、加强技术维护服务及收费行为管理。

    有关技术服务单位提供服务时，要与用户签署服务协议，严格履行合同中约定的职责和服务内容，否则不得收取费用；各技术服务单位应按规定的技术维护服务内容提供及时、优质服务，不得以任何理由不提供服务或降低服务质量。未经企业要求上门提供具体技术维护服务的，不得强制服务强行收费；供货和技术服务单位不得以任何理由，向用户强行推销、搭售扫描仪、计算机、打印机等通用设备，否则以乱收费查处。

    五、上述规定自本通知发布之日起执行。

现将纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题公告如下：

纳税人虚开增值税专用发票，未就其虚开金额申报并缴纳增值税的，应按照其虚开金额补缴增值税；已就其虚开金额申报并缴纳增值税的，不再按照其虚开金额补缴增值税。税务机关对纳税人虚开增值税专用发票的行为，应按《中华人民共和国税收征收管理办法》及《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定给予处罚。

纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。

本公告自2012年8月1日起施行。

纳税人发生本公告规定事项，此前已处理的不再调整；此前未处理的按本公告规定执行

《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》（国税发[1995]192号）第二条和《国家税务总局对代开、虚开增值税专用发票征补税款问题的批复》（国税函发[1995]415号）同时废止。

特此公告。

失效提示：依据财税[2013]37号 财政部 国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知，本法规自2013年8月1日起全文废止。

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：

　　现就试点地区开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关税收政策补充通知如下： 

　　一、未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内单位或者个人提供的国际运输服务，符合《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》（财税[2011]111号，以下称《试点实施办法》）第六条规定的，试点期间扣缴义务人暂按3%的征收率代扣代缴增值税。

　　应扣缴税额按照下列公式计算：

　　应扣缴税额＝接受方支付的价款÷（1＋征收率）×征收率

　　二、被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人，为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码（面向网络动漫、手机动漫格式适配）服务，以及在境内转让动漫版权（包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权），自试点开始实施之日至2012年12月31日，可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税，但一经选择，在此期间不得变更计税方法。

　　动漫企业和自主开发、生产动漫产品的认定标准和认定程序，按照《文化部 财政部 国家税务总局关于印发<动漫企业认定管理办法（试行）>的通知》（文市发[2008]51号）的规定执行。

　　三、[本条款废止]船舶代理服务统一按照港口码头服务缴纳增值税。《财政部 国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的通知》（财税[2011]133号）第四条中“提供船舶代理服务的单位和个人，受船舶所有人、船舶经营人或者船舶承租人委托向运输服务接收方或者运输服务接收方代理人收取的运输服务收入，应当按照水路运输服务缴纳增值税”的规定相应废止。

　　四、试点纳税人中的一般纳税人，以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。

　　五、本通知第一条、第二条、第三条自2012年1月1日起执行，第四条自2012年7月1日起执行。

失效提示：依据财税[2013]9号 财政部 国家税务总局关于部分航空公司执行总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法的通知，本法规自2012年9月1日起停止执行。

根据《财政部国家税务总局关于中国东方航空公司执行总机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法的通知》（财税[2011]132号，以下称《通知》），现将中国东方航空股份有限公司增值税计算缴纳有关问题公告如下：

一、上海航空有限公司的应征增值税销售额和进项税额，应由中国东方航空股份有限公司并入总机构汇总计算应交增值税并申报纳税。

二、“中国东方航空公司总机构及其分支机构名单”（《通知》附件2）分支机构项下增补“中国东方航空股份有限公司云南分公司”、“中国东方航空股份有限公司济南飞行运营基地”。 

三、本公告自2012年1月1日起施行。

特此公告。

失效提示：依据国家税务总局公告2013年第28号 国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告 ，本法规自起2013年8月1日起全文废止。

根据《财政部 国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》(财税[2012]71号）、《财政部国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税[2011]111号）及《增值税一般纳税人资格认定管理办法》(国家税务总局令第22号），现就试点纳税人有关增值税一般纳税人资格认定事项公告如下：

一、除本公告第二条外, 营业税改征增值税试点实施前（以下简称试点实施前）应税服务年销售额超过500万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关（以下简称主管税务机关）申请办理一般纳税人资格认定手续。

试点纳税人试点实施前的应税服务年销售额按以下公式换算：应税服务年销售额＝连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+3％）。计算应税服务营业额的具体起、止时间由试点地区省级国家税务局（包括计划单列市，下同）根据本省市的实际情况确定。

按照现行营业税规定差额征收营业税的试点纳税人，其应税服务营业额按未扣除之前的营业额计算。

二、试点实施前已取得一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需重新申请认定，由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。

三、试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

四、试点实施前，试点纳税人一般纳税人资格认定具体程序由试点地区省级国家税务局根据国家税务总局令第22号和本公告确定，并报国家税务总局备案。

五、营业税改征增值税试点实施后，试点纳税人应按照国家税务总局令第22号及其相关程序规定，办理增值税一般纳税人资格认定。

按《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税[2011]111号印发）第一条第（三）项确定销售额的试点纳税人，其应税服务年销售额按未扣除之前的销售额计算。

六、试点纳税人取得一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于6个月的纳税辅导期管理。

七、本公告按照财税[2012]71号第二条试点日期规定的日期执行。

特此公告。

失效提示：依据国家税务总局公告2014年第56号 国家税务总局关于发布《融资租赁货物出口退税管理办法》的公告，本公告自2014年10月1日起全文废止。

为确保在天津东疆保税港区顺利试行融资租赁货物出口退税政策，国家税务总局制定了《天津东疆保税港区融资租赁货物出口退税管理办法》。现予以公布，自2012年7月1日起开始施行。

特此公告。

天津东疆保税港区融资租赁货物出口退税管理办法

　　第一章 总则

　　第一条  根据《财政部海关总署国家税务总局关于在天津东疆保税港区试行融资租赁货物出口退税政策的通知》（财税[2012]66号）的规定，制定本办法。

　　第二条  享受出口退税政策的融资租赁企业（以下称融资租赁出租方）的主管国家税务局负责出口退税资格的认定及融资租赁出口货物、融资租赁海洋工程结构物（以下称融资租赁货物）的出口退税审核、审批等管理工作。

　　第三条  享受出口退税的融资租赁出租方和融资租赁货物的范围、条件以及出口退税的具体计算办法按照财税[2012]66号文件相关规定执行。

　　第二章  税务登记、退税认定管理　　　　　　

　　第四条  融资租赁出租方应在所在地主管国家税务局办理税务登记。

　　第五条  融资租赁出租方在首份融资租赁合同签订之日起30日内，除提供办理出口退税资格认定所需要的资料外（经营海洋工程结构物融资租赁出租方仅提供银行开户许可证），还应持以下资料办理融资租赁货物退税资格认定手续：

　　（一）从事融资租赁业务资质证明；

　　（二）融资租赁合同（有法律效力的中文版）；

　　（三）税务机关要求提供的其他资料。

　　本办法下发前已签订融资租赁合同的融资租赁出租方，可向主管退税税务机关申请补办出口退税资格的认定手续。

　　第六条  融资租赁出租方发生解散、破产、撤销以及其他依法应终止业务的，应持相关证件、资料及时向其主管退税税务机关办理注销退税资格认定手续。退税资格认定内容发生变化的，融资租赁出租方须自有关管理机关批准变更之日起30日内，持相关证件、资料向其主管退税税务机关办理变更手续。

　　第三章  申报、审核管理

　　第七条  融资租赁出租方应在融资租赁货物报关出口或购进海洋工程结构物增值税专用发票开票之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理融资租赁货物增值税、消费税退税申报。不同融资租赁合同项下的融资租赁货物应分开单独申报。申请退税时，须附送以下资料：

　　（一）融资租赁出口货物

　　1．《出口货物报关单》（出口退税专用，仅限天津境内口岸海关签发）；

　　2．购进出口货物取得的增值税专用发票（抵扣联）或海关（进口增值税）专用缴款书；

　　3．消费税税收（出口货物专用）缴款书或海关（进口消费税）专用缴款书；

　　4．与境外承租人签订的租赁期在5年（含）以上的融资租赁合同；

　　5．税务机关要求提供的其他资料。

　　（二）融资租赁海洋工程结构物

　　1．向海洋工程结构物承租人收取首笔租金时开具的发票；

　　2．购进海洋工程结构物时取得的增值税专用发票（抵扣联）或海关（进口增值税）专用缴款书；

　　3．消费税税收（出口货物专用）缴款书或海关（进口消费税）专用缴款书；

　　4．与承租人签订的租赁期在5年（含）以上的融资租赁合同；

　　5．列名海上石油天然气开采企业收货清单；

　　6．税务机关要求提供的其他资料。

　　第八条  属于增值税一般纳税人的融资租赁出租方购进融资租赁货物取得的增值税专用发票，融资租赁出租方应在规定的认证期限内办理认证手续。属于增值税一般纳税人的融资租赁出租方的退税申请，主管退税税务机关应在增值税专用发票稽核信息、海关（进口增值税）专用缴款书核对无误的情况下办理退税。属于非增值税一般纳税人的融资租赁出租方的退税申请，主管退税税务机关应发函调查，在确认增值税专用发票真实、发票所列货物已按照规定申报纳税后，方可办理退税。

　　第九条  融资租赁出租方采购融资租赁货物的增值税专用发票、海关（进口增值税）专用缴款书已申报抵扣的，不得申报退税。已申报退税的增值税专用发票、海关（进口增值税）专用缴款书，融资租赁出租方不得再申报进项税额抵扣。

　　第十条  主管退税税务机关应按照财税[2012]66号中规定的计算方法审核、审批融资租赁货物退税。

　　第十一条  对承租期未满而发生退租的融资租赁货物，融资租赁出租方应及时主动向主管退税税务机关报告，并按下列规定补缴已退税款：

　　（一）对上述融资租赁出口货物再复进口时，主管退税税务机关应按规定追缴融资租赁出租方的已退税款，并对融资租赁出口货物出具货物已补税或未退税证明。

　　（二）对融资租赁海洋工程结构物发生退租的，主管退税税务机关应按规定追缴融资租赁出租方的已退税款。

　　第四章  附则

　　第十二条  融资租赁出租方采取假冒退税资格、伪造、擅自涂改融资租赁合同、提供虚假退税申报资料等手段骗取退税款的，按照现行有关法律、法规处理。

　　第十三条  本办法从2012年7月1日起执行。

根据《国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司企业所得税征管问题的通知》（国税函[2011]250号）规定，现将中国信达资产管理股份有限公司所属二级分支机构名单（见附件）予以公布。

国税函[2011]250号文件所附的中国信达资产管理股份有限公司所属二级分支机构名单同时废止。

本公告自2012年1月1日起执行。

特此公告。

国务院有关部委、有关直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，企业会计准则通用分类标准实施单位，有关软件企业：

为了配合企业会计准则通用分类标准（以下简称通用分类标准）的实施，保证可扩展商业报告语言（XBRL）格式财务报告的质量，现组织开展XBRL技术规范系列国家标准符合性测试（以下简称符合性测试）工作。通用分类标准实施单位在选择XBRL软件时，应当要求软件厂商提供符合性测试报告，选用通过符合性测试的XBRL软件以保证实施工作质量，软件厂商应当对各自的XBRL软件进行符合性测试。测试要求和测试报告（样例）附后。

执行中有何问题，请及时反馈我部。

联 系 人:　财政部会计司准则一处　冷冰　赵金光

联系电话:　010-68553016　68553275

通讯地址：北京市西城区三里河南三巷3号　100820

电子邮箱：zhaojinguang@mof.gov.cn

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

全国打击发票违法犯罪活动工作协调小组（以下简称协调小组）第四次会议召开以来，各地区、各部门精心组织，积极行动，认真贯彻落实国务院部署的各项工作任务，大力加强发票管理相关制度建设，完善根本性措施，打击发票违法犯罪活动工作取得进一步成效。为巩固和扩大前一阶段工作成果，现就税务系统2012年继续开展打击发票违法犯罪活动工作相关事宜通知如下：

一、继续保持对打击发票违法犯罪活动工作的高度重视

近年来，受虚假发票“买方市场”需求与“卖方市场”利益的相互刺激，发票违法犯罪活动猖獗，严重扰乱税收征管和财经秩序。2012年，各级税务机关要一如既往，按照协调小组的统一部署和要求，继续保持对打击发票违法犯罪活动工作的高度重视；要立足实际、着眼长远、抓住要害、重点推进，有针对性地继续开展好打击发票违法犯罪活动工作；要继续按照协调小组第四次会议确定的“打击与建设相结合、治标与治本相结合”原则，着力切断虚假发票供应流通渠道，着力加强发票监管,加强部门协作，注重区域联动，全面推进打击发票违法犯罪活动工作。

二、继续加大对纳税人发票使用情况的检查力度

（一）针对2011年重点企业发票使用情况检查中发现发票违法问题较为严重的情况，2012年各地税务机关要继续对金融、保险、广告、餐饮娱乐、药品与医疗器材、房地产与建筑安装等行业开展发票使用情况的重点检查工作。同时，各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局也要根据本地实际情况，选取发票违法犯罪问题较为严重的其他行业开展重点检查。在选定的行业中，要确定部分重点企业进行重点检查；涉嫌重大税收违法行为的，要及时立案，集中力量查深查透。

（二）继续做好违法受票企业的指令性检查工作。2012年，广东、浙江、安徽、江苏、山东、福建、河南、湖南、湖北、辽宁、河北等省国家税务局、地方税务局查处违法受票企业应各不少于1000户；北京、山西、天津、内蒙古、上海、江西、广西、黑龙江、吉林、重庆、四川等省（区、市）国家税务局、地方税务局查处违法受票企业应各不少于700户；大连、宁波、厦门、青岛、深圳、云南、陕西、新疆等省（区、市）国家税务局、地方税务局查处违法受票企业应各不少于500户；海南、贵州、甘肃、宁夏、青海等省（区）国家税务局、地方税务局查处的违法受票企业应各不少于200户。

（三）各地税务机关在开展纳税人发票使用情况检查工作的过程中，应注意以下几个方面：

一是要继续将纳税人发票使用情况的检查工作作为税收检查的必查步骤和必查项目，做到“查账必查票”、“查案必查票”、“查税必查票”。同时，也要做到“查票必查税”。

二是要按照稽查现代化的要求，拓宽信息获取通道，充分采集、分析、利用稽查数据信息、征管信息和相关部门交换的第三方信息，针对不同行业特点、经营规模、企业类型等因素制定不同的检查预案，有针对性地开展检查工作，提高检查质效。

三是要注意做好纳税人的税收政策宣传辅导、查前告知以及约谈等工作，积极引导纳税人查找问题、纠正过错、主动规范用票行为。

四是要进一步加大对纳税人非法开具、取得等使用虚假发票行为的查处力度，重点稽核发票和业务的真实性，全面检查纳税人是否存在未按规定开具发票、开具假发票或虚开发票以及利用不符合税法规定的凭证列支成本费用等行为。

五是对企业填开一定金额以上的发票以及列支项目为“会议费”、“餐费”、“办公用品”、“佣金”和各类手续费等的发票，要通过对资金、货物等流向和发票信息的审核分析，逐笔进行查验比对，检查其业务的真实性。

六是对检查过程中发现的其他涉税问题，要一并进行认真查处。对检查发现的虚假发票，一律不得用以税前扣除、抵扣税款、办理出口退税（包括免、抵、退税）和财务报销、财务核算。

七是要统一执法尺度和处理处罚原则，确实做到依法处理。

八是要注意合理调配稽查力量，妥善安排各项检查工作。

三、继续配合相关部门做好假发票“卖方市场”的整治工作

（一）各地税务机关要积极会同公安等机关进一步加大制售假发票犯罪活动的打击力度。对制售假发票犯罪问题突出的重点地区，要配合公安机关采取有效措施打源头、端窝点，联合查办一批发票犯罪大要案件，确保重点地区发票违法犯罪势头得到有效遏制。同时要结合制售假发票案件查办工作，认真梳理假发票信息，深入查处购买、使用假发票的单位和个人。

（二）各地税务机关要积极配合当地公安、通信管理等部门，进一步完善发票违法信息治理分工协作机制，做好对发票违法信息的举报受理、线索收集、鉴定、通报及治理工作。同时，对发现的发票违法信息涉案线索，要进行跟踪分析，协同公安机关打击职业犯罪团伙、查处大要案件。

四、继续加强发票监督管理工作

（一）各地税务机关要继续贯彻落实《发票管理办法》及其实施细则的相关规定，进一步加强对发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销等各环节的监督管理，从源头上加强对发票违法犯罪行为的防范监控能力。对违反发票管理规定2次以上或情节严重的单位和个人，税务机关要依照规定在媒体上进行公告。

（二）网络发票试点单位要在遵循“金税三期”工程总体规划和设计要求的前提下，进一步建设网络发票管理系统，逐步改进现行发票管理方式，全面提升普通发票管理的规范化、信息化水平，为纳税人提供方便快捷的发票开具和信息查询平台，实现全国普通发票的统一规范管理，建立全国统一标准的发票数据库，为纸质发票逐步向电子发票过渡创造条件。各试点单位要认真总结经验、研究问题，及时向国家税务总局(征管科技司)提出改进工作意见和解决问题建议。

（三）各地税务机关要以逐步实现从“以票控税”向“信息管税”的转变为目标，继续落实“机具开票”相关要求。同时，各地税务机关要进一步加强与人民银行等金融机构的联系与配合，协调建立纳税人账户账号信息查询渠道，联合开展相关监督检查工作，及时比对税银双方信息，进一步加强对发票违法犯罪行为的监控和防范工作。

五、继续加强部门合作

（一）各地税务机关要继续积极配合财政、审计、监察等相关部门做好对非纳税单位发票使用情况的监督检查工作。对相关部门在查处涉及发票案件的过程中请求鉴定发票真伪的，要积极予以配合，并依法提供支持和帮助；对查证、甄别为虚假发票的，要积极协助查清发票来源并依法予以处理。

（二）各地税务机关要继续加强与法院、检察院等相关部门的沟通联系，积极配合司法机关加大对发票犯罪分子的惩处力度。

六、继续做好打击发票违法犯罪相关宣传工作

（一）各级税务机关要创新宣传手段和宣传形式，协调相关新闻媒体单位，通过制作专题节目、播放公益广告等措施，将集中宣传与日常引导结合起来，将正面影响与警示教育结合起来，提高公众识假拒假的意识和能力。

（二）在案件查结后，各地税务机关要选择一批发票违法犯罪典型案例进行集中曝光，震慑不法分子，教育广大群众，真正做到查处一起、影响一片。同时要积极鼓励社会公众对发票违法犯罪行为进行检举，对举报查证属实的，要按照规定给予奖励。

各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：

　　改革开放以来，我国流通产业取得长足发展，交易规模持续扩大，基础设施显著改善，新型业态不断涌现，现代流通方式加快发展，流通产业已经成为国民经济的基础性和先导性产业。但总的看，我国流通产业仍处于粗放型发展阶段，网络布局不合理，城乡发展不均衡，集中度偏低，信息化、标准化、国际化程度不高，效率低、成本高问题日益突出。为适应新形势下经济社会发展需要，加快推进流通产业改革发展，现提出如下意见：

　　一、指导思想、基本原则和主要目标

　　（一）指导思想。以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，围绕提高流通效率、方便群众生活、保障商品质量、引导生产发展和促进居民消费，加快推进流通产业发展方式转变，着力解决制约流通产业发展的关键问题，有效降低流通成本，全面提升流通现代化水平。

　　（二）基本原则。坚持发挥市场作用与完善政府职能相结合。在更大程度上发挥市场配置资源的基础性作用，遵循价值规律和市场规则，强化企业在市场中的主体地位；提升政府公共服务、市场监管和宏观调控能力。坚持深化改革与扩大开放相结合。深化流通领域各项改革，为流通产业发展提供制度保障；继续推进流通产业对内对外开放，以开放促改革促发展。坚持促进发展与加强规范相结合，加大对重点领域和薄弱环节的支持力度，推动流通产业加快发展；强化规范市场秩序，提升行业发展质量，切实保障和改善民生。坚持立足当前与着眼长远相结合。既要紧密结合当前需要，着力降低流通成本，又要注重长远发展，建立流通引导生产、促进消费的长效机制。

　　（三）主要目标。到2020年，我国流通产业发展的总体目标是：基本建立起统一开放、竞争有序、安全高效、城乡一体的现代流通体系，流通产业现代化水平大幅提升，对国民经济社会发展的贡献进一步增强。

　　——流通领域提高效率降低成本效果显著，批发零售企业流动资产周转速度加快，全社会物流总费用与国内生产总值的比率明显降低。

　　——现代信息技术在流通领域得到广泛应用，电子商务、连锁经营和统一配送等成为主要流通方式，连锁化率达到22%左右，商品统一配送率达到75%左右，流通产业整合资源、优化配置的能力进一步增强。

　　——流通主体的竞争力明显提升，形成一批网络覆盖面广、主营业务突出、品牌知名度高、具有国际竞争力的大型流通企业。

　　——流通产业发展的政策、市场和法制环境更加优化，市场运行更加平稳规范，居民消费更加便捷安全，全国统一大市场基本形成。

　　二、主要任务

　　（四）加强现代流通体系建设。依托交通枢纽、生产基地、中心城市和大型商品集散地，构建全国骨干流通网络，建设一批辐射带动能力强的商贸中心、专业市场以及全国性和区域性配送中心。推动大宗商品交易市场向现货转型，增加期货市场交易品种。优化城市流通网络布局，有序推进贸易中心城市和商业街建设，支持特色商业适度集聚，鼓励便利店、中小综合超市等发展，构建便利消费、便民生活服务体系。鼓励大型流通企业向农村延伸经营网络，增加农村商业网点，拓展网点功能，积极培育和发展农村经纪人，提升农民专业合作社物流配送能力和营销服务水平。支持流通企业建立城乡一体化的营销网络，畅通农产品进城和工业品下乡的双向流通渠道。大力发展第三方物流，促进企业内部物流社会化。加强城际配送、城市配送、农村配送的有效衔接，推广公路不停车收费系统，规范货物装卸场站建设和作业标准。加快建设完整先进的废旧商品回收体系，健全旧货流通网络，促进循环消费。

　　（五）积极创新流通方式。大力推广并优化供应链管理，鼓励流通企业拓展设计、展示、配送、分销、回收等业务。加快发展电子商务，普及和深化电子商务应用，完善认证、支付等支撑体系，鼓励流通企业建立或依托第三方电子商务平台开展网上交易。创新网络销售模式，发展电话购物、网上购物、电视购物等网络商品与服务交易。统筹农产品集散地、销地、产地批发市场建设，构建农产品产销一体化流通链条，积极推广农超对接、农批对接、农校对接以及农产品展销中心、直销店等产销衔接方式，在大中城市探索采用流动售卖车。围绕节能环保、流通设施、流通信息化等关键领域，大力推进流通标准应用。鼓励商业企业采购和销售绿色产品，促进节能环保产品消费，支持发展信用消费。推动商品条码在流通领域的广泛应用，健全全国统一的物品编码体系。

　　（六）提高保障市场供应能力。支持建设和改造一批具有公益性质的农产品批发市场、农贸市场、菜市场、社区菜店、农副产品平价商店以及重要商品储备设施、大型物流配送中心、农产品冷链物流设施等，发挥公益性流通设施在满足消费需求、保障市场稳定、提高应急能力中的重要作用。完善中央与地方重要商品储备制度，优化储备品种和区域结构，适当扩大肉类、食糖、边销茶和地方储备中的小包装粮油、蔬菜等生活必需品储备规模。强化市场运行分析和预测预警，增强市场调控的前瞻性和预见性。加强市场应急调控骨干企业队伍建设，提高迅速集散应急商品能力，综合运用信息引导、区域调剂、收储投放、进出口等手段保障市场供求基本平衡。

　　（七）全面提升流通信息化水平。将信息化建设作为发展现代流通产业的战略任务，加强规划和引导，推动营销网、物流网、信息网的有机融合。鼓励流通领域信息技术的研发和集成创新，加快推广物联网、互联网、云计算、全球定位系统、移动通信、地理信息系统、电子标签等技术在流通领域的应用。推进流通领域公共信息服务平台建设，提升各类信息资源的共享和利用效率。支持流通企业利用先进信息技术提高仓储、采购、运输、订单等环节的科学管理水平。鼓励流通企业与供应商、信息服务商加强合作，支持开发和推广适用于中小流通企业的信息化解决方案。加强信息安全保障。

　　（八）培育流通企业核心竞争力。积极培育大型流通企业，支持有实力的流通企业跨行业、跨地区兼并重组。支持中小流通企业特别是小微企业专业化、特色化发展，健全中小流通企业服务体系，扶持发展一批专业服务机构，为中小流通企业提供融资、市场开拓、科技应用和管理咨询等服务。鼓励发展直营连锁和特许连锁，支持流通企业跨区域拓展连锁经营网络。积极推进批发市场建设改造和运营模式创新，增强商品吞吐能力和价格发现功能。推动零售企业转变营销方式，提高自营比重。支持流通企业建设现代物流中心，积极发展统一配送。加强知识产权保护，鼓励流通品牌创新发展。

　　（九）大力规范市场秩序。加强对关系国计民生、生命安全等商品的流通准入管理，形成覆盖准入、监管、退出的全程管理机制。充分利用社会检测资源，建立涉及人身健康与安全的商品检验制度。建立健全肉类、水产品、蔬菜、水果、酒类、中药材、农资等商品流通追溯体系。加大流通领域商品质量监督检查力度，改进监管手段和检验检测技术条件。依法严厉打击侵犯知识产权、制售假冒伪劣商品、商业欺诈和商业贿赂等违法行为。加强网络商品交易的监督管理。规范零售商、供应商交易行为，建立平等和谐的零供关系。加快商业诚信体系建设，完善信用信息采集、利用、查询、披露等制度，推动行业管理部门、执法监管部门、行业组织和征信机构、金融监管部门、银行业金融机构信息共享。细化部门职责分工，堵塞监管漏洞。

　　（十）深化流通领域改革开放。建立分工明确、权责统一、协调高效的流通管理体制，健全部门协作机制，强化政策制定、执行与监督相互衔接，提高管理效能。加快流通管理部门职能转变，强化社会管理和公共服务职能。在有条件的地区开展现代流通综合试点，加强统筹协调，加快推进大流通、大市场建设。消除地区封锁和行业垄断，严禁阻碍、限制外地商品、服务和经营者进入本地市场，严厉查处经营者通过垄断协议等方式排除、限制竞争的行为。鼓励民间资本进入流通领域，保障民营企业合法权益，促进民营企业健康发展。进一步提高流通产业利用外资的质量和水平，引进现代物流和信息技术带动传统流通产业升级改造。支持有条件的流通企业“走出去”，通过新建、并购、参股、增资等方式建立海外分销中心、展示中心等营销网络和物流服务网络。积极培育国内商品市场的对外贸易功能，推进内外贸一体化。

　　三、支持政策

　　（十一）制定完善流通网络规划。制定全国流通节点城市布局规划，做好各层级、各区域之间规划衔接。科学编制商业网点规划，确定商业网点发展建设需求，将其纳入城市总体规划和土地利用总体规划。乡镇商业网点建设纳入小城镇建设规划。各地制定控制性详细规划和修建性详细规划时应充分考虑商业网点建设需求，做好与商业网点规划的相互衔接。完善社区商业网点配置，新建社区（含廉租房、公租房等保障性住房小区、棚户区改造和旧城改造安置住房小区）商业和综合服务设施面积占社区总建筑面积的比例不得低于10%。地方政府应出资购买一部分商业用房，用于支持社区菜店、菜市场、农副产品平价商店、便利店、早餐店、家政服务点等居民生活必备的商业网点建设。严格社区商业网点用途监管，不得随意改变必备商业网点的用途和性质，拆迁改建时应保证其基本服务功能不缺失。各地可根据实际发布商业网点建设指导目录，引导社会资金投向。

　　（十二）加大流通业用地支持力度。按照土地利用总体规划和流通业建设项目用地标准，在土地利用年度计划和土地供应计划中统筹安排流通业各类用地。鼓励利用旧厂房、闲置仓库等建设符合规划的流通设施，涉及原划拨土地使用权转让或租赁的，经批准可采取协议方式供应。政府对旧城区改建需搬迁的流通业用地，在收回原国有建设用地使用权后，经批准可以协议出让方式为原土地使用权人安排用地。鼓励各地以租赁方式供应流通业用地。支持依法使用农村集体建设用地发展流通业。制定政府鼓励的流通设施目录，对纳入目录的项目用地予以支持。依法加强流通业用地管理，禁止以物流中心、商品集散地等名义圈占土地，防止土地闲置浪费。

　　（十三）完善财政金融支持政策。积极发挥中央政府相关投资的促进作用，完善促进消费的财政政策，扩大流通促进资金规模，重点支持公益性流通设施、农产品和农村流通体系、流通信息化建设，以及家政和餐饮等生活服务业、中小流通企业发展、绿色流通、扩大消费等。鼓励银行业金融机构针对流通产业特点，创新金融产品和服务方式，开展动产、仓单、商铺经营权、租赁权等质押融资。改进信贷管理，发展融资租赁、商圈融资、供应链融资、商业保理等业务。充分发挥典当等行业对中小和微型企业融资的补充作用。拓宽流通企业融资渠道，支持符合条件的大型流通企业上市融资、设立财务公司及发行公司（企业）债券和中期票据等债务融资工具。引导金融机构创新消费信贷产品，改进消费信贷业务管理方式，培育和巩固消费信贷增长点。

　　（十四）减轻流通产业税收负担。在一定期限内免征农产品批发市场、农贸市场城镇土地使用税和房产税。将免征蔬菜流通环节增值税政策扩大到有条件的鲜活农产品。加快制定和完善促进废旧商品回收体系建设的税收政策。完善并落实家政服务企业免征营业税政策，促进生活服务业发展。落实总分支机构汇总纳税政策，促进连锁经营企业跨地区发展。积极推进营业税改增值税试点，完善流通业税制。

　　（十五）降低流通环节费用。抓紧出台降低流通费用综合性实施方案。优化银行卡刷卡费率结构，降低总体费用水平，扩大银行卡使用范围。加快推进工商用电用水同价。落实好鲜活农产品运输“绿色通道”政策，确保所有整车合法装载运输鲜活农产品车辆全部免缴车辆通行费，结合实际完善适用品种范围。切实规范农产品市场收费、零售商供应商交易收费等流通领域收费行为。深入推进收费公路专项清理，坚决取缔各种违规及不合理收费，降低偏高的通行费收费标准。从严审批一级及以下公路和独立桥梁、隧道收费项目。按照逐步有序的原则，加快推进国家确定的西部地区省份取消政府还贷二级公路收费工作进度。

　　四、保障措施

　　（十六）完善流通领域法律法规和标准体系。推动制定、修改流通领域的法律法规，提升流通立法层级。抓紧修订报废汽车回收管理办法，积极推动修改商标法、反不正当竞争法、广告法和消费者权益保护法等法律，研究制定典当管理、商业网点管理、农产品批发市场管理等方面的行政法规。全面清理和取消妨碍公平竞争、设置行政壁垒、排斥外地产品和服务进入本地市场的规定。积极完善流通标准化体系，加大流通标准的制定、实施与宣传力度。

　　（十七）健全统计和监测制度。加快建立全国统一科学规范的流通统计调查体系和信息共享机制，不断提高流通统计数据质量和工作水平。加强零售、电子商务、居民服务、生产资料流通等重点流通领域的统计数据开发应用，提高服务宏观调控和企业发展的能力。扩大城乡市场监测体系覆盖面，优化样本企业结构，推进信息采集智能化发展，保证数据真实、准确、及时，加快监测信息成果转化。

　　（十八）发挥行业协会作用。完善流通行业协会的运行机制，引导行业组织制定行业规范和服务要求，加强行业自律和信用评价。支持行业协会为流通企业提供法律、政策、管理、技术、市场信息等咨询及人才培训等服务，及时反映行业诉求，维护企业合法权益。

　　（十九）强化理论体系、人才队伍和基层机构建设。深化流通领域理论和重大课题研究，完善我国现代流通产业发展的理论和政策研究体系。大力培养流通专业人才，加快形成高校、科研院所与部门、行业企业联合培养人才的机制，积极开展职业教育与培训，提高流通专业人才培养质量。加强干部队伍建设，提高基层干部的服务意识和监管执法能力。加强基层流通管理部门建设，充实一线力量，保证基层流通管理工作通畅有效。

　　（二十）加强组织领导。国务院有关部门、地方各级人民政府要高度重视加快流通产业改革发展的重要性，切实加强组织领导，根据要求抓紧制定具体实施方案，完善和细化政策措施，确保各项任务落实到位。建立由商务部牵头的全国流通工作部际协调机制，加强对流通工作的协调指导和监督检查，及时研究解决流通产业发展中的重大问题。各地要将加快流通产业改革发展作为调结构、转方式、惠民生的重要抓手，完善配套政策和监管措施，保障流通产业改革发展所需资金，促进流通产业持续健康发展。

　“诚信兴商宣传月”活动（以下简称宣传月活动）开展七年来，各地区、各单位高度重视、密切配合、精心组织，开展了丰富多彩的宣传教育活动，取得了切实的成效，营造了良好的社会氛围。为深入推动诚信宣传教育工作，提高全社会守法诚信意识，经研究，决定2012年继续开展宣传月活动。现将有关事项通知如下：

　　一、活动主题 

　　倡导诚信兴商，共建和谐社会

　　二、宣传重点 

　　（一）党中央、国务院关于信用体系建设的方针政策。 

　　（二）有关市场监管和规范市场经济秩序的法律法规。 

　　（三）社会信用体系建设的重要性和迫切性。 

　　（四）2011年有关部门开展诚信建设工作的进展情况、取得的成果和经验。 

　　（五）信用基本知识和企业信用风险管理知识。 

　　（六）企业通过诚信经营扩大销售、提高效益、赢得竞争优势的经验。 

　　（七）2011年重大违法违规、商业欺诈典型案例。

　　三、组织协调 

　　宣传月活动由商务部、中宣部、发展改革委、工业和信息化部、卫生部、海关总署、税务总局、工商总局、质检总局、广电总局、旅游局、食品药品监管局、外汇局以及贸促会、企业联合会、消费者协会共同组织，并在各自系统内部署并开展相关工作（见附件1）。有关统筹协调工作由商务部信用工作办公室承担。

　　四、工作要求 

　　（一）各地要结合实际，落实工作责任，创造性地开展宣传月活动。各地商务主管部门（整规办）要充分发挥组织协调作用，整合宣传资源，扩大宣传声势，树立宣传月活动品牌。 

　　（二）各地要充分发挥商会协会的行业自律和服务作用，在行业内大力开展诚信宣传教育，强化行业信用制度建设，引导企业建立风险防范机制，不断提高信用管理水平。 

　　（三）组织中央及地方新闻媒体积极开展诚信主题宣传活动，全面报道各地方、各单位的诚信建设工作情况；中国市场秩序网（中国反商业欺诈网，http://www.12312.gov.cn/）要开辟宣传月活动专栏，发布相关新闻和工作信息。 

　　（四）宣传月活动期间开展的各类活动，要统一使用“诚信兴商宣传月”活动标识（可在中国市场秩序网下载）。 

　　（五）宣传月活动结束后，各地要认真总结。各地商务主管部门（整规办）要在2012年10月31日前将活动书面总结和《2012年“诚信兴商宣传月”活动统计表》（见附件2），一并报送商务部信用工作办公室。

　　附件：

2012年“诚信兴商宣传月”主办单位开展的主要活动

　　一、主办单位统筹安排的活动 

　　（一）策划组织相关活动，扩大宣传月活动声势。

　　9月初，由商务部牵头，相关单位参加，召开新闻发布会，介绍2012年“诚信兴商宣传月”活动的特点和主要安排,发布重点行业警示信息。

　　（二）指导相关媒体开展诚信宣传。 

　　在相关单位官方网站开辟“诚信兴商”新闻和视频专栏，开展诚信教育系列活动；以中国网络电视台举办的“中国信用企业网络展”为平台，通过开展系列活动，宣传推广全国性行业协会信用评价的成果；指导中国国际电子商务中心、央视荧屏国际传媒中心，以中国市场秩序网（中国反商业欺诈网）为平台举办以“诚信天下、信用中国”为主题的“中国微电影大典”，开展优秀作品征集评选活动；以百度网站为平台举办“诚信壹佰度”系列活动，开展诚信宣传教育，树立信用企业的品牌形象。

　　二、各单位开展突出各自特色的诚信宣传活动 

　　（一）商务主管部门组织开展对《商务部关于“十二五”期间加强商务领域信用建设的指导意见》（商秩发[2012]422号）的宣传贯彻工作；指导10个城市开展商务领域信用建设工作；开展单用途商业预付卡规范管理相关政策及标准的宣传活动；开展内贸信用险培训活动；宣传商务信用相关的法律、法规以及“12312”商务举报投诉服务热线；加强对行业信用评价结果的宣传和推广；在全国商务领域大力推动“诚信经营”示范创建活动。

　　（二）宣传部门继续宣传加强诚信建设的主要举措，协调主要新闻单位通过多种方式，宣传各地在组织开展活动中的做法和经验，宣传各行各业加强诚信建设的进展和成效，提高全社会和企业诚实守信、依法经营的自觉性，提高消费者识假防诈的能力。

　　（三）各级价格主管部门大力推行“明码实价”，倡导和鼓励各地建立价格诚信数据库，充分发挥行业组织指导经营者遵守价格法律法规、加强价格自律的作用，预防价格违法行为产生。严厉打击恶意囤积、哄抬价格、提前散布涨价信息、扰乱市场秩序的行为。加大对市场价格违法行为的查处力度，选择典型案件通过新闻媒体公开曝光，保持对违法行为的高压态势。密切关注重点行业和民生领域的价格垄断行为，重点查处价格垄断协议、滥用市场支配地位等价格垄断行为，开展滥用行政权力排除、限制竞争试点检查，重点查处对外地商品设定歧视性收费项目、实施歧视性价格手段。

　　（四）工业和信息化系统继续开展“工业企业质量信誉承诺活动”，加强对承诺企业的宣传，组织对企业履行承诺情况进行监督。深入开展食品工业企业诚信体系建设工作。参与举办食品安全和质量诚信论坛，召开诚信建设经验交流会，开展诚信建设专题宣传活动。

　　（五）卫生系统按照《食品安全宣传教育工作纲要（2011-2015年）》要求，大力宣传食品安全法律、法规，通过多种形式和途径，开展食品安全国家标准和食品添加剂知识宣传教育活动，积极向公众介绍食品安全标准的制定公布情况。

　　（六）海关系统按照2012年全国海关关长会议《关于改进海关监管和服务的若干意见》要求，重点推进全国海关监控指挥系统、进出口企业诚信管理系统等重大项目建设。通过与公安、银行等机构联网、联动，在全国征信大系统建设中发挥先行作用。充分发挥企业分类管理作用，调动企业规范自律、守法经营的自觉性积极性。开展“国门之盾”专项行动，大力提高打击走私违法犯罪的力度，保护合法经营。

　　（七）税务系统发挥税务机关网站、办税服务厅、税务报刊等渠道的作用，加强对税收政策、纳税服务和税收管理等内容的宣传；强化专业化纳税咨询，完善纳税咨询工作规范，加快专业化咨询服务建设；推进信息化纳税信用等级评定，建立健全分类纳税信用评价指标体系，深化纳税信用评价结果的利用，探索建立纳税信用激励机制。依法加大对税收违法行为的惩戒力度。

　　（八）工商系统组织对相关法律法规及相关配套制度的宣传；积极宣传工商机关在治理商业贿赂、打击“傍名牌”、严厉打击传销、规范市场交易秩序、加强食品安全监管、加强企业信用分类监管、加强广告监管、加强网络商品交易监管、保护消费者合法权益、保护商标专用权等方面的工作成效；公布一批虚假违法广告；积极开展“守合同重信用”、“诚信市场和文明集市创建”活动和“文明诚信个体工商户”、“光彩之星”、“青年文明号”等群众性精神文明创建活动，继续指导支持各级个私协会开展“光彩服务日”活动，营造文明诚信守法经营的良好环境。

　　（九）质检系统大力宣传贯彻国务院《质量发展纲要（2011-2020年）》，推动全社会参与建设质量强国；深入推进质量诚信体系建设，以食品企业为重点开展质量诚信承诺活动，加强“三包”规定的宣传；在全国范围内集中开展“推进诚信计量、建设和谐城乡”主题行动，引导并培育一批诚信计量自我承诺示范单位；继续实施进出口违规企业“黑名单”制度，严厉打击违法行为；开展“质检利剑”执法打假行动宣传活动，加强对重点强制性认证产品的监督抽查和专项整治，严厉查处无证生产销售和假冒伪造认证标志、证书行为；进一步加大对强制性认证制度的宣传力度；加强组织机构代码作为企业实名制基础的宣传，启动呼叫中心建设，提高组织机构代码信息服务的质量，继续做好机构的微博客注册信息比对服务；加快推广物品编码在产品质量安全追溯中的应用，举办“诚信兴商”产品质量安全追溯研讨会，开展商品信息服务诚信体系建设。

　　（十）广电系统做好2012年诚信兴商宣传月报道工作。指导中央电视台新闻频道组织记者赴基层进行采访，在专题节目中报道相关热点活动；指导财经频道播出《诚信是金》板块，并邀请有关部门进一步策划深度分析报道；指导中央电台《新闻和报纸摘要》、《全国新闻联播》、《央广新闻》、《新闻纵横》等栏目围绕诚信兴商、放心消费开辟专栏、专题、专家访谈；指导中国广播网在网站首页显著位置及时刊发诚信兴商稿件，并充分利用论坛、博客等互动专区，开设“诚信兴商”主题帖及博文活动。

　　（十一）旅游系统开展“文明旅游、诚信服务”宣传，对旅游行业内出现的重大违法违规典型案例进行披露曝光，发布旅游消费警示和旅游投诉信息分析；组织旅游诚信经营（服务）案例征集活动；通过中国旅游报、中国旅游诚信网和其他新闻媒体开展诚信经营行为示范交流活动，推动典型诚信经营做法向行业规范和行业标准转化；开展专项市场检查，重点检查价格、合同、广告等是否诚信、规范、合法；重点打击无证及超范围经营、黑车黑导、欺客宰客、强迫消费及旅行社非法转让经营资质、恶性价格竞争等违法违规行为。

　　（十二）食品药品监管系统进一步加强基本药物质量安全监管的宣传，加强药品、医疗器械安全监管及严厉打击违法违规行为的宣传报道；宣传报道药品生产流通领域集中整治行动，加大案件曝光及不良信息的披露；对利用互联网发布虚假药品信息、销售药品的违法行为进行曝光，对开展打击药品非法冠名和发布药品虚假信息重点整治行动进行报道；继续开展餐饮服务食品安全宣传周活动，举办第三届餐饮服务食品安全知识竞赛。

　　（十三）外汇系统继续严厉打击外汇违法违规行为，对地下钱庄保持高压打击态势，抓住重点主体、渠道和环节开展专项检查，净化外汇市场环境；继续加大外汇市场诚信教育与宣传力度，普及外汇管理政策法规；加强外汇从业人员教育与培训，继续做好外汇违法信息披露，震慑外汇违法违规行为，促进外汇市场主体合规经营；利用宣传展板、宣传手册等多种方式，倡导诚信理念，宣传外汇管理政策法规及打击外汇违法违规行为的成效。

　　（十四）贸促会举办国际商账管理高峰论坛；派出知识产权监管小组参加德国柏林消费类电子产品展览会，协助我国参展企业解决展览会现场可能出现的知识产权纠纷；举办“第九届中国国际信用和风险管理大会”；举办中国国际商会商账管理路演活动。

　　（十五）企业联合会继续开展企业信用评价，引导企业加强诚信制度建设，推动企业诚信创建示范；开展企业诚信宣传教育，加强中国企业诚信网建设，宣传推广先进经验；加强企业诚信信息化服务体系建设；开展企业诚信建设和信用管理课题研究。

　　（十六）消费者协会深入开展“消费与安全”年主题宣传活动；继续配合国家发改委深入推进“明码实价”工作；与有关部门联合对航空服务和老年人消费等领域开展诚信监督活动；公布消费者投诉统计分析信息和典型案例，发布消费警示；组织诚信经营行为示范交流活动。

　各省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团商务、外交、教育、科技、财政、文化、卫生、海关、税务、质检、林业、知识产权、中医药、外汇主管部门：

　　党中央、国务院高度重视中医药事业发展，2009年3月，《中共中央国务院关于深化医药卫生体制改革的意见》(中发[2009]6号)提出要充分发挥中医药作用，扶持和促进中医药事业发展。2009年4月，《国务院关于扶持和促进中医药事业发展的若干意见》(国发[2009]22号)明确了新时期发展中医药事业的主要任务和政策措施，强调要完善相关政策，积极拓展中医药服务贸易。为加快中医药服务贸易发展，发挥中医药在推动我国服务贸易中的独特作用，现提出以下意见：

　　一、发展中医药服务贸易的指导思想、原则和目标

　　(一)指导思想。

       以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，以国际市场需求为导向，以健全中医药服务产业体系为保障，以建立并完善中医药服务促进体系为支撑，坚持政府引导与市场调节相结合，创新体制机制，鼓励社会参与，实施企业化运作，构建适合中医药特点的国际营销体系，积极、稳妥、有序地发展中医药服务贸易，不断提高中医药服务的国际影响力，为日益增长的国际医疗保健需求提供服务，有效发挥服务出口对我国中医药事业发展的拉动作用，创造良好的经济效益和社会效益。

　　(二)基本原则。

　　1加强政府指导，发挥市场机制作用。政府制订总体发展规划，加强对中医药服务贸易的组织、引导、规范。遵循市场经济规律，企业自主和政府支持相结合，鼓励社会参与，促进有序竞争机制的形成。充分协调和发挥政府、企业、科研机构、中介组织和行业协会等各方面的积极性和创造性，为扩大中医药服务出口创造良好环境。

　　2发挥特色优势，实施品牌战略。中医药服务贸易要以品牌树形象，扶持发展一批新兴品牌。同时，挖掘中医药服务的特色和优势，继续发挥传统老字号的品牌效应，并不断赋予新的内涵。

　　3有效整合资源，规范有序推进。整合国内中医药行业医、教、研、产等各种资源，对中医药服务贸易企业加强分类指导和宏观调控，促进形成中医药事业与中医药服务贸易良性互动的格局。加快中医药行业相关标准建设，推进中医药服务体系国际化，促进国际标准的建立。加强宣传，树立资源保护与可持续发展理念。整合市场资源，针对不同国家或地区需求，整体推进与重点突破相结合，努力扩大我国中医药服务出口。

　　(三)总体目标。

      用五年左右的时间，建立完善的中医药服务贸易管理体制，基本建立起以国际市场需求为导向的中医药服务贸易促进体系和国际营销体系。制订促进中医药服务贸易的政策法规，完善技术性贸易措施，建立中医药服务标准，并力争取得国际共识。积极开展中医药服务贸易人才相关法律法规政策和业务培训，培养壮大中医药服务贸易人才队伍。建设境内外中医药服务贸易示范机构，加强中医药服务贸易的宣传和推广。通过重点扶持、分类指导，打造一批具有国际影响力的知名品牌，培育一批中医药服务贸易骨干企业，扶持大型中医药服务贸易企业，为组建集团打好基础。统筹规划国际市场布局，大力推动中医药服务贸易企业“走出去”，不断提高中医药服务出口的质量、档次和附加值，促进中医药服务出口的全面增长。

　　二、发展中医药服务贸易的重点任务

　　(四)实施中医药服务贸易多元化战略。

      构建梯次推进的中医药国际市场格局，巩固传统的亚洲市场，进一步开拓欧美市场，积极拓展中东、拉美市场，稳步扩大非洲市场。根据不同市场特点，逐步建立全方位、多层次的市场推进模式：在传统市场，可多渠道全面推进，构建涵盖科研、培训、医疗、康复和养生的中医药服务产业链；在新兴市场，可根据基础条件分步实施，逐步打开局面、扩大影响。

　　(五)建设一批中医药服务贸易示范机构。

      统筹国际市场开拓行动，予以政策支持，鼓励有条件的中医药服务机构或企业集团，根据区域规划布局，在一些条件较好的国家或地区，以合资合作方式建设一批境外中医药服务贸易示范机构，力争到2015年建成10家，涵盖东南亚、欧洲、北美、中东等主要市场，并结合驻外中国文化中心开展会展、培训、医疗、科研、养生保健、技术推广、药品器械营销、文化及濒危物种保护与可持续发展理念传播等活动，推广中医药文化。支持建设一批国内中医药服务贸易示范机构，完善服务功能，吸引更多的境外消费者。

　　(六)支持建设中医药物流配送中心和经济联盟。

      加快建立以国际市场需求为基础的中药供应保障体系，规范中药生产流通，发展中药现代物流和连锁经营，促进中药生产、流通企业的整合，支持在中医药基础条件较好的国家或地区建立若干物流配送中心，重点保障该地区的中医药服务贸易机构，做好中药、中药保健品、中医医疗和保健器材以及中医药图书音像制品等配送，逐步树立品牌。支持境内外企业建立战略协作关系，组建中医药经济联盟，加强管理与协调，形成内外信息互联、质量保证有效、品牌标识统一的物流服务体系。

　　(七)加强技术性贸易措施体系建设。

      加强中医药标准化和中西医结合标准化建设，健全中医药服务标准体系，强化中医药科研成果向标准转化，重点围绕中医药基础通用标准、中医药临床诊疗、中药资源等领域，加快标准制修订。逐步建立中医药服务认证体系，制订统一的服务认证标准和认证规则，由具备资质的认证机构和人员开展统一的中医药服务认证。开展多渠道、多层次、全方位的国际合作与交流，争取与部分重点国家或地区在中医药服务认证和相关中医药检测等方面达成互认协议。加强中药产品技术性贸易措施体系的建设，尽快完善中药相关原材料种植、产品质量和标准，促进中药产品出口。加强对境外中医服务及中药产品相关技术壁垒的交涉，确保中医药服务贸易的顺利发展。

　　(八)加快培养中医药服务贸易专业人才。

      根据国际市场需求，加快培养外向型中医药服务人才，提高中医药服务人才的外语水平，培养壮大中医药人才队伍。鼓励涉医高等学校和中等职业学校加强中医药专业外语教育教学，创新人才培养模式，提高人才培养质量，有针对性地加强中医药服务贸易经营管理人才的培养。支持国内中医医疗机构或科研院所，结合中医药特种行业职业技能工作开展形式多样的医疗、养生、保健等中医药对外教学与培训，加快形成我国中医药国际服务从业人员职业技能鉴定体系。

　　(九)发挥科技创新在推进中医药服务贸易中的作用。

      要加强中医药服务贸易的科技扶持，将中医药科技创新列入国家科技发展的重点领域，组织开展中医药防治疑难疾病的联合攻关，在中医和中西医结合研究、高技术研究等方面力求新的突破。加强技术创新和新产品开发，在中药出口方面，逐步扭转以资源或原料为主的产品出口方式。进一步提高企业自主创新能力，加大中医药科研投入，整合优势中医药科研资源，以多种形式促进医、教、研、产合作，鼓励科研教育机构参与中医药服务贸易，采取多种方式加快中医药科技成果转化，提高整体科技含量，进而提高中医药服务贸易的质量和附加值。相关部门加强协作，促进科技信息资源的共享与利用，使中医药科技开发创新水平的提升与服务贸易的做大做强形成相互促进、相互支持的良性格局。

　　(十)建设中医药服务贸易信息平台。

      加强中医药服务贸易公共信息平台建设，依托行业商协会等中介组织，建设中医药服务网站等中英文的信息服务平台，逐步实现政府机构、中介组织和咨询公司涉及中医药领域的信息互联互通，资源共享。充分发挥驻外经济商务机构的优势，收集、整理、完善国外中医药服务和传统医疗业的市场需求、市场准入、政策法规、人员交流等方面信息，为企业提供技术、人才、市场、投资及政策等咨询服务，同时向国外宣传、推广中医药知识和成果。

　　(十一)建立和完善中医药服务贸易统计体系。

      针对中医药服务贸易特点，研究制订适用的统计方式和统计体系，细化统计口径，确定统计标准。加强对统计数据的系统分析，建立部门间数据信息交流制度，为管理和决策提供数据支持。定期发布中医药服务贸易统计分析数据，提供相关信息服务。

　　三、促进中医药服务贸易发展的政策措施

　　(十二)鼓励中医药服务贸易企业“走出去”。

      鼓励中医药服务贸易企业以新设、参股控股、并购、租赁等方式到海外开办中医药服务机构，建立和完善境外营销网络，符合条件的企业，享受国家“走出去”相关政策。制订中医药服务贸易出口骨干企业认定标准，逐渐培养一批国际市场开拓能力强的中医药服务企业或企业集团。

　　(十三)以对外援助方式促进中医药服务贸易出口。

      根据受援国需求，视情加大在受援国注册的中国品牌的中医药产品和服务的援助力度，开展中医药援外培训，在援外医疗队内增派中医医师。探索利用援外资金支持在具备条件的发展中国家合作开展中医药教育、合作办医院，提高国外对中医药的认知度。

　　(十四)完善促进中医药服务贸易发展的财税优惠政策。

      通过现有资金渠道，加大对中医药服务贸易的资金投入，并根据发展情况逐年增加。充分利用中央财政有关扶持政策，对于企业参加境外展览会、国际认证、国际市场宣传推介、开拓新兴市场、境外投资等方面，在符合中小企业国际市场开拓资金和对外经济技术合作专项资金等办法规定的条件下，予以资金支持。对中医药骨干企业符合高新技术企业条件并认定为高新技术企业的，可按税收法律法规规定减按15%的税率征收企业所得税；对企业中药材的种植、牧畜、家禽的饲养等项目所得，可按税收法律法规规定减免企业所得税。

　　(十五)为中医药服务贸易提供有效金融支持。

      鼓励国家政策性银行为中医药服务出口项目提供信贷支持，并针对中医药服务企业特点给予扶持。鼓励中国出口信用保险公司为企业提供出口收汇保障、商账追收服务。帮助重点企业以抵押、质押和定金等多种担保方式获得出口信贷。便利中医药服务贸易企业办理外汇收支。

　　(十六)继续鼓励外商投资中医药领域。

       逐步放宽中医药领域对外商投资的限制。结合国民经济产业结构优化调整，适时修订《外商投资产业指导目录》。

　　(十七)规范中医药服务及相关产品出口管理程序。

      商务、银行、保险、海关、质检、外汇、税务等部门加强合作，完善对中医药服务及相关产品出口的优惠措施，进一步加大综合支持力度，为企业发展提供便利。野生动植物行政主管部门按照相关法律法规政策和公约的规定，进一步完善并逐步推行野生动植物经营专用标识制度，为含野生动植物成份药品的贸易流通提供高效便捷的服务。

　　(十八)为中医药服务人员出入境提供便利。

      对于从事中医药服务贸易的人员因公出国，有关部门根据人员隶属关系按规定审批，简化程序，提高效率，依法为参与中医药服务贸易领域重大国际交流合作活动的中医药专业人员提供进出境通关便利。

　　四、营造良好的中医药服务贸易发展环境

　　(十九)加强对中医药服务贸易发展的组织与管理。

      充分发挥国务院中医药工作部际联席会议和行业管理部门的作用，加强部门间的沟通，协调解决中医药服务贸易中的重大问题，督促有关政策措施的落实。中医药局作为行业主管部门配合商务部做好中医药服务贸易的规划和管理工作。地方政府要切实加强对中医药服务贸易的领导，及时研究解决中医药服务贸易中的问题。

　　(二十)通过政府多双边谈判创造良好外部环境。

      结合不同市场特点，与条件较好的重点国家或地区在多、双边联(混)委会机制下成立中医药服务贸易工作组，推动我国中医药服务进入当地市场。将扩大中医药服务贸易列入我国多双边自贸区谈判议题，利用多双边合作机制扩大国外对中医药服务贸易的准入范围及降低其准入门槛，争取国外对中医药服务贸易开放市场。推动认可中医医师、中药的合法地位及将中医中药纳入当地医疗保障体系，扩大在境外提供中医药服务的范围。优先推动内地与香港、澳门《关于建立更紧密经贸关系的安排(CEPA)》项下中医药服务贸易合作。充分发挥港澳开展国际服务贸易成熟的商业、物流、金融、保险、会展、旅游等方面的优势，拓宽中医药对外服务渠道，推动不同体制的衔接，积极开展与特区政府、商会、中医药机构的合作，实现优势互补、资源及成果共享，共同开发中医药服务贸易国际市场。

　　(二十一)发挥中介机构和行业协会作用，营造规范、自律的市场环境。

      按照市场经济要求，加快培育社会化、市场化、专业化的中介组织和行业协会；支持中介组织和行业协会整合行业资源，加强对外宣传，提升行业整体形象；深入开展行业调查研究，参与相关法律法规和产业政策的研究、制订，参与制订修订行业标准和行业发展规划、行业准入条件；围绕规范市场秩序，健全各项自律性管理制度，制订并组织实施行业职业道德准则，推进行业诚信建设，建立完善行业自律性管理约束机制，维护公平竞争的市场环境。

　　(二十二)加强中国传统医药领域的知识产权创造、运用、保护和管理。

      深入研究境外相关领域知识产权保护法律法规，结合我国传统医药产业发展实际，积极参与相关领域的国际谈判，加强对我国传统医药的知识产权保护，不断创新保护措施和手段。积极探索国际合作中的惠益分享机制，建立健全传统医药生物遗传资源和传统知识的知识产权保护制度。提高创新层次，促进核心专利的创造，支持在境外申请和运用专利，做好专利国际申请的资助。积极支持服务商标注册，努力创建具有中医药特色的医疗、教育、科研、养生等中医药服务贸易品牌，加强商标注册监测工作，制订统一的行业标志和等级标志，通过各种方式向国际推出，形成具有完整体系、体现国家权威性的中医药服务贸易品牌标识，以确保中医药海外品牌战略顺利实施。

　　(二十三)促进中医药文化的国际宣传和普及。

      挖掘中医药的文化内涵，开发中医药文化资源，推进中医药及相关领域音像、出版、演出等行业的发展，支持翻译出版中医古籍。相关媒体要开展中医药文化的公益性宣传。支持在境外组织中医药文化等宣传、培训活动，在海外中国文化中心及孔子学院传播中医药知识。支持相关广告、会展业的发展，扶持有一定规模的中医药国际展览，逐步形成国际知名展会。积极支持国家级非物质文化遗产名录传统医药类项目在国外传播中医药文化。要将中医药服务贸易与中医药文化传播相结合，形成良性互动的格局。

 天津市财政局、天津海关、天津市国家税务局：

　　根据《国务院关于天津北方国际航运中心核心功能区建设方案的批复》(国函[2011]51号)的规定，决定在天津东疆保税港区试行融资租赁货物出口退税政策。现将有关事项通知如下：

　　一、政策内容及适用范围

　　(一)对融资租赁出口货物试行退税政策。对在天津东疆保税港区注册的融资租赁企业或金融租赁公司在天津东疆保税港区设立的项目子公司(以下统称融资租赁出租方)，以融资租赁方式租赁给境外承租人且租赁期限在5年(含)以上，并向天津境内口岸海关报关出口的货物，试行增值税、消费税出口退税政策。

　　融资租赁出口货物的范围，包括飞机、飞机发动机、铁道机车、铁道客车车厢、船舶及其他货物，具体应符合《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令第50号)第二十一条“固定资产”的相关规定。

　　(二)对融资租赁海洋工程结构物试行退税政策。对融资租赁出租方向国内生产企业购买，并以融资租赁方式租赁给境内列名海上石油天然气开采企业且租赁期限在5年(含)以上的海洋工程结构物，视同出口，试行增值税、消费税出口退税政策。

　　海洋工程结构物范围、退税率以及海上石油天然气开采企业的具体范围按照《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)文件有关规定执行。

　　(三)上述融资租赁出口货物和融资租赁海洋工程结构物不包括在海关监管年限内的进口减免税货物，不包括从区外进入天津东疆保税港区的原进口货物。

　　二、退税的计算和办理

　　(一)融资租赁出租方将融资租赁出口货物租赁给境外承租方、将融资租赁海洋工程结构物租赁给海上石油天然气开采企业，向融资租赁出租方退还其购进租赁货物所含增值税。融资租赁出口货物、融资租赁海洋工程结构物(以下统称融资租赁货物)属于消费税应税消费品的，向融资租赁出租方退还前一环节已征的消费税。

　　(二)计算公式为：

　　增值税应退税额=购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额或海关(进口增值税)专用缴款书注明的完税价格×融资租赁货物适用的增值税退税率

　　融资租赁出口货物适用的增值税退税率，按照统一的出口货物适用退税率执行。

　　消费税应退税额=购进融资租赁货物税收(出口货物专用)缴款书上或海关进口消费税专用缴款书上注明的消费税税额

　　(三)融资租赁出租方应当按照主管税务机关的要求办理退税认定和申报增值税、消费税退税。

　　(四)融资租赁出租方在进行融资租赁出口货物报关时，应在海关出口报关单上填写“租赁货物(1523)”方式。海关依融资租赁出租方申请，对符合条件的融资租赁出口货物办理放行手续后签发出口货物报关单(出口退税专用，以下称退税证明联)，并按规定向国家税务总局传递退税证明联相关电子信息。

　　(五)融资租赁出租方凭购进融资租赁货物的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书、与承租人签订的融资租赁合同、退税证明联(融资租赁海洋工程结构物退税免予提供)、向海洋工程结构物承租人开具的发票以及主管税务机关要求出具的其他要件，向主管税务机关申请办理退税手续。上述用于融资租赁货物退税的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书，不得用于抵扣内销货物应纳税额。

　　融资租赁货物属于消费税应税货物的，若申请退税，还应提供有关消费税专用缴款书。

　　(六)对承租期未满而发生退租的融资租赁货物，融资租赁出租方应及时主动向税务机关报告，并按照规定补缴已退税款，对融资租赁出口货物，再复进口时融资租赁出租方应按照规定向海关办理复运进境手续并提供主管税务机关出具的货物已补税或未退税证明，海关不征收进口关税和进口环节税。

　　三、有关定义

　　本通知所述融资租赁企业，仅包括金融租赁公司、经商务部批准设立的外商投资融资租赁公司以及经商务部和国家税务总局共同批准开展融资业务试点的内资融资租赁企业。

　　本通知所述金融租赁公司，仅包括经中国银行业监督管理委员会批准设立的金融租赁公司。

　　本通知所称融资租赁，是指融资租赁出租方根据承租人(单位或个人)对租赁物和供货人的选择或认可，将其从供货人取得的租赁物按合同约定出租给承租人占有、使用，向承租人收取租金的交易活动。

　　四、融资租赁货物退税的具体管理办法由国家税务总局另行制定。

　　五、本通知自2012年7月1日起执行。融资租赁出口货物的，以退税证明联上注明的出口日期为准；融资租赁海洋工程结构物的，以融资租赁出租方开具的发票日期为准。

国务院有关部委、有关直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），中国石油天然气集团公司、中国石油化工集团公司、中国海洋石油总公司：

　　为进一步完善石油特别收益金征收管理办法，财政部决定适当调整石油特别收益金征收方式。现通知如下：

　　一、从申报缴纳2012年石油特别收益金开始，将征收方式由原“按月计算、按季缴纳”调整为“按月计算、按季申报，按月缴纳”。

　　二、缴纳石油特别收益金的石油开采企业，应当如实填写石油特别收益金申报表，各集团公司汇总后，在每季度结束后的10个工作日内，向财政机关申报缴纳上季度各月石油特别收益金。

　　三、财政机关对石油开采企业集团公司上报的石油特别收益金申报表进行认真审核，并以书面形式确认石油开采企业分月应缴石油特别收益金时间和金额。石油开采企业应按书面通知确认的时限和金额将石油特别收益金分月缴入中央金库。

　　四、石油特别收益金其他征收管理的有关问题，仍按照《财政部关于印发〈石油特别收益金征收管理办法〉的通知》（财企[2006]72号）和《财政部关于提高石油特别收益金起征点的通知》（财企[2011]480号）的有关规定执行。

失效提示：依据财税[2013]37号 财政部 国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知，本法规自2013年8月1日起全文废止。

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局:

　　经国务院批准，将交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点范围，由上海市分批扩大至北京等8个省（直辖市）。现将有关事项通知如下：

　　一、试点地区。

　　北京市、天津市、江苏省、安徽省、浙江省（含宁波市）、福建省（含厦门市）、湖北省、广东省（含深圳市）。

　　二、试点日期。

　　试点地区应自2012年8月1日开始面向社会组织实施试点工作，开展试点纳税人认定和培训、征管设备和系统调试、发票税控系统发行和安装，以及发票发售等准备工作，确保试点顺利推进，按期实现新旧税制转换。

      北京市应当于2012年9月1日完成新旧税制转换。江苏省、安徽省应当于2012年10月1日完成新旧税制转换。福建省、广东省应当于2012年11月1日完成新旧税制转换。天津市、浙江省、湖北省应当于2012年12月1日完成新旧税制转换。

       三、试点地区自新旧税制转换之日起，适用下列试点税收政策文件:

      （一）《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(财税[2011]111号）；

      （二）《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》（以下称《试点有关事项的规定》,财税[2011]111号）；

　　（三）《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》（以下称《试点过渡政策的规定》,财税[2011]111号）；

　　（四）《财政部国家税务总局关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》（财税〔2011〕131号）；

　　（五）《总机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》（财税[2011]132号）；

　　（六）《财政部国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的通知》（以下称《试点若干政策通知》,财税[2011]133号）；

　　（七）《财政部国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的补充通知》（财税[2012]53号）。

　　四、上述税收政策文件的有关内容修改如下：

　　（一）《试点有关事项的规定》

　　1.第一条第（四）项中，“2012年1月1日（含）”修改为“该地区试点实施之日（含）”。

　　试点实施之日是指完成新旧税制转换之日，下同。

　　2．第一条第（五）项中，“试点地区应税服务年销售额未超过500万元的原公路、内河货物运输业自开票纳税人，应当申请认定为一般纳税人。”的规定废止。

　　3.第一条第（六）项中，“2011年12月31日（含）”修改为“该地区试点实施之日”。

　　4.第三条第（一）项第6点中，“2012年1月1日（含）”修改为“该地区试点实施之日（含）”。

　　5.第三条第（三）项中，“2011年12月31日”修改为“该地区试点实施之日前”。

　　（二）《试点过渡政策的规定》

　　1.第一条第（六）项中，“2012年1月1日”修改为“本地区试点实施之日”，“上海”修改为“属于试点地区的中国服务外包示范城市”。

　　2.第三条中“2011年12月31日（含）”修改为“本地区试点实施之日”。

　　（三）《试点若干政策通知》

　　1.第一条中，“2012年1月1日（含）”修改为“本地区试点实施之日（含）”；“2011年12月31日（含）”修改为“本地区试点实施之日”。

　　2.第三条第（一）项中，“截至2011年12月31日尚未扣除的部分，不得在计算试点纳税人2012年1月1日后的销售额时予以抵减”，修改为“截至本地区试点实施之日前尚未扣除的部分，不得在计算试点纳税人本地区试点实施之日（含）后的销售额时予以抵减”。

　　3．第三条第（二）项中，“2011年底”修改为“本地区试点实施之日”，“2012年1月1日”修改为“本地区试点实施之日（含）”。

　　4．第三条第（三）项中，“2011年底”修改为“本地区试点实施之日”。

　　5．第七条第（一）项规定的注册在试点地区的单位从事航空运输业务缴纳增值税和营业税的有关问题另行通知。

　　五、这次营业税改征增值税试点，范围广、时间紧、任务重，试点地区要高度重视，切实加强试点工作的组织领导，精心组织、周密安排、明确责任，采取各种有效措施，做好试点前的各项准备以及试点过程中的监测分析和宣传解释等工作，确保改革的平稳、有序、顺利进行。遇到问题及时向财政部和国家税务总局反映，财政部和国家税务总局将加强对试点工作的指导。

《税收违法违纪行为处分规定》已经2012年3月16日监察部第2次部长办公会议、2012年2月27日人力资源和社会保障部第87次部务会议、2011年10月10日国家税务总局第2次局务会议、2012年2月17日国家公务员局第34次局务会议审议通过。现予布，自2012年8月1日起施行。

税收违法违纪行为处分规定 

      第一条 为了加强税收征收管理，惩处税收违法违纪行为，促进税收法律法规的贯彻实施，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国行政监察法》、《中华人民共和国公务员法》、《行政机关公务员处分条例》及其他有关法律、行政法规，制定本规定。

　　第二条 有税收违法违纪行为的单位，其负有责任的领导人员和直接责任人员，以及有税收违法违纪行为的个人，应当承担纪律责任。属于下列人员的（以下统称有关责任人员），由任免机关或者监察机关按照管理权限依法给予处分：

　　（一）行政机关公务员；

　　（二）法律、法规授权的具有公共事务管理职能的组织中从事公务的人员；

　　（三）行政机关依法委托从事公共事务管理活动的组织中从事公务的人员；

　　（四）企业、事业单位、社会团体中由行政机关任命的人员。

　　法律、行政法规、国务院决定和国务院监察机关、国务院人力资源社会保障部门制定的处分规章对税收违法违纪行为的处分另有规定的，从其规定。

　　第三条 税务机关及税务人员有下列行为之一的，对有关责任人员，给予警告或者记过处分；情节较重的，给予记大过或者降级处分；情节严重的，给予撤职处分：

　　（一）违反法定权限、条件和程序办理开业税务登记、变更税务登记或者注销税务登记的；

　　（二）违反规定发放、收缴税控专用设备的；

　　（三）违反规定开具完税凭证、罚没凭证的；

　　（四）违反法定程序为纳税人办理减税、免税、退税手续的。

　　第四条 税务机关及税务人员有下列行为之一的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：

　　（一）违反规定发售、保管、代开增值税专用发票以及其他发票，致使国家税收遭受损失或者造成其他不良影响的；

　　（二）违反规定核定应纳税额、调整税收定额，导致纳税人税负水平明显不合理的。

　　第五条 税务机关及税务人员有下列行为之一的，对有关责任人员，给予警告或者记过处分；情节较重的，给予记大过或者降级处分；情节严重的，给予撤职处分：

　　（一）违反规定采取税收保全、强制执行措施的；

　　（二）查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的。

　　第六条 税务机关及税务人员有下列行为之一的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：

　　（一）对管辖范围内的税收违法行为，发现后不予处理或者故意拖延查处，致使国家税收遭受损失的；

　　（二）徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受损失的。

　　第七条 税务机关及税务人员违反规定要求纳税人、扣缴义务人委托税务代理，或者为其指定税务代理机构的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。

　　第八条 税务机关领导干部的近亲属在本人管辖的业务范围内从事与税收业务相关的中介活动，经劝阻其近亲属拒不退出或者本人不服从工作调整的，给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。

　　第九条 税务人员有下列行为之一的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：

　　（一）在履行职务过程中侵害公民、法人或者其他组织合法权益的；

　　（二）滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的；

　　（三）对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的。

　　第十条 税务机关及税务人员有下列行为之一的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：

　　（一）索取、接受或者以借为名占用纳税人、扣缴义务人财物的；

　　（二）以明显低于市场的价格向管辖范围内纳税人购买物品的；

　　（三）以明显高于市场的价格向管辖范围内纳税人出售物品的；

　　（四）利用职权向纳税人介绍经营业务，谋取不正当利益的；

　　（五）违反规定要求纳税人购买、使用指定的税控装置的。

　　第十一条 税务机关私分、挪用、截留、非法占有税款、滞纳金、罚款或者查封、扣押的财物以及纳税担保财物的，对有关责任人员，给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。

　　第十二条 税务机关及税务人员有下列行为之一的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：

　　（一）隐匿、毁损、伪造、变造税收违法案件证据的；

　　（二）提供虚假税务协查函件的；

　　（三）出具虚假涉税证明的。

　　第十三条 有下列行为之一的，对有关责任人员，给予警告或者记过处分；情节较重的，给予记大过或者降级处分；情节严重的，给予撤职处分：

　　（一）违反规定作出涉及税收优惠的资格认定、审批的；

　　（二）未按规定要求当事人出示税收完税凭证或者免税凭证而为其办理行政登记、许可、审批等事项的；

　　（三）违反规定办理纳税担保的；

　　（四）违反规定提前征收、延缓征收税款的。

　　第十四条 有下列行为之一的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：

　　（一）违反法律、行政法规的规定，摊派税款的；

　　（二）违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的。

　　第十五条 不依法履行代扣代缴、代收代缴税款义务，致使国家税款遭受损失的，对有关责任人员，给予记过或者记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分。

　　第十六条 未经税务机关依法委托征收税款，或者虽经税务机关依法委托但未按照有关法律、行政法规的规定征收税款的，对有关责任人员，给予警告或者记过处分；情节较重的，给予记大过或者降级处分；情节严重的，给予撤职处分。

　　第十七条 有下列行为之一的，对有关责任人员，给予记大过处分；情节较重的，给予降级或者撤职处分；情节严重的，给予开除处分：

　　（一）违反规定为纳税人、扣缴义务人提供银行账户、发票、证明或者便利条件，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的；

　　（二）向纳税人、扣缴义务人通风报信、提供便利或者以其他形式帮助其逃避税务行政处罚的；

　　（三）逃避缴纳税款、抗税、逃避追缴欠税、骗取出口退税的；

　　（四）伪造、变造、非法买卖发票的；

　　（五）故意使用伪造、变造、非法买卖的发票，造成不良后果的。

　　税务人员有前款第（二）项所列行为的，从重处分。

　　第十八条 受到处分的人员对处分决定不服的，可以依照《中华人民共和国行政监察法》、《中华人民共和国公务员法》、《行政机关公务员处分条例》等有关规定申请复核或者申诉。

　　第十九条 任免机关、监察机关和税务行政主管部门建立案件移送制度。

　　任免机关、监察机关查处税收违法违纪案件，认为应当由税务行政主管部门予以处理的，应当及时将有关案件材料移送税务行政主管部门。税务行政主管部门应当依法及时查处，并将处理结果书面告知任免机关、监察机关。

　　税务行政主管部门查处税收管理违法案件，认为应当由任免机关或者监察机关给予处分的，应当及时将有关案件材料移送任免机关或者监察机关。任免机关或者监察机关应当依法及时查处，并将处理结果书面告知税务行政主管部门。

　　第二十条 有税收违法违纪行为，应当给予党纪处分的，移送党的纪律检查机关处理。涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。

　　第二十一条 有关税、船舶吨税及海关代征税收违法违纪行为的，按照法律、行政法规及有关处分规章的规定处理。

　　第二十二条 本规定由监察部、人力资源社会保障部和国家税务总局负责解释。

　　第二十三条 本规定自2012年8月1日起施行。

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 

《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》（财政部令第51号）第七条第二款规定，“委托加工的应税消费品直接出售的，不再缴纳消费税”。

现将这一规定的含义解释如下：

委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；

委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。

本规定自2012年9月1日起施行。

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，国家税务局，地方税务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处，中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，省会(首府)城市中心支行，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市中心支行：

　　现将《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》印发给你们，请认真贯彻执行。 

　　附件：

跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法

　　为了保证《中华人民共和国企业所得税法》的顺利实施，妥善处理地区间利益分配关系，做好跨省市总分机构企业所得税收入的征缴和分配管理工作，制定本办法。

　　一、主要内容

    （一）基本方法。

    属于中央与地方共享范围的跨省市总分机构企业缴纳的企业所得税，按照统一规范、兼顾总机构和分支机构所在地利益的原则，实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的处理办法，总分机构统一计算的当期应纳税额的地方分享部分中，25％由总机构所在地分享，50％由各分支机构所在地分享，25％按一定比例在各地间进行分配。

　　统一计算，是指居民企业应统一计算包括各个不具有法人资格营业机构在内的企业全部应纳税所得额、应纳税额。总机构和分支机构适用税率不一致的，应分别按适用税率计算应纳所得税额。

　　分级管理，是指居民企业总机构、分支机构，分别由所在地主管税务机关属地进行监督和管理。

　　就地预缴，是指居民企业总机构、分支机构，应按本办法规定的比例分别就地按月或者按季向所在地主管税务机关申报、预缴企业所得税。

　　汇总清算，是指在年度终了后，总分机构企业根据统一计算的年度应纳税所得额、应纳所得税额，抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后，多退少补。

　　财政调库，是指财政部定期将缴入中央总金库的跨省市总分机构企业所得税待分配收入，按照核定的系数调整至地方国库。

　　（二）适用范围。

    跨省市总分机构企业是指跨省（自治区、直辖市和计划单列市，下同）设立不具有法人资格分支机构的居民企业。

    总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税。三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算。

　　按照现行财政体制的规定，国有邮政企业（包括中国邮政集团公司及其控股公司和直属单位）、中国工商银行股份有限公司、中国农业银行股份有限公司、中国银行股份有限公司、国家开发银行股份有限公司、中国农业发展银行、中国进出口银行、中国投资有限责任公司、中国建设银行股份有限公司、中国建银投资有限责任公司、中国信达资产管理股份有限公司、中国石油天然气股份有限公司、中国石油化工股份有限公司、海洋石油天然气企业（包括中国海洋石油总公司、中海石油（中国）有限公司、中海油田服务股份有限公司、海洋石油工程股份有限公司）、中国长江电力股份有限公司等企业总分机构缴纳的企业所得税（包括滞纳金、罚款收入）为中央收入，全额上缴中央国库，不实行本办法。

　　不具有主体生产经营职能且在当地不缴纳营业税、增值税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级分支机构以及上年度符合条件的小型微利企业及其分支机构，不实行本办法。

　　居民企业在中国境外设立不具有法人资格分支机构的，按本办法计算有关分期预缴企业所得税时，其应纳税所得额、应纳所得税额及分摊因素数额，均不包括其境外分支机构。

　　二、预算科目

　　从2013年起，在《政府收支分类科目》中增设1010449项“分支机构汇算清缴所得税”科目，其下设01目“国有企业分支机构汇算清缴所得税”、02目“股份制企业分支机构汇算清缴所得税”、03目“港澳台和外商投资企业分支机构汇算清缴所得税”、99目“其他企业分支机构汇算清缴所得税”，有关科目说明及其他修订情况见《2013年政府收支分类科目》。

　　三、税款预缴

    由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴。

    （一）分支机构分摊预缴税款。

    总机构在每月或每季终了之日起十日内，按照上年度各省市分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素，将统一计算的企业当期应纳税额的50％在各分支机构之间进行分摊（总机构所在省市同时设有分支机构的，同样按三个因素分摊），各分支机构根据分摊税款就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与分支机构所在地按60：40分享。分摊时三个因素权重依次为0.35、0.35和0.3。当年新设立的分支机构第二年起参与分摊；当年撤销的分支机构自办理注销税务登记之日起不参与分摊。

　　本办法所称的分支机构营业收入，是指分支机构销售商品、提供劳务、让渡资产使用权等日常经营活动实现的全部收入。其中，生产经营企业分支机构营业收入是指生产经营企业分支机构销售商品、提供劳务、让渡资产使用权等取得的全部收入；金融企业分支机构营业收入是指金融企业分支机构取得的利息、手续费、佣金等全部收入；保险企业分支机构营业收入是指保险企业分支机构取得的保费等全部收入。

　　本办法所称的分支机构职工薪酬，是指分支机构为获得职工提供的服务而给予职工的各种形式的报酬。

　　本办法所称的分支机构资产总额，是指分支机构在12月31日拥有或者控制的资产合计额。

　　各分支机构分摊预缴额按下列公式计算：

　　各分支机构分摊预缴额=所有分支机构应分摊的预缴总额×该分支机构分摊比例

　　其中：

　　所有分支机构应分摊的预缴总额=统一计算的企业当期应纳所得税额×50％

　　该分支机构分摊比例=（该分支机构营业收入／各分支机构营业收入之和）×0.35+（该分支机构职工薪酬／各分支机构职工薪酬之和）×0.35+（该分支机构资产总额／各分支机构资产总额之和）×0.30

　　以上公式中，分支机构仅指需要参与就地预缴的分支机构。

    （二）总机构就地预缴税款。

    总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的25％，就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与总机构所在地按60：40分享。

    （三）总机构预缴中央国库税款。

    总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的剩余25％，就地全额缴入中央国库，所缴纳税款收入60％为中央收入，40％由财政部按照2004年至2006年各省市三年实际分享企业所得税占地方分享总额的比例定期向各省市分配。

　　四、汇总清算

　　企业总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各境内分支机构已预缴的税款，计算出应补应退税款，分别由总机构和各分支机构（不包括当年已办理注销税务登记的分支机构）就地办理税款缴库或退库。

　　（一）补缴的税款按照预缴的分配比例，50%由各分支机构就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与分支机构所在地按60：40分享；25%由总机构就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与总机构所在地按60：40分享；其余25%部分就地全额缴入中央国库，所缴纳税款收入中60％为中央收入，40％由财政部按照2004年至2006年各省市三年实际分享企业所得税占地方分享总额的比例定期向各省市分配。

　　（二）多缴的税款按照预缴的分配比例，50%由各分支机构就地办理退库，所退税款由中央与分支机构所在地按60：40分担；25%由总机构就地办理退库，所退税款由中央与总机构所在地按60：40分担；其余25%部分就地从中央国库退库，其中60%从中央级1010442项“总机构汇算清缴所得税”下有关科目退付，40%从中央级1010443项“企业所得税待分配收入”下有关科目退付。

　　五、税款缴库程序

　　（一）分支机构分摊的预缴税款、汇算补缴税款、查补税款（包括滞纳金和罚款）由分支机构办理就地缴库。分支机构所在地税务机关开具税收缴款书，预算科目栏按企业所有制性质对应填写1010440项“分支机构预缴所得税”、1010449项“分支机构汇算清缴所得税”和1010450项“企业所得税查补税款、滞纳金、罚款收入”下的有关目级科目名称及代码，“级次”栏填写“中央60％、地方40％”。

　　（二）总机构就地预缴、汇算补缴、查补税款（包括滞纳金和罚款）由总机构合并办理就地缴库。中央与地方分配方式为中央60％，企业所得税待分配收入（暂列中央收入）20％，总机构所在地20％。总机构所在地税务机关开具税收缴款书，预算科目栏按企业所有制性质对应填写1010441项“总机构预缴所得税”、1010442项“总机构汇算清缴所得税”和1010450项“企业所得税查补税款、滞纳金、罚款收入”下的有关目级科目名称及代码，“级次”栏按上述分配比例填写“中央60％、中央20％（待分配）、地方20％”。

　　国库部门收到税款（包括滞纳金和罚款）后，将其中60％列入中央级1010441项“总机构预缴所得税”、1010442项“总机构汇算清缴所得税”和1010450项“企业所得税查补税款、滞纳金、罚款收入”下有关目级科目，20％列入中央级1010443项“企业所得税待分配收入”下有关目级科目，20％列入地方级1010441项“总机构预缴所得税”、1010442项“总机构汇算清缴所得税”和1010450项“企业所得税查补税款、滞纳金、罚款收入”下有关目级科目。

　　（三）多缴的税款由分支机构和总机构所在地税务机关开具收入退还书并按规定办理退库。收入退还书预算科目按企业所有制性质对应填写，预算级次按原缴款时的级次填写。

　　六、财政调库

　　财政部根据2004年至2006年各省市三年实际分享企业所得税占地方分享总额的比例，定期向中央总金库按目级科目开具分地区调库划款指令，将“企业所得税待分配收入”全额划转至地方国库。地方国库收款后，全额列入地方级1010441项“总机构预缴所得税”下的目级科目办理入库，并通知同级财政部门。

　　七、其 他

　　（一）跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入，按中央与地方60：40分成比例就地缴库。需要退还的所得税查补税款、滞纳金和罚款收入仍按现行管理办法办理审批退库手续。

　　（二）财政部于每年1月初按中央总金库截至上年12月31日的跨省市总分机构企业所得税待分配收入进行分配，并在库款报解整理期（1月1日至1月10日）内划转至地方国库；地方国库收到下划资金后，金额纳入上年度地方预算收入。地方财政列入上年度收入决算。各省市分库在12月31日向中央总金库报解最后一份中央预算收入日报表后，整理期内再收纳的跨省市分机构企业缴纳的所得税，统一作为新年度的缴库收入处理。

　　（三）税务机关与国库部门在办理总机构缴纳的所得税对账时，需要将1010441项“总机构预缴所得税”、42项“总机构汇算清缴所得税”、43项“企业所得税待分配收入”下设的目级科目按级次核对一致。

　　（四）本办法自2013年1月1日起执行。 《财政部国家税务总局中国人民银行关于印发<跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法>的通知》（财预[2008]10号）同时废止。

　　（五）分配给地方的跨省市总分机构企业所得税收入，以及省区域内跨市县经营企业缴纳的企业所得税收入，可参照本办法制定省以下分配与预算管理办法。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

为切实加强注册税务师行业行政监管，规范注册税务师执业行为，提升税务干部风险防控能力和税务机关管理水平，促进注册税务师行业健康有序发展，决定在全国税务系统开展贯彻落实注册税务师行业管理制度检查工作。现将有关事项通知如下：

一、 检查重点内容

（一）各级税务机关贯彻落实注册税务师行业管理制度情况；

（二）税务师事务所设立条件执行情况；

（三）税务师事务所执业准则执行情况；

（四）税务师事务所职业风险金管理情况；

（五）税务师事务所脱钩改制情况；

（六）法律、行政法规规定的其他监督检查事项。

二、检查时间安排

检查年度为 2011年1月1日至2012年7月31日，存在重大问题的可追溯到以前年度。检查共分三个阶段进行。

（一）自查阶段：时间为8月20日至10月31日。由各地国家税务局和地方税务局共同组织实施。各省税务局对税务师事务所及其分所的抽查比例见下表：

（二）考核验收阶段：时间为11月1日至11月31日。由税务总局组织实施。

（三）总结通报阶段：时间为12月1日至12月20日。由税务总局组织完成。

三、检查工作组织

本次检查由税务总局纳税服务司、监察局及各省税务局组织开展。各省注册税务师管理工作领导小组要根据本地区实际情况，制定具体检查方案，部署实施检查工作。

四、检查结果处理

（一）各省税务局对本行政区域内税务师事务所和注册税务师的违法违规行为，应依照《行政处罚法》和《注册税务师管理暂行办法》（税务总局令第14号）的相关规定给以处理处罚；对情节严重、涉嫌犯罪的，应移送司法机关查处。

（二）检查中发现涉及税务机关和税务干部违法违纪的，由省税务局监察部门处理。情节严重、涉嫌犯罪的，移送司法机关查处。

五、检查工作要求

（一）全国税务系统开展贯彻落实注册税务师行业管理制度检查工作，是加强注册税务师行业监管的重要手段，也是促进注册税务师行业健康发展的有效途径，更是落实税务机关反腐倡廉工作任务的现实需要。各级税务机关主要领导和分管领导要高度重视，加强组织协调，确保检查工作顺利进行。要严格按照本通知要求和本地区注册税务师管理工作领导小组制定的具体检查方案，结合税务系统党风廉政建设工作任务要求，将检查工作落实到位。

（二）检查人员要对在检查过程中接触的事务所内部信息及客户有关信息保密，明确保密责任。保密责任不因检查工作结束而终止。

（三）各省税务局检查工作结束后，要撰写检查工作总结，并按照本通知要求及时报送税务总局（纳税服务司）。总结内容主要包括：检查工作概况、检查中发现的问题及成因分析、检查结果的处理情况、对检查工作的意见和建议等。

各省税务局要在10月31日前，将自查汇总材料及总结上报税务总局。

失效提示：依据财综[2013]88号 财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费征收管理问题的通知，本法规自2013年8月1日起全文废止。

各省、自治区、直辖市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局：

　　为促进文化事业发展，加强实施营业税改征增值税(以下简称营改增)试点地区文化事业建设费的征收管理，确保营改增试点工作有序开展，现就有关问题通知如下：

　　一、原适用《财政部国家税务总局关于印发<文化事业建设费征收管理暂行办法>的通知》(财税字[1997]95号)缴纳文化事业建设费的提供广告服务的单位和个人，以及试点地区试点后成立的提供广告服务的单位和个人，纳入营改增试点范围后，应按照本通知的规定缴纳文化事业建设费。

　　二、缴纳文化事业建设费的单位和个人(以下简称缴纳义务人)应按照提供增值税应税服务取得的销售额3％的费率计算应缴费额，并由国家税务局在征收增值税时一并征收，计算公式如下：

　　应缴费额=销售额×3％

　　三、文化事业建设费的缴纳义务发生时间和缴纳地点，与缴纳义务人的增值税纳税义务发生时间和纳税地点相同。

　　四、文化事业建设费的缴纳期限与缴纳义务人的增值税纳税期限相同，或者由主管国税机关根据缴纳义务人应缴费额的大小核定。

　　五、根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(财税[2011]111号)的有关规定负有相关增值税扣缴义务的扣缴义务人，按照本通知规定扣缴文化事业建设费。

　　六、文化事业建设费的其他事项，仍按照《财政部国家税务总局关于印发<文化事业建设费征收管理暂行办法>的通知》(财税字[1997]95号)的有关规定执行。

　　七、本通知自2012年1月1日起施行。