为贯彻党的十九大关于“培育贸易新业态新模式”的精神，落实《国务院关于促进服务外包产业加快发展的意见》(国发[2014]67号)关于“定期发布《服务外包产业重点发展领域指导目录》”的要求，明确服务外包产业发展导向，商务部财政部、海关总署会同有关部门结合产业发展情况，在2016年发布《服务外包产业重点发展领域指导目录》(以下简称《指导目录》)基础上，编制了《指导目录(2018年版)》，现予以发布。

　　2016年发布的《指导目录》同时废止。今后，《指导目录》将每两年修订一次。

　商务部 财政部 海关总署

2018年12月29日

各省、自治区、直辖市、新疆生产建设兵团有关部门、机构：

　　为深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神，落实《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要(2014-2020年)的通知》(国发[2014]21号)、《国务院关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设的指导意见》(国发[2016]33号)和《文化和旅游部关于印发<全国文化市场黑名单管理办法>的通知》(文旅市发[2018]30号)等文件要求，加快推进文化市场领域信用体系建设，建立健全文化市场领域失信联合惩戒机制，国家发展改革委、人民银行、文化和旅游部、中央组织部、中央宣传部、中央统战部、中央文明办、科技部、财政部、人力资源社会保障部、自然资源部、海关总署、税务总局、市场监管总局、银保监会、证监会、全国总工会等部门联合签署了《关于对文化市场领域严重违法失信市场主体及有关人员开展联合惩戒的合作备忘录》。现印发给你们，请认真贯彻执行。

国家发展改革委 人民银行 文化和旅游部

中央组织部 中央宣传部 中央统战部

中央文明办 科技部 财政部

人力资源社会保障部 自然资源部 海关总署

税务总局 市场监管总局 银保监会

证监会 全国总工会

2018年12月28日

有关省（自治区、直辖市）工业和信息化、发展改革、公安、财政、自然资源、生态环境、商务、应急、国资、税务、市场监管主管部门，海关总署广东分署、有关直属海关，中国稀有稀土股份有限公司、五矿稀土集团有限公司、中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司、厦门钨业股份有限公司、中国南方稀土集团有限公司、广东省稀土产业集团有限公司，中国稀土行业协会、中国有色金属工业协会、中国五矿化工进出口商会：

　　《国务院关于促进稀土行业持续健康发展的若干意见》（国发[2011]12号）发布以来，稀有金属部际协调机制成员单位联合地方开展了多轮打击稀土违法违规行为专项行动，查处了一批典型案件，行业秩序明显好转，营造了较好发展环境。但受利益驱使，私挖盗采、无计划生产等黑稀土问题仍时有发生，严重干扰市场秩序和合法企业正常生产经营活动。为进一步规范市场秩序，提升行业发展质量，现就持续加强稀土行业秩序整顿通知如下：

　　一、总体要求

　　坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中全会精神，牢固树立新发展理念，坚持以供给侧结构性改革为主线，聚焦私挖盗采、加工非法稀土矿产品等扰乱行业秩序的突出问题，加大查处、惩戒力度，以建立常态化工作机制为重点，将督查贯穿于依法整顿全过程，切实落实集团管控责任和地方监管责任，实现稀土开采、生产、流通以及进出口秩序规范有序，产品价格平稳合理，资源利用绿色环保，发展质量不断提升，稀土资源战略支撑作用得到有效发挥。

　　二、加强重点环节管理

　　（一）确保稀土资源有序开采

　　加大对重点资源地和矿山动态督查力度，坚决依法取缔关闭以采代探、无证开采、越界开采、非法外包等违法违规开采稀土矿点（含回收利用），没收违法所得，彻底清理地面设施。严格管控压覆稀土资源回收，对本区域压覆稀土资源回收项目进行全面清理，已有压覆稀土资源回收项目要严格按照批复文件和环境影响评价报告开展工作，做好矿点生态环境恢复和综合治理，严防安全和生态破坏事件。（各省级自然资源主管部门牵头，省级工业和信息化、公安、生态环境、应急等主管部门按职责分工负责）

　　（二）严格落实开采和冶炼分离计划

　　督促辖区内稀土集团每年按时公示其所属正在生产的稀土矿山名单（含压覆稀土资源回收项目）和所有冶炼分离企业名单，接受社会监督，并在稀土产品追溯系统中如实填报原材料采购（含进口矿采购数量）、实际产量、销售量、库存等信息。结合年度稀土开采和冶炼分离总量控制计划、稀土产品追溯系统、稀土增值税专用发票开具量、资源税完税证明等数据，定期核查计划执行情况，严禁开展代加工业务。对存在收购、加工和倒卖非法稀土矿产品，超计划生产，进口手续一证多用等违法违规行为的企业，依法依规严肃处理。（各省级工业和信息化、自然资源主管部门牵头，省级公安、生态环境、应急、税务、市场监管等主管部门按职责分工负责）

　　（三）规范资源综合利用企业

　　全面排查辖区内现有资源综合利用企业，限定资源综合利用企业只能以稀土功能材料及器件废料等二次资源为原料，禁止以稀土矿（包括进口稀土矿）、富集物及稀土化合物等为原料。严控新增稀土资源综合利用（含独居石处理）企业数量和规模，严禁以综合利用为名变相核准冶炼分离企业，督促实际工艺、装备与核准文件不符的企业转产。（各省级工业和信息化、发展改革主管部门牵头，省级生态环境、市场监管等主管部门按职责分工负责）

　　（四）强化产品流通监管

　　健全完善稀土产品追溯系统和稀土专用发票产品目录，做到全流程监管。（工业和信息化部、税务总局按职责分工负责）监督稀土矿产品、冶炼分离产品和稀土金属等企业如实开具稀土增值税专用发票，不得假冒品名。不定期检查稀土贸易企业，核实交易产品来源、数量，对买卖非法稀土产品，不开或虚开稀土增值税专用发票的企业，依法依规予以处理。严格落实稀土出口法定检验程序，做到批批必检。严格稀土出口许可证管理，重点关注出口异常企业，对经有关部门认定货源非法的出口企业，依法暂停其国内生产、销售，并停止核发企业出口许可证。加强对稀土产品进口管理，稀土矿产品进口应符合国家技术规范强制性要求，依法如实规范向海关申报，严禁伪报瞒报等不法行为。（各省级税务、海关、商务、市场监管、工业和信息化等主管部门按职责分工负责）

　　三、不断增强行业自律

　　（五）提升集团管控能力

　　完善企业管理制度，加强内部企业监管，严格落实稀土开采和冶炼分离总量控制计划、环保、资源税、稀土增值税专用发票等政策，确保实质性管控和规范运营管理；严控新增冶炼分离产能，异地搬迁改造须坚持产能等量或减量置换，压减低效无效冶炼分离产能和建设区域稀土放射性废物处理处置设施；提高原材料转化率，向稀土新材料、终端应用一体化发展，力争每个集团形成2～3家稀土深加工龙头企业。（中国稀有稀土股份有限公司、五矿稀土集团有限公司、中国北方稀土（集团）高科技股份有限公司、厦门钨业股份有限公司、中国南方稀土集团有限公司、广东省稀土产业集团有限公司分别负责）

　　（六）发挥中介组织作用

　　建立稀土行业诚信体系、稀土企业社会责任报告等制度，定期评估会员企业政策法规执行情况，及时取消有违法违规行为记录企业的会员资格。健全违法违规行为举报奖励办法，在行业协会、商会门户网站发布举报电话和邮箱，对举报违法违规行为的企业和个人予以奖励。（中国稀土行业协会、中国有色金属工业协会、中国五矿化工进出口商会等按其承担的主要任务分工负责）

　　四、提升行业发展质量

　　（七）促进绿色高效发展

　　支持稀土集团和研究单位不断完善稀土开采、冶炼分离技术规范和标准，推广先进清洁生产技术，创建冶炼分离示范工厂，建设高水平、可移动、可示范的离子型稀土绿色矿山，严控氨氮对地下水的污染。强化对稀土矿山、冶炼分离和资源综合利用企业的污染物排放和辐射安全监管，督促企业严格执行环评审批（含辐射环境影响评价）和环保设施竣工验收制度，加强火法冶炼和稀土烘干焙烧、烧结等工艺环节废气治理，妥善处理处置含放射性废渣。对环评手续不全、污染物处理设施运行长期不正常，且超标排放的企业，依法依规处理处罚到位。（稀有金属部际协调机制成员单位及各省级工业和信息化、自然资源、生态环境、市场监管等主管部门按职责分工负责）

　　（八）积极推动功能应用

　　鼓励发展稀土深加工应用产业，充分利用现有政策支持稀土高端应用和智能化项目，提升稀土新材料产品质量和智能制造水平，促进镧、铈、钇等高丰度稀土元素应用。支持建立国家级稀土功能材料创新中心，实施行业关键共性技术研发推广应用，提升行业竞争力。加强稀土新材料产学研用科技创新体系建设，推动稀土新材料供应商先期介入下游用户产品研发（EVI），促进上下游产业协同发展。（稀有金属部际协调机制成员单位及各省级工业和信息化、发展改革、财政等主管部门按职责分工负责）

　　五、保障措施

　　（九）加强组织领导

　　统筹研究秩序整顿工作中的重大问题，量化细化任务分工，明确责任单位和责任人，强化联合执法。（稀有金属部际协调机制成员单位负责）制定健全相应机制和工作细则，层层压实责任。每年定期组织有关部门开展自查，并及时将自查情况报送工业和信息化部。（各省级工业和信息化主管部门牵头负责）

　　（十）健全督查机制

　　建立联合督查机制，每年针对地方政府、稀土集团落实整顿要求情况组织1次专项督查。将私挖盗采、加工非法稀土矿产品作为督查重点，对存在工作进展缓慢、政策长期不落实、玩忽职守，参与、纵容甚至包庇违法违规活动等行为的地方和企业，依法追究相关人员责任。（稀有金属部际协调机制成员单位负责）

　　（十一）畅通举报渠道

　　利用政府网站、地方媒体等途径发布举报方式，及时将群众举报、媒体曝光的违法违规行为线索通报相关部门，并及时反馈查处结果。利用各自门户网站及时通报和曝光典型案件，宣传工作成效。面向地方政府工作人员、行业从业人员开展培训，不断提升责任意识。（稀有金属部际协调机制成员单位及各省级相关主管部门按职责分工负责）

　　（十二）加大处罚力度

　　利用卫星遥感技术加强对私挖盗采、违规新建等情况的监控。充分利用生态环境、安全生产、税务、海关等领域现行法律法规，依法依规从严惩处，震慑违法分子。健全企业“黑名单”制度，限制不良记录企业享受贷款、上市、评级等政策。（稀有金属部际协调机制成员单位负责）

工业和信息化部 国家发展和改革委员会 公安部 财政部 自然资源部

生态环境部 商务部 应急管理部 国务院国有资产监督管理委员会

海关总署 国家税务总局 国家市场监督管理总局

2018年12月10日

　为优化启运港退（免）税管理，根据《财政部 海关总署税务总局关于完善启运港退税政策的通知》（财税[2018]5号），现将修订后的《启运港退（免）税管理办法(2018年12月28日修订)》予以发布，自2019年1月1日起施行。

　　特此公告。

国家税务总局

2018年12月28日

启运港退（免）税管理办法（2018年12月28日修订）

　　第一条 为规范启运港退（免）税管理，根据《财政部 海关总署税务总局关于完善启运港退税政策的通知》的有关规定，制定本办法。

　　第二条 出口企业适用启运港退（免）税政策须同时满足以下条件：

　　（一）出口企业的出口退（免）税分类管理类别为一类或二类，并且在海关的信用等级为一般信用企业或认证企业（以税务总局清分的企业海关信用等级信息为准）；

　　（二）出口企业出口适用退（免）税政策的货物，并且能够取得海关提供的启运港出口货物报关单电子信息；

　　（三）除本公告另有规定外，出口货物自启运日（以启运港出口货物报关单电子信息上注明的出口日期为准，下同）起2个月内办理结关核销手续。

　　第三条 适用启运港退（免）税政策的出口货物，其退税率执行时间以启运港出口货物报关单电子信息上注明的出口日期为准。

　　第四条 出口企业应自启运日起2个月内，凭启运港出口货物报关单电子信息及相关材料向主管出口退税的税务机关申报办理启运港退（免）税。

　　出口企业自启运日起超过2个月未办理结关核销手续或未申报启运港退（免）税的出口货物，应使用正常结关核销的出口货物报关单电子信息及相关材料按照现行规定申报办理退（免）税。

　　出口企业申报办理启运港退（免）税时，应在申报明细表的“退（免）税业务类型”栏内填写“QYGTS”标识。外贸企业应使用单独关联号申报适用本办法的出口货物退（免）税。

　　第五条 主管出口退税的税务机关受理出口企业启运港退（免）税首次申报时，即视为出口企业完成启运港退（免）税备案。

　　第六条 主管出口退税的税务机关办理启运港退（免）税相关事项所使用的信息，应以税务总局清分的下列信息为准：

　　（一）企业海关信用等级信息；

　　（二）启运港出口货物报关单信息（加启运港退税标识,以下简称“启运数据”）；

　　（三）正常结关核销的报关单数据（加启运港退税标识,以下简称“结关数据”）；

　　（四）货物未运抵离境港不再出口，海关撤销的报关单数据（以下简称“撤销数据”）。

　　第七条 主管出口退税的税务机关应使用启运数据受理审核启运港退（免）税。

　　第八条 主管出口退税的税务机关应定期使用结关数据和撤销数据开展启运港退（免）税复核工作。对复核比对异常的，按以下原则进行处理：

　　（一）启运数据中的出口数量及单位、总价等项目与结关数据不一致的，以结关数据为准进行调整或追缴已退（免）税款；

　　（二）涉及撤销数据的，根据现行规定进行调整或追缴已退（免）税款；

　　（三）自启运日起超过2个月仍未收到结关数据（以下简称“到期未结关数据”）的，除本办法第九条规定情形外，根据现行规定追缴已退（免）税款，该笔出口货物不再适用启运港退（免）税政策。

　　第九条 出口企业已申报办理启运港退（免）税的货物，因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素，预计2个月内无法办理结关核销手续的，应自启运日起2个月内向主管出口退税的税务机关提出申请，经主管出口退税的税务机关同意后，暂不追缴已退（免）税款。

　　上述货物在启运日次年的退（免）税申报期限截止之日前，主管出口退税的税务机关收到结关数据的，应按照本办法第八条规定处理；仍未收到结关数据的（以下简称“次年未结关数据”），该笔出口货物不再适用启运港退（免）税政策，主管出口退税的税务机关根据现行规定追缴已退（免）税款。

　　第十条 按第八条、第九条规定已追缴退（免）税款或进行调整处理的到期未结关数据和次年未结关数据，海关又办理结关核销手续的，出口企业可凭正常结关核销的出口货物报关单电子信息及相关材料重新申报出口退（免）税，主管出口退税的税务机关依据结关数据按照现行规定审核办理退（免）税。

　　第十一条 货物未运抵离境港不再出口，海关撤销出口货物报关单的，出口企业应按照现行规定向主管出口退税的税务机关申请出具《出口货物退运已补税（未退税）证明》，主管出口退税的税务机关在出具证明时，应使用撤销数据进行审核比对。出口企业未申报退（免）税的，不得再申报退（免）税；已申报办理退（免）税的，应补缴已退（免）税款。

　　第十二条 2018年4月10日（以海关出口报关单电子信息注明的出口日期为准）以后的启运港出口货物，出口企业不再提供纸质出口货物报关单（出口退税专用）。

　　第十三条 本办法施行前符合本办法规定的适用启运港退（免）税办法的出口货物，可按本办法申报办理出口退（免）税相关事项。此前已按结关数据办理出口退（免）税事项的，不作调整。

　　第十四条 本办法未尽事宜，按照现行出口退（免）税相关规定执行。

　　第十五条 本办法自2019年1月1日起施行,启运港出口货物报关单电子信息上注明的出口日期为2019年1月1日以后（含）的启运港退（免）税事项按本办法执行。《启运港退（免）税管理办法》（国家税务总局公告2014年第52号发布，国家税务总局公告2018年第31号修改）同时废止。

　根据《国家税务总局关于取消20项税务证明事项的公告》（国家税务总局公告2018年第65号），国家税务总局决定废止和修改部分税收规范性文件，现公告如下：

　　一、废止《国家税务总局关于调整饲料生产企业饲料免征增值税审批程序的通知》（国税发[2003]114号）。

　　二、废止《国家税务总局关于取消饲料产品免征增值税审批程序后加强后续管理的通知》（国税函[2004]884号印发，国家税务总局公告2018年第31号修改）第一条。

　　三、修改《国家税务总局关于简化税务行政许可事项办理程序的公告》（国家税务总局公告2017年第21号发布，国家税务总局公告2018年第31号修改），并根据本公告重新发布。

　　四、本公告自发布之日起施行。

　　特此公告。

国家税务总局

2018年12月29日

　　经财政部、人力资源社会保障部研究决定，2019年度全国会计专业技术中、高级资格考试（以下简称中、高级资格考试）定于2019年9月举行，全部采用无纸化方式。现就2019年度中、高级资格考试考务日程安排及有关事项通知如下：

　　一、考试报名

　　(一)基本条件

　　报名参加中、高级资格考试的人员，应具备下列基本条件：⑴坚持原则，具备良好的职业道德品质；⑵认真执行《中华人民共和国会计法》和国家统一的会计制度以及有关财经法律、法规、规章制度，无严重违反财经纪律的行为；⑶履行岗位职责，热爱本职工作。

　　(二)具体条件

　　1.中级资格

　　报名参加中级资格考试的人员，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一：⑴取得大学专科学历，从事会计工作满5年；⑵取得大学本科学历，从事会计工作满4年；⑶取得双学士学位或研究生班毕业，从事会计工作满2年；⑷取得硕士学位，从事会计工作满1年；⑸取得博士学位。

　　上述有关学历或学位，是指经国家教育行政部门认可的学历(学位)。有关会计工作年限，是指报考人员取得规定学历前后从事会计工作时间的总和，其截止日期为考试报名年度当年年底前。对通过全国统一考试，取得经济、统计、审计专业技术中级资格，并具备上述基本条件的人员，可报名参加中级资格考试。

　　审核报考人员报名条件时，报考人员应提交学历或学位证书或相关专业技术资格证书、居民身份证明（香港、澳门、台湾居民应提交本人有效身份证明）等材料。

　　2.高级资格

　　报名参加高级资格考试的人员，除具备基本条件外，还应符合下列条件之一：(1)《会计专业职务试行条例》规定的高级会计师职务任职基本条件。(2)省级财政、人力资源社会保障部门或中央单位批准的本地区、本部门申报高级会计师职务任职资格评审条件。

　　报考人员应根据各地具体要求提交相应材料。

　　二、考试科目

　　(一)中级资格：考试科目包括《中级会计实务》、《财务管理》和《经济法》。

　　(二)高级资格：考试科目为《高级会计实务》。

　　参加中级资格考试的人员，应在连续2个考试年度内通过全部科目的考试，方可取得中级资格证书。参加高级资格考试并达到国家合格标准的人员，在“全国会计资格评价网”自行下载打印考试合格成绩单，3年内参加高级会计师资格评审有效。

　　三、考试大纲

　　使用全国会计专业技术资格考试领导小组办公室制定的2019年度中、高级资格考试大纲。

　　四、考试时间及考务日程

　　（一）考试时间

　　中级资格考试于2019年9月7日—8日举行，共两个批次；9月9日，为中级资格考试备用时间。

　　中级资格各科目具体考试时间如下：

　　高级资格《高级会计实务》科目考试日期为2019年9月8日（星期日），考试时间为8：30—12：00。

　　（二）考务日程

　　1.1月31日前，各省（区、市）及新疆生产建设兵团考试管理机构（以下简称省级考试管理机构）公布本地区2019年度中、高级资格考试科目、考试时间、报名日期、报名方法等考试相关事项。

　　2.3月31日前，各地考试管理机构完成本地区2019年度中、高级资格考试报名工作。3月10日至31日，“全国会计资格评价网”的中、高级资格考试报名及缴费系统开通。在上述时间内，各省级考试管理机构自行确定本地区的报名开始时间，考试报名及缴费统一在3月31日24时截止。

　　3.8月15日前，各省级考试管理机构公布本地区中、高级资格考试准考证网上打印起止时间。

　　4.9月7日—8日组织中、高级资格考试。

　　5.9月16日前，召开全国评卷会议，部署中、高级资格考试评卷工作，印发主观试题标准答案和评分标准。

　　2019年继续在全国实行网上评卷，开展中、高级资格考试集中网上评卷的试点工作。

　　6.10月15日前，各省级考试管理机构组织完成本地区中、高级资格考试评卷工作，向财政部会计司和会计资格评价中心同时报送评卷数据(光盘)，并附本地区上报数据与评卷工作的书面报告。

　　各省级考试管理机构在评卷过程中，应注意排查雷同试卷，对疑似雷同的试卷，应组织专家进行甄别、判定，情况属实的，按照《专业技术人员资格考试违纪违规行为处理规定》（人社部令第31号）进行处理。

　　7.10月19日前，完成评卷质量抽查验收工作，下发并在“全国会计资格评价网”公布2019年度中、高级资格考试成绩。各省级考试管理机构同时公布本地区考试成绩、咨询电话和电子邮箱。考试成绩公布后，如考生对分数提出疑义，各省级考试管理机构可向其提供相关科目的明细分值。

　　8.实行报考人员报名条件考试后审核的地区，应在考试成绩公布后一个月内，完成报考人员报名条件审核工作，并向财政部会计司和财政部会计资格评价中心报送符合报名条件的考试合格人员相关信息及书面报告。

　　9.11月30日前，各省级考试管理机构完成本年度考试工作有关资料的封存、登记和归档工作，并向财政部会计司和会计资格评价中心报送2019年度考试工作总结。

　　五、其他要求

　　(一)各地考试管理机构应按统一规定的时间、程序组织网上报名工作，严格把握报名条件，认真负责地做好报名资格的审核工作。

　　(二)各省级考试管理机构应于考试开始2日前完成对监考人员、考试工作人员培训等各项考前准备工作，于考试开始前1日内完成对所有考点、考场和考试机检测等工作，并做好防范和打击作弊活动的各项准备工作。

　　(三)各地区、各中央单位可根据本地区、本部门会计人员的实际情况，在全国会计考办确定的使用标准范围内，确定本地区、本部门2019年高级会计师职务任职资格评审有效的使用标准，并报全国会计考办备案。

　　(四)各级考试管理机构要本着以考生为本的原则，提高服务意识，认真负责，精心细致做好考务管理各环节工作，确保2019年度中、高级资格考试各项工作圆满完成。

全国会计专业技术资格考试领导小组办公室

2018年12月29日

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局：

　　为加强社会保障基金管理，规范社会保障基金的会计核算，提高社会保障基金财政专户会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国社会保险法》，结合《社会保险基金财务制度》（财社[2017]144号）和《社会保险基金会计制度》（财会[2017]28号），我部对《社会保障基金财政专户会计核算暂行办法》（财社字[1999]118号）进行了修订，现予印发，自2019年1月1日起施行。

　　执行中有何问题，请及时反馈我部。

　　联系人及电话：

　　财政部社会保障司 孙杰 010－68551275

　　财政部国库司 卢曾 010－68552226

财政部

2018年12月29日

各省、自治区、直辖市高级人民法院，解放军军事法院，新疆维吾尔自治区高级人民法院生产建设兵团分院；各全国性评估行业协会、地方性评估行业协会；各有关评估机构：

　　为全面落实《最高人民法院关于人民法院确定财产处置参考价若干问题的规定》(以下简称参考价规定)(法释[2018]15号)，依法规范人民法院委托评估工作，提高委托评估工作效率，保护当事人、利害关系人的合法权益，最高人民法院与中国资产评估协会、中国土地估价师与土地登记代理人协会、中国房地产估价师与房地产经纪人学会、中国矿业权评估师协会、中国珠宝玉石首饰行业协会联合研究制定了《人民法院委托评估工作规范》，现予印发，请遵照执行。

最高人民法院办公厅

中国资产评估协会

中国土地估价师与土地登记代理人协会

中国房地产估价师与房地产经纪人学会

中国矿业权评估师协会

中国珠宝玉石首饰行业协会

2018年12月10日

国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：

　　为落实党中央、国务院关于个人所得税改革的决策部署，充分发挥涉税专业服务作用，助力个人所得税改革实施，现将有关事项通知如下：

　　一、充分发挥涉税行业协会和机构的专业化作用

　　个人所得税新税制的实施，对税务机关纳税服务工作带来空前挑战。当前和今后一个阶段，面向纳税人、扣缴义务人的政策咨询、宣传辅导工作将异常繁重，办税服务厅办税流量将大幅度增长。涉税专业服务等社会力量在支持个人所得税改革中具有重要作用。税务机关应充分调动其力量，缓解税务机关纳税服务资源不足的问题，协力推进个人所得税改革顺利实施。

　　(一)税务机关要认真评估本地区12366咨询、办税服务厅服务资源与纳税人需求增长的匹配情况。对政策咨询、办税压力增加显著，税务机关承受力严重不足，需要借助涉税专业服务力量解决的，可以根据需要，邀请涉税专业服务机构的税务师、注册会计师、律师参加12366专家咨询坐席、办税服务厅导税咨询、自助办税和办税体验区咨询辅导，纳税人学堂专家辅导讲座。涉税专业服务机构可以志愿者身份，参加上述12366专家咨询、办税服务厅专家咨询、辅导、讲座活动。

　　(二)税务机关在制定对纳税人、扣缴义务人宣传辅导方案时，可邀请税务师协会、注册会计师协会、律师协会、代理记账协会等行业协会(以下称“涉税行业协会”)、涉税专业服务机构参与研究。涉税行业协会、涉税专业服务机构从纳税人、扣缴义务人需求以及专业服务的角度，向税务机关提出意见建议。

　　二、鼓励涉税行业协会和机构组织参加个人所得税改革宣传辅导公益活动

　　组织开展个人所得税改革公益活动是涉税行业协会和涉税专业服务机构的社会责任。税务机关应当鼓励和引导涉税行业协会和涉税专业服务机构积极组织参与个人所得税改革宣传辅导公益活动。

　　(一)鼓励涉税行业协会和涉税专业服务机构的税务专家，通过微博、微信、微课堂等方式，免费开展个人所得税改革宣传，从专家专业角度回应社会关切热点问题，阐释改革积极意义，发挥正向引导作用，共同营造良好的舆论氛围。

　　(二)鼓励涉税行业协会组织志愿者服务队、“同心服务团”“专家讲师团”等，开展个人所得税法“进校园、进社区、进园区”宣传辅导公益活动，向社会宣传个人所得税法相关知识。

　　(三)鼓励涉税行业协会和涉税专业服务机构组织开展个人所得税公益大讲堂活动，免费向纳税人、扣缴义务人宣传个人所得税法、个人所得税法实施条例、专项附加扣除等改革内容。

　　三、涉税专业服务机构应当规范开展市场化服务

　　涉税专业服务机构开展个人所得税改革实施涉及的相关市场化服务，可以在税务机关提供的基本纳税服务之外，满足纳税人、扣缴义务人的个性化和专业化需求，助力个人所得税改革顺利实施。

　　(一)涉税专业服务机构可以根据个人所得税改革相关内容，为纳税人、扣缴义务人提供个人所得税政策咨询、办税咨询、纳税申报、汇算清缴代理、专业税务顾问等服务，协助纳税人、扣缴义务人办理专项附加扣除信息的填报、纳税申报表的填报、办理年度汇算清缴等事项。在提供服务中，应当引导纳税人树立诚信申报、诚信纳税的理念，共同维护社会诚信体系。

　　(二)涉税专业服务机构应当按照《涉税专业服务监管办法(试行)》相关规定，严守职业道德、规范执业行为，提高服务质量。不得借个人所得税改革实施之机乱收费、高收费。不得蒙蔽纳税人或扣缴义务人谋取不当经济利益，损害纳税人或扣缴义务人合法权益。不得以税务机关名义或利用参加志愿者活动、公益活动之机招揽生意。

　　四、加强服务与监管

　　税务机关应当按照《涉税专业服务监管办法(试行)》及相关规定，为涉税行业协会和涉税专业服务机构开展公益性活动，为涉税专业服务机构开展正常业务，提供便利化服务。

　　税务机关应当严肃查处“黑中介”、“中介黑”问题。对未纳入涉税专业服务监管但却从事个人所得税有偿服务、采取不正当方式招揽生意、损害纳税人或扣缴义务人合法权益的机构，应当限期将其纳入监管；对纳税人、扣缴义务人举报投诉借个人所得税改革实施之机蒙蔽纳税人谋取不当经济利益的涉税专业服务机构及从事涉税服务人员，应当按照《涉税专业服务监管办法(试行)》第十四条、第十五条规定，采取约谈、责令限期改正、暂停受理所代理的涉税业务、纳入涉税服务失信名录等监管措施予以处理，并对相关涉税专业服务机构和从事涉税服务人员扣减信用积分、降低信用等级、进行执业负面记录。

　　税务机关应当通过加强服务和监管，促进涉税专业服务机构规范执业，严防损害纳税人、扣缴义务人合法权益，确保涉税专业服务发挥正向作用，助力个人所得税改革顺利实施。

　　国家税务总局

　　2018年12月29日

各省、自治区、直辖市及计划单列市科技厅（委、局），新疆生产建设兵团科技局：

　　为贯彻落实《中华人民共和国中小企业促进法》《中华人民共和国促进科技成果转化法》《国家创新驱动发展战略纲要》，引导我国科技企业孵化器高质量发展，构建良好的科技企业成长生态，推动大众创业万众创新上水平，加快创新型国家建设，科技部研究制定了《科技企业孵化器管理办法》。现印发给你们，请认真贯彻执行。

科 技 部

2018年12月14日

科技企业孵化器管理办法

　　第一章　总则

　　第一条　为贯彻落实《中华人民共和国中小企业促进法》《中华人民共和国促进科技成果转化法》《国家创新驱动发展战略纲要》，引导我国科技企业孵化器高质量发展，支持科技型中小微企业快速成长，构建良好的科技创业生态，推动大众创业万众创新上水平，加快创新型国家建设，制订本办法。

　　第二条　科技企业孵化器（含众创空间等，以下简称孵化器）是以促进科技成果转化，培育科技企业和企业家精神为宗旨，提供物理空间、共享设施和专业化服务的科技创业服务机构，是国家创新体系的重要组成部分、创新创业人才的培养基地、大众创新创业的支撑平台。

　　第三条　孵化器的主要功能是围绕科技企业的成长需求，集聚各类要素资源，推动科技型创新创业，提供创业场地、共享设施、技术服务、咨询服务、投资融资、创业辅导、资源对接等服务，降低创业成本，提高创业存活率，促进企业成长，以创业带动就业，激发全社会创新创业活力。

　　第四条　孵化器的建设目标是落实国家创新驱动发展战略，构建完善的创业孵化服务体系，不断提高服务能力和孵化成效，形成主体多元、类型多样、业态丰富的发展格局，持续孵化新企业、催生新产业、形成新业态，推动创新与创业结合、线上与线下结合、投资与孵化结合，培育经济发展新动能，促进实体经济转型升级，为建设现代化经济体系提供支撑。

　　第五条　科技部和地方科技厅（委、局）负责对全国及所在地区的孵化器进行宏观管理和业务指导。

　　第二章　国家级科技企业孵化器认定条件

　　第六条　申请国家级科技企业孵化器应具备以下条件：

　　1. 孵化器具有独立法人资格，发展方向明确，具备完善的运营管理体系和孵化服务机制。机构实际注册并运营满3年，且至少连续2年报送真实完整的统计数据；

　　2. 孵化场地集中，可自主支配的孵化场地面积不低于10000平方米。其中，在孵企业使用面积（含公共服务面积）占75%以上；

　　3. 孵化器配备自有种子资金或合作的孵化资金规模不低于500万元人民币，获得投融资的在孵企业占比不低于10%，并有不少于3个的资金使用案例；

　　4. 孵化器拥有职业化的服务队伍，专业孵化服务人员（指具有创业、投融资、企业管理等经验或经过创业服务相关培训的孵化器专职工作人员）占机构总人数80%以上，每10家在孵企业至少配备1名专业孵化服务人员和1名创业导师（指接受科技部门、行业协会或孵化器聘任，能对创业企业、创业者提供专业化、实践性辅导服务的企业家、投资专家、管理咨询专家）；

　　5. 孵化器在孵企业中已申请专利的企业占在孵企业总数比例不低于50%或拥有有效知识产权的企业占比不低于30%；

　　6. 孵化器在孵企业不少于50家且每千平方米平均在孵企业不少于3家；

　　7. 孵化器累计毕业企业应达到20家以上。

　　第七条　在同一产业领域从事研发、生产的企业占在孵企业总数的75%以上，且提供细分产业的精准孵化服务，拥有可自主支配的公共服务平台，能够提供研究开发、检验检测、小试中试等专业技术服务的可按专业孵化器进行认定管理。专业孵化器内在孵企业应不少于30家且每千平方米平均在孵企业不少于2家；累计毕业企业应达到15家以上。

　　第八条　本办法中孵化器在孵企业是指具备以下条件的被孵化企业：

　　1. 主要从事新技术、新产品的研发、生产和服务，应满足科技型中小企业相关要求；

　　2. 企业注册地和主要研发、办公场所须在本孵化器场地内，入驻时成立时间不超过24个月；

　　3. 孵化时限原则上不超过48个月。技术领域为生物医药、现代农业、集成电路的企业，孵化时限不超过60个月。

　　第九条　企业从孵化器中毕业应至少符合以下条件中的一项：

　　1. 经国家备案通过的高新技术企业；

　　2. 累计获得天使投资或风险投资超过500万元；

　　3. 连续2年营业收入累计超过1000万元；

　　4. 被兼并、收购或在国内外资本市场挂牌、上市。

　　第十条　全国艰苦边远地区（按照人力资源和社会保障部艰苦边远地区范围和类别规定）的科技企业孵化器，孵化场地面积、在孵和毕业企业数量、孵化资金规模、知识产权比例等要求可降低20%.

　　第三章　申报与管理

　　第十一条　国家级科技企业孵化器申报程序：

　　1. 申报机构向所在地省级科技厅（委、局）提出申请。

　　2. 省级科技厅（委、局）负责组织专家进行评审并实地核查，评审结果对外公示。对公示无异议机构书面推荐到科技部。

　　3. 科技部负责对推荐申报材料进行审核并公示结果，合格机构以科技部文件形式确认为国家级科技企业孵化器。

　　第十二条　国家级科技企业孵化器（含国家备案众创空间），按照国家政策和文件规定享受相关优惠政策。

　　第十三条　科技部依据国家统计局审批的统计报表对孵化器进行规范统计，国家级科技企业孵化器应按要求及时提供真实完整的统计数据。

　　第十四条　科技部依据孵化器评价指标体系定期对国家级科技企业孵化器开展考核评价工作，并进行动态管理。对连续2次考核评价不合格的，取消其国家级科技企业孵化器资格。

　　第十五条　国家级科技企业孵化器发生名称变更或运营主体、面积范围、场地位置等认定条件发生变化的，需在三个月内向所在地省级科技厅（委、局）报告。经省级科技厅（委、局）审核并实地核查后，符合本办法要求的，向科技部提出变更建议；不符合本办法要求的，向科技部提出取消资格建议。

　　第十六条　在申报过程中存在弄虚作假行为的，取消其国家级科技企业孵化器评审资格，2年内不得再次申报；在评审过程中存在徇私舞弊、有违公平公正等行为的，按照有关规定追究相应责任。

　　第四章　促进与发展

　　第十七条　孵化器应加强服务能力建设，利用互联网、大数据、人工智能等新技术，提升服务效率。有条件的孵化器应形成“众创—孵化—加速”机制，提供全周期创业服务，营造科技创新创业生态。

　　第十八条　孵化器应加强从业人员培训，打造专业化创业导师队伍，为在孵企业提供精准化、高质量的创业服务，不断拓宽就业渠道，推动留学人员、科研人员及大学生创业就业。

　　第十九条　孵化器应提高市场化运营能力，鼓励企业化运作，构建可持续发展的运营模式，提升自身品牌影响力。

　　第二十条　孵化器应积极融入全球创新创业网络，开展国际技术转移、离岸孵化等业务，引进海外优质项目、技术成果和人才等资源，帮助创业者对接海外市场。

　　第二十一条　各级地方政府和科技部门、国家自主创新示范区、国家高新技术产业开发区管理机构及其相关部门应在孵化器发展规划、用地、财政等方面提供政策支持。

　　第二十二条　各地区应结合区域优势和现实需求引导孵化器向专业化方向发展，支持有条件的龙头企业、高校、科研院所、新型研发机构、投资机构等主体建设专业孵化器，促进创新创业资源的开放共享，促进大中小企业融通发展。

　　第二十三条　各地区应发挥协会、联盟等行业组织的作用，促进区域孵化器之间的经验交流和资源共享。

　　第五章　附则

　　第二十四条　省级科技厅（委、局）可参照本办法制定本地区孵化器管理办法。

　　第二十五条　本办法由科技部负责解释，自2019年1月1日起实施。《科技企业孵化器认定和管理办法》（国科发高[2010]680号）同时废止。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：

　　根据国家机关事务管理局、国家发展和改革委员会、财政部《关于2017-2018年节约型公共机构示范单位创建和能效领跑者遴选有关工作的通知》（国管节能[2017]112号）要求，国家机关事务管理局等部门对中央国家机关单位报送的创建申报材料进行了审核，确定233家创建单位。其中，全国国税系统108家，占中央国家机关申报总数的47%，充分展现了全国国税系统节能减排工作成果。现将创建名单印发你们，并就有关事项通知如下：

　　一、各单位要高度重视节约型公共机构示范单位创建工作，切实加强组织领导，不断加大资金投入，狠抓节能改造工作，定期开展检查评估，确保创建工作有序开展。

　　二、各创建单位要对照国管节能[2017]112号文件要求及节约型公共机构示范单位评价标准，继续完善创建方案，积极做好创建后续工作。按照工作计划，2018年7月份，国家机关事务管理局等部门将对各单位创建情况进行评价验收，9月底前对达到创建标准的单位进行公示，公示通过的单位授予“节约型公共机构示范单位”称号，国家税务总局拟予以通报表扬。评估验收过程中凡发现弄虚作假等行为，将取消本单位“十三五”期间创建资格并通报批评。

　　三、本次申报节约型公共机构示范单位创建但未列入名单的单位要总结经验、查漏补缺、完善工作，力争通过下一批示范单位创建审核。本次未申报参加创建的单位要加强组织领导，强化节能意识，按照相关要求完善各项工作，积极参与下一步的创建申报工作。

　　国家税务总局

　　2018年4月3日

教育部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，有关单位：

　　《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》（财会[2017]25号）自2019年1月1日起施行。为了确保新制度在中小学校的有效贯彻实施，我部制定了《关于中小学校执行<政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表>的补充规定》和《关于中小学校执行<政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表>的衔接规定》，现印发给你们，请遵照执行。

　　执行中有何问题，请及时反馈我部。

财政部

2018年8月14日

降初代表：

　　您提出的关于启动调整国家“财政年度”调研论证前期工作的建议收悉，现答复如下：

　　您在建议中客观指出了我国现行历年制预算年度与预算管理存在不完全匹配的问题，并对预算编制和预算执行产生的影响做出了分析，所提建议很有针对性。

　　在预算法修订过程中，我部曾会同有关部门反复研究讨论预算年度事宜，最终从修法成本和修法难度考虑没有作出调整，仍沿用原法第十条规定的历年制。当时的主要考虑有：一是预算年度与公历年度不一致会造成财政数据与国民经济计划和统计数据的期间不一致，给财政分析和国民经济分析带来一定的困难，预算编制需要以统计数据为基础，故需要做大量的数据转换工作，甚至还可能要建立两套数据统计体系，会增加成本和降低效率。二是预算年度与公历年度不一致会导致与企业会计年度的不协调。目前，世界各国的预算年度，无论是实行历年制还是跨年制，与企业会计年度都基本保持一致，这是由于政府预算在运行过程中，必然要与企业发生各种联系，尤其是企业盈利的计量与所得税等税种之间有着十分密切的联系，保持预算年度与企业会计年度的一致性，对于企业管理和政府预算管理都是有利的。三是目前我国的《会计法》和《个人所得税法》《企业所得税法》《车船税法》等税收法律均采用公历年度，预算法如对预算年度调整，则会计年度、纳税年度等也需作相应调整，立法准备和实施准备较为复杂，适应成本较高，调整难度较大。四是根据宪法规定，各级人大在审查和批准预算草案的同时还要审查和批准上一年预算执行情况，而上一年预算执行情况只能在预算年度终了才能确定，仅仅改变预算年度仍存在不衔接的问题。

　　为保障预算年度开始后至全国人大批准预算前的政府机构运转、完成工作任务和事业发展需要，预算法第五十四条通过进一步规定预算批准前各级政府的支出行为，明确了可先行安排支出的事项范围，既保障了政府支出需求，也规范了政府收支行为，强化了预算约束。在实际操作中，各级人大批准各级政府预算后，各级财政部门均按照法定时限下达部门预算，基本没有影响年度预算的执行。

　　您在建议中提出，对我国财政年度的运行情况、存在问题、调整的必要性等进行宏观、综合和全面的调研、论证，提出制度性安排和系统性措施，启动调整我国财政年度调研论证前期工作，实行跨年制的财政年度，这些建议很有针对性、建设性，有助于从根本上解决预算年度不匹配的问题。下一步，我们将结合您的建议认真研究相关问题。对您提出的“人大会召开时间提前至每年的12月初”的问题，《中华人民共和国全国人民代表大会议事规则》明确规定了“全国人民代表大会会议于每年第一季度举行”，而且全国人大还需要审议政府工作报告、计划报告、两高报告，两会召开时间也属于我国长期政治生活中形成的政治惯例，需要审慎的从更高层面进行考量和决策。

　　感谢您对财政工作的关心和支持，欢迎再提宝贵意见和建议。

　　联系单位及电话：财政部预算司010-68551409

财政部

2019年7月9日

张咏梅代表:

　　您提出的关于抓紧明确农村集体经济组织税收优惠政策的建议收悉，现答复如下：

　　明确农村集体经济组织登记规定、税收政策，加大对农村集体经济组织的扶持力度，是目前推动农村集体产权制度改革中迫切需要解决的问题。近年来，中央高度重视农村集体产权制度改革，2016年底，中共中央、国务院发布了《关于稳步推进农村集体产权制度改革的意见》(以下简称《意见》)。《意见》明确，农村集体产权制度改革的目标是逐步构建归属清晰、权能完整、流转顺畅、保护严格的中国特色社会主义农村集体产权制度，建立符合市场经济要求的农村集体经济运行新机制，形成有效维护农村集体经济组织成员权利的治理体系。

　　一、关于明确农村集体经济组织登记规定的建议

　　根据《民法总则》，农村集体经济组织是一类特别法人，依法取得法人资格。《意见》明确提出，现阶段可由县级以上地方政府主管部门负责向农村集体经济组织发放组织登记证书。农村集体经济组织可据此向有关部门办理银行开户等相关手续，以便开展经营管理活动。

　　为贯彻《意见》精神，农业农村部做了大量工作。一是组织开展农村集体经济组织登记需求摸底调查，并与发展改革委、全国组织机构代码管理中心协调，将农村集体经济组织统一社会信用代码编码规则列入国标。二是组织开展农村集体经济组织登记赋码试点。指导北京市在全国率先开展试点，目前北京市13个区的6600多个乡(镇)、村农村集体经济组织已在农业主管部门完成注册登记，并获18位统一社会信用代码。三是会同中国人民银行、国家市场监督管理总局研究制定农村集体经济组织登记赋码规范性文件，明确农村集体经济组织到县级农业农村管理部门领取登记证书，并获得统一社会信用代码，同时对登记赋码事项、银行账户开立等作出规范。四是研发农村集体经济组织登记赋码管理系统，组织各地开展登记赋码工作。下一步，农业农村部将全面开展农村集体经济组织登记赋码工作。

　　二、关于明确农村集体经济组织的税收政策的建议

　　(一)关于明确农村集体经济组织的税收优惠政策。

　　农村集体经济组织的税收政策问题，是在农村集体产权制度改革推进中出现的新情况、新问题。《意见》提出“要研究制定支持集体产权制度改革的税收政策。在农村集体产权制度改革中，免征因权利人名称变更登记、资产产权变更登记涉及的契税，免征签订产权转移书据涉及的印花税”。农村集体产权制度改革涉及面广，情况复杂。根据《意见》要求，结合农村集体产权制度改革中资产产权变更情况,财政部、税务总局印发《关于支持农村集体产权制度改革有关税收政策的通知》(财税[2017]55号)，明确对农村集体经济组织进行股份合作制改革、清产核资过程涉及的有关契税、印花税予以免征，对农村集体土地所有权、宅基地和集体建设用地使用权及地上房屋确权登记不征收契税。

　　(二)关于对没有进行工商登记的农村集体经济组织由税务部门代开增值税发票。

　　《国家税务总局关于纳税人申请代开增值税发票办理流程的公告》(国家税务总局公告2016年第59号)规定，“其他纳税人申请代开发票，提交加载统一社会信用代码的营业执照(或税务登记证或组织机构代码证)、经办人身份证件及复印件”以及公告规定的其他资料，可以向税务机关申请代开发票。根据上述规定，对于没有进行工商登记的农村集体经济组织，如果能够提供加载统一社会信用代码的税务登记证或组织机构代码证及公告规定的其他材料，可以申请税务机关代开增值税发票。

　　(三)关于明确农村集体经济组织各类收入的纳税类型和税率。

　　一是《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)规定，纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产免征增值税。农村集体经济组织向其成员发包土地的租金收益，可按规定享受上述税收政策。

　　二是根据《企业所得税法》，符合条件的财政拨款可以作为不征税收入。2011年，财税部门联合税务总局印发《关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税[2011]70号)，对企业从县级以上各级人民政府财政部门及其部门取得的应计入收入总额的财政性资金，符合相关条件的，可作为企业所得税不征税收入。

　　三是税务总局发布了《企业政策性搬迁所得税管理办法》(国家税务总局公告2013年第11号)，对企业政策性搬迁项目涉及的搬迁收入、搬迁支出、资产处理、应税所得以及征收管理等事项进行了具体规定并给予了相应的税收优惠政策。

　　此外，国家一直以来高度重视“三农”发展，并出台了一系列长期税收支持政策，基本形成了促进“三农”发展的税收政策体系，符合条件的农村集体经济组织及其成员，可以按规定享受相关税收优惠政策。例如，对企业从事农林牧渔业项目取得的所得可以免征、减征企业所得税；对个人、个体工商户、个人独资企业和合伙企业自然人投资者从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业取得的所得，暂不征收个人所得税；农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品免征增值税，向本社成员销售农膜、种子、种苗、农药、农机，免征增值税；将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征增值税。综上，您所提建议在现行政策中已有所体现。

　　目前农村集体产权制度改革还在试点阶段，所涉及的经营情况、分配方式等问题较为复杂，农村集体经济组织的登记管理、组织性质等尚未完全明确。下一步，财政部将会同相关部门，结合农村经济社会发展情况，按照党中央、国务院关于实施乡村振兴战略的总体部署，进一步落实和研究完善相关税收政策。

　　三、关于加大对农村集体经济组织的扶持力度的建议

　　农村集体经济是社会主义公有制经济在农村的重要体现，农村集体经济组织作为农村集体经济的重要载体，承担大量农村社会公共服务支出。为发展壮大村级集体经济，培育农村经济新增长点，中央从以下几个方面支持农村集体经济发展：

　　一是根据中共中央办公厅、国务院办公厅《关于完善村级组织运转经费保障机制、促进村级组织建设的意见》，从2010年开始，中央财政把村级组织运转经费纳入县级基本财力保障范围，近年来不断提高测算标准，并通过进一步加大对地方的县级基本财力保障机制奖补资金、老少边穷转移支付等一般性转移支付力度，支持地方提高基层政府财力保障水平，加强村级组织运转经费保障等工作。2017年，在测算分配县级基本财力保障机制奖补资金时，中央财政继续将村级组织运转经费作为县级政府承担的重点民生支出，并根据中共中央组织部、财政部《关于加强村级组织运转经费保障工作的通知》要求，按照每村每年9万元标准计算县级支出需求。同时，为进一步推动地方落实管理责任，中央财政修订资金管理办法，分级明确了省级、县级财政部门在资金使用和管理方面的职责，增加了省级加大对下转移支付、分配资金向基层困难地区倾斜的要求，强化省级责任；并新增了省、市级财政部门建立县级财政运行监控体系的内容，要求省市财政在预算编制阶段和执行阶段，监控县级财政部门优先安排包括村级组织运转经费在内的保工资、保运转、保民生支出，并确保按照预算安排执行，从而督导县级落实保障责任，切实保障村级组织正常运转。

　　二是财政部出台了《关于印发<扶持村级集体经济发展试点的指导意见>的通知》(财农[2015]197号)，明确自2016年起，中央财政通过以奖代补的形式，支持全国13个省份开展扶持村级集体经济发展试点工作，探索资源有效利用、提供服务、物业管理、混合经营等多种集体经济实现形式，增强村集体自我发展、自我服务、自我管理能力和水平。2017年，在总结前期试点基础上，将试点省份扩大至23个，有效促进了当地村级集体经济发展。

　　三是财政部会同有关部门印发了《关于做好财政支农资金支持资产收益扶贫工作的通知》(财农[2017]52号)，指导各地做好资产收益扶贫，健全农户与实施主体间的利益联结机制，发挥村集体和农民合作社的纽带作用，鼓励将资产折股量化给村集体、合作社或其他村集体经济组织，提高贫困村集体和贫困农户的资产收益水平。

　　四是2017年，农业部、中央农办确定在100个县(市、区)扩大农村集体产权制度改革试点，要求各地探索将政府拨款、减免税费等量化为集体经济组织成员持有的股份的具体办法。12月，农业部召开清产核资及财政补助资金折股量化座谈会，邀请有关部委和地方的同志交流研讨财政补助等资金折股量化到集体经济组织成员相关问题。

　　下一步，财政部将指导地方落实《意见》提出的关于对政府拨款、减免税费等形成的资产归农村集体经济组织所有的政策，配合有关部门继续研究对农村集体经济组织的扶持政策。中央财政将继续完善县级基本财力保障机制，加大资金投入力度，支持基层财政保障村级组织运转，保障和改善民生。

　　四、关于做好有关税收政策宣传工作的建议

　　为使农村集体经济组织负责人和财务人员等基层人员更好地了解国家税收政策，做到“应知尽知、应享尽享”，税务总局主要从以下三个方面加强农村有关税收政策宣传工作：

　　一是切实加强统筹协调，深入农村宣传。各级税务机关在税务总局统筹指导下组织做好政策辅导相关培训，基层税务所加强与农村集体经济组织负责人和财务人员的联系，做到及时为纳税人答疑解惑，确保政策平稳落地。深化税法进机关、进乡村、进社区、进学校、进企业、进单位的“六进”活动，积极主动与村委会、村干部沟通，争取理解和支持，让村委会、村干部了解并带头宣传税收优惠政策。设计语言平实、通俗易懂的政策解读及常见政策疑问解答内容，并利用村内人流密集处的宣传栏、墙报等进行宣传展示。拍摄制作税收政策宣传片、公益广告等影视作品，通过农业频道等农民群众收视率高的电视渠道进行播放，持续扩大税收政策宣传在农村的影响力和覆盖面。

　　二是依托12366纳税服务热线做好点对点咨询服务。12366纳税服务热线是税务部门向纳税人提供纳税服务的重要手段。为提高12366纳税服务热线服务包括农村集体经济组织在内的纳税人的能力，税务总局在相关税收新政出台后及时将其录入12366税收知识库，要求12366热线人员按照12 366税收知识库内容准确解答纳税人问题；围绕农村集体经济组织税收优惠政策相关咨询热点，形成规范化、标准化解答口径，供12366热线人员学习使用，提升咨询专业化水平。此外，税务总局建立了热点问题、疑难问题反馈机制，按周收集整理各地12366纳税服务热线的热点问题，研判后提出应对建议，及时督促各地有针对性地应对处理，快速回应纳税人关切；通过各地12366纳税服务热线收集疑难问题，定期将疑难问题予以明确后及时答复纳税人，保证12366纳税服务热线的答复准确性和权威性。

　　三是利用政策解读新闻发布会平台做好政策解读宣传。2018年起，税务总局每季度举办“一竿子到底”的税收政策解读视频会，并同步在12366在线访谈平台上面向网友进行文字直播，现场解答网友问题。解读视频会后同步召开新闻发布会，回答媒体关于税收政策的提问。为指导农村集体经济组织充分享受税收红利，进一步提升税收政策的执行质效，实现“应知尽知、应享尽享”，促进农村集体经济健康发展，在2018年第二季度税收政策解读视频会上，专题解读脱贫攻坚税收优惠政策，对截至2018年4月我国在扶贫领域实施的107项主要的税收优惠政策集中整理，分门别类讲解享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据，帮助纳税人按图索骥、充分享受税收优惠。

　　感谢您对财政工作的关心和支持，欢迎再提宝贵意见！

财政部

2018年7月25日

为复制推广自由贸易试验区改革试点经验，支持海关特殊监管区域（以下简称“特殊区域”）开展“保税混矿”业务，促进特殊区域发展，现将有关事项公告如下：

　　一、本公告所称“保税混矿”，是指特殊区域内企业对以保税方式进境的铁矿砂进行简单物理加工混合后再复运出区或离境的业务。

　　二、本公告所称“简单物理加工”，是指铁矿砂除平均粒度、成分含量等发生变化外，未发生实质性改变。实质性改变标准参照《非优惠原产地规则中实质性改变标准的规定》（海关总署令第122号公布，根据海关总署令第238号修改）执行。

　　三、铁矿砂入区前应接受海关检验和监测，符合国家强制性标准要求的方可入区，如不符合则应按海关要求做退运或检疫处理。

　　四、企业应建立符合海关监管要求的信息化管理系统，并设立电子账册，记录货物的进、出、转、存等情况。

　　五、企业应设置专用区域存放“保税混矿”铁矿砂，不得与其他货物混放。

　　六、铁矿砂从特殊区域进入境内（特殊区域外）应接受海关检验。

　　本公告自发布之日起施行。

　　特此公告。

海关总署

2018年12月14日

　第一章 总则

　　第一条 根据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国增值税暂行条例》《中华人民共和国消费税暂行条例》以及其他相关税收规定，制定本规范。

　　第二条 负责管理出口退（免）税的税务机关（以下简称税务机关）应当按照本规范完成出口企业的备案及基础信息维护；受理、审核、复审、核准出口退（免）税申报，办理退库、免抵调库手续；开展出口退（免）税风险预警以及函调、实地核查、评估检查等风险应对工作；办理出口退（免）税证明；提供出口退（免）税服务；实施出口退（免）税企业分类管理、无纸化管理；管理出口退（免）税档案；维护出口税收管理系统等日常管理工作。

　　税务机关的进出口税收管理部门（以下简称发函地税务机关）应当按照本规范完成出口税收函调的发函及复函结果处理工作。供货企业、委托代办退税的生产企业所在地县（市、区）以上税务机关的税源管理部门等相关部门（以下简称复函地税务机关）应当按照本规范完成出口税收函调的复函工作。

　　第三条 税务机关应当按照本规范设置出口退（免）税管理岗位，并按照本规范的岗位制约监督规定配备人员。

　　第四条 生产企业申报的出口退（免）税，原则上由主管征税的县（市、区）以上税务机关负责核准；外贸企业申报的出口退（免）税，原则上由地（市）以上税务机关负责核准。

　　省、自治区、直辖市、计划单列市税务机关(以下简称省税务机关）可结合本地区实际情况，合理调整出口退（免）税的核准机关。

　　出口货物劳务及跨境应税行为适用增值税和消费税免税、征税的管理，由主管税务机关的征税部门负责。

　　第五条 税务机关应当使用税务总局认可的出口税收管理系统等相关税收管理信息系统办理出口退（免）税业务。

　　出口税收管理系统包括：出口退（免）税审核系统、出口退（免）税信息管理系统（以下统一简称审核系统），出口税收函调系统（以下简称函调系统），出口退（免）税宏观分析及预警监控系统等。

　　第六条 税务机关应当牢固树立风险防范意识，遵循内部控制基本原则，综合运用科学的风险应对策略和内部控制措施，不断加强出口退（免）税内部控制，有效防范执法风险。

　　第七条 省税务机关可以根据工作实际，建立多部门齐抓共管的联动机制，通过签订备忘录、联合制发文件等形式，明确具体的共享信息项目内容，实施与其他省税务机关之间以及与海关、外汇管理等外部门间的信息交换，构建和完善防范骗取出口退税（以下简称骗税）体系，防范和打击骗税违法行为，保障出口退税安全。

　　第二章 出口退（免）税基本工作流程

　　第八条 税务机关应当设置申报受理岗、审核岗、调查评估岗、复审岗、核准岗、预警分析岗、综合管理岗和系统维护岗等岗位。

　　各省税务机关可以结合本地区实际情况增设岗位，调整岗位设置部门。

　　第九条 岗位制约监督。

　　（一）审核同一企业同一批次的出口退（免）税，审核岗、调查评估岗不允许兼岗，复审岗不得兼任上述岗位。

　　（二）综合管理岗负责开具税收收入退还书的人员不得同时兼任与同级收入规划核算部门相关岗位的对账工作。

　　（三）系统维护岗不得兼任其他岗位。

　　（四）同一工作流程涉及到两个以上岗位的，不得由同一人完成。

　　（五）审核岗、调查评估岗、预警分析岗、综合管理岗应当定期或不定期轮换。

　　第十条 出口企业办理出口退（免）税事项，分为即办事项和非即办事项。

　　即办事项主要包括：出口退（免）税备案、备案变更（不涉及结清税款或已结清税款的）、备案撤回（已结清税款的）、出口退（免）税凭证无相关电子信息备案、生产企业进料加工计划分配率备案、放弃出口货物劳务退（免）税声明、放弃出口货物劳务免税权声明、放弃适用增值税零税率声明等备案类即办事项；委托出口货物证明、补办和作废出口退（免）税相关证明等证明类即办事项。

　　非即办事项主要包括：出口退（免）税申报、生产企业进料加工核销等申报类非即办事项；出口退（免）税备案变更（未结清税款的）、备案撤回（未结清税款的）等备案类非即办事项；出口退（免）税证明（委托出口货物证明除外）、出口免税证明及核销等证明类非即办事项。

　　第十一条 对出口企业报送办理出口退（免）税事项的相关资料，由申报受理岗接收。属于即办事项且符合要求的，当场办理并向出口企业反馈办理结果或者出具相关文书；属于非即办事项且符合要求的，向企业出具受理通知，并将相关资料或者电子数据传递至审核岗。不符合要求的，不予受理并一次性告知出口企业需补正的资料或者不予受理的原因。

　　对申报受理岗传递至审核岗的非即办事项相关资料（含电子数据），按照下列流程进行办理，办理结果由申报受理岗反馈给出口企业：

　　（一）对于申报类非即办事项相关资料，经审核岗审核未发现不符合规定且审核系统没有提示疑点的，传递至复审岗复审（一类出口企业符合条件的，直接传递至核准岗）。经审核岗审核未发现不符合规定但审核系统提示疑点的，应对疑点进行核实，核实后疑点可以排除的，将审核结果传递至复审岗；核实后疑点无法排除的，传递至调查评估岗。经审核岗审核发现不符合规定的，签署不予办理的原因并将审核结果传递至复审岗确认。

　　对审核岗转来的疑点，由调查评估岗进行核实，按规定完成核实工作后，将处理意见传递至复审岗。

　　对审核岗转来的审核通过结果，由复审岗进行复审，复审通过的，签署意见后传递至核准岗；复审不通过的，签署意见后退回至审核岗。对审核岗转来的不予办理审核结果，由复审岗进行确认，确认不予办理的，签署意见后传递至申报受理岗；确认应当予以办理的，签署意见后退回至审核岗。对调查评估岗转来的审核疑点处理意见，由复审岗进行复审，复审通过的，签署意见完成疑点处理；复审不通过的，签署意见后退回调查评估岗进一步核实。

　　对审核岗或复审岗转来的审核结果，由核准岗进行核准，核准同意的，签署意见完成审核；核准不同意的，签署意见并退回至上一环节岗位。核准岗在出口退（免）税计划内进行核准。综合管理岗按照核准岗核准的数额，办理出口退（免）税退库和免抵调库。

　　（二）对备案类、证明类非即办事项相关资料，审核通过的，签署意见后传递至复审岗；审核不通过的，签署意见后退回至申报受理岗。审核中需要其他岗位调查核实或办理的，传递至相关岗位，待相关岗位反馈结果后再审核。

　　对审核岗转来的审核结果，由复审岗进行确认或者核准，确认或者核准通过的，签署意见后传递至申报受理岗；确认或者核准不通过的，签署意见后退回至审核岗。

　　第十二条 对出口企业申报的出口退（免）税，需要发函调查的，由调查评估岗发起，经复审岗确认、核准岗核准后，向复函地税务机关发函。复函地税务机关接收后开展核查，核查结果经分管局领导核准后，向发函地税务机关复函。发函地税务机关调查评估岗接收复函后，根据复函内容提出处理意见，经复审岗确认后传递至相关岗位进行处理。调查评估岗将复函处理结果录入函调系统。外贸综合服务企业主管税务机关可以比照对供货企业的函调管理规定，对委托代办退税的生产企业实行函调。对需要实地核查的情形，由调查评估岗提出实地核查申请，经复审岗确认后，按规定开展实地核查。调查评估岗根据核查情况出具报告，提出处理意见，报复审岗确认后传递至相关岗位处理。

　　对需要追回已退（免）税款的情形，由调查评估岗或预警分析岗提出意见，经复审岗复审、核准岗核准后，采取冲抵或补缴方式追回已退（免）税款并由调查评估岗出具税务事项通知书。采取冲抵方式追回已退（免）税款的，由核准岗在已核准的应退（免）税款中冲抵；采取补缴方式追回已退（免）税款的，由综合管理岗在出口企业缴纳税款后进行销号处理。

　　对需要暂扣或解除暂扣出口退税款的情形，由调查评估岗提出意见，经复审岗复审、核准岗核准后，对相应税款进行暂扣或解除暂扣并出具税务事项通知书。

　　对出口退（免）税企业管理类别的评定和动态调整，由调查评估岗提出建议，经复审岗复审、核准岗核准后，确定管理类别并传递至申报受理岗和综合管理岗。由申报受理岗向企业反馈评定结果，由综合管理岗按照信息公开程序公开一类和四类企业名单。对出口企业提出的复评管理类别申请，由申报受理岗受理后传递至调查评估岗按照上述流程办理。

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，海关总署广东分署、各直属海关，国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局：

　　根据国内新型显示器件产业及相关产业发展情况，现对《财政部 海关总署 国家税务总局关于扶持新型显示器件产业发展有关进口税收政策的通知》（财关税[2016]62号）附件《关于新型显示器件及上游关键原材料、零部件生产企业进口物资税收政策的暂行规定》附1、2、4、5所列进口物资清单进行调整。

　　调整后的进口物资清单见附件，自2019年1月1日起执行。财关税[2016]62号附件中附1、2、4、5所列进口物资清单同时停止执行。

财政部

海关总署

税务总局

2018年12月26日

　　根据《中华人民共和国进出口关税条例》及相关规定，现公布《中华人民共和国进出口税则（2019）》，自2019年1月1日起实施。法律、行政法规对进出口关税税目、税率调整另有规定的，从其规定。

国务院关税税则委员会

2018年12月29日

　《最高人民法院关于审查知识产权纠纷行为保全案件适用法律若干问题的规定》已于2018年11月26日由最高人民法院审判委员会第1755次会议通过，现予公布，自2019年1月1日起施行。

最高人民法院

2018年12月12日

最高人民法院关于审查知识产权纠纷行为保全案件适用法律若干问题的规定

(2018年11月26日最高人民法院审判委员会第1755次会议通过，自2019年1月1日起施行)

　　为正确审查知识产权纠纷行为保全案件，及时有效保护当事人的合法权益，根据《中华人民共和国民事诉讼法》《中华人民共和国专利法》《中华人民共和国商标法》《中华人民共和国著作权法》等有关法律规定，结合审判、执行工作实际，制定本规定。

　　第一条 本规定中的知识产权纠纷是指《民事案件案由规定》中的知识产权与竞争纠纷。

　　第二条 知识产权纠纷的当事人在判决、裁定或者仲裁裁决生效前，依据民事诉讼法第一百条、第一百零一条规定申请行为保全的，人民法院应当受理。

　　知识产权许可合同的被许可人申请诉前责令停止侵害知识产权行为的，独占许可合同的被许可人可以单独向人民法院提出申请；排他许可合同的被许可人在权利人不申请的情况下，可以单独提出申请；普通许可合同的被许可人经权利人明确授权以自己的名义起诉的，可以单独提出申请。

　　第三条 申请诉前行为保全，应当向被申请人住所地具有相应知识产权纠纷管辖权的人民法院或者对案件具有管辖权的人民法院提出。

　　当事人约定仲裁的，应当向前款规定的人民法院申请行为保全。

　　第四条 向人民法院申请行为保全，应当递交申请书和相应证据。申请书应当载明下列事项：

　　(一)申请人与被申请人的身份、送达地址、联系方式；

　　(二)申请采取行为保全措施的内容和期限；

　　(三)申请所依据的事实、理由，包括被申请人的行为将会使申请人的合法权益受到难以弥补的损害或者造成案件裁决难以执行等损害的具体说明；

　　(四)为行为保全提供担保的财产信息或资信证明，或者不需要提供担保的理由；

　　(五)其他需要载明的事项。

　　第五条 人民法院裁定采取行为保全措施前，应当询问申请人和被申请人，但因情况紧急或者询问可能影响保全措施执行等情形除外。

　　人民法院裁定采取行为保全措施或者裁定驳回申请的，应当向申请人、被申请人送达裁定书。向被申请人送达裁定书可能影响采取保全措施的，人民法院可以在采取保全措施后及时向被申请人送达裁定书，至迟不得超过五日。

　　当事人在仲裁过程中申请行为保全的，应当通过仲裁机构向人民法院提交申请书、仲裁案件受理通知书等相关材料。人民法院裁定采取行为保全措施或者裁定驳回申请的，应当将裁定书送达当事人，并通知仲裁机构。

　　第六条 有下列情况之一，不立即采取行为保全措施即足以损害申请人利益的，应当认定属于民事诉讼法第一百条、第一百零一条规定的“情况紧急”：

　　(一)申请人的商业秘密即将被非法披露；

　　(二)申请人的发表权、隐私权等人身权利即将受到侵害；

　　(三)诉争的知识产权即将被非法处分；

　　(四)申请人的知识产权在展销会等时效性较强的场合正在或者即将受到侵害；

　　(五)时效性较强的热播节目正在或者即将受到侵害；

　　(六)其他需要立即采取行为保全措施的情况。

　　第七条 人民法院审查行为保全申请，应当综合考量下列因素：

　　(一)申请人的请求是否具有事实基础和法律依据，包括请求保护的知识产权效力是否稳定；

　　(二)不采取行为保全措施是否会使申请人的合法权益受到难以弥补的损害或者造成案件裁决难以执行等损害；

　　(三)不采取行为保全措施对申请人造成的损害是否超过采取行为保全措施对被申请人造成的损害；

　　(四)采取行为保全措施是否损害社会公共利益；

　　(五)其他应当考量的因素。

　　第八条 人民法院审查判断申请人请求保护的知识产权效力是否稳定，应当综合考量下列因素：

　　(一)所涉权利的类型或者属性；

　　(二)所涉权利是否经过实质审查；

　　(三)所涉权利是否处于宣告无效或者撤销程序中以及被宣告无效或者撤销的可能性；

　　(四)所涉权利是否存在权属争议；

　　(五)其他可能导致所涉权利效力不稳定的因素。

　　第九条 申请人以实用新型或者外观设计专利权为依据申请行为保全的，应当提交由国务院专利行政部门作出的检索报告、专利权评价报告或者专利复审委员会维持该专利权有效的决定。申请人无正当理由拒不提交的，人民法院应当裁定驳回其申请。

　　第十条 在知识产权与不正当竞争纠纷行为保全案件中，有下列情形之一的，应当认定属于民事诉讼法第一百零一条规定的“难以弥补的损害”：

　　(一)被申请人的行为将会侵害申请人享有的商誉或者发表权、隐私权等人身性质的权利且造成无法挽回的损害；

　　(二)被申请人的行为将会导致侵权行为难以控制且显著增加申请人损害；

　　(三)被申请人的侵害行为将会导致申请人的相关市场份额明显减少；

　　(四)对申请人造成其他难以弥补的损害。

　　第十一条 申请人申请行为保全的，应当依法提供担保。

　　申请人提供的担保数额，应当相当于被申请人可能因执行行为保全措施所遭受的损失，包括责令停止侵权行为所涉产品的销售收益、保管费用等合理损失。

　　在执行行为保全措施过程中，被申请人可能因此遭受的损失超过申请人担保数额的，人民法院可以责令申请人追加相应的担保。申请人拒不追加的，可以裁定解除或者部分解除保全措施。

　　第十二条 人民法院采取的行为保全措施，一般不因被申请人提供担保而解除，但是申请人同意的除外。

　　第十三条 人民法院裁定采取行为保全措施的，应当根据申请人的请求或者案件具体情况等因素合理确定保全措施的期限。

　　裁定停止侵害知识产权行为的效力，一般应当维持至案件裁判生效时止。

　　人民法院根据申请人的请求、追加担保等情况，可以裁定继续采取保全措施。申请人请求续行保全措施的，应当在期限届满前七日内提出。

　　第十四条 当事人不服行为保全裁定申请复议的，人民法院应当在收到复议申请后十日内审查并作出裁定。

　　第十五条 人民法院采取行为保全的方法和措施，依照执行程序相关规定处理。

　　第十六条 有下列情形之一的，应当认定属于民事诉讼法第一百零五条规定的“申请有错误”：

　　(一)申请人在采取行为保全措施后三十日内不依法提起诉讼或者申请仲裁；

　　(二)行为保全措施因请求保护的知识产权被宣告无效等原因自始不当；

　　(三)申请责令被申请人停止侵害知识产权或者不正当竞争，但生效裁判认定不构成侵权或者不正当竞争；

　　(四)其他属于申请有错误的情形。

　　第十七条 当事人申请解除行为保全措施，人民法院收到申请后经审查符合《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国民事诉讼法〉的解释》第一百六十六条规定的情形的，应当在五日内裁定解除。

　　申请人撤回行为保全申请或者申请解除行为保全措施的，不因此免除民事诉讼法第一百零五条规定的赔偿责任。

　　第十八条 被申请人依据民事诉讼法第一百零五条规定提起赔偿诉讼，申请人申请诉前行为保全后没有起诉或者当事人约定仲裁的，由采取保全措施的人民法院管辖；申请人已经起诉的，由受理起诉的人民法院管辖。

　　第十九条 申请人同时申请行为保全、财产保全或者证据保全的，人民法院应当依法分别审查不同类型保全申请是否符合条件，并作出裁定。

　　为避免被申请人实施转移财产、毁灭证据等行为致使保全目的无法实现，人民法院可以根据案件具体情况决定不同类型保全措施的执行顺序。

　　第二十条 申请人申请行为保全，应当依照《诉讼费用交纳办法》关于申请采取行为保全措施的规定交纳申请费。

　　第二十一条 本规定自2019年1月1日起施行。最高人民法院以前发布的相关司法解释与本规定不一致的，以本规定为准。

各省、自治区、直辖市人民政府：

　　为优化口岸营商环境，促进外贸稳定健康发展，我们制定了《清理口岸收费工作方案》，经国务院同意，现予印发，请认真贯彻执行。 

财政部

海关总署

国家发展改革委

交通运输部

商务部

国家市场监督管理总局

2018年10月18日