各区、县人民政府，市级有关部门： 

　　《泸州市企业集群注册登记管理暂行办法》已经市人民政府同意，现印发你们，请认真贯彻执行。 

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　    泸州市人民政府办公室 

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2017年7月20日 

泸州市企业集群注册登记管理暂行办法

　　第一条　为鼓励“大众创业、万众创新”，规范集群注册登记管理，根据《中国（四川）自贸实验区总体方案》的要求，结合我市实际，制定本办法。

　　第二条 本办法所称集群注册，是指多个企业以一家托管机构的住所（经营场所）地址，作为住所登记，并由该托管机构提供住所托管服务，形成企业集群的注册登记模式。 

　　本办法所称托管机构，是指为多个企业（即集群企业）提供住所托管服务的组织，包括企业类托管机构（即托管企业）和非企业类托管机构。 

　　本办法所称集群企业，是指将住所设于托管机构的住所（经营场所），并由托管机构提供住所托管服务的企业。 

　　本办法所称住所托管服务，是指托管机构为集群企业提供住所，并代理收发集群企业的公函文书、信函、邮件等住所联络活动。 

　　本办法所称企业住所（经营场所），是指企业主要办事机构所在地，其功能主要是公示企业法定的送达地、确定企业司法和行政管辖地。 

　　第三条　政府部门、其他单位或个人通过邮政、快递或者其他方式，按集群企业登记的住所地址递送集群企业的公函文书、信函、邮件等，自托管企业代理签收之日起，视为已送达集群企业。 

　　托管企业代理签收递送给集群企业的公函文书、信函、邮件后，应立即通知集群企业。 

　　第四条　申请从事住所托管服务的机构提供托管服务的住所（经营场所）须有明确的可供送达文书的地址，面积不少于500平方米，如场地是租赁的，其租赁合同的期限自申请之日起不少于3年。 

　　第五条 托管企业开展集群企业住所托管业务应当向工商行政管理部门申请办理登记，企业名称中的行业可以使用“住所托管”“众创空间”“创客空间”“创业孵化器”等字样，经营范围应当表述为“集群企业住所托管服务”或“众创空间（创客空间、创业孵化器）管理服务”等。 

　　第六条　从事住所托管服务的企业，应向登记机关提交以下材料，办理设立登记或经营范围变更登记，取得“集群企业住所托管服务”的经营范围： 

　　（一）办理设立登记或变更登记所需的材料； 

　　（二）标明面积的产权证明；属于租赁房产的，还应当提交载明租赁期限的房屋租赁合同，且征得房屋产权人同意的证明材料；不得违反法律、法规以及管理规约，将住宅改变为托管企业的经营性用房； 

　　（三）法定代表人（执行事务合伙人）、负责人和托管企业秘书的姓名及联系方式； 

　　（四）申请人签署的承诺书，承诺对申请材料真实性负责、遵守本办法有关规定及行业规程； 

　　（五）孵化器建设运营企业提供认定为企业孵化器的证明。 

　　第七条　托管企业变更住所（经营场所）的，应当提前30日通知集群企业并协助集群企业办理住所变更登记。 

　　托管企业申请住所变更登记，应当向登记机关提交已通知集群企业的情况说明。 

　　第八条　托管企业终止从事托管业务的，应当通知并协助集群企业办理住所变更登记，在集群企业住所变更登记全部办理完成或托管合同到期、解除后，方可办理经营范围变更登记或注销登记。 

　　托管企业办理经营范围变更登记、注销登记，须向登记机关提交集群企业住所变更登记全部办理完成或托管合同到期、解除的情况说明。 

　　第九条　托管企业法定代表人（执行事务合伙人）、负责人和托管企业秘书的姓名及联系方式发生改变的，应在5个工作日内向登记机关申报。 

　　第十条 市场主体无需特定经营场所即可开展经营的，或者创业初期暂不具备经营场所条件的企业，可以申请登记为集群企业。 

　　集群企业与托管机构应当签订住所托管协议。 

　　第十一条 下列市场主体不得申请登记为集群企业： 

　　（一）经营范围涉及国务院确定保留的前置审批事项的； 

　　（二）从事生产加工、餐饮服务、旅业、娱乐服务、网吧、药品、医疗器械、危险化学品、民用爆炸物品、烟花爆竹、放射性物品、旅行社、融资性担保、小额贷款、证券服务、拍卖、典当等行业以及其他国家法律法规规定需要特定经营场所方能开展经营活动的。 

　　第十二条 集群企业住所登记应当提交下列材料之一： 

　　（一）托管机构出具的场地使用证明、身份证明复印件； 

　　（二）政府及相关部门认定（委托）的创业创新载体管理机构出具的场地使用证明； 

　　登记机关在集群企业营业执照住所后加注“（集群注册）”字样。 

　　第十三条 集群企业住所变更发生下列情况时，集群企业应当向工商行政管理部门申请办理住所变更登记。 

　　（一）集群企业与托管机构终止住所托管合同； 

　　（二）托管机构住所发生变更或终止托管业务的，托管企业应当在住所变更或终止托管业务30日前，通知并协助集群企业办理住所变更登记； 

　　第十四条 托管机构为集群企业提供住所托管服务，应当建立完善集群企业档案管理、日常联系、信息保密等托管服务规章制度，配备与托管服务业务相适应的人员。 

　　托管机构应依法履行有关法律义务，配合相关部门对集群企业进行监督管理。发现集群企业违法线索，应当立 即通报监管部门，并协助监管部门查处违法行为。 

　　第十五条 工商部门应当将有下列情形之一的集群企业、托管企业载入经营异常名录： 

　　（一）未依法履行年度报告公示义务的； 

　　（二）未依法履行即时信息公示义务的； 

　　（三）通过登记的住所（经营场所）无法联系的； 

　　（四）其他依法应载入经营异常名录的情形。 

　　第十六条 托管机构通过约定的联系方式超过3个月无法联系集群企业的，托管机构应及时告知工商行政管理部门，工商行政管理部门依法将该集群企业列入经营异常名录。 

　　第十七条 托管企业、集群企业存在其他违法行为，由相关部门按法律法规的规定处理。 

　　第十八条 本办法自2017年8月20日起施行，有效期2年。

为进一步减轻纳税人办税负担，提高申报数据质量，四川省国家税务局自行开发了增值税纳税申报“一表集成”辅助系统(以下简称一表集成辅助系统)。我局决定，在全省增值税一般纳税人(以下简称纳税人)中推广应用一表集成辅助系统。现就有关事项通告如下：

　　一、一表集成辅助系统嵌入在我省现有网上申报软件中，从2017年10月31日起正式启用，供纳税人自愿选择使用。

　　二、一表集成辅助系统是网上申报的一种辅助手段，使用一表集成辅助系统进行申报的纳税人，应先登录现有网上申报界面，再进入一表集成辅助系统进行操作，并对申报数据的真实性、可靠性、完整性负责。

　　三、一表集成辅助系统的工作原理是利用增值税发票电子底账管理系统中的“商品和服务税收分类编码”，按户归集纳税人申报当期的进项、销项增值税发票数据，自动预生成增值税纳税申报表，经纳税人审核确认后，再自动填列至增值税纳税申报表的相应栏次，帮助纳税人快速、准确完成增值税申报。

　　四、需使用一表集成辅助系统进行申报的纳税人，应在申报前一天做好增值税发票的销项数据抄报、进项数据认证或选择确认增值税发票信息。

　　五、实行增值税总分机构汇总申报的纳税人、申报当期有不征收增值税项目且开具了发票的纳税人，不能使用一表集成辅助系统进行增值税纳税申报，需到办税服务大厅进行申报。

　　六、使用一表集成辅助系统进行申报的纳税人应对系统自动填列的报表项目进行核对确认，对部分发票商品编码开具不规范，或不涉及发票的项目，应进行人工修改、填列，确保申报数据完整、无误后，通过网报系统完成申报。

　　七、一表集成辅助系统由我省网上申报技术服务单位负责系统升级、维护工作。纳税人使用一表集成辅助系统中如有疑问，可拨打技术服务单位热线进行咨询，世纪中税：4008990000，航天金穗：95113。

　　四川省国家税务局

　　2017年10月31日

各市、州国家税务局货物和劳务税科（处）：

为了加强营改增后行业增值税管理，确保政策执行一致，后续管理及时规范，省局组建了8个调研小组，分别对餐饮住宿、教育卫生、文化艺术、旅游服务、建筑业、房地产开发、金融商品转让、电子商务开展了增值税政策执行情况的调研。经过省、市、县三级国税机关协作配合，各调研小组历时5个月，进一步摸清了部分营改增行业特点、经营模式、业务类型、收入构成等情况，梳理了增值税管理主要事项及行业税收管理风险点，形成了分行业的增值税管理指引。经省局审定，调研形成的建筑服务、餐饮住宿、文化艺术行业增值税管理指引（见附件）已较为成熟，现下发你们供参考使用，并就有关事项和要求通知如下：

一、增值税管理指引作为加强增值税管理工作的指导性文书，仅限税务系统内部使用，不得对外提供。

二、由于调研工作时间有限，并受典型纳税人数量影响，增值税管理指引难免有不完善，不全面之处。各地在参考使用过程中，注意收集发现新情况、新问题，并及时反馈省局（货劳处），以便进一步修改完善增值税管理指引。

三、今年已开展行业调研的教育卫生、旅游服务、房地产开发、金融商品转让、电子商务的增值税管理指引，待修改完善后再陆续下发各地参考使用。

附件：

1.建筑服务业增值税管理指引（试行）

2.住宿餐饮业增值税管理指引（试行）

3.文化艺术业增值税管理指引  (试行)

货物和劳务税处

2017年10月30日

各区(市)县财政局、地方税务局：

　　根据《四川省财政厅 四川省国家税务局  四川省地方税务局关于转发〈财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知〉的通知》(川财税[2014]15号)精神，现将经成都市财政局、成都市地方税务局联合审核确定的获得2016年度免税资格的4家非营利组织名单公布如下：

　　成都市风景园林学会

　　成都无线电协会

　　成都麦田阳光自闭儿童助残中心

　　成都轨道交通协会

　　非营利组织免税资格有效期为五年，自认定年度起连续五个公历年度。

　　成都市财政局

   成都市地方税务局

　　2017年3月27日

为严厉打击涉税违法犯罪活动，维护国来税收秩序，根据《中华人民共和国刑法》、《中华人民共和国刑事诉讼法》、《中华人民共和国税收征收管理法》等有关法律、法规的规定，特通告如下：

　　一、凡有骗取出口退税、虚开增值税专用发票、伪造、出售伪造的发票和偷逃国家税款等违法行为的单位和个人，或者以上被公安机关立案侦查的案件在逃人员、税务稽查部门通知接受稽查而拒不接受稽查或逃避稽查的单位和个人，必须在2000年12月10日前向当地公安机关或税务部门投案。

　　二、对在限令日期内投案或自首的涉税违法人或犯罪嫌疑人，税务机关或司法机关将根据《刑法》和有关法律法规的规定，从宽处理。

　　三、凡未在限令期内投案，经群众举报揭发或税务机关查获或司法机关缉捕归案的，将依法从严处理。

　　四、凡在案犯罪嫌疑人，有揭发他人犯罪行为，经查征属实的，或者提供重要线索，从而得以侦破其他案件等有立功表现的，司法机关将依法可以从轻或减轻处罚；有重大立功表现的，可以减轻或者免除处罚；自首开有重大立功表现的，将减轻或者免除处罚。

　　五、广大人民群众要积极行动起来，检举揭发涉税违法犯罪分子。在逃犯罪嫌疑人的家属要积极规劝动员有犯罪行为的亲友投案自首。凡检举揭发涉税违法犯罪或者协助司法机关抓获重大犯罪嫌疑人的将视情节给予奖励；对明知是犯罪的人，而为其隐匿罪证、提供藏匿场所或资助其逃跑的，将视情节予以处罚，直至依法追究刑事责任。

　　本通告自发布之日起执行。

四川省高级人民法院 

四川省人民检察院 

四川省公安厅 

四川省国家税务局 

四川省地方税务局 

2000.11.07

各市(州)、扩权试点县(市)财政局、国家税务局、地方税务局、人力资源和社会保障局：

　　为贯彻落实《财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》(财税[2017]49号)，支持重点群体创业就业，经省政府同意，结合我省实际，就重点群体创业就业有关税收政策通知如下：

　　一、对持《就业创业证》(注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”)或《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》)的人员从事个体经营的，在3年内按每户每年9600元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

　　二、对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内以实际招用人数按每人每年5200元为定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。

　　三、上述税收优惠政策的执行期限为2017年1月1日至2019年12月31日，纳税人在2019年12月31日未享受满3年的，可继续享受至3年期满为止。

　　对《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件3第三条第(二)项政策，纳税人在2016年12月31日未享受满3年的，可按现行政策继续享受至3年期满为止。

　　四川省财政厅

 　四川省国家税务局

　　四川省地方税务局

　 四川省人力资源和社会保障厅

　　2017年9月14日

各市(州)、扩权试点县(市)财政局、国家税务局、地方税务局、民政局：

　　为贯彻落实《财政部 税务总局 民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》(财税[2017]46号)，支持自主就业退役士兵创业就业，经省政府同意，结合我省实际，就自主就业退役士兵创业就业有关税收政策通知如下：

　　一、对自主就业退役士兵从事个体经营的，在3年内按每户每年9600元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

　　二、对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内以实际招用人数按每人每年6000元为定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税。

　　三、上述税收优惠政策的执行期限为2017年1月1日至2019年12月31日，纳税人在2019年12月31日未享受满3年的，可继续享受至3年期满为止。

　　对《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件3第三条第(一)项政策，纳税人在2016年12月31日未享受满3年的，可按现行政策继续享受至3年期满为止。

　　四川省财政厅 

　　　　　四川省国家税务局

　　四川省地方税务局

　　　　　 四川省民政厅

　　2017年9月21日

根据《财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税[2012]38号，以下简称《办法》）、《国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第35号）和《财政部 国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》（财税[2013]57号）有关规定，为了加快推进农产品增值税进项税额核定扣除工作，省国税局、省财政厅决定在我省棉纺织加工和缫丝加工行业实行农产品进项税额核定扣除办法。现将有关事项公告如下：

一、自2017年12月1日起，将购进农产品为原材料生产销售棉纱、生丝的增值税一般纳税人（以下称“试点纳税人”）纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。其购进农产品无论是否用于生产上述产品，均应按照《办法》的规定计算抵扣增值税进项税额。

二、棉纱和生丝实行全省统一的扣除标准（详见附件1）。

三、试点纳税人购进农产品以外的其他货物、劳务、服务、无形资产和不动产，按照现行增值税政策规定抵扣进项税额。

四、试点纳税人购进农产品以委托加工方式生产上述产品的，应当按照本公告和《办法》的规定计算抵扣增值税进项税额。

五、试点纳税人应自2017年12月1日起，将期初库存农产品以及库存半成品、产成品耗用的农产品增值税进项税额作转出处理，并于实行农产品核定扣除办法的首次纳税申报以前，向主管税务机关报送《期初库存农产品以及库存半成品、产成品耗用的农产品增值税进项税额统计表》（详见附件2）。

六、试点纳税人生产棉纱过程中添加非农产品原料进行混纺的，应根据混纺产品生产过程中耗用棉纱的比例，计算当期混纺产品销售数量中所含棉纱的销售数量，再按照全省统一的扣除标准计算当期允许抵扣的农产品增值税进项税额。计算公式如下：

当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期混纺产品销售数量中所含棉纱数量×农产品单耗数量×农产品平均购买单价×扣除率÷（1＋扣除率）

当期混纺产品销售数量中所含棉纱数量=混纺产品当期销售数量×混纺产品耗用棉纱的比例

混纺产品耗用棉纱的比例=混纺产品耗用棉纱数量÷耗用原材料总数量×100%

七、试点纳税人利用自产（含委托加工，下同）棉纱、生丝连续生产其他产品的，应根据当期销售的其他产品中自产棉纱、生丝的耗用比例，计算当期销售的其他产品耗用自产棉纱、生丝的数量，再按照全省统一的扣除标准，计算当期允许抵扣的农产品增值税进项税额。计算公式如下：

当期允许抵扣的农产品增值税进项税额=当期其他产品销售数量中所含自产棉纱、生丝数量×农产品单耗数量×农产品平均购买单价×扣除率÷（1＋扣除率）

当期其他产品销售数量中所含自产棉纱、生丝数量=当期其他产品销售数量×该产品耗用自产棉纱、生丝比例

其他产品耗用自产棉纱、生丝的比例=该产品耗用自产棉纱、生丝数量÷耗用原材料总数量×100%

八、试点纳税人同时耗用自产棉纱、生丝和外购棉纱、生丝连续生产其他产品的，按照以下方法计算允许抵扣的农产品进项税额：

当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期其他产品销售数量中所含自产棉纱、生丝的耗用数量×农产品单耗数量×农产品平均购买单价×扣除率÷（1＋扣除率）

当期其他产品销售数量中所含自产棉纱、生丝的耗用数量=当期其他产品销售数量×该产品耗用棉纱、生丝的比例﹣当期外购棉纱、生丝取得增值税发票上注明的数量

某产品耗用棉纱、生丝的比例=该产品生产过程中耗用棉纱、生丝的数量÷耗用原材料总数量×100%

九、试点纳税人以购进的农产品生产主产品的同时生产多种副产品的，以主产品销售数量计算农产品耗用数量和允许抵扣的农产品增值税进项税额。

如果试点纳税人生产的副产品属于适用简易计税方法和免征增值税的范围，对于无法划分的进项税额（含按照本公告规定计算的农产品进项税额），应当按照当期简易计税方法销售额和免税产品销售额占全部销售额的比例计算不得抵扣的进项税额。

十、本公告规定的扣除率为销售货物的适用税率。

特此公告。 

附件：

1.四川省统一的棉纱、生丝扣除标准表

2.期初库存农产品以及库存半成品、产成品耗用的农产品增值税进项税额统计表

四川省国家税务局

四川省财政厅

2017年11月30日

关于《四川省国家税务局 四川省财政厅关于在棉纺织和缫丝加工行业试点增值税进项税额核定扣除办法的公告》的解读 

一、公告出台的背景

为了加快推进农产品增值税进项税额核定扣除工作，促进我省棉纺织加工和缫丝加工行业持续健康发展和转型升级，根据《财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税[2012]38号，以下简称《办法》）、《国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第35号）和《财政部 国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》（财税[2013]57号）有关规定制定本公告。

二、公告主要内容

（一）明确自2017年12月1日起，将以购进的农产品为原材料生产销售棉纱、生丝的增值税一般纳税人（以下称“试点纳税人”）纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。其购进农产品无论是否用于生产上述产品，均应按照《办法》的规定计算抵扣增值税进项税额。

试点纳税人购进农产品以外的其他货物、劳务、服务、无形资产和不动产，按照现行增值税政策规定抵扣进项税额。

（二）棉纱和生丝实行全省统一的扣除标准。

（三）试点纳税人购进农产品以委托加工方式生产上述产品的，应当按照本公告和《办法》的规定计算抵扣增值税进项税额。

（四）试点纳税人应将2017年12月期初库存农产品以及库存半成品、产成品耗用的农产品增值税进项税额作转出处理，并在2018年1月纳税申报期进行纳税申报以前，向主管税务机关报送《期初库存农产品以及库存半成品、产成品耗用的农产品增值税进项税额统计表》。

（五）试点纳税人生产棉纱过程中添加非农产品原料进行混纺的，应根据混纺产品生产过程中耗用棉纱的比例，计算当期混纺产品销售数量中所含棉纱的销售数量，再按照全省统一的扣除标准计算当期可抵扣的皮棉增值税进项税额。

（六）试点纳税人利用自产（含委托加工，下同）棉纱、生丝连续生产其他产品的，应根据当期销售的其他产品中自产棉纱、生丝的耗用比例，计算当期销售的其他产品耗用自产棉纱、生丝的数量，再按照全省统一的扣除标准，计算当期允许抵扣的农产品增值税进项税额。

（七）试点纳税人同时耗用自产棉纱、生丝和外购棉纱、生丝连续生产其他产品的，按照以下方法计算准予抵扣的农产品进项税额：

当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期其他产品销售数量中所含自产棉纱、生丝的耗用数量×农产品单耗数量×农产品平均购买单价×扣除率÷（1＋扣除率）

当期其他产品销售数量中所含自产棉纱、生丝的耗用数量=当期其他产品销售数量×该产品耗用棉纱、生丝的比例﹣当期外购棉纱、生丝取得增值税发票上注明的数量

某产品耗用棉纱、生丝的比例=该产品生产过程中耗用棉纱、生丝的数量÷耗用原材料总数量×100%

（八）试点纳税人以购进的农产品生产主产品的同时生产多种副产品的，以主产品销售数量计算农产品耗用数量和准予抵扣的农产品增值税进项税额。

如果试点纳税人生产的副产品属于适用简易计税方法和免征增值税的范围，对于无法划分的进项税额（含按照本公告规定计算的农产品进项税额），应当按照当期简易计税方法销售额和免税产品销售额占全部销售额的比例计算不得抵扣的进项税额。

（九）本公告规定的扣除率为销售货物的适用税率。

唐定云代表：

您提出的《关于解决四川缫丝企业“高征低扣”问题的建议》（第389号）收悉，经征求省财政厅意见，现答复如下：

一、前期工作开展情况

近年来，省国税局高度关注缫丝行业增值税“高征低扣”问题，并于2016年制定了缫丝行业农产品核定扣除试点方案（以下简称方案）。按照方案要求，省国税局联合省财政厅、省茧丝协会先后开展行业摸底调研、标准测算、征求意见等相关工作。目前，在各地反馈意见的基础上，正在进一步修改完善方案，为我省适时出台缫丝行业农产品核定扣除政策做好准备。5月初，省国税局委托广安市国税局向您汇报了意见答复征求意见稿。

二、下一步工作打算

下一步，省国税局将加强与省财政厅、省商务厅、省茧丝协会的沟通，积极协调解决工作中遇到的困难和问题，争取早日在我省缫丝行业实行农产品增值税进项税额核定扣除，支持我省缫丝业的发展。

衷心感谢您对税收工作提出的宝贵意见，请您一如既往关心和支持税收工作。

附件：省人大代表建议、批评和意见办理情况反馈意见表（请寄省人大常委会人事代表工作委员会代表联络处） 

四川省国家税务局

2017年5月12日

（联系人及电话：办公室，刘金鑫，028-86724809） 

信息公开选项：主动公开

四川省国家税务局办公室承办 办公室2017年5月12日印发

根据《财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税[2012]38号，以下简称《办法》）、《国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第35号）和《财政部 国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》（财税[2013]57号）有关规定，省国税局、省财政厅决定在我省豆瓣加工行业试行农产品进项税额核定扣除办法。现将有关事项公告如下：

　　一、自2017年12月1日起，将购进农产品为原材料生产销售豆瓣的增值税一般纳税人（以下称“试点纳税人”）纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。其购进农产品无论是否用于生产豆瓣，均应按照《办法》的规定计算抵扣增值税进项税额。

　　二、试点纳税人购进农产品以外的其他货物、劳务、服务、无形资产和不动产，按照现行增值税政策规定抵扣进项税额。

　　三、按照《地理标志产品 郫县豆瓣》（GB/T 20560-2006）国家标准及其修改单规定的标准生产豆瓣的试点纳税人实行全省统一的单耗数量扣除标准（详见附件1）。按照其他标准生产豆瓣的试点纳税人采用单户核定的方法，依据《办法》和《四川省国家税务局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法相关问题的公告》（四川省国家税务局公告2012年第8号）规定的程序和资料，逐级报送至省级国税部门核定单耗数量扣除标准。

　　四、试点纳税人购进农产品以委托加工方式生产产品的，应当按照《办法》和本公告的规定计算抵扣增值税进项税额。

　　五、实行全省统一扣除标准的试点纳税人应自2017年12月1日起（实行单户核定办法的试点纳税人应自扣除标准核准之日起），将期初库存农产品以及库存半成品、产成品耗用的农产品增值税进项税额作转出处理，并于实行农产品核定扣除办法的首次纳税申报以前，向主管税务机关报送《期初库存农产品以及库存半成品、产成品耗用的农产品增值税进项税额统计表》（详见附件2）。

　　特此公告。

　　附件：1.四川省统一的豆瓣单耗数量扣除标准表

　　2.期初库存农产品以及库存半成品、产成品耗用的农产品增值税进项税额统计表

　　四川省国家税务局

四川省财政厅 

　　2017年11月30日

　　分送：各市、州国家税务局、财政局，扩权试点县、市财政局。  

四川省国家税务局 四川省财政厅解读《四川省国家税务局、四川省财政厅关于在豆瓣加工行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的公告》

　　一、公告出台的背景

　　为了加快推进农产品增值税进项税额核定扣除工作，促进我省豆瓣加工行业持续健康发展，根据《财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税[2012]38号，以下简称《办法》）、《国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第35号）和《财政部 国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》（财税[2013]57号）有关规定制定本公告。

　　二、公告主要内容

　　（一）明确自2017年12月1日起，将购进农产品为原材料生产销售豆瓣的增值税一般纳税人（以下称“试点纳税人”）纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。其购进农产品无论是否用于生产上述产品，均应按照《办法》的规定计算抵扣增值税进项税额。

　　（二）试点纳税人购进农产品以外的其他货物、劳务、服务、无形资产和不动产，按照现行增值税政策规定抵扣进项税额。

　　（三）根据试点纳税人生产豆瓣产品依据的标准，确定了豆瓣加工行业农产品进项税额核定扣除的具体方法：按照《地理标志产品郫县豆瓣》（GB/T 20560-2006）国家标准及其修改单规定的标准生产豆瓣的试点纳税人实行全省统一的扣除标准。按照其他标准生产豆瓣的试点纳税人采用单户核定的方法。

　　（四）试点纳税人购进农产品以委托加工方式生产上述产品的，应当按照本公告和《办法》的规定计算抵扣增值税进项税额。

　　（五）实行全省统一扣除标准的试点纳税人应自2017年12月1日起（实行单户核定办法的试点纳税人应自扣除标准核准之日起），将期初库存农产品以及库存半成品、产成品耗用的农产品增值税进项税额作转出处理，并于实行农产品核定扣除办法的首次纳税申报以前，向主管税务机关报送《期初库存农产品以及库存半成品、产成品耗用的农产品增值税进项税额统计表》。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国资源税暂行条例》及其实施细则、《四川省人民政府关于印发四川省水资源税改革试点实施办法的通知》（川府发[2017]67号）等规定，现对水资源税征管问题公告如下。

　　一、纳税人取用不同类别水资源的，应当分别核算取用水量；未分别核算的，从高适用税额标准。

　　二、纳税人应于取得取水许可证或取水许可信息变更后15日内，向主管税务机关提交取水许可证复印件，填报《水资源税税源信息采集表》（附件1）。纳税人取得两个以上取水许可证的，应分别填报《水资源税税源信息采集表》（附件1）。

　　三、以实际取用水量计征水资源税的，纳税人应于每年12月31日前向县级水行政主管部门或其他承担水资源管理职能的机构（以下统称县级水行政主管部门）申报下一年度取用水计划建议。县级水行政主管部门应在每年1月31日前下达当年取用水计划并抄送取水审批机关。纳税人在获得取用水计划后15日内，报主管税务机关备案。

　　四、除水力发电和火力发电贯流式冷却取用水外，纳税人应当自纳税期满之日起5日内，向生产经营所在地县级水行政主管部门申报取水许可取用水量。县级水行政主管部门应当在接到纳税人申报之日起5日内完成取水许可取用水量的核定工作，并向纳税人核发《四川省水资源税纳税人取水许可取用水量申报及核定书》（附件5）。

　　五、纳税人按照行业或类别进行纳税申报，分别填报《水资源税纳税申报表A》（附件2）和《水资源税纳税申报表B》（附件3）。除水力发电和火力发电贯流式冷却取用水外，纳税人须同时报送《四川省水资源税纳税人取水许可取用水量申报及核定书》（附件5）。

　　六、对具有减免税性质代码的水资源税减免税项目，纳税人应按规定填报《水资源税纳税申报表附表》（附件4）。

　　七、除超限额农业生产取用水按年征收外，水资源税按季征收。其中税款所属期为2017年12月的，自月度终了之日起15日内申报纳税。

　　八、本公告施行时间自2017年12月1日至2022年11月30日。

　　特此公告。

　　附件：1.水资源税税源信息采集表

　　2.水资源税纳税申报表A

　　3.水资源税纳税申报表B

　　4.水资源税纳税申报表附表

　　5.四川省水资源税纳税人取水许可取用水量申报及核定书

四川省地方税务局

四川省水利厅

2018年1月10日

关于《四川省地方税务局四川省水利厅关于水资源税征管问题的公告》的政策解读

　　现将《四川省地方税务局四川省水利厅关于水资源税征管问题的公告》（以下简称《公告》）解读如下。

　　一、发文背景

　　2017年11月24日，按照党中央、国务院决策部署，财政部、国家税务总局、水利部联合发布《关于印发〈扩大水资源税改革试点实施办法〉的通知》（财税〔2017〕80号），明确四川省作为全国第二批水资源税改革试点省份。2018年1月9日，四川省人民政府印发了《四川省水资源税改革试点实施办法》（川府发〔2017〕67号）。

　　为规范水资源税征收管理，四川省地方税务局、四川省水利厅在实地调研、广泛听取有关方面意见的基础上，制定本《公告》。

　　二、《公告》的主要内容

　　《公告》分为八条，主要在水资源税信息采集、水量核定、纳税申报等方面予以进一步明确和细化。

　　（一）明确信息采集的相关问题

　　为掌握水资源税税源状况，《公告》第二条对纳税人填报《水资源税税源信息采集表》的相关要求进行了明确。

　　按照《中华人民共和国水法》和《四川省水资源税改革试点实施办法》等规定，《公告》第三条明确了年度取用水计划的申请、下达及报备的有关要求。

　　（二）明确水量核定的相关要求

　　按照《四川省水资源税改革试点实施办法》第十八条“纳税人根据县级水行政主管部门（或承担水资源管理职能的机构）核定的取水许可实际取用水量向税务机关申报纳税。税务机关应当按照核定的实际取用水量征收水资源税，并将纳税人的申报纳税等信息定期送交水行政主管部门”规定，《公告》第四条对纳税人申报取水许可取用水量、水行政主管部门核定取水许可取用水量的相关要求进行了明确。

　　（三）明确纳税申报的有关问题

　　为方便纳税人正确计算和申报水资源税，《公告》第五条明确纳税人按照行业或类别进行纳税申报，适用不同的纳税申报表。同一纳税人如果涉及不同行业或类别的，也应按行业或类别分别填报纳税申报表。《公告》第六条明确了水资源税的减免申报事项；《公告》第七条进一步明确了水资源税的纳税期限。

　　三、其他规定

　　《公告》第一条和第八条分别对纳税人取用不同类别水资源的适用税额标准和《公告》的实施时间进行了明确，以加强和规范水资源税的征收管理。

尊敬的纳税人：

　　根据《国务院办公厅关于2018年部分节假日安排的通知》(国办发明电[2017]12号)和《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零九条的规定，现将2018年度各税种纳税申报期限公告如下，请您妥善安排好办税时间。感谢您对重庆国税工作的理解与支持。

　　附件：重庆市国家税务局2018年度各税种纳税申报期限

重庆市国家税务局

2017年12月18日

温馨提示——依据国家税务总局重庆市税务局公告2018年第4号国家税务总局重庆市税务局关于公布全文失效废止的税收规范性文件目录的公告，本法规自2018年6月15日起全文废止。

　　为进一步规范和加强增值税减免税管理工作，切实贯彻执行税收优惠政策，有效防范税收执法风险，根据《国家税务总局关于发布<税收减免管理办法>的公告》(国家税务总局公告2015年第43号)、《重庆市国家税务局关于贯彻<税收减免管理办法>的实施意见(试行)》(渝国税发[2015]117号)和相关税收法律法规，现将我市增值税减免税管理有关事项公告如下：

　　一、办理要求

　　(一)备案时间

　　纳税人申请享受增值税减免税的，原则上应在首次申请减免税的申报前，向主管税务机关办理减免税备案。

　　(二)备案资料

　　办理减免税备案的纳税人，在符合相关规定的情况下，向主管税务机关提供以下备案资料：

　　1.增值税征前减免

　　(1)《纳税人减免税备案登记表》(附件1)

　　(2)减免税依据的相关法律、法规规定要求报送的材料

　　2.增值税即征即退

　　(1)《税务资格备案表》(附件2)

　　(2)其它需提供的资料：

　　a.促进残疾人就业纳税人需提供安置的残疾人的《中华人民共和国残疾人证》或者《中华人民共和国残疾军人证(1至8级)》复印件，注明与原件一致，并逐页加盖公章；安置精神残疾人的，提供精神残疾人同意就业的书面声明以及其法定监护人签字或印章的证明精神残疾人具有劳动条件和劳动意愿的书面材料；安置的残疾人的身份证明复印件，注明与原件一致，并逐页加盖公章。

　　b.软件产品纳税人需提供省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

　　c.利用属于环境保护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的资源综合利用企业提供省级及以上环境保护部门颁发的《危险废物经营许可证》，且许可经营范围包括该危险废物的利用(不属于环境保护部《国家危险废物名录》列明的危险废物的，不提供该材料)。

　　d.上述未列明的增值税即征即退减免税项目优惠资格备案按相关文件规定办理，并如实报送相关资料。

　　(三)退税资料

　　享受增值税即征即退优惠的纳税人，应直接向主管税务机关提出增值税退税申请，并提交以下材料：

　　1.纳税人申请增值税退税声明(附件3、附件4、附件5)

　　2.《退(抵)税申请审批表》(附件6)

　　3.与申报即征即退税款相对应的原缴款证明复印件

　　4.其它需提供的资料：

　　(1)促进残疾人就业纳税人，除特殊教育学校举办的企业外，需提供其当期为残疾人缴纳社会保险费缴费凭证的复印件及由纳税人加盖公章确认的注明缴纳人员、缴纳金额、缴纳期间的明细表；当期由银行等金融机构或纳税人加盖公章的按月为残疾人支付工资的清单。

　　(2)软件产品纳税人需提供软件产品增值税实际税负超过3%的部分即征即退税额的计算方法。

　　(3)上述未列明的增值税退税按相关文件规定办理，并如实报送相关资料。

　　(四)纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

　　二、办理流程

　　(一)备案办理

　　1.办税服务厅(室)接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时受理；不符合的按规定一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。

　　2.本事项为即办事项。文书受理岗根据纳税人申报信息录入金税三期核心征管系统，并当场向纳税人出具《税务事项通知书》。

　　(二)退税办理

　　1.退税受理

　　办税服务厅(室)接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时受理；不符合的按规定一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。

　　文书受理岗根据纳税人报送资料录入退税信息，并按规定时限转退税审核岗审核。

　　2.退税审核

　　退税审核岗对纳税人提供的退税材料审核，符合退税条件的，审核通过后，办税服务厅(室)及时通知纳税人领取《税务事项通知书》，并将终审后签章齐全的退税相关资料转收入核算部门办理退税事宜。不符合退税条件的，办税服务厅(室)及时通知纳税人领取《税务事项通知书》，并告知不符合退税条件的理由。

　　3.退库办理

　　收入核算部门对退税审核部门移交的退税相关资料进行复核。复核无误的，开具《税收收入退还书》或《税收收入电子退还书》，按规定转国库办理退税。复核中发现退税相关资料不齐全、相关项目内容不准确的，应退回退税审核部门补充修改，不得开具退库凭证办理退库。

　　三、监督管理

　　(一)享受增值税减免税优惠政策的纳税人，对能证明或印证符合政策规定条件的相关材料负有留存备查义务。纳税人在税务机关后续管理中不能提供相关材料的，不得继续享受税收减免。追缴其相应纳税期内已享受的减免税款，并依照税收征管法的有关规定处理。

　　(二)享受减免税优惠政策的纳税人应当分别核算享受税收优惠政策和不得享受税收优惠政策业务的销售额和应纳税额，未分别核算的，不得享受相应的税收优惠政策。

　　(三)主管税务机关应对增值税减免退税优惠政策执行情况加强风险管理，适时开展风险分析。要将增值税减免退税办理纳入风控工作重点监控，对监控发现疑点问题，及时开展风险应对。

　　(四)主管税务机关要按照《国家税务总局关于调整增值税即征即退优惠政策管理措施有关问题的公告》(国家税务总局公告2011年第60号)要求，加强增值税即征即退的事后管理。

　　(五)主管税务机关在按规定为纳税人办理减免税有关事宜时，应建立受理、核准、风控、政策四权分离减免税办理流程，即：减免税备案受理、减免税退税核准、风险防控及纳税评估、税收优惠政策解释工作分别由办税服务厅(室)或专门负责税收减免的审核机构、风控部门和货物劳务税部门按照各自职责实施，形成相互制约机制。减免税受理岗与退税审核岗必须分开设置，不能由同一人担任，并实行轮换制度。

　　(六)税务机关对纳税人提交的减免税材料内容需要进行实地核实的，应当指派2名以上工作人员按照规定程序进行实地核查，并将核查情况记录在案。对减免税实地核查工作量大、耗时长的，由企业所在地的区县税务机关具体组织实施。

　　四、执行时间

　　本公告自2018年1月1日起施行。《重庆市国家税务局关于规范重庆市增值税即征即退减免税管理有关事项的公告》(重庆市国家税务局公告2015年第11号)同时废止。

　　特此公告

　　附件：附件1：《纳税人减免税备案登记表》

　　附件2：《税务资格备案表》

　　附件3：纳税人申请增值税退税声明(促进残疾人就业)

　　附件4：纳税人申请增值税退税声明(资源综合利用及新型墙体材料)

　　附件5：纳税人申请增值税退税声明(软件产品)

　　附件6：《退(抵)税申请审批表》

重庆市国家税务局

2017年11月30日

温馨提示——依据国家税务总局重庆市税务局公告2018年第4号国家税务总局重庆市税务局关于公布全文失效废止的税收规范性文件目录的公告，本法规自2018年6月15日起全文废止。

　　为进一步加强对我市纳税人跨区(县)提供不动产经营租赁服务的管理和优化纳税服务，根据《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第16号)、《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》(国发[1985]19号)、《征收教育费附加的暂行规定》(国发[1986]50号)、《重庆市地方教育附加征收适用管理办法》(渝办发[2011]109号)、《国家税务总局关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》(国家税务总局公告2015年第8号)等相关文件规定，现将重庆市内跨区(县)提供不动产经营租赁服务等税收征管有关问题公告如下：

　　一、纳税人(“其他个人除外”)出租的不动产所在地与其机构所在地均在我市范围内，但不在同一区县的，应按照《国家税务总局关于发布〈纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第16号，以下简称“16号公告”)的规定，向不动产所在地主管国税机关预缴增值税，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

　　经批准为汇总申报纳税的总分机构，跨区县的不动产出租收入需要在总机构所在地统一申报缴纳增值税的，可向总机构所在地主管国税机关提出申请，报重庆市国家税务局核准后执行。

　　二、其他个人出租不动产按《16号公告》规定，向不动产所在地主管地税机关申报缴纳增值税。

　　三、纳税人出租不动产在申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，按增值税缴纳地点所在地的城建税适用税率和教育费附加、地方教育费附加征收率就地计算缴纳城建税、教育费附加、地方教育费附加。

　　跨区县的不动产出租收入需要在总机构所在地申报缴纳城建税、教育费附加、地方教育费附加的纳税人，可向总机构所在地主管地税机关提出申请，报重庆市地方税务局核准后执行。

　　四、营改增试点纳税人需继续使用过路(过桥)费冠名发票的，可按照相关规定到主管国税机关办理冠名发票印制业务。

　　五、本公告自2018年2月1日起施行。《重庆市国家税务局重庆市地方税务局关于全面推开营业税改征增值税纳税人有关问题的公告》(重庆市国家税务局公告2016年第7号)第四条第(三)款、第五条第(一)款同时废止。

　　特此公告

重庆市国家税务局重庆市地方税务局

2017年12月12日

温馨提示——依据国家税务总局重庆市税务局 重庆市财政局公告2018年第12号 国家税务总局重庆市税务局 重庆市财政局关于农产品增值税进项税额核定扣除试点有关问题的公告，本法规全文废止。

　　按照《财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税[2012]38号)和《财政部国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》(财税[2013]57号)有关规定，现将我市农产品增值税进项税额核定扣除试点有关问题公告如下：

　　一、核定扣除试点范围

　　(一)自2018年2月1日起，以购进农产品为原料，主要从事茶叶、部分调味品(包括酱油、食用醋、豆瓣酱)、火锅底料(包括酸菜鱼、烧鸡公、麻辣鱼底料等)、榨菜、米花糖、木质家具制造、猪小肠加工、柠檬加工、木材加工和木、竹、藤、棕、草制品制造、兼营餐饮服务的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于生产上述产品或提供应税服务，增值税进项税额均按照《财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税[2012]38号)的有关规定抵扣。

　　(二)增加部分原已纳入试点范围企业新产品的核定扣除标准。

　　二、核定扣除方法

　　对纳入试点范围的增值税一般纳税人(以下简称“试点纳税人”)购进农产品增值税进项税额，实施核定扣除办法。

　　(一)新纳入核定扣除试点范围的纳税人分别采用投入产出法和成本法(详见附件1)，具体如下：

　　1.从事茶叶、部分调味品(包括酱油、食用醋、豆瓣酱)生产销售以及猪小肠、柠檬加工的增值税一般纳税人，按投入产出法核定扣除。

　　茶叶生产应按照《国民经济行业分类》(GB4754-2017)中“精制茶加工”类别(代码C1530)执行；

　　酱油、食用醋生产应按照《国民经济行业分类》(GB4754-2017)

　　中“酱油、食醋及类似制品制造”类别(代码C1462)执行；

　　豆瓣酱生产应按照《国民经济行业分类》(GB4754-2017)中“其他调味品、发酵品制造”类别(代码C1469)执行。

　　2.从事火锅底料(包括酸菜鱼、烧鸡公、麻辣鱼底料等)、榨菜、米花糖、木质家具制造，以及木材加工和木、竹、藤、棕、草制品制造的增值税一般纳税人，按成本法核定扣除。兼营餐饮服务的增值税一般纳税人，应对餐饮服务和兼营的其他业务收入、成本进行分别核算，并按照《重庆市国家税务局重庆市财政局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的公告》(重庆市国家税务局公告2017年第7号)发布的“餐饮服务”核定扣除标准执行。

　　木材加工和木、竹、藤、棕、草制品制造应按照《国民经济行业分类》(GB4754-2017)中“木材加工和木、竹、藤、棕、草制品制造”类别(代码C20)执行；

　　木质家具制造应按照《国民经济行业分类》(GB4754-2017)中“木质家具制造”类别(代码C2110)执行。

　　(二)本公告发布之日前，已纳入核定扣除试点范围企业的新增核定扣除标准产品，按投入产出法核定扣除(详见附件2)。

　　(三)试点纳税人购进农产品应按照《财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税[2012]38号)中附件1《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》(以下称“实施办法”)的规定抵扣增值税进项税额，不再凭增值税扣税凭证抵扣；购进除农产品以外的货物、应税劳务和应税服务，增值税进项税额仍按现行有关规定抵扣。

　　三、核定扣除标准

　　试点纳税人在计算农产品增值税进项税额时，应按照下列顺序确定适用的扣除标准：

　　(一)财政部和国家税务总局不定期公布的全国统一的扣除标准。

　　(二)重庆市国家税务局商重庆市财政局根据我市实际情况，报经财政部和国家税务总局备案后公布的适用于我市的扣除标准。

　　(三)重庆市国家税务局依据试点纳税人申请，按照“实施办法”第十三条规定的核定程序审定的仅适用于该试点纳税人的扣除标准。

　　四、关于期初增值税进项税额转出问题

　　(一)试点纳税人自实施核定扣除之日起，将期初库存农产品以及库存半成品、产成品耗用的农产品增值税进项税额作转出处理。

　　(二)自2018年2月1日起纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围的试点纳税人，按照《实施办法》第九条有关规定作进项税额转出形成应纳税款，一次性缴纳入库确有困难的，可于2018年7月31日前将进项税额应转出额分期转出。

　　(三)当期按照《实施办法》第九条及本公告第四条第二款规定应转出的增值税进项税额，填入《增值税纳税申报表附列资

　　料(表二)》第17栏“简易计税方法征税项目用”的“税额”栏。

　　五、试点纳税人纳税申报及资料要求

　　试点纳税人在增值税申报期内，除向主管国税机关报送《增值税一般纳税人纳税申报办法》规定的纳税申报资料外，还应报送《农产品核定扣除增值税进项税额计算表(汇总表)》《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》《成本法核定农产品增值税进项税额计算表》《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表》。

　　试点纳税人应将《农产品核定扣除增值税进项税额计算表(汇总表)》中“当期允许抵扣农产品增值税进项税额”合计数填入《增值税纳税申报表附列资料(表二)》第6栏的“税额”栏，不填写第6栏“份数”和“金额”数据。

　　六、执行时间

　　本公告自2018年2月1日起施行。

　　特此公告

　　附件：1.部分新纳入核定扣除试点范围行业统一扣除标准

　　2.已纳入试点企业新增产品核定扣除标准

重庆市国家税务局重庆市财政局

2017年12月28日

根据《财政部国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知》（财税[2015]73号）第五条和《财政部国家税务总局关于印发〈资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录〉的通知》（财税[2015]78号）第六条的规定，我局现将享受新型墙体材料和资源综合利用增值税即征即退优惠政策的纳税人进行公示（具体名单详见附件）。

　　在公示期间，纳税人对公示情况如有不同意见，请向主管国税机关反映，反映的情况应当客观真实。对于纳税人反映的情况，主管国税机关应当认真进行调查核实，并将调查核实情况逐级上报至省局（货物和劳务税处）。

　　附件：1、四川省享受新型墙体材料增值税即征即退优惠政策的纳税人名单

　　2、四川省享受资源综合利用增值税即征即退优惠政策的纳税人名单

　　四川省国家税务局

　　2018年1月29日

根据《中华人民共和国环境保护税法》（以下简称《环保税法》）、《财政部税务总局环境保护部关于全面做好环境保护税实施准备工作的通知》（财税[2017]62号）和四川省环境保护厅2018年第1号公告发布的《四川省环境保护税应税污染物排放量抽样测算方法（试行）》，我局制定四川省环境保护税核定计算方法并明确相关问题。现公告如下。

一、本公告适用于《环保税法》第十条第四项规定的纳税人。

二、第三产业的小型排污者，其应税水污染物当量数计算公式为：

应税水污染物当量数=用水量（吨/月）×行业污水排放系数÷污染当量值

三、医院和其他医疗机构能够确定用水量的，应税水污染物当量数计算公式为：

应税水污染物当量数=用水量（吨/月）×行业污水排放系数÷污染当量值

无法确定用水量的，应税水污染物当量数计算公式为：

应税水污染物当量数=病床数÷污染当量值

四、施工扬尘应税大气污染物当量数计算公式为：

扬尘排放量=（扬尘产生量系数-扬尘排放量削减系数）（千克/平方米·月）×月建筑面积或施工面积（平方米）

应税大气污染物当量数=扬尘排放量÷污染当量值

五、核定计算环境保护税的应纳税额计算公式为：

应纳税额=应税污染物当量数×具体适用税额

六、纳税人在填报《环境保护税基础信息采集表》时应在“是否采用抽样测算法计算”一栏中填写“是”，主管税务机关据此确定纳税人适用核定计算方法申报缴纳环境保护税。

对纳税人采用核定计算方法有异议的，主管税务机关可以提请环境保护主管部门进行复核，并依据复核结果进行调整。

七、纳税人应按照本公告的规定向主管税务机关如实办理纳税申报，填写《环境保护税纳税申报表（B类）》，并依需要附报佐证材料。

八、纳税人应税污染物排放量计算方法发生变更时，应当自发生变更之日起15日内向主管税务机关提交变更说明和相关材料，重新填报《环境保护税基础信息采集表》，自变更后次月起，按照新的方法计算应税污染物排放量。

九、兼营多种行业的纳税人应按照每一行业对应的污水排放系数分别计算应税水污染物当量数和应纳税额；未分别核算的，从高适用污水排放系数。

十、本公告施行时间自2018年1月1日至2022年12月31日。

特此公告。

附件：1.小型三产污水排放系数

2.施工扬尘产生、削减系数表

四川省地方税务局

2018年1月29日

关于《四川省地方税务局关于环境保护税核定计算方法相关问题的公告》的解读

现将《四川省地方税务局关于环境保护税核定计算方法相关问题的公告》（以下简称《公告》）解读如下。

一、发文背景

2018年1月1日，《中华人民共和国环境保护税法》（以下简称《环保税法》）正式实施。《环保税法》是党的十八届三中全会明确落实税收法定原则的第一部税法，对于加强我国环境保护、推进生态文明建设、推动形成绿色发展方式和生活方式，具有十分重要的意义。环保税法第十条第四项规定：“不能按照本条第一项至第三项规定的方法计算的，按照省、自治区、直辖市人民政府环境保护主管部门规定的抽样测算的方法核定计算。”据此，2018年1月15日，四川省环境保护厅以2018年第1号公告发布了《四川省环境保护税应税污染物排放量抽样测算方法(试行)》（以下简称《抽样测算方法》）。

为加强环境保护税征管，四川省地方税务局在实地调研、广泛听取有关方面意见的基础上，结合四川实际制定本《公告》。

二、《公告》的主要内容

《公告》分为正文和附件两部分，对环境保护税核定计算方法的适用对象、计算方法、程序要求、兼营行为处理和施行时间等进行了明确。

（一）《公告》第一条明确了适用对象。即不能按照自动监测数据、监测机构监测数据、排污系数和物料衡算方法计算应税污染物排放量的环保税纳税人。

（二）《公告》第二条和第三条明确了第三产业小型排污者的应税污染物当量数和应纳税额的计算方法。

《公告》中所指的用水量依据水费缴费单据或者符合国家有关规定的计量设施确定，行业排放系数依据《抽样测算方法》执行，污染当量值按照环保税法所附《应税污染物和当量值表》中的饮食娱乐服务业确定，具体适用税额为每污染当量2.8元。

为准确计算医院和其他医疗机构污染物排放量，医院和其他医疗机构能够确定用水量的依据用水量计算，不能确定用水量的按照病床数计算。

（三）《公告》第四条明确了施工扬尘的应税污染物当量数和应纳税额的计算方法。

《公告》中所指的施工扬尘的产生系数和削减系数依据《抽样测算方法》执行，其污染当量值按照环保税法所附《应税污染物和当量值表》中的一般性粉尘确定，具体适用税额为每污染当量3.9元。

建筑工地按建筑面积计算。市政（拆迁）工地按施工面积计算，施工面积为建设道路红线宽度乘以施工长度，其他为三倍开挖宽度乘以施工长度，市政（拆迁）工地分段施工时按实际施工面积计算。

《公告》中所指的一次扬尘削减系数按照达标控制措施累计扣减。二次扬尘削减系数按照达标控制措施扣减，若同时采用两种达标控制措施，按运输车辆机械冲洗装置削减系数扣减。

（四）《公告》第六条、第七条、第八条分别明确了纳税人首次申报、日常申报和应税污染物计算方法发生变更时的程序要求。

（五）《公告》第九条明确了兼营行为的计算方法。

根据《抽样测算方法》按照不同行业分别确定污水排放系数的规定，《公告》明确兼营行为按行业分别适用污水排放系数，未分别核算的，从高适用污水排放系数。

三、其他规定

《公告》第十条明确了施行时间为2018年1月1日，与环保税法同时生效，有效期为5年。

附件摘自《抽样测算方法》。

　各市（州）、扩权县财政局、国家税务局、地方税务局：

　　根据《省财政厅省国家税务局省地方税务局关于转发财政部国家税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知的通知》（川财税[2010]6号）精神，现将经财政厅、省国家税务局、省地方税务局联合审核确认的2017年度第二批获得公益性捐赠税前扣除资格的成都市成华区红十字会等7户群众团体名单予以公布（按拼音字母排序）。

　　附件：2017年度获得公益性捐赠税前扣除资格的群众团体名单（第二批）

四川省财政厅

四川省国家税务局

四川省地方税务局

2018年1月16日

　　附件

　　2017年度获得公益性捐赠税前扣除资格的群众团体名单（第二批）

　　1.成都市成华区红十字会

　　2.成都市郫都区红十字会

　　3.德阳市红十字会

　　4.绵竹市红十字会

　　5.南充市红十字会

　　6.内江市红十字会

　　7.中江县红十字会