失效提示：依据国家税务总局公告2011年第2号 国家税务总局关于公布全文失效废止、部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告，本法规全文废止。

　　财政部  国家税务总局《关于国有农垦等企业缴纳企业所得税问题的通知》（财税字[1997]143号）规定：对地方农垦企业所得税暂以农场为纳税人征收。到1998年底此项政策已经到期。经研究，现对国有农垦等企业缴纳企业所得税问题通知如下：

　　一、地方农垦企业及其所属的企业、事业单位从1999年开始，以独立经济核算的企业或事业单位为纳税人，就地缴纳企业所得税。

　　二、农牧、渔业、农机、气象等企业、事业单位仍以独立经济核算的企业或事业单位为纳税人，就地缴纳企业所得税。

黑龙江省国家税务局：

　　根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及有关税收规定，考虑到国有农垦企业的特点，现对黑龙江农垦总局1999至2000年度征收企业所得税问题通知如下：

　　一、黑龙江农垦总局在1999年度暂以总局为企业所得税纳税人，就地缴纳企业所得税。从2000年度开始，农垦总局应选择不少于2个分局，以分局为企业所得税纳税人，就地缴纳企业所得税，其余的在2000年以前仍暂以农垦总局为企业所得税纳税人。

　　垦区举办的集体企业、联营企业、股份制企业分别以独立经济核算的企业为企业所得税纳税人，税款按财政部《关于中央企业事业单位在地方所办企业的所得税有关预算管理问题的规定的通知》（[94]财税字第347号）、《中央与地方所属企事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳所得税有关问题的通知》（财税字[1996]25号）、《关于股份制企业联营企业所得税有关预算管理问题的补充通知》（财预字[1997]324号）中的有关规定入库。

　　二、各级税务机关应严格按照《国家税务总局关于加强汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》（国税发[1995]198号）、《国家税务总局关于加强汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法的补充规定》（国税发[1996]172号）的有关规定，做好对农垦企业所得税的就地监管工作。

上海、广东省（直辖市）国家税务局，大连市国家税务局：

　　近接中国海运（集团）总公司《关于中海集团增加合并纳税成员企业的请示》（中海财[1999]583号）。按照《国家税务总局关于大型企业集团征收企业所得税问题的通知》（国税发[1997]27号）、《国家税务总局关于中海集团合并缴纳企业所得税的通知》（国税函[1998]178号）的法规，现对中海集团合并纳税的问题补充通知如下：

　　一、中海集团所属珠海船务企业有限公司（广东省珠海市）、大连海运集团房屋开发公司（大连市）、上海海客企业发展公司（上海市）从1998年度起从合并纳税范围中撤出，就地缴纳企业所得税。

　　二、中海集团所属中海集团投资有限公司等6户企业（名单见附件），1999年度进入合并纳税范围，由中国海运（集团）总公司在上海市缴纳企业所得税。

　　附件：

中海集团增加合并纳税企业名单

北京、江苏省（直辖市）国家税务局，大连市国家税务局：

　　中国五矿集团是经国家税务总局批准试行合并纳税的大型企业集，到1998年年底，合并纳税期限已满。为进一步支持该集团的发展，经研究，现将该集团缴纳企业所得税的问题通知如下：

　　一、中国五矿集团全资控股14家成员企业（名单附后），在1999年度由中国五金矿产进出口总公司在北京缴纳企业所得税，税款入中央金库。

　　二、中国五矿集团所属合并纳税的成员企业，在企业改组、改造或资产重组过程中，因股权发生变化而变成非全资控股的企业，经当地国税局确认后，从股权发生变化的年度起，就地缴纳企业所得税。

　　三、中国五矿集团所属合并纳税的成员企业，应按照国家税务总局的有关法规，向所在地国税局报送所得税纳税申报表和相关会计报表，并接受所在地国税局的检查和监管；当地国税局应按照国家税务总局的统一法规，认真受理企业的纳税申报，切实履行纳税检查和监管职责。

　　附件：

中国五矿集团合并纳税企业名单

中国石油化工集团公司是属于国务院确定的试点大型企业集团之一，根据《国家税务总局关于大型企业集团征收所得税问题的通知》（国税发[1994]27号）的有关法规，为支持该集团的进一步发展，并考虑其实际情况，现将该集团所属中国石化销售公司缴纳企业所得税的问题通知如下：

　　一、中国石化销售公司所属的4家全资控股企业，在1999年由中国石化销售公司在北京市缴纳企业所得税，税款入中央金库。

　　二、中国石化销售公司所属合并纳税的成员企业，在企业改组、改造或资产重组过程中，因股权发生变化而变成非全资控股的企业，经当地国税局确认后，从股权发生变化的年度起，就地缴纳企业所得税，并报国家税务总局备案。

　　三、中国石化销售公司所属合并纳税的成员企业，应按照国家税务总局的有关法规，向所在地国税局报送所得税纳税申报表，并接受所在地国税局的检查和监督；当地国税局应按国家税务总局的统一法规，认真受理企业的纳税申报，切实履行纳税检查和监管职责。

　　附件：中国石化销售公司1999年度合并纳税名单（略）

吉林、江苏、黑龙江、广西、四川省（自治区）国家税务局，大连、青岛市国家税务局：

　　中国第一汽车集团是经国家税务总局批准试行合并纳税的大型企业集团，到1998年底，合并纳税期限已满。为进一步支持该集团的发展，经研究，现将该集团缴纳企业所得税的问题通知如下：

　　一、中国第一汽车集团全资控股16家成员企业（名单附后），在1999年度由第一汽车集团公司在吉林省缴纳企业所得税，税款入中央金库。

　　二、中国第一汽车集团所属合并纳税的成员企业，在企业改组、改造或资产重组过程中，因股权发生变化而变成非全资控股的企业，经当地国税局确认后，从股权发生变化的年度，就地缴纳企业所得税。

　　三、中国第一汽车集团所属合并纳税的成员企业，应按照国家税务总局的有关法规，向所在地国税局报送所得税纳税申报表和相关会计报表，并接受所在地国税局的检查和监管；当地国税局应按照国家税务总局的统一法规，认真受理企业的纳税申报，切实履行纳税检查和监管职责。

　　附：中国第一汽车集团公司所属企业名单（略）

中国第一汽车集团公司合并纳税企业名单

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

　　近接中国国际信托投资公司《关于中信公司1999－2000年向所属子公司收取管理费的请示》（资财字[1999]第11号）。根据《国家税务总局关于印发<总机构管理费税前扣除审批办法>的通知》（国税发[1996]177号）和《国家税务总局关于提取管理费税前扣除审批办法的补充通知》（国税函[1999]136号）的有关法规，经审核，同意该公司1999年度向所属企业提取7962万元的总机构管理费。其所属企业按法规标准上交的管理费（详见附件），准予在税前扣除，超过法规标准上交的管理费，应进行纳税调整。该公司提取的管理费年终如有结余，应并入公司的应纳税所得额缴纳企业所得税。

　　附件：

中国国际信托投资公司所属企业1999年度总机构管理费扣除标准

辽宁省地方税务局：

　　你局《关于沈阳东北电业经济开发总公司部分固定资产评估增值征收企业所得税问题的请示》（辽地税所[1999]294号）收悉。经研究，现批复如下：

　　根据现行税收法规及城镇集体企业清产核资的有关规定，企业已提足折旧继续使用的固定资产，不得超提折旧，清产核资中对企业逾期使用的固定资产，虽然可以估价入帐，但也不得提取折旧。沈阳东北电业经济开发总公司虽然在1995年将固定资产重新估价入帐，并在1997年按清产核资有关规定再次确认，但属于逾期使用并已提足折旧的固定资产。因此，对该开发公司出租给铁西热电厂、阜新太平发电厂的固定资产超提折旧的部分及评估增值部分补提的折旧，应按规定进行纳税调整，缴纳企业所得税。

失效提示：依据国家税务总局公告2011年第2号 国家税务总局关于公布全文失效废止、部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告，自2011.01.04日起本法规全文废止。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

　　近接中国人民银行《关于农村信用社行业管理部门提取总机构管理费的函》（银函[1999]370号），要求解决农村信用社行业管理部门的经费来源问题，经研究，观明确如下。

　　一、鉴于农村信用社县联社的经费一直未纳入财政预算管理，现实又没有经费来，其机构改革和职能转换后又具有总机构性质的实际情况，允许向其辖区内的农村信用社提取管理费。提取的管理费的最高比例不得超过农村信用社总收入的2％，具体由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局商同级农村信用社管理机构确定。

　　二、农村信用社按税务机关审批标准上交的管理费，在计算企业所得税时准予扣除；超过标准上交的管理费，其超过部分在计算企业所得税时不予扣除。

　　三、农村信用社县联社提取的管理费支出有结余的，要相应核减下一年度管理费的提取数额。

失效提示：依据国家税务总局公告2011年第2号 国家税务总局关于公布全文失效废止、部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告，本法规全文废止。

北京市国家税务局：

　　你局《关于对外商投资企业取得国债利息收入税务处理问题的请示》（京国税外[1999]435号）收悉。关于外商投资企业和外国企业购买国库券所取得的国库券利息收入税务处理问题，经研究，现批复如下：

　　根据1992年3月18日国务院发布的《中华人民共和国国库券条例》（国务院令第95号）第十二条的法规，外商投资企业和外国企业购买国库券所取得的国库券利息收入免予征收企业所得税，但国库券转让收益应依法缴纳企业所得税。

北京、西藏、新疆、青海、宁夏、天津、可北、山西、吉林、黑龙江、安徽、福建、江西、湖南、广西、四川、陕西、内蒙古、云南、贵州、甘肃、重庆、辽宁、上海、江苏、浙江、山东、广东、海南、湖北、河南省（自治区、直辖市）国家税务局：

　　新华通讯社是国务院直属事业单位。考虑到新华通讯社的职能和经济核算的特殊情况，根据有关税收法规，现将新华通讯社缴纳企业所得税问题通知如下：

　　一、新华通讯社所属单位和分支机构（名单附后），凡具有独立法人（包括事业法人和企业法人）地位的，以法人位作为企业所得税纳税人，就地缴纳企业所得税；凡不具有独立法人地位的，在1999年至2001年，由新华通讯社在北京市汇总缴纳企业所得税，税款缴入中央金库。

　　二、在新华通讯社系统机构改革过程中，汇总缴纳企业所得税的单位和分支机构，如变更为独立法人的，应从变更年度起，以法人单位作为企业所得税纳税人，就地缴纳企业所得税。

　　三、新华通讯社所属汇总缴纳企业所得税的单位和分支机构，应接受所在地主管税务机关的检查和监管，配合和支持税务机关做好企业所得税管理工作。

　　附件：新华通讯社所属合并纳税单位和分支机构名单（略）

　　注：四川省国家税务局2000年1月13日以川国税函[2000]7号转发四川省国家税务局直属分局。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

　　为了继续做好外商投资企业和外国企业（以下简称涉外企业）的所得税汇算清缴工作，现就1999年度涉外企业所得税汇算清缴工作的有关事项通知如下：

　　一、《外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴管理办法》（以下简称《办法》）和《外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作规程》（以下简称《规程》）已经下发实施两年了。目前，除个别地区外，大部分地区都能够按照《办法》和《规程》的要求开展工作。为了使这项工作能够再上一个新台阶，总局要求各地除继续执行好《办法》和《规程》外，还要结合本地区上年度工作中发现的薄弱环节和存在问题，有针对性地确定工作重点。各地的汇算清缴工作要有特点、有新意，要逐年深入，不能满足于停留在原有的水平上。从1999年度起，总局对各地汇算清缴工作的考核重点就是看哪个地区的工作有新意，哪个地区的工作做得深入、有特色。

　　二、1999年度的涉外企业所得税汇算清缴，各地必须按照去年国家税务总局下发的《外商投资企业、外国企业和外籍个人纳税申报审核评税办法》，对涉外企业的年度所得税申报实施审核评税。凡是以前年度发现并纠正、处理过的问题，如果多次发生，应视情况给予必要的处理。有关审核评税的情况和结果要写进汇算清缴工作总结一并作为考核评比的内容之一。

　　三、各级涉外税务部门要加强对本地区汇算清缴报表数据逻辑关系的审核，制表人要加强责任心，确保数据录入的准确性。复核人以及部门领导要认真负责审核，层层严格把关，消除逻辑错误，提高报表质量。

　　四、明年总局将修改涉外企业所得税申报表，届时汇算清缴报表和软件也一并修改，在此之前仍使用现行报表和软件。现对汇算清缴报表中的有关口径明确如下：

　　（一）只缴纳预提所得税和以核定利润方式缴纳所得税的企业不包括在汇算清缴企业的范围内。

　　（二）汇算清缴报表中的“亏损总额”一律用正数表示。

　　（三）汇算清缴报表中的“商品流通企业”仅指国家批准的零售企业及设在保税区内的商贸企业。不在此限的，归到“其它企业”项下。1998年度为98.67%，比上年增减额为0.55（个百分点）．如果98年度的比率低于97年度，则用负数表示．其它比率以次类推。

失效提示：依据国家税务总局公告2011年第2号 国家税务总局关于公布全文失效废止、部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告，本法规全文废止。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、深圳市地方税务局：

　　国务院最近决定，对设在中西部地区的国家鼓励类外商投资企业，在现行税收优惠政策执行期满后的三年内，可以减按15%的税率征收企业所得税，现就实施这一税收优惠政策的有关问题通知如下：

　　一、关于执行的地域范围

　　可执行本项税收优惠政策的中西部地区是指：未依照《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》（以下称税法）第七条的有关法规实行减低税率（包括减按15%税率和24%税率）征收企业所得税的地区，即除经济特区、上海浦东新区、苏州工业园区、经济技术开发区、保税区、高新技术产业开发区、旅游度假区、沿海开放城市、省会（首府）城市、沿江开放城市、沿海经济开放区、沿边开放城市（县、镇）等地区以外的地区。

　　二、关于执行的产业范围

　　可执行本项税收优惠政策的国家鼓励类外商投资企业是指：从事经国务院批准，由国家计划委员会、国家经济贸易委员会和对外贸易经济合作部联合发布的《外商投资产业指导目录》中鼓励类和限制乙类项目的外商投资企业。

　　三、关于优惠期的计算

　　在现行税收优惠政策执行期满后的三年内为本项税收优惠政策的优惠期间。在现行税收优惠政策执行期满后的三年是指，享受税法第八条第一款法规的减免税期满后的三。

　　在本项税收优惠期间，企业同时被确认为先进技术企业或产品出口企业且当年出口产值达到总产值70%以上的，可再依照税法实施细则第七十五条第一款第（七）项或第（八）项法规，减半征收企业所得税，但减半后的税率不得低于10%。

　　四、关于审批程序

　　可享受本项税收优惠政策的企业应将其申请、营业执照、章程和生产经营情况等有关资料报当地主管税务机关审核。具体申报期限、审核程序和批准权限，由省（自治区、直辖市或计划单列市）级税务主管机关依据有关税收法律、法规和本通知法规，结合各地实际情况制定实施办法，并报国家税务总局备案。

　　五、关于执行时间

　　本项税收优惠政策自2000年1月1日起执行。至2000年1月1日尚处于本通知第三条第一款法规的税收优惠期间的企业，可就自2000年1月1日起的剩余优惠年限享受本项税收优惠政策；至2000年1月1日已过本项优惠期间的企业，不得追补享受本项税收优惠政策。

甘肃省地方税务局：

　　你局《关于校办企业征免所得税有关问题的请示》（甘地税三[1999]90号）收悉。经研究，现批复如下：

　　根据财政部 国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税字[94]1号）第（八）条法规，高等学校和中小学校办工厂，可减征或者免征所得税，必须同时符合上述文件所法规的条件。即，由学校出资自办的、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的校办工厂、农场和各类进修班、培训班，不包括校办其他第三产业。

　　注：四川省国家税务局2000年1月13日以川国税函[2000]4号转发各市、地、州国家税务局，省局直属分局、稽查局。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州培训中心，长春税务学院：

　　近年来，做“人民满意的公务员”活动在全国税务系统深入开展，广大税务干部坚持以邓小平理论为指导，牢记党的全心全意为人民服务的根本宗旨，认真贯彻总局提出的“依法治税，从严治队”的工作方针，勤政廉洁、无私奉献，为各项税收工作任务的圆流完成做出了积极贡献，先进模范人物不断涌现。

　　1999年8月17日，9月15日，四川省隆昌县国家税务局局长廖太洪同志分别被人事部、四川省人民政府授予“人民满意的公务员”荣誉称号。廖太洪同志，1964年参军，1966年入党，在20年的军旅生涯中曾被评为“五好战士”、“干部标兵”荣立三等功两次，嘉奖十余次，1968年作为西藏军区“学习毛主席著作积极分子”受到毛主席的亲切接见。1985年转业后，历任县委办公室副主任、组织部副部长、人事局局长。1995年2月，调隆昌县国家税务局任局长。廖太洪同志在税务系统基层领导岗位上，刻苦学习，努力实践，处处以身作则，秉公执法，敢于碰硬，不谋私利，甘当公仆。他带领广大干部克服困难，经过不懈的努力和严格管理，仅用几年时间，彻底改变了县局和干部队伍的面貌，各项工作发生了可喜的变化。1997年在全县行风评议中，县局被评为第一名，1998年，县局被省委、省政府命名为省级“文明单位”。廖太洪用自己的实际行动努力实践着党的全心全意为人民服务的宗旨，他是税务系统继袁庭钰、丁万万同志之后涌现出的又一个“人民满意的公务员”先进典型，是全国税务系统广大公务员学习的榜样。

　　国家税务总局决定，在全国税务系统开展向廖太洪同志学习的活动。学习他坚定的政治立场，崇高的理想信念；学习他不畏困难，勇挑重担，顽强拚搏的优良作风；学习他坚持原则，清正廉洁，一心为公的高尚情操；学习他求真务实，热心为民，甘当公仆的奉献精神。

　　全国税务系统各级机关，要结合当前开展的“三讲”教育，采取多种形式，认真组织学习廖太洪同志的先进事迹，牢固树立正确的世界观、人生观、价值观，充分调动广大税务干部争当“人民满意的公务员”的积极性。要进一步加强队伍建设，努力营造“为人民服务，让人民满意”的良好氛围，把全系统做“人民满意的公务员”活动继续推向前进，为促进国民经济持续、健康、快速发展，全面完成各项税收工作任务而努力奋斗！

北京、天津、上海、江苏、广东、福建省（直辖市）国家税务局，青岛、大连市国家税务局：

　　中国外运集团是经国家税务总局批准试行合并纳税的大型企业集团，到1998年年底，合并纳税期限已满。为支持该集团的发展，经研究，现将该集团1999-2000年缴纳企业所得税的问题通知如下：

　　一、中国外运集团全资控股23家成员企业，由中国对外贸易运输总公司在北京缴纳企业所得税，税款入中央金库。

　　二、中外运集装箱运输有限公司及其所属山东、天津分公司由中外运集装箱有限公司在上海合并缴纳企业所得税。

　　三、中国外运山东公司全资控股8家、中国外运辽宁公司全资控股7家、中国外运江苏公司全资控股16家、中国外运广东公司全资控股14家、中国外运福建公司全资控股14家，经省、计划单列市国税局核准后可由上述公司分别在其所在地合并缴纳企业所得税。

　　四、中国外运集团所属合并纳税的成员企业，在企业改组、改造或资产重组过程中，因股权发生变化而变成非全资控股的企业，经当地国税局确认后，从股权发生变化的年度起，就地缴纳企业所得税。

　　五、中国外运集团所属合并纳税的成员企业，应按照国家税务总局的有关规定，向所在地国税局报送所得税纳税申报表和相关会计报表，并接受所在地国税局的检查和监管；当地国税局应按照国家税务总局的统一规定，认真受理企业的纳税申报，切实履行纳税检查和监管职责。

北京、山东、浙江、福建、上海、广东、辽宁、天津、江苏省（直辖市）国家税务局，宁波、大连市国家税务局：

　　中水集团是国务院批准的第二批试点企业集团，为了支持该集团的发展，根据中国水产（集团）总公司申请和有关税收法规，现将该集团缴纳企业所得税问题通知如下：

　　一、中水集团全资控股的61家成员企业（名单附后），在1999年度由其母公司中国水产（集团）总公司在北京市合并缴纳企业所得税，税款入中央金库。

　　二、中水集团合并纳税的成员企业，在企业改组、改制或资产重组过程中，因股权发生变动而变成非全资控股的企业，经当地主管税务机关确认后，从股权发生变化的年度起，就地缴纳企业所得税。

　　三、中水集团所属合并纳税的成员企业，应按照国家税务总局的有关法规，向所在地主管税务机关报送所得税纳税申报表和相关会计报表，并接受所在地主管税务机关的检查和监管；当地主管税务机关应按照国家税务总局的统一法规，认真受理企业的纳税申报，切实履行纳税检查和监管职责。

　　附件：

中水集团合并纳税企业名单

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

　　近接中国人民银行《关于向省级农村合作金融管理部门筹集总机构管理费的函》（银函[1999]406号），要求解决县以上农村信用社管理机构1999年度的经费来源问题。经研究，现通知如下：

　　一、鉴于中国人民银行机构改革后，仍然承担对农村信用社的金融监督和行业管理的双重职能，但其行业管理没有经费来源，以及1999年度管理费的实际支出情况，同意中国人民银行1999年度向省级农村信用社管理机构摊提1000万元的管理费（详见附件）。

　　二、地市级和省级农村信用社管理机构所需管理费的数额，由省级国家税务局按定额统一审批。地市级、省级及总行三级农村信用社管理机构所需管理费的总额，不得超过农村信用社总收入的0.5%。

　　三、原县级市升级为地级市后，农村信用社联社的职能和任务未改变，仍直接管理农村信用社的，可按县联社的办法提取管理费。

　　附：

1999年度中国人民银行管理费摊提标准

各省、自治区、直辖市（不发西藏、吉林）和计划单列市国家税务局：

　　近接中国远洋运输（集团）总公司（以下称中远集团）《关于中远集团下属三家公司收取1999年度总机构管理费的请示》（中远财金[1999]635号）。依据《国家税务总局关于印发<总机构管理费税前扣除审批办法>的通知》（国税发[1996]177号）的有关法规，经审核，同意中远集团所属的中远国际货运有限公司1999年向下属企业按业务收入的2％提取最高限额为792万元的总机构管理费；中国船舶燃料供应总公司1999年向下属企业按销售收入的千分之二提取最高限额220万元的总机构管理费；中国外运代理总公司1999年向下属企业按营业收入2％提取最高限额1500万元的总机构管理费。中远集团所属三个公司的下属企业（名单见附件）按法规标准上交的管理费，准予在税前扣除，超过法规标准上交的管理费，应进行纳税调整。中远集团所属三个公司提取的管理费年终如有结余，应并入公司的应纳税所得额缴纳企业所得税。

　　附件：中远集团所属企业名单（略）

广东省国家税务局：

　　依据《国家税务总局关于印发<总机构管理费税前扣除审批办法>的通知》（国税发[1996]177号）、《国家税务总局关于总机构提取管理费税前扣除审批办法的补充通知》（国税函[1999]136号）的有关法规，现委托你局办理1999年度广东证券股份有限公司、广东发展银行向所属分支机构提取管理费事宜。望你局本着必要、合理的原则，在1000万元范围内核批具体数额或标准，并同时抄报总局备案。