各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

　　现将铁道部增加汇总缴纳企业所得税成员企业的有关问题补充通知如下：

　　从2005年起，将上海铁路局纳入铁道部合并纳税范围，并执行《国家税务总局关于铁道部及所属企业2005年度汇总缴纳企业所得税问题的通知》（国税函[2005]1198号）文件的有关规定。

北京市国家税务局：     

      根据《国家税务总局关于印发〈第29届奥运会组委会新购车辆免征车辆购置税具体操作办法〉的通知》（国税函[2005]671号）（以下简称办法），对第29届奥运会组委会申请的2005年计划购置的公务车免征车辆购置税，请严格按照办法中的有关规定为车主办理免税手续。免税车辆照片及《北京奥组委专用车辆卡》式样请在总局FTP服务器：“LOCAL/流转税司/消费税处/免税图册”地址下载。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

　　根据国家税务总局信息化领导小组安排，为加快金税工程综合征管软件在全国的推广应用，满足基层工作需要，国家税务总局在深圳国税局征管软件优化版的基础上，历经一年多的时间，完成了金税工程综合征管软件2.0版的开发、测试、试点运行工作，于2005年10月定版，进入全面推广阶段。

　　金税工程综合征管软件2.0版的推广应用，得到了有关省、市国家税务局的大力支持，许多优秀的业务、技术骨干参与了软件的开发、测试、培训和上线支持等工作。国家税务总局信息化领导小组决定，对积极参与并为金税工程综合征管软件2.0版做出贡献的下列先进单位和个人给予表彰：

　　一、金税工程综合征管软件2.0版推广应用先进单位

　　河南省国家税务局

　　浙江省国家税务局

　　深圳市国家税务局

　　重庆市国家税务局

　　黑龙江省国家税务局

　　吉林省国家税务局

　　辽宁省国家税务局

　　陕西省国家税务局

　　宁波市国家税务局

　　山西省国家税务局

　　江西省国家税务局

　　青岛市国家税务局

　　武汉市国家税务局

　　哈尔滨市国家税务局

　　西安市国家税务局

　　二、金税工程综合征管软件2.0版推广应用先进个人

　　总局业务组：王震（南京地税）、廉世峰（河南国税）、吴月皎（辽宁国税）、闫建利（河南国税）、王旭东（山东国税）、罗名（河南国税）、王新生（河南国税）、王豪（湖北国税）、戴志杰（浙江国税）、刘界伟（辽宁国税）

　　河南省国家税务局：刘剑斌、李钟瑞、高伟、张冬、杨奎、吴昱、秦应纪、王彧娟、邱洋、杨立松、任国富、王育辉、赵刚

　　浙江省国家税务局：袁大中、徐志群、张之伟、吴炳新、田崧、丁一宾、蒋建蓉、何立炯、王思汉裘胜强、钱浩、袁征、申树军、汪向前、王国洪、肖骏、徐民、张鸿、周亮

　　深圳市国家税务局：陈一龙、陈东可、杨贵林、郭云峰、陈北、李红伟、徐翔、颜友宁、叶少信、张建坤、田仲昊

　　重庆市国家税务局：张永明、杨世界、林东、汤旭东、杨萍、程勇、雷讯、罗世伟、郑伟

　　黑龙江省国家税务局：李兴伟、杜立平、孙映刚

　　吉林省国家税务局：周玉铸、邱晓雨、郭敏纳

　　辽宁省国家税务局：赵伟、吕刚、陈勇

　　陕西省国家税务局：王安萍、蔺涛、周炜

　　山西省国家税务局：杜飞彪、魏源、李润先、连彦政、叶琛、刘晔

　　宁波市国家税务局：徐岳明、孙晔、马红、励杰树、李争春、史隆、赵舒展

　　江西省国家税务局：刘荣军、陈伟奇、欧阳慕贞

　　北京市国家税务局：朱光涛、黄晓云、边秋生

　　湖南省国家税务局：黄易中、甘璐

　　广东省国家税务局：李朝学、邵顺

　　青岛市国家税务局：赵军、李传松、刘永超

　　广西壮族自治区国家税务局：朱丹

　　武汉市国家税务局：郑巍巍、徐旭、吴源

　　西安市国家税务局：张保安、张蕊

　　哈尔滨市国家税务局：刘瑞锋、李文姝

　　希望上述单位和个人再接再励，努力工作，继续为金税工程的建设做出新的贡献。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

　　近日，最高人民检察院与国家税务总局联合下发了《关于印发<关于加强检察机关税务机关在开展集中查办破坏社会主义市场经济秩序渎职犯罪专项工作中协作配合的联席会议纪要>的通知》（高检会[2005]5号，以下简称《通知》）。现将贯彻《通知》有关要求通知如下：

　　一、提高认识，积极配合。各级税务机关要认真贯彻《通知》精神，充分认识检察机关开展专项工作对推动税务机关加强管理，提高依法治税水平的积极促进作用，加强与检察机关的工作联系和协调配合，共同做好专项工作。

　　二、各级税务机关要严格执行重大事项报告制度，加强与检察机关的沟通，掌握专项工作的动态，及时向上级报告存在的问题和税务人员涉案情况，一案一报。对发生瞒案不报、拖延上报的，要追究主管领导和有关人员的责任。

　　三、加强管理，堵塞漏洞，规范执法。一要认真开展自查自纠，除重大案件外，对2003年以前发生的案件，一般先由税务机关自查，并依法依纪作出处理；对构成犯罪需要追究刑事责任的，由税务机关移送检察机关。二要针对本地区已发生案件的情况举一反三，分清责任，认真整改；完善各项规章制度，对薄弱环节采取措施，堵塞漏洞。三要对已有的规定但在实际工作中无法操作实施而被检察机关追究责任的，认真进行梳理，提出改进建议，形成报告上报国家税务总局。

　　四、各地在2月底前将前阶段配合检察机关开展专项工作的情况、本部门自查自纠情况及税务人员被检察机关立案调查情况向总局报告。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：

　　近来，一些网站以税务机关和税务干部的名义招揽业务、从事经营活动，非法牟利，严重地损害了税务机关的形象。为规范网站管理，维护税务机关形象，根据总局领导的指示，总局决定对税务系统所办的互联网站进行清理。现就有关事项通知如下：

　　一、网站清理的政策界限

　　（一）各级税务机关要按照《国家税务总局关于加强全国税务机关互联网站管理的通知》（国税发[2005]112号）、《国家税务总局办公厅关于加强互联网站税法宣传咨询有关问题的通知》（国税办发[2005]36号）的要求，及时发布税收政策法规，加大纳税咨询辅导力度，强化管理，优化服务，集中力量办好税务机关互联网站。

　　（二）各地税务机关要按照省级集中的方式建设统一的互联网站，规范网站域名，实行分级管理和维护。地市级税务机关应在省级税务机关互联网站上建立子站，县级税务机关可在地市级税务机关子站上建立子站。各级税务机关已经建立网站但不符合上述要求的，可以暂时保留，但要在2007年底前转变到省级集中的网站建设模式。省级集中网站建设模式必须符合金税工程（三期）的统一规划。

　　（三）各地税务机关内设机构一律不得办网站，也不得与社会机构合作办网站。

　　（四）各级税务机关要高度关注社会上的涉税网站，及时制止以税务机关和税务干部名义非法从事经营活动、损害税务机关形象的行为。税务干部不得担任经营性网站的顾问，不得向企业打招呼拉客户。

　　二、网站清理的方法和步骤

　　网站清理工作由办公室会同纪检监察部门组织开展，分为网站登记、审查核定、组织验收三个阶段。

　　（一）网站登记

　　2006年2月15日-3月31日，由各地对所办网站进行全面的清理登记，并按附表的要求登记汇总。

　　（二）审查核定

　　2006年4月1日-5月31日，由各地按网站清理的政策界限对已登记网站逐一进行审查核定，并提出保留、暂时保留、关闭或中止合作等处理意见。

　　（三）组织验收

　　2006年6月1日-6月30日，由各地对网站清理工作情况进行检查验收和总结，并将网站清理情况报总局（办公厅）。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

　　为做好金税工程（综合征管软件）的运行维护工作，总局在辽宁、湖南、河南省和深圳市成立了四个税收征管信息系统业务支持中心。现将总局制定的《金税工程综合征管软件业务支持中心管理办法（试行）》印发给你们，请遵照执行。湖南业务支持中心同时承担税控收款机后台系统的业务支持工作，具体任务按国税函[2006]143号文件执行。执行中如发现问题，请及时向总局（征管司）反馈。

　　联系人：总局征收管理司信息管理处

　　联系电话：010-63417822

　　第一章 总则

　　第一条 为贯彻落实国家税务总局“统筹规划、统一标准，突出重点、分步实施，整合资源、讲究实效，加强管理、保证安全”的信息化建设指导思想，做好金税工程（综合征管软件）（以下简称软件）运行维护工作，国家税务总局在辽宁、河南、湖南、深圳四省（市）国家税务局设立国家税务总局综合征管软件业务支持中心（以下简称支持中心）。

　　第二条 国家税务总局征收管理司负责各支持中心的业务指导和管理。支持中心所在地税务机关应全力支持中心开展各项工作。

　　第三条 为规范支持中心的管理机制，确保支持中心及时、有效地开展工作，特制订本办法。

　　第二章 组织机构与人员

　　第四条 支持中心是全国软件运行维护体系的重要组成部分，主要负责国税系统软件的业务支持工作。每个支持中心负责若干省（市）的业务支持工作。

　　第五条 各支持中心设在征管处，主任由征管处负责人兼任，另外至少指定一名同志专职负责支持中心的日常工作。

　　第六条 支持中心工作人员由专职和兼职人员组成，专职工作人员应有8-12名，兼职工作人员由有关处（室）人员和基层业务骨干组成，工作人员的配备要科学合理。

　　第七条 专职工作人员要熟悉软件，具有一定的实际工作经验，能胜任本岗位的工作。专职工作人员要在支持中心工作两年以上。

　　第八条 支持中心负责人的配备及调动事先应征得国家税务总局征管司的同意。

　　第三章 工作职责

　　第九条 编写和修订软件业务需求。根据税收政策和管理措施的调整变化，或基层单位先进的工作经验，编写和修订相应业务需求，确保软件应用与税收政策、税收管理措施的变化保持同步，并保证软件适应基层工作需要。

　　第十条 提供业务支持。对软件应用过程中提出的业务问题提供咨询和解答。

　　第十一条 审核软件业务规范性。对软件开发和修改进行业务指导，审核软件开发过程和结果是否符合业务规范。

　　第十二条 测试与培训。对软件版本升级进行综合业务测试，对下发的软件补丁进行专项业务测试；协助总局编写业务和操作培训教材，并完成培训任务。

　　第十三条 上线支持。为上线单位提供现场支持和培训。

　　第十四条 业务支持平台维护。参与业务支持平台的维护工作。

　　第十五条 课题研究。结合信息化建设的发展和工作实际，对软件应用、运行维护以及其他相关领域开展研究。

　　第十六条 支持中心应积极主动地开展各项工作，并完成国家税务总局交办的其他任务．

　　第四章 工作流程与要求

　　第十七条 国家税务总局出台的各种税收政策、管理办法和其他调整措施，由国家税务总局下发支持中心编写和修订业务需求后报总局审核。

　　第十八条 通过业务支持平台和书面报告等方式搜集、整理的问题，由主管支持中心负责及时答复；凡涉及修改软件的，由支持中心编制业务需求并上报国家税务总局审核；对不能确定的问题上报国家税务总局，待国家税务总局明确后再进行答复。

　　第十九条 国家税务总局将软件开发和修改的各种文档下发支持中心，支持中心对软件开发过程和结果是否符合业务规范进行审核，并将审核结果反馈国家税务总局。

　　第二十条 软件版本升级或调整规模较大时由国家税务总局组织测试。一般性软件补丁由国家税务总局下发支持中心进行专项业务测试，支持中心将测试结果上报国家税务总局。

　　第二十一条 国家税务总局在内联网建立统一的软件业务支持平台，支撑全国软件运为行维护工作。通过该平台实现具体任务的分配和接收、结果乡的反馈及支持中心与各省（市）之间的沟通等工作。支持中心应配备专人负责登录业务支持平台，接收国家税务总局分配的工作任务和各省（市）提交的问题等。

　　第二十二条 各省（市）问题的提交，各支持中心问题答复和需求编写等工作要严格按照总局统一的标准完成。

　　第二十三条 对各省多（市）提交的问题，支持中心一般应在2个工作日内答复。凡涉及修改软件的，程序修改要求或业务需求一般应在5个工作日内编烈军属完成并上报国家税务总局。对于复杂问题，支持中心在征得国家税务总局的同意后，可适当延长工作时限。

　　第二十四条 支持中心对工作过程中形成的各类文档，要按有关规定进行归档和处理，工作结束后应报国家税务总局备案。国家税务总局统一进行知识库的维护。

　　第五章 设备与经费

　　第二十五条 各支持中心所在地国家税务局，要为支持中心提供相对独立的办公场所并配备必要的软硬件和网络环境。

　　第二十六条 各支持中心经费由国家税务总局专项拨款，专款专用，支持中心所在地国家税务局负责支持中心经费的日常管理和监督，严格执行经费支出审批手续和制度。国家税务总局定期对经费的使用和管理情况进行审核。

　　第六章 考核与奖惩

　　第二十七条 国家税务总局每年对支持中心的工作情况实施考评。对业绩突出的给予表彰。对两年考评不合格的，撤消支持中心的资格。

　　第二十八条 各支持中心的日常考核工作由所在省（市）国家税务局负责。

　　第二十九条 各支持中心要建立严格的奖惩制度，每年对工作人员进行考评。国家税务总局对表现优异的人员予以表彰。

　　第七章 培训与交流

　　第三十条 国家税务总局建立培训机制，定期组织支持中心人员进行培训，不断提高工作人员的综合素质和技能。工作人员的日常学习和培训工作由各支持中心负责。

　　第三十一条 国家税务总局定期召开例会，组织各支持中心进行工作研讨、交流与协作。

　　第八章 附则

　　第三十二条 各支持中心应在本管理办法的基础上，结合实际情况以及在实施管理工作中的经验，制订相应的管理制度，并报国家税务总局备案。对实施管理过程中遇到的问题及时向国家税务总局报告。

　　第三十三条 本管理办法自公布之日起实施

　　第三十四条 本管理办法自国家税务总局负责解释。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

　　为贯彻落实《国务院关于进一步加强就业再就业工作的通知》（国发[2005]36号）、《财政部 国家税务总局关于下岗失业人员再就业税收政策问题的通知》（财税[2005]186号）和《国家税务总局 劳动和社会保障部关于下岗失业人员再就业有关税收政策具体实施意见的通知》（国税发[2005]8号）文件精神，现将做好再就业税收政策统计分析工作通知如下：

　　一、对财税[2005]186号第一条第三款、2005年12月31日之前审批，尚未执行期满的主辅分离经济实体的减免税统计，即对继续执行原再就业税收政策企业的减免税统计仍由各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局按国税发明电[2003]43号附件2的口径汇总统计。

　　二、对2006年1月1日以后审批的企业吸纳下岗失业人员再就业定额减免税的统计工作由各省、自治区、直辖市地方税务局按季汇总统计上报。对营业税、城市维护建设税、教育费附加与企业所得税分属国家税务局和地方税务局征管的，各省、自治区、直辖市国家税务局要在企业所得税汇算清缴后，将汇总的企业所得税减免税数额通报同级地方税务局，由地方税务局汇总后上报。

　　三、对下岗失业人员从事个体经营的限额减免税统计工作由各省、自治区、直辖市地方税务局按季汇总统计上报。

　　四、对2006年1月1日以后审批的主辅分离经济实体的减免税统计工作，由主管税务机关按季逐级汇总上报。

　　五、对税务登记证工本费的减免统计，由主管税务机关按季逐级汇总上报。

　　六、各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局要在报送次年一季度减免税统计报表时，汇总本省下岗失业人员从事个体经营未达到营业税、增值税起征点的户数及免征税额。统计口径为中发[2002]12号文件下发之日至统计年度截止的累计数字。

　　七、季度减免税统计报表应当于季度终了后20日内、年度减免税统计报表应当于企业所得税汇算清缴终了后20日内上报总局（政策法规司）。

　　各省、自治区、直辖市地方税务局负责汇总本省再就业税收政策落实情况的分析工作，每年要对政策执行效果、存在的问题及建议等问题形成一次书面材料报送总局（政策法规司）。

　　八、新的再就业税收政策调整后，各级税务机关的工作责任更大。各级税务机关要充分认识此项工作的重要意义，从大局出发，勇挑重担，确保新的再就业税收优惠政策落到实处。各级税务机关对政策落实情况的统计分析要落实到岗，责任到人，统计要准，情况要实。各级国家税务局要积极配合，协助地方税务局共同做好再就业税收政策落实和统计分析工作。各级国家税务局、地方税务局之间协作要做到制度化，与劳动保障等部门沟通要做到经常化，为做好这项工作提供切实的制度保障。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：

　　近期，总局多次接到一些地方的税务机关报告，反映有人假冒总局领导名义，在税务系统从事推销商品、书籍等不法活动，严重干扰了基层税务机关的正常工作秩序，损害了总局领导的形象。总局对此非常重视，要求各级税务机关和广大税务干部提高警惕，防止受骗，并就有关事项通知如下：

　　一、各地接到通知后，要立即转发到本系统各级税务机关，重申总局领导从未以个人名义要求向各地税务机关推销商品、书籍或办理其他事项。凡是领导同志到各地活动、作出的批示，应以总局办公厅的正式通知为准。

　　二、提高警惕，谨防上当受骗。要教育广大税务干部了解社会上的各种欺诈手段，防止任何假冒总局领导或总局机关名义，以各种方式对税务机关进行的诈骗活动。

　　三、各地税务机关一经发现类似非法活动，要立即向总局办公厅报告，并及时与当地公安机关取得联系，严肃查处。

北京市国家税务局、地方税务局：

　　按教育部《关于考试中心承办的IELTS、BEC等海外考试项目有关税收问题的函》（教财函[2005]107号），提请进一步明确考试中心承办有关海外考试项目的税收处理。对教育部考试中心承办美国教育考试服务处举办的TOEFL、GRE、TSE、GMAT考试项目所支付给外国考试机构费用的税务问题，我局曾以《国家税务总局关于国家教委考试中心举办涉外考试收费有关税收问题的复函》（国税函发[1995]108号）、《国家税务总局关于教育部考试中心承办TSE、GMAT等海外考试项目有关税务问题的复函》（国税函[2002]195号）做出不予征税的规定。对该部扩大合作国家范围所承办的IELTS、BEC等海外考试项目的税务处理问题，我局意见，凡教育部考试中心与国外考试机构所签订的合作协议中，其工作内容、职责划分、劳务地点、收费条件、付费方式等与TOEFL和GRE海外考试项目的规定条件相同，可按照国税函[1995]108号规定执行。实际执行中应请教育部考试中心将有关协议文本内容、实际操作情况和收付费情况报当地主管税务机关，由当地主管税务机关在审核确认后，依据有关规定及时出具售付汇税务凭证。

失效提示：依据财政部令2011年第62号 财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录（第十一批）的决定，本文件全文废止。国务院各部委、各直属机构，高法院，高检院，总后勤部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局，中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行、副省级城市中心支行：

　　为进一步改革和完善政府预算管理制度，建立和完善公共财政体制，促进从源头上治理腐败和社会主义民主政治建设，经国务院批准，政府收支分类改革定于2007年全面实施。为确保改革的顺利进行，现将有关事项通知如下：

　　一、充分认识改革的重大意义

　　政府收支分类是财政预算管理的一项重要基础工作，直接关系到财政预算管理的透明度，关系到财政预算管理的科学化和规范化，是公共财政体制建设的一个重要环节。随着社会主义市场经济体制的完善和各项财政改革的深入，现行政府收支分类管理中存在的问题越来越突出，主要是：与市场经济体制下的政府职能转变不相适应；不能清晰反映政府的职能活动；财政管理的科学化和信息化受到制约；不利于提高财政预算管理水平、强化预算监督；与国民经济核算体系和国际通行做法不相适应，既不利于财政经济分析与决策，也不利于国际比较与交流。通过改革，建立一套科学、规范、完整的政府收支分类体系，有利于全面促进部门预算、收支两条线、国库集中收付、政府采购等其他方面的改革，进一步提高财政管理水平和财政资金使用效益；有利于逐步完善与社会主义市场经济相适应的公共财政管理框架；有利于从源头上建立反腐倡廉机制，推进政务公开，引导社会各界共同关注和监督政府预算，促进社会主义民主政治建设；有利于增进国际交流，加深各方面对我国社会主义市场经济体制的认识。

　　二、全面掌握改革的主要内容

　　以“体系完善、反映全面、分类明细、口径可比、便于操作”为具体改革目标，新的政府收支分类体系主要包括三方面内容（具体方案已另行印发）：

　　（一）收入分类。按照全面、规范、细致地反映政府各项收入的要求，对政府收入进行统一分类。将原一般预算收入、基金预算收入、社会保险基金收入和预算外收入等都统一纳入政府收入分类体系，并按国际通行做法划分为税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入以及转移性收入等，形成了一个既可继续按一般预算收入、基金预算收入分别编制、执行预算，又可根据需要汇总、分析整个政府收入的分类统计体系。

　　（二）支出功能分类。为清晰反映政府各项职能活动，支出功能分类不再按基建费、行政费、事业费等经费性质设置科目，而是根据政府管理和部门预算的要求，统一按支出功能设置类、款、项三级科目。类级科目综合反映政府职能活动；款级科目反映为完成某项政府职能所进行的某一方面的工作；项级科目反映为完成某一方面的工作所发生的具体支出事项。新的支出功能科目能够较系统清晰地反映政府支出的功能结构。

　　（三）支出经济分类。按照简便、实用的原则，支出经济分类科目在原支出目级科目的基础上拓展，并设类、款两级。类级科目主要包括：工资福利支出、审品和服务支出、对个人和家庭的补助、转移性支出、基本建设支出等。款级科目是类级科目的细化，主要满足部门预算编制和单位财务管理等有关方面的要求。全面、明细的支出经济分类是进行政府预算管理、部门财务管理以及政府统计分析的重要手段。

　　改革完全到位后，新的政府收支分类体系与部门分类编码和基本支出预算、项目支出预算相配合，在财政信息管理系统的有力支持下，可对任何一项财政收支进行“多维”定位，清楚地说明政府的钱是怎么来的，做了什么事，怎么做的，为预算管理、统计分析、宏观决策和财政监督等提供全面、真实、准确的经济信息。

　　三、准确理解新旧科目衔接的主要问题

　　政府收支分类涉及面广，环节多，比较复杂，为尽快确立新的政府收支分类框架，保证改革的平稳过渡，现就新旧科目衔接的主要问题明确如下：

　　（一）关于新科目体系与现行预算管理方式的衔接。按照先立框架，平衡过渡的原则，结合预算管理的实际，经报国务院批准，实施政府收支分类改革，当前原则上不改变预算平衡口径；不改变政府性基金、预算外资金和社会保险基金的管理方式；不改变向各级人大报送预算的口径和范围；不改变现行预算编制管理权限和程序。

　　（二）关于法定支出的考核问题。为保证政策的延续性并方便操作，经与全国人大预工委、财经委协商并经国务院批准，改革后在安排教育等法定支出预算时，仍按原口径进行考核。各级政府财政部门要向人大及社会有关方面做好解释说明工作。

　　（三）关于支出经济分类如何使用问题。支出经济分类用于反映政府和单位支出的具体用途，它是细化预算编制、组织单位会计管理核算的重要工具。各地区、各部门可根据现行预算管理的有关要求合理选用科目，暂不作统一要求。

　　（四）关于相关财务会计制度配套问题。财政总预算会计制度、行政事业单位会计制度、国有建设单位会计制度以及行政事业单位财务制度、基本建设财务制度等由财政部负责统一修订。

　　各地区、各部门可在职责范围内根据实际管理需要对其他相关制度作相应调整。

　　四、严格把握工作重点及时问安排

　　目前，财政部已经对政府收支分类改革作出全面动员和部署。工作重点和时间安排如下：

　　（一）培训工作。中央部门和地方的培训工作已经全面启动。中央部门培训工作3月份完成，各地方要争取在4月中旬前完成。

　　（二）数据转换工作。2006年中央与地方预算编制、执行及决算工作仍按原科目进行。各中央部门要以2006年部门预算数据为基础转换一套用新科目反映的2006年预算数据，并于2006年5月底前报财政部。地方要转换一套用新科目反映的2006年政府预算数据于6月中旬以前报财政部。从2006年6月份开始，各地区、各部门要以2006年预算执行分月数据为基础，转换出一套2006年新科目分月数据，以便与下年度有关数据进行分析比较。

　　（三）2007年预算编制工作。2007年政府预算及部门预算的编制、执行和决算一律按新科目进行。同时，各地区、各部门转换一套原科目的预算数据，以便分析比较。

　　（四）软件调整工作。各级财政信息部门要尽快做好相关软件的调整和改造工作，为政府收支分类改革提供强有力的技术保障。

　　五、做好下一步工作的几项要求

　　（一）提高认识，加强领导。各地区、各部门要充分认识推进政府收支分类改革的重大意义，把推进这项改革作为今年财政预算管理工作的一件头等大事来抓，切实加强领导，安排精兵强将专门负责改革工作，为推进改革提供强有力的组织保障和经费保障。

　　（二）积极组织，狠抓落实。各地区、各部门要努力克服时间紧、任务重等困难，按照统一的工作部署和时间要求，结合本地区、本部门实际，制定详细工作计划，精心组织、层层落实。

　　（三）分工负责，密切配合。各级财政与人行国库、税务等部门之间要就政府收支分类科目改革建立良好的合作机制。各中央部门和各级财政部门内部要明确分工，分清责任，确保各项工作及时到位。

　　（四）主动协调，及时反馈。各级财政、税务、人行国库部门以及各预算单位对改革中遇到的问题，要主动协调解决，及时加强指导和反馈。不断总结工作经验，确保改革顺利进行。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：

　　为了进一步提高全体公民的税收法律意识，推进依法治税，国家税务总局决定，今年四月开展以“依法诚信纳税，共建小康社会”为主题的第十五个全国税收宣传月活动。现将有关事项通知如下。

　　一、加强税法宣传，营造良好治税环境

　　今年是国民经济和社会发展“十一五”规划的开局之年，全国税收宣传月活动要坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面落实科学发展观，坚持聚财为国、执法为民的税务工作宗旨，大力加强税法宣传，普及税法知识，增强全社会依法诚信纳税意识，营造良好的税收法治环境。

　　税收宣传月活动要做到重点突出。第一，突出宣传税法、税收政策和办税服务的内容。以宣传税收法律法规和政策为重点，加强办税服务、税法咨询和纳税实务知识的宣传，既要使纳税人进一步明确依法纳税是应尽的义务，又要使纳税人充分了解和掌握如何正确履行纳税义务，提高税法宣传的质量和水平。要开展与公民生活密切相关的税收政策宣传，如：个人所得税、涉及房地产领域的税收政策、支持社会主义新农村建设的税收政策和全面落实下岗失业人员再就业的税收政策等；要加强对新出台的税收法律法规和政策宣传，使全社会特别是广大纳税人能够及时、便捷地获知税法，为纳税人学法、用法和守法创造条件。第二，突出宣传社会主义税收“取之于民，用之于民”的内容。加强税收在经济、社会发展中的地位、作用的宣传，让纳税人充分了解税收在为各级政府提高社会管理和公共服务能力提供财力保障，调节经济和调节分配，促进国家经济建设和社会事业发展中的重要作用，宣传税收对满足和提高公民物质文化生活需要和质量的作用，增强社会各界对税收工作的支持和理解。第三，突出依法诚信纳税的要求。大力开展税务机关依法治税、规范执法、优化服务及整顿和规范税收秩序的宣传，加大对查处税收违法案件的曝光力度，有选择地向社会公布一批涉税违法犯罪的典型案例，震慑犯罪行为；同时，对纳税信誉较好的纳税人，也要通过各种形式进行宣传，以增强全体公民的纳税意识，进一步增强依法诚信纳税的荣誉感和积极性。

　　二、创新形式，丰富内容，扎实开展各项税收宣传活动

　　开展税收宣传月活动要与时俱进，不断创新，讲求实效。要围绕税收法律法规和政策，采取行之有效、生动活泼、群众喜闻乐见的形式，努力增强宣传效果。宣传月期间，总局将举办一系列活动，各地要积极配合总局搞好各项活动的落实，参照总局的活动项目安排，结合当地情况，认真安排好本地区的税收宣传月活动。

　　（一）组织好税收宣传月启动活动。总局将召开有企业家、专家学者和社会名人参加的“依法诚信纳税，共建小康社会”座谈会。各级税务机关要采取适当形式，开展好本地的启动活动，为税收宣传月造成一定声势。

　　（二）突出个人所得税宣传。中央电视台将就个人所得税问题采访总局相关部门负责人，并制作访谈节目。各级税务机关要结合贯彻实施修订后的个人所得税法及其实施细则，做好宣传释疑工作。

　　（三）曝光涉税违法案件。总局拟于4月下旬召开新闻发布会，曝光一批涉税违法案件，并选择典型案件进行深度报道。各地也要适当曝光涉税违法案件，同时要表彰依法诚信纳税典型，加强舆论引导。

　　（四）播放税法电视系列专题片。总局将制作22集税法电视系列专题片《马斌说税》。该片以FLASH动漫、采访和主持人解说等形式解读税法，每集5分钟，拟从4月10日开始，在中央电视台第二套节目每天播出1集，总局将制作光盘，下发各地，各级税务机关要提前做好组织收看工作。

　　（五）播出电视税收公益广告。总局制作电视公益广告片，在中央电视台播出，并将播出带下发各地。各地要积极联系当地电视台，争取在较好时段播出电视公益广告，扩大宣传效果。

　　（六）开展网上税法宣传活动。在总局网站上开展个人所得税知识竞赛、“税收与社会主义新农村建设”论坛、问卷调查。为了使活动形成声势，各级税务机关网站要转载总局的网上宣传活动，可不再开展同类型的网上知识竞赛。

　　（七）举行全国税收FLASH动漫作品比赛。总局办公厅与中国税务杂志社联合举办比赛活动，作品经专家评审后，同时在总局和杂志社网站发布。各地要广泛宣传，认真组织，积极参与比赛。

　　（八）充分利用各种媒体开展税收宣传活动。总局办公厅将与《人民日报》社主办的《讽刺与幽默》报联合举办税收漫画大赛；在《中国税务报》及中央主要媒体开展系列宣传报道，展示“十五”税收辉煌成就；以依法行政和优化纳税服务为重点，加强税务系统先进典型的宣传。各级税务机关要积极总结经验，因地制宜，开展各具特色的宣传活动。

　　三、加强领导，务求实效

　　（一）加强领导，精心组织。税收宣传月活动已经成为向全社会宣传税收的知名“品牌”，为社会各界所接受。各级税务机关要充分利用这种“品牌效应”，高度重视宣传月活动的组织领导，制定专项计划，保证税收宣传月活动项目、经费和人员的落实。

　　（二）争取支持，形成合力。各级税务机关要积极与地方党委、人大、政府、政协等联系，主动汇报税收宣传月活动的思路、部署，取得他们的大力支持，变部门行为为社会行为，形成全社会的宣传合力。各级国家税务局、地方税务局要加强联系和协调，共同组织影响力大、群众广泛参与的宣传活动，形成合力、扩大影响。

　　（三）创新形式，注重实效。要坚持贴近实际、贴近群众、贴近生活，利用电视、广播、报刊、网络等各种媒体，采取群众喜闻乐见的形式，开展新颖活泼、丰富多彩的宣传活动。要把税收宣传月集中宣传与日常宣传结合起来，建立税法宣传的长效机制，不断增强税法宣传的效果。

　　（四）做好宣传月活动的部署和总结。各地将宣传月规划方案于3月31日前报国家税务总局（办公厅）。同时，宣传月期间，总局办公厅将通过《税务简报》编发“2006年全国税收宣传月活动专辑”，摘发各地税收宣传月活动动态、经验，加强税收宣传信息交流。宣传月结束后，总局将对活动开展情况进行总结、通报。请各地于5月20日前，将宣传月总结和两个活动项目报送总局（办公厅）。

　　国家税务总局

　　二〇〇六年三月八日

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：     根据一些地区出口企业反映使用昆明机场海关签发的A4纸报关单证明联是否能办理出口退税问题，经我局与海关总署联系，最近我局收到《海关总署办公厅关于报关单证明联有关问题的函》（署办函[2005]94号）。来函称：海关总署已要求昆明机场海关暂停使用A4纸签发报关单证明联，并提出对该关2004年5月1日至2005年3月31日期间（以报关单上注明的出口日期为准，下同）使用A4纸签发的报关单与电子数据核对一致的，税务部门可认定为该关签发。为此，经商海关总署同意，我局决定，对出口企业取得上述期间昆明机场海关使用A4纸签发的报关单证明联，可作为出口退税凭证。现将有关事项通知如下：    

 一、对出口企业申报出口退税时，提供的是昆明机场海关2004年5月1日至2005年3月31日期间使用A4纸签发的报关单证明联的，各地税务机关在与相关电子数据核对一致的情况下，可作为出口退税凭证。税务机关如发现出口企业提供的是2005年4月1日以后昆明机场海关使用A4纸签发的报关单证明联，一律不得作为出口退税凭证使用，相关出口企业应向昆明机场海关申请重新签发符合规定的出口货物报关单（出口退税专用）黄联。     

二、对上海市的出口企业取得符合本通知第一条规定的A4纸报关单的，可在2005年10月31日前向主管税务机关申报出口退税，税务机关应按现行出口退税规定受理、审核、审批退税。逾期不申报的，税务机关不再办理出口退税，并按《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的通知》（国税发[2004]64号）、《国家税务总局关于出口货物退（免）税管理有关问题的补充通知》（国税发[2004]113号）的有关规定补税。     

三、其他地区的出口企业，凡已按规定的退税时限申报退税，因提供本通知第一条规定的A4纸报关单，税务机关未办理退税的，出口企业也可在2005年10月31日前向所在地税务机关重新申报办理出口退税；未在规定的退税时限申报的，税务机关一律不再办理出口退税，并按有关规定补税。     

四、各地税务机关要加强出口退税凭证的审核工作，对出口企业提供不符合规定的出口退税凭证，一律不得办理出口退税，并通知相关企业。    

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：

        《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）发布后，部分地区地方税务局来函要求，对电脑福利彩票投注点销售福利彩票取得的手续费收入是否征收营业税予以明确，现通知如下：

电脑福利彩票投注点代销福利彩票取得的任何形式的手续费收入，应照章征收营业税。

    财政部 国家税务总局

二○○五年七月二十五日

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：

    中华人民共和国政府和卢森堡大公国政府对航空运输企业国际运输收入互免税收的换函，已分别于2005年7月22日和2005年8月4日由国家税务总局局长谢旭人和卢森堡财政部长荣克代表各自政府签署，现印发给你们。该换函自2005年8月4日起生效，自2005年10月1日起执行。

　　附件：中华人民共和国政府和卢森堡大公国政府对航空运输企业国际运输收入互免税收的换函

国家税务总局

二○○五年九月十二日

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：     

        经国务院批准，自2005年8月1日起取消税号为81110010未锻轧锰、锰废碎料、粉末的出口退税政策。具体执行时间按《出口货物报关单[出口退税专用]》上海关注明的出口日期为准。     

特此通知。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院： 提高增值税和营业税起征点是国家鼓励和支持个体经济发展，促进下岗失业人员再就业的一项重要举措。随着起征点的调整到位，全国出现了相当数量的未达增值税和营业税起征点的个体工商户（以下简称“未达起征点户”）。未达起征点户的大量增加，给个体税收管理带来了许多亟待解决的问题。为确保起征点调整政策的准确实施，进一步完善个体税收征管，现就规范对未达起征点户税务管理问题通知如下：    

一、切实重视对未达起征点户的管理  规范对未达起征点户的管理是个体工商户税收管理的重要内容。做好此项工作，不仅能够促使国家制定的税收优惠政策得到全面、准确的落实，促进个体经济健康发展，而且有利于巩固多年形成的个体税收征管基础，促进个体税收征管质量和效率的进一步提高。各级税务机关要充分认识规范对未达起征点户管理的重要性，正确处理规范对未达起征点户管理与其他业务工作的关系，不能因为工作任务重而放松对其管理，更不能因为未达起征点户免征有关税收而放弃对其管理。各地要本着“规范管理、简便易行”的原则，在认真做好起征点调整政策宣传的同时，按照本通知的要求，采取有效措施，从抓好对未达起征点户认定工作入手，努力规范对未达起征点户的税务管理。    

 二、严格未达起征点户的认定    未达起征点户的认定是规范对其管理的关键环节。主管税务机关对于纳入税收管理的个体工商户，应严格按照有关税收法律、法规的规定，并依据其实际生产、经营情况进行科学认定。对实行定期定额征收的个体工商户，各地要严格按照《个体工商户定期定额管理暂行办法》（国税发[1997]101号）所规定的程序和方法，准确采集纳税人的生产、经营信息，科学核定定额，并依据所核定的定额和本地区增值税或营业税起征点标准进行认定；对实行查账征收的个体工商户，各地要在确认纳税人账簿记录真实、完整和核算准确的前提下，按照纳税人账簿所反映的经营额和本地区增值税或营业税起征点标准进行认定。在未达起征点户的认定过程中，各地要加强内部制约，严格履行内部审批程序。为提高未达起征点户认定工作的透明度，各地对已认定的未达起征点户应以适当形式进行公布，以接受纳税人和社会各界的监督。公布的具体形式和内容由县级以上（含县级）税务机关确定。     

三、强化户籍管理     各地应严格依照《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）的规定，做好对未达起征点户的户籍管理工作，要切实加强对未达起征点户停业、复业和注销管理。各地国家税务局和地方税务局要加强对未达起征点户管理工作的协调，及时沟通相关信息。同时，要注意加强与工商部门的联系，适时掌握个体工商户登记信息，为强化户籍管理提供基础。 四、规范纳税申报管理  为有效实施对未达起征点户的动态管理，主管税务机关应定期开展巡查，尤其是要加大对临近起征点业户的巡查力度，及时掌握其生产、经营变化情况。同时，应明确要求未达起征点户如实按期向主管税务机关申报其与纳税有关的生产、经营情况。为提高管理效率和方便纳税人，未达起征点户可实行按季、半年或年申报一次。具体申报内容和申报期限由省级税务机关确定。对月度实际经营额超过起征点的未达起征点户，主管税务机关应要求其按照税务机关依照法律、法规规定确定的期限申报纳税。实行定期定额方式缴纳税款的未达起征点户，如其实际经营额连续一定期限超过起征点的，主管税务机关应及时调整其定额。具体期限由省级税务机关确定。

五、严格发票管理     主管税务机关应按照发票管理办法的有关规定供应未达起征点户生产、经营所需的发票，同时，应对其发票领购的数量和版面实行有效控制，对其发票开具、保管和缴销应制定严格的管理措施。对发票开具金额达到起征点的，税务机关应按其发票开具金额进行征税。各地应加大对未达起征点户发票使用情况的检查力度，依法处理为其他纳税人代开发票或转借、倒卖发票的行为，维护正常的税收秩序。

山东省国家税务局：     

      你局《关于胜利油田胜利石油化工建设有限责任公司海洋工程结构物有关退税问题的请示》（鲁国税发[2005]56号）收悉。经商财政部，批复如下：     《财政部、国家税务总局关于海洋工程结构物增值税实行退税的通知》（财税[2003]46号）出台的目的，是解决国内造船企业困难，使其内销的储油轮等享受与进口同类产品增值税免税的同等政策，而不是指全部的海洋工程结构物。因此，胜利油田胜利石油化工建设有限责任公司承建的海上建设工程海底输油管线工程，不能实行免抵退税办法。 

失效提示：依据国家税务总局公告2013年第56号 国家税务总局关于发布《税收协定相互协商程序实施办法》的公告，本法规自2013年11月1日起全文废止。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

为了维护中国居民（国民）在税收协定缔约对方的合法税收权益，协助中国居民（国民）解决其在税收协定缔约对方遇到的税务问题，国家税务总局制定了《中国居民（国民）申请启动税务相互协商程序暂行办法》，现印发给你们，请遵照执行。并通过电视、报纸、网络、电台等渠道予以公布。

受理中国居民（国民）启动税务相互协商程序的申请，是维护国家和纳税人的合法权益，提高纳税服务水平，加强和改进国际税收征管工作的重要措施，各地要充分认识该项工作的重要性，切实做好有关工作。

附件：启动相互协商程序申请书（编者略）

                中国居民（国民）申请启动税务相互协商程序暂行办法

第一条 为了维护中国居民（国民）的合法权益，协助中国居民（国民）解决其在税收协定缔约对方遇到的税务问题，根据我国（政府）和其他国家（政府）签署的关于对所得（和财产）避免双重征税和防止偷漏税的协定，以及内地与特别行政区签署的关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排（以下统称“税收协定”）、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，结合中国税收征管工作实际，制定本办法。

第二条 申请启动相互协商程序，是指中国居民（国民）认为，缔约对方所采取的措施，已经或将会导致不符合税收协定所规定的征税行为，向国家税务总局（以下简称总局）提出申请，请求总局与缔约对方主管当局通过相互协商解决有关问题。

第三条 本办法第二条所称“中国居民”，是指按照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》、《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法》，就来源于中国境内、境外的所得负有中国纳税义务的企业或个人。

第四条 本办法第二条所称“中国国民”，是指具有中国国籍的个人、中国法人和中国非法人团体。

第五条 本办法第二条所称“缔约对方”，是指同中国签订有税收协定，且该税收协定已经生效执行的国家和地区（我国已经生效执行的税收协定可在总局网站www.chinatax.gov.cn查询）。

第六条 相互协商程序适用的税种按照税收协定的有关规定确定，一般为涉及所得或财产的税收。相互协商程序适用的税种不限于税种范围条款所规定的税种的，中国居民（国民）也可以就其他税种引起的争议申请启动相互协商程序。

第七条 中国居民遇有下列情况之一的，可以申请启动相互协商程序：

（一）需申请双边预约定价安排的；

（二）对联属企业间业务往来利润调整征税，可能或已经导致不同税收管辖权之间重复征税的；

（三）对股息、利息、特许权使用费等的征税和适用税率存有异议的；

（四）违背了税收协定无差别待遇条款的规定，可能或已经形成歧视待遇的；

（五）对常设机构和居民身份的认定，以及常设机构的利润归属和费用扣除存有异议的；

（六）在税收协定的理解和执行上出现了争议而不能自行解决的其他问题；

（七）其他可能或已经形成不同税收管辖权之间重复征税的。

第八条 中国国民认为缔约对方违背了税收协定无差别待遇条款的规定，对其可能或已经形成歧视待遇时，可以申请启动相互协商程序。

第九条 启动相互协商程序的申请，应在有关税收协定规定的期限内（一般为在下达不符合税收协定规定的第一次征税通知之日起三年内），以书面形式向主管的省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局或地方税务局提出。

第十条 申请应包括以下内容：

（一）申请者基本情况。包括：相关中国居民（国民）在缔约对方的姓名或名称、纳税识别号或登记号、详细地址、邮政编码、联系人、联系电话、主管税务机关名称及其地址（用中、英文书写）；相关中国居民（国民）在中国的姓名或名称、详细地址、邮政编码、联系人、联系电话和主管税务机关名称。

（二）案件事实。一般应包括：案件涉及的国家（地区）、人及其关系、经济活动、纳税年度、所得（收入）类型、税种、税额、税收协定（和其他法律）相关条款。

（三）申请者与缔约对方主管当局的争议焦点。

（四）缔约对方主管当局对争议点的看法、理由和依据。可视情况附缔约对方税务主管机关的税务处理决定或通知。

（五）申请者对争议点的看法、理由和依据。如果所涉及的案件已经或将要交付诉讼或其他法律救济，需说明有关经过并附相关决定、判决复印件及其中文翻译件。

（六）申请者所了解到的，在缔约对方的相关、类似或相同案件的判例。

（七）说明：申请和所附材料是否应予保密及其所属秘密级别（秘密、机密、绝密）。

（八）最终声明：“我谨郑重声明，本申请及其附件所提供的信息是真实的、完整的和准确的。”

（九）税务机关认为有必要提供的其他材料。

第十一条 受理申请的税务机关在接到申请并经过初步审理后，应在15个工作日内上报总局。

第十二条 总局审理后，对具备相互协商条件的，将与有关缔约对方主管当局进行相互协商；对完全不具备相互协商条件的，将以书面形式经受理申请机关告知申请者；对不完全具备相互协商条件，但进一步补充材料或说明情况后可以进行相互协商的，总局将通过受理申请机关与申请者联系。

对于紧迫案件，总局可以直接与申请者联系。

第十三条 对于相互协商结果，总局将以书面形式经受理申请机关转达申请者。

第十四条 本办法由国家税务总局解释。

第十五条 本办法自2005年7月1日起实施。  

新疆维吾尔自治区国家税务局、地方税务局：  

    近接中国石油天然气集团公司《关于新疆油田油气储运公司管道运输收入应税问题的请示》（中油股字[2004]648号），经研究，现就有关问题通知如下：  

    鉴于中国石油天然气股份有限公司新疆油田油气储运分公司拥有独立的营业执照，办理了注册税务登记，实行独立核算，且其发生的管道运输劳务不属于为维持油气田的正常生产而提供的运输劳务，根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》、《中华人民共和国营业税暂行条例》及相关规定，中国石油天然气股份有限公司新疆油田油气储运分公司为中石油股份公司新疆油田分公司提供管道运输劳务取得的管道运输收入，应按交通运输业税目征收营业税。

二〇〇五年七月七日

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：     

为了进一步加强和规范税务机关对个人所得税的征收管理工作，促进个人所得税科学化、精细化管理，提高个人所得税征收管理质量和效率，根据个人所得税法、税收征收管理法及其有关规定，结合税收征管实际，总局制定了《个人所得税管理办法》，现印发给你们，请认真贯彻执行。执行中的问题，请及时报告总局。 

个人所得税管理办法 

第一章 总 则     

第一条 为了进一步加强和规范税务机关对个人所得税的征收管理，促进个人所得税征管的科学化、精细化，不断提高征管效率和质量，根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称税法）、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）及有关税收法律法规规定，制定本办法。     

第二条 加强和规范个人所得税征管，要着力健全管理制度，完善征管手段，突出管理重点。即要建立个人收入档案管理制度、代扣代缴明细账制度、纳税人与扣缴义务人向税务机关双向申报制度、与社会各部门配合的协税制度；尽快研发应用统一的个人所得税管理信息系统，充分利用信息技术手段加强个人所得税管理；切实加强高收入者的重点管理、税源的源泉管理、全员全额管理。 

第二章 个人收入档案管理制度     

第三条 个人收入档案管理制度是指，税务机关按照要求对每个纳税人的个人基本信息、收入和纳税信息以及相关信息建立档案，并对其实施动态管理的一项制度。     

第四条 省以下（含省级）各级税务机关的管理部门应当按照规定逐步对每个纳税人建立收入和纳税档案，实施“一户式”的动态管理。     

第五条 省以下（含省级）各级税务机关的管理部门应区别不同类型纳税人，并按以下内容建立相应的基础信息档案：     

（一）雇员纳税人（不含股东、投资者、外籍人员）的档案内容包括：姓名、身份证照类型、身份证照号码、学历、职业、职务、电子邮箱地址、有效联系电话、有效通信地址、邮政编码、户籍所在地、扣缴义务人编码、是否重点纳税人。

（二）非雇员纳税人（不含股东、投资者）的档案内容包括：姓名、身份证照类型、身份证照号码、电子邮箱地址、有效联系电话、有效通信地址（工作单位或家庭地址）、邮政编码、工作单位名称、扣缴义务人编码、是否重点纳税人。

（三）股东、投资者（不含个人独资、合伙企业投资者）的档案内容包括：姓名、国籍、身份证照类型、身份证照号码、有效通讯地址、邮政编码、户籍所在地、有效联系电话、电子邮箱地址、公司股本（投资）总额、个人股本（投资）额、扣缴义务人编码、是否重点纳税人。

（四）个人独资、合伙企业投资者、个体工商户、对企事业单位的承包承租经营人的档案内容包括：姓名、身份证照类型、身份证照号码、个体工商户（或个人独资企业、合伙企业、承包承租企事业单位）名称，经济类型、行业、经营地址、邮政编码、有效联系电话、税务登记证号码、电子邮箱地址、所得税征收方式（核定、查账）、主管税务机关、是否重点纳税人。

（五）外籍人员（含雇员和非雇员）的档案内容包括：纳税人编码、姓名（中、英文）、性别、出生地（中、英文）、出生年月、境外地址（中、英文）、国籍或地区、身份证照类型、身份证照号码、居留许可号码（或台胞证号码、回乡证号码）、劳动就业证号码、职业、境内职务、境外职务、入境时间、任职期限、预计在华时间、预计离境时间、境内任职单位名称及税务登记证号码、境内任职单位地址、邮政编码、联系电话、其他任职单位（也应包括地址、电话、联系方式）名称及税务登记证号码、境内受聘或签约单位名称及税务登记证号码、地址、邮政编码、联系电话、境外派遣单位名称（中、英文）、境外派遣单位地址（中、英文）、支付地（包括境内支付还是境外支付）、是否重点纳税人。第六条 纳税人档案的内容来源于： 

（一）纳税人税务登记情况。

（二）《扣缴个人所得税报告表》和《支付个人收入明细表》。

（三）代扣代收税款凭证。 

（四）个人所得税纳税申报表。

（五）社会公共部门提供的有关信息。

（六）税务机关的纳税检查情况和处罚记录。 

（七）税务机关掌握的其他资料及纳税人提供的其他信息资料。    

第七条 税务机关应对档案内容适时进行更新和调整；并根据本地信息化水平和征管能力提高的实际，以及个人收入的变化等情况，不断扩大档案管理的范围，直至实现全员全额管理。     

第八条 税务机关应充分利用纳税人档案资料，加强个人所得税管理。定期对重点纳税人、重点行业和企业的个人档案资料进行比对分析和纳税评估，查找税源变动情况和原因，及时发现异常情况，采取措施堵塞征管漏洞。 

第三章 代扣代缴明细账制度 第九条 代扣代缴明细账制度是指，税务机关依据个人所得税法和有关规定，要求扣缴义务人按规定报送其支付收入的个人所有的基本信息、支付个人收入和扣缴税款明细信息以及其他相关涉税信息，并对每个扣缴义务人建立档案，为后续实施动态管理打下基础的一项制度。     

第十条 税务机关应按照税法及相关法律、法规的有关规定，督促扣缴义务人按规定设立代扣代缴税款账簿，正确反映个人所得税的扣缴情况。     

第十一条 扣缴义务人申报的纳税资料，税务机关应严格审查核实。对《扣缴个人所得税报告表》和《支付个人收入明细表》没有按每一个人逐栏逐项填写的，或者填写内容不全的，主管税务机关应要求扣缴义务人重新填报。已实行信息化管理的，可以将《支付个人收入明细表》并入《扣缴个人所得税报告表》。《扣缴个人所得税报告表》填写实际缴纳了个人所得税的纳税人的情况；《支付个人收入明细表》填写支付了应税收入，但未达到纳税标准的纳税人的情况。     

第十二条 税务机关应将扣缴义务人报送的支付个人收入情况与其同期财务报表交叉比对，发现不符的，应要求其说明情况，并依法查实处理。     

第十三条 税务机关应对每个扣缴义务人建立档案，其内容包括：扣缴义务人编码、扣缴义务人名称、税务（注册）登记证号码、电话号码、电子邮件地址、行业、经济类型、单位地址、邮政编码、法定代表人（单位负责人）和财务主管人员姓名及联系电话、税务登记机关、登记证照类型、发照日期、主管税务机关、应纳税所得额（按所得项目归类汇总）、免税收入、应纳税额（按所得项目归类汇总）、纳税人数、已纳税额、应补（退）税额、减免税额、滞纳金、罚款、完税凭证号等。     

第十四条 扣缴义务人档案的内容来源于： 

（一）扣缴义务人扣缴税款登记情况。

（二）《扣缴个人所得税报告表》和《支付个人收入明细表》。

（三）代扣代收税款凭证。

（四）社会公共部门提供的有关信息。

（五）税务机关的纳税检查情况和处罚记录。

（六）税务机关掌握的其他资料。 

第四章 纳税人与扣缴义务人向税务机关双向申报制度     

第十五条 纳税人与扣缴义务人向税务机关双向申报制度是指，纳税人与扣缴义务人按照法律、行政法规规定和税务机关依法律、行政法规所提出的要求，分别向主管税务机关办理纳税申报，税务机关对纳税人和扣缴义务人提供的收入、纳税信息进行交叉比对、核查的一项制度。   

第十六条 对税法及其实施条例，以及相关法律、法规规定纳税人必须自行申报的，税务机关应要求其自行向主管税务机关进行纳税申报。     

第十七条 税务机关接受纳税人、扣缴义务人的纳税申报时，应对申报的时限、应税项目、适用税率、税款计算及相关资料的完整性和准确性进行初步审核，发现有误的，应及时要求纳税人、扣缴义务人修正申报。     

第十八条 税务机关应对双向申报的内容进行交叉比对和评估分析，从中发现问题并及时依法处理。 第五章 与社会各部门配合的协税制度     

第十九条 与社会各部门配合的协税制度是指，税务机关应建立与个人收入和个人所得税征管有关的各部门的协调与配合的制度，及时掌握税源和与纳税有关的信息，共同制定和实施协税、护税措施，形成社会协税、护税网络。     

第二十条 税务机关应重点加强与以下部门的协调配合：公安、检察、法院、工商、银行、文化体育、财政、劳动、房管、交通、审计、外汇管理等部门。     

第二十一条 税务机关通过加强与有关部门的协调配合，着重掌握纳税人的相关收入信息。

（一）与公安部门联系，了解中国境内无住所个人出入境情况及在中国境内的居留暂住情况，实施阻止欠税人出境制度，掌握个人购车等情况。

（二）与工商部门联系，了解纳税人登记注册的变化情况和股份制企业股东及股本变化等情况。

（三）与文化体育部门联系，掌握各种演出、比赛获奖等信息，落实演出承办单位和体育单位的代扣代缴义务等情况。

（四）与房管部门联系，了解房屋买卖、出租等情况。   

（五）与交通部门联系，了解出租车、货运车以及运营等情况。

（六）与劳动部门联系，了解中国境内无住所个人的劳动就业情况。     

第二十二条 税务机关应积极创造条件，逐步实现与有关部门的相关信息共享或定期交换。     

第二十三条 各级税务机关应当把大力宣传和普及个人所得税法知识、不断提高公民的依法纳税意识作为一项长期的基础性工作予以高度重视，列入重要议事日程，并结合征管工作的要求、社会关注的热点和本地征管的重点，加强与上述部门的密切配合。制定周密的宣传工作计划，充分利用各种宣传媒体和途径、采取灵活多样的方式进行个人所得税宣传。 

第六章 加快信息化建设     

第二十四条 各级税务机关应在金税工程三期的总体框架下，按照“一体化”要求和“统筹规划、统一标准，突出重点、分步实施，整合资源、讲究实效，加强管理、保证安全”的原则，进一步加快个人所得税征管信息化建设，以此提高个人所得税征管质量和效率。     

第二十五条 按照一体化建设的要求，个人所得税与其他税种具有共性的部分，由核心业务系统统一开发软件，个人所得税个性的部分单独开发软件。根据个人所得税特点，总局先行开发个人所得税代扣代缴（扣缴义务人端）和基础信息管理（税务端）两个子系统。     

第二十六条 代扣代缴（扣缴义务人端）系统的要求是： 

（一）为扣缴义务人提供方便快捷的报税工具。

（二）可以从扣缴义务人现有的财务等软件中导入相关信息。

（三）自动计算税款，自动生成各种报表。

（四）支持多元化的申报方式。

（五）方便扣缴义务人统计、查询、打印。

（六）提供《代扣代收税款凭证》打印功能。

（七）便于税务机关接受扣缴义务人的明细扣缴申报，准确全面掌握有关基础数据资料。

第二十七条 基础信息管理系统（税务端）的要求是：

（一）建立个人收入纳税一户式档案，用于汇集扣缴义务人、纳税人的基础信息、收入及纳税信息资料。（二）传递个人两处以上取得的收入及纳税信息给征管环节。

（三）从一户式档案中筛选高收入个人、高收入行业、重点纳税人、重点扣缴义务人，并实施重点管理。（四）通过对纳税人收入、纳税相关信息进行汇总比对，判定纳税人申报情况的真实性。

（五）通过设定各类统计指标、口径和运用统计结果，为加强个人所得税管理和完善政策提供决策支持。（六）建立与各部门的数据应用接口，为其他税费征收提供信息。

（七）按规定打印《中华人民共和国个人所得税完税证明》，为纳税人提供完税依据。     

第二十八条 省级税务机关应做好现有个人所得税征管软件的整合工作。省级及以下各级税务机关原则上不应再自行开发个人所得税征管软件。 第七章 加强高收入者的重点管理     

第二十九条 税务机关应将下列人员纳入重点纳税人范围：金融、保险、证券、电力、电信、石油、石化、烟草、民航、铁道、房地产、学校、医院、城市供水供气、出版社、公路管理、外商投资企业和外国企业、高新技术企业、中介机构、体育俱乐部等高收入行业人员；民营经济投资者、影视明星、歌星、体育明星、模特等高收入个人；临时来华演出人员。    

第三十条 各级税务机关应从下列人员中，选择一定数量的个人作为重点纳税人，实施重点管理：

（一）收入较高者。

（二）知名度较高者。

（三）收入来源渠道较多者。

（四）收入项目较多者。

（五）无固定单位的自由职业者。

（六）对税收征管影响较大者。    

第三十一条 各级税务机关对重点纳税人应实行滚动动态管理办法，每年都应根据本地实际情况，适时增补重点纳税人，不断扩大重点纳税人管理范围，直至实现全员全额管理。    

第三十二条 税务机关应对重点纳税人按人建立专门档案，实行重点管理，随时跟踪其收入和纳税变化情况。   

第三十三条 各级税务机关应充分利用建档管理掌握的重点纳税人信息，定期对重点纳税人的收入、纳税情况进行比对、评估分析，从中发现异常问题，及时采取措施堵塞管理漏洞。     

第三十四条 省级（含计划单列市）税务机关应于每年7月底以前和次年1月底以前，分别将所确定的重点纳税人的半年和全年的基本情况及收入、纳税等情况，用Excel表格的形式填写《个人所得税重点纳税人收入和纳税情况汇总表》报送国家税务总局（所得税管理司）。     

第三十五条 各级税务机关应强化对个体工商户、个人独资企业和合伙企业投资者以及独立从事劳务活动的个人的个人所得税征管。

（一）积极推行个体工商户、个人独资企业和合伙企业建账工作，规范财务管理，健全财务制度；有条件的地区应使用税控装置加强对纳税人的管理和监控。 

（二）健全和完善核定征收工作，对账证不全、无法实行查账征收的纳税人，按规定实行核定征收，并根据纳税人经营情况及时进行定额调整。

（三）加强税务系统的协作配合，实现信息共享，建立健全个人所得税情报交流和异地协查制度，互通信息，解决同一个投资者在两处或两处以上投资和取得收入合并缴纳个人所得税的监控难题。  

（四）加强个人投资者从其投资企业借款的管理，对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款，严格按照有关规定征税。  

（五）要严格对个人投资的企业和个体工商户税前扣除的管理，定期进行检查。对个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付的与生产经营无关的消费性、财产性支出，严格按照规定征税。

（六）加强对从事演出、广告、讲课、医疗等人员的劳务报酬所得的征收管理，全面推行预扣预缴办法，从源泉上加强征管。

第三十六条 税务机关要加强对重点纳税人、独立纳税人的专项检查，严厉打击涉税违法犯罪行为。各地每年应当通过有关媒体公开曝光2至3起个人所得税违法犯罪案件。     

第三十七条 税务机关要重视和加强重点纳税人、独立纳税人的个人所得税日常检查，及时发现征管漏洞和薄弱环节，制定和完善征管制度、办法。日常检查由省级以下税务机关的征管和税政部门共同组织实施。实施日常检查应当制定计划，并按规定程序进行，防止多次、重复检查，防止影响纳税人的生产经营。 

第八章 加强税源的源泉管理     

第三十八条 税务机关应严格税务登记管理制度，认真开展漏征漏管户的清理工作，摸清底数。     

第三十九条 税务机关应按照有关要求建立和健全纳税人、扣缴义务人的档案，切实加强个人所得税税源管理。     

第四十条 税务机关应继续做好代扣代缴工作，提高扣缴质量和水平：

（一）要继续贯彻落实已有的个人所得税代扣代缴工作制度和办法，并在实践中不断完善提高。

（二）要对本地区所有行政、企事业单位、社会团体等扣缴义务人进行清理和摸底，在此基础上按照纳税档案管理的指标建立扣缴义务人台账或基本账户，对其实行跟踪管理。

（三）配合全员全额管理，推行扣缴义务人支付个人收入明细申报制度。

（四）对下列行业应实行重点税源管理：金融、保险、证券、电力、电信、石油、石化、烟草、民航、铁道、房地产、学校、医院、城市供水供气、出版社、公路管理、外商投资企业、高新技术企业、中介机构、体育俱乐部等高收入行业；连续3年（含3年）为零申报的代扣代缴单位（以下简称长期零申报单位）。

（五）对重点税源管理的行业、单位和长期零申报单位，应将其列为每年开展专项检查的重点对象，或对其纳税申报材料进行重点审核。     

第四十一条 各级税务机关应充分利用与各部门配合的协作制度，从公安、工商、银行、文化、体育、房管、劳动、外汇管理等社会公共部门获取税源信息。     

第四十二条 各级税务机关应利用从有关部门获取的信息，加强税源管理、进行纳税评估。税务机关应定期分析税源变化情况，对变动较大等异常情况，应及时分析原因，采取相应管理措施。     

第四十三条 各级税务机关在加强查账征收工作的基础上，对符合征管法第三十五条规定情形的，采取定期定额征收和核定应税所得率征收，以及其他合理的办法核定征收个人所得税。对共管个体工商户的应纳税经营额由国家税务局负责核定。     

第四十四条 主管税务机关在确定对纳税人的核定征收方式后，要选择有代表性的典型户进行调查，在此基础上确定应纳税额。典型调查面不得低于核定征收纳税人的3%。 第九章 加强全员全额管理     

第四十五条 全员全额管理是指，凡取得应税收入的个人，无论收入额是否达到个人所得税的纳税标准，均应就其取得的全部收入，通过代扣代缴和个人申报，全部纳入税务机关管理。     

第四十六条 各级税务机关应本着先扣缴义务人后纳税人，先重点行业、企业和纳税人后一般行业、企业和纳税人，先进“笼子”后规范的原则，积极稳妥地推进全员全额管理工作。     

第四十七条 各级税务机关要按照规定和要求，尽快建立个人收入档案管理制度、代扣代缴明细账制度、纳税人与扣缴义务人向税务机关双向申报制度、与社会各部门配合的协税制度，为实施全员全额管理打下基础。

第四十八条 各级税务机关应积极创造条件，并根据金税工程三期的总体规划和有关要求，依托信息化手段，逐步实现全员全额申报管理，并在此基础上，为每个纳税人开具完税凭证（证明）。     

第四十九条 税务机关应充分利用全员全额管理掌握的纳税人信息、扣缴义务人信息、税源监控信息、有关部门、媒体提供的信息、税收管理人员实地采集的信息等，依据国家有关法律和政策法规的规定，对自行申报纳税人纳税申报情况和扣缴义务人扣缴税情况的真实性、准确性进行分析、判断，开展个人所得税纳税评估，提高全员全额管理的质量。     

第五十条 税务机关应加强个人独资和合伙企业投资者、个体工商户、独立劳务者等无扣缴义务人的独立纳税人的基础信息和税源管理工作。     

第五十一条 个人所得税纳税评估应按“人机结合”的方式进行，其基本原理和流程是：根据当地居民收入水平及其变动、行业收入水平及其变动等影响个人所得税的相关因素，建立纳税评估分析系统；根据税收收入增减额、增减率或行业平均指标模型确定出纳税评估的重点对象；对纳税评估对象进行具体评估分析，查找锁定引起该扣缴义务人或者纳税人个人所得税变化的具体因素；据此与评估对象进行约谈，要求其说明情况并纠正错误，或者交由稽查部门实施稽查，并进行后续的重点管理。    

第五十二条 税务机关应按以下范围和来源采集纳税评估的信息： 

（一）信息采集的范围 1.当地职工年平均工资、月均工资水平。2.当地分行业职工年平均工资、月均工资水平。3.当地分行业资金利润率。4.企业财务报表相关数据。5.股份制企业分配股息、红利情况。6.其他有关数据。

（二）信息采集的来源     1.税务登记的有关信息。2.纳税申报的有关信息。3.会计报表有关信息。4.税控收款装置的有关信息。5.中介机构出具的审计报告、评估报告的信息。6.相关部门、媒体提供的信息。7.税收管理人员到纳税户了解采集的信息。8.其他途径采集的纳税人和扣缴义务人与个人所得税征管有关的信息。     

第五十三条 税务机关应设置纳税评估分析指标、财务分析指标、业户不良记录评析指标，通过分析确定某一期间个人所得税的总体税源发生增减变化的主要行业、主要企业、主要群体，确定纳税评估重点对象。个人所得税纳税评估的程序、指标、方法等按照总局《纳税评估管理办法（试行）》及相关规定执行。     

第五十四条 个人所得税纳税评估主要从以下项目进行： 

（一）工资、薪金所得，应重点分析工资总额增减率与该项目税款增减率对比情况，人均工资增减率与人均该项目税款增减率对比情况，税款增减率与企业利润增减率对比分析，同行业、同职务人员的收入和纳税情况对比分析。

（二）利息、股息、红利所得，应重点分析当年该项目税款与上年同期对比情况，该项目税款增减率与企业利润增减率对比情况，企业转增个人股本情况，企业税后利润分配情况。

（三）个体工商户的生产、经营所得（含个人独资企业和合伙企业），应重点分析当年与上年该项目税款对比情况，该项目税款增减率与企业利润增减率对比情况；税前扣除项目是否符合现行政策规定；是否连续多个月零申报；同地区、同行业个体工商户生产、经营所得的税负对比情况。

（四）对企事业单位的承包经营、承租经营所得，应重点分析当年与上年该项目税款对比情况，该项目税款增减率与企业利润增减率对比情况，其行业利润率、上缴税款占利润总额的比重等情况；是否连续多个月零申报；同地区、同行业对企事业单位的承包经营、承租经营所得的税负对比情况。

（五）劳务报酬所得，应重点分析纳税人取得的所得与过去对比情况，支付劳务费的合同、协议、项目情况，单位白条列支劳务报酬情况。

（六）其他各项所得，应结合个人所得税征管实际，选择有针对性的评估指标进行评估分析。

第十章 附 则   

第五十五条 储蓄存款利息所得的个人所得税管理办法，另行制定。     

第五十六条 此前规定与本办法不一致的，按本办法执行。     

第五十七条 本办法未尽事宜按照税收法律、法规以及相关规定办理。     

第五十八条 本办法由国家税务总局负责解释，各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局可根据本办法制定具体实施意见。 第五十九条 本办法自2005年10月1日起执行。