答：房地产开发企业以自己名义立项，开发回迁房并向被拆迁业主无偿转让回迁房所有权的行为，按照《营业税改征增值税试点实施办法》第十四条之规定，视同销售不动产征收增值税。区分以下两种情形：

　　（一）房地产开发企业在承担土地出让价款的土地上开发回迁房并向被拆迁业主无偿转让回迁房所有权的，其销售额按下列方法和顺序确定：

　　1、按照本企业最近时期销售同类房产的平均价格确定。

　　2、按照其他房地产企业最近时期销售同类房产的平均价格确定。

　　（二）房地产开发企业在不承担土地出让价款的土地上开发回迁房并向被拆迁业主无偿转让回迁房所有权的，其销售额按组成计税价格确定。组成计税价格公式为：

　　组成计税价格=成本×（1+成本利润率）

　　成本利润率在国家税务总局未发布之前，暂按照《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》（国税发〔2009〕31号）中有关房地产开发企业视同销售成本利润率的相关规定，开发产品的成本利润率不得低于15%，具体比例由各市国税局确定。

　　公式中成本不包含土地成本。

答：（一）一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

　　（二）一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

　　（三）一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

　　（四）一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

　　（五）一般纳税人转让其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

　　（六）一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

　答：（一）以转让不动产取得的全部价款和价外费用作为预缴税款计算依据的，计算公式为：

　　应预缴税款=全部价款和价外费用÷（1+5%）×5%

　　（二）以转让不动产取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额作为预缴税款计算依据的，计算公式为：

　　应预缴税款=（全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价）÷（1+5%）×5%

　　其他个人转让其取得的不动产，按照上述规定的计算方法计算应纳税额并向不动产所在地主管地税机关申报纳税。

　答：根据总局11号公告，自开发票试点纳税人所开具的增值税专用发票应缴纳的税款，应在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报纳税。在填写增值税纳税申报表时，应将当期开具增值税专用发票的销售额，按照3%和5%的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

答：不可以。

　　建筑业自开发票试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍须向地税机关申请代开，不得自行开具。

　答：自2017年6月1日起，建筑业增值税小规模纳税人纳入自行开具增值税专用发票试点范围。月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的建筑业增值税小规模纳税人（以下称建筑业自开发票试点纳税人）提供建筑服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，通过增值税发票管理新系统自行开具。

　　这是继国家税务总局在住宿业和咨询鉴证业两个行业推广自开发票试点之后，试点范围的再一次扩大，为建筑业小规模纳税人带来了足不出户就能开具专用发票的便利。

　答：不适用。

　　根据11号公告，自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登陆增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

　　增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。

　　值得注意的是，纳税人取得的2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证，仍按《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）执行。

答：可以。

　　为回应纳税人诉求，总局11号公告规定，纳税人2016年5月1日前发生的营业税涉税业务，需要补开发票的，可于2017年12月31日前开具增值税普通发票（税务总局另有规定的除外）。

　　需要补开发票的情形主要有：

　　（一）已申报营业税，未开具发票的；

　　（二）已申报营业税，已开具发票，发生销售退还或折让、开票有误、应税服务中止等情形，需要开具红字发票或重新开具发票的；

　　（三）已补缴营业税税款，未开具发票的。

　答：根据总局11号公告，发卡机构、清算机构和收单机构提供银行卡跨机构资金清算服务的相关政策如下：

　　（一）发卡机构以其向收单机构收取的发卡行服务费为销售额，并按照此销售额向清算机关开具增值税发票。

　　（二）清算机构以其向发卡行机构、收单机构收取的网络服务费为销售额，并按照发卡机构支付的网络服务费向发卡机构开具增值税发票，按照收单机构支付的网络服务费向收单机构开具增值税发票。

　　清算机构从发卡机构取得的增值税发票上记载的发卡行服务费，一并计入清算机构的销售额，并由清算机构按照此销售额向收单机构开具增值税发票。

　　（三）收单机构以其向商户收取的收单服务费为销售额，并按照此销售额向商户开具增值税发票。

　答：纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”的税目缴纳增值税。一般纳税人提供植物养护服务适用税率为6%，小规模纳税人提供植物养护服务征收率为3%.

答：可以。

　　根据总局11号公告，一般纳税人销售电梯同时提供安装服务，其安装服务可以选择按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。甲方无论是自行采购电梯交给电梯企业（一般纳税人）安装，还是从电梯企业采购电梯并由其安装，电梯企业提供的安装服务均可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

　　同时，一般纳税人对安装运行后的电梯提供日常清洁、润滑等维护保养服务，按照“其他现代服务”适用6%的税率缴纳增值税。

答：自2017年5月1日起不再需要预缴。

　　纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务，不适用《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第17号）。

　　也就是说，纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务的，不实行异地预征的征管模式，无需再开具外出经营许可证和预缴增值税。

　答：应由C公司缴纳增值税并开具增值税发票。

　　根据“11号公告”，建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人（以下称“第三方）为发包方提供建筑服务的，并由第三方直接与发包方结算工程款的，在业务流、资金流、发票流”三流“不完全一致的情况下，应由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。发包方可凭实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。

　答：上述行为不属于混合销售范畴。

　　纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号附件1）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或征收率计算缴纳增值税。

　为了便于纳税人掌握开票规则及提高开票速度，上海税务部门已采取多项措施，包括：组织培训、接受网上咨询、对特殊困难企业上门辅导等。纳税人如需要仍可联系我们，共同推进发票规范开具，维护消费者权益。

　发票是消费者维权的重要凭证，也是税务部门税收管理的重要依据，规范发票开具和使用一直是税务部门重点工作。今年以来，国家税务总局推行的“按商品和服务编码规范开票”和“购买方为企业的，应提供纳税人识别号或统一社会信用代码…”等措施，目的是为了保护纳税人合法权益，营造健康公平的税收环境。具体执行过程中需要注意两方面问题。

　答：根据《个人所得税法实施条例》（国务院令第600号）的规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。因此，企业根据国家有关标准，凭出差人员取得的保险费发票报销实际发生的航空意外保险支出，不属于个人所得，不涉及缴纳个人所得税。

　答：根据《财政部 税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》（（1987）财税地字第3号）的规定，房产是以房屋形态表现的财产。房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油汽罐等，不属于房产。

　　根据《财政部 税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行法规》（（1986）财税地字第8号）第二十一条的规定，凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，不论是施工企业自行建造还是由基建单位出资建造交施工企业使用的，在施工期间，一律免征房产税。但是，如果在基建工程结束以后，施工企业将这种临时性房屋交还或者估价转让给基建单位的，应当从基建单位接收的次月起，依照法规征收房产税。

　　根据《财政部 国家税务总局关于加油站罩棚房产税问题的通知》（财税〔2008〕123号）的规定，加油站罩棚不属于房产，不征收房产税。

　　因此，施工期间在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚等临时性房屋，免征房产税；加油站罩棚不属于房产，不征收房产税。此外，若企业自建的泵棚和料棚符合（1987）财税地字第3号文规定的房产定义，则需要缴纳房产税；否则，不涉及。 

答：根据《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第三十六条的规定，除企业按照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

　　因此，若你公司为职工购买的人身意外伤害保险属于依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费，则可以在企业所得税税前扣除。

答：根据《印花税暂行条例施行细则》（〔1988〕财税字第255号）的规定，如果合同在国外签订的，应在国内使用时贴花。根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）第十五条的规定，合同在国外签订的，应在国内使用时贴花，是指印花税暂行条例列举征税的合同在国外签订时，不便按规定贴花，应在带入境内时办理贴花完税手续。因此在香港签订的股权转让合同应在带入境内时办理贴花完税手续。