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皖国税发[2016]108号安徽省国家税务局安徽省地方税务局关于做好2016年全省减免税调查工作的通知

发文时间：2016-07-08

文号：皖国税发[2016]108号

时效性：全文有效

802

各市国家税务局、地方税务局，省地方税务局直属局，广德、宿松县地方税务局：

根据《国家税务总局关于印发〈2016年减免税统计调查实施方案〉的通知》（税总函[2016]267号）要求，我省国税、地税联合开展减免税统计调查，现将有关事项通知如下：

一、调查范围

（一）减免税概念界定。指税法规定对某一部分特定纳税人或征税对象，给予减轻或免除税收负担的一种税收优惠措施，包括税率式减免、税基式减免和税额式减免三类。具体包括：已申报已审批、非申报非审批的征前减免、退库减免和抵顶欠税等。其中，退库减免包括税务部门审批办理的先征后退（即征即退）、财政部门审批办理的流转税先征后返减免；征前减免包括对未达起征点的个体工商户减免等。统计调查的减免税均为实际发生的各税种减免税。征前减免税额，按享受的减免税政策直接计算填报；退库减免税额，按经税务和财政部门审批并实际退库的数额填报。对当年已审批，但实际未退税或实际未抵减的，则不统计。

（二）调查对象界定。截至报告期末2015年12月31日已办理税务登记的所有纳税人。

（三）税种界定。税务部门负责征收管理的各税种，但不包括关税、船舶吨税以及海关代征的增值税和消费税，也不包括教育费附加等非税收入。

（四）时间界定。2015年1月1日至2015年12月31日企业会计年度内实际发生的各项减免税。

二、调查方式

（一）国、地税协作调查

2016年减免税统计调查工作，安徽省国税局、地税局采用"统一发文、统一会审"的工作模式。为避免同一户纳税人减免税信息重复报送，各级国税、地税部门须按征收管理的税种范围进行减免税统计调查。各级税务部门要加强沟通，密切配合，上报数据前，务必进行信息交换比对。

（二）法人企业调查方式

对所辖范围内的企业纳税人，税源管理部门须逐户通知其填报《2016年企业减免税调查表》（附件1，以下简称《调查表》）。2016年营改增全面推开后，对地税局移交给国税局的企业户，由于转交的只是基础登记信息，其历史数据仍在地税局数据库中，为便于数据核实，此类企业户2015年度营业税减免情况仍由地税局开展调查。

各市税务机关须在外网首页设立浮动窗口，将国家税务总局统一制作的企业版减免税调查软件在窗口建立链接。企业纳税人可通过网络下载方式获得调查软件，正确填制后再通过网络方式上报电子数据，具体上报地址由当地税务机关设定及维护；对不具备网络连接能力的企业纳税人，税源管理部门须发放纸质《调查表》，负责填报辅导及《调查表》的回收，并使用税务机关版减免税调查软件代为录入。

企业填报的各项减免税数据，各基层主管税务机关应指定专人审核把关，并使用税务机关版减免税调查软件，逐级审核并上报分户数据和汇总数据。

（三）个体工商户调查方式

对个体工商户不发放《调查表》，由主管税务机关根据掌握的纳税资料和情况进行测算，汇总填报《2016年个体工商户减免税测算表》（附件3，以下简称《测算表》）。2016年营改增全面推开后，对地税局移交给国税局的个体工商户，由于转交的只是基础登记信息，其历史数据仍在地税局数据库中，故此类工商户2015年度营业税减免测算工作仍由地税局完成。

（四）调查软件和调查表

国家税务总局将于7月15日下发企业版减免税调查软件，8月5日下发税务机关版减免税调查软件及使用说明，省局将及时在FTP上发布。国税发布地址："省局ftp/centre/收入规划核算处/2016年全省减免税调查"目录。地税发布地址："ftp：/ 143.16.16.8/ 2016年减免税统计调查"目录（安装新软件前需将以前年度数据备份，以防数据丢失）。纸质《调查表》由各市局根据实际情况自行印制。

（五）地市代码编写规则代码共九位，国税机关前三位为"114"，地税机关前三位为"214"，第四至五位为地市代码，第六至七位为县区代码，请各市按所辖县区由01开始逐一编号。

三、报送时间及方式

各市局须将调查基础数据和汇总数据，包括《调查表》、《测算表》和《2016年减免税汇总表》（附件4，以下简称《汇总表》），及减免税调查总结，包括调查工作基本情况、主要做法及经验、存在问题、意见和建议等，以电子方式上报省局。省国税局上报地址："省局ftp/centre/收入规划核算处/2016年全省减免税调查"目录。省地税局上报地址："sj-caijj@ah-l-tax.gov.cn".各市税务机关务必于2016年8月15日前上报。

四、有关要求

（一）认真组织实施，建立有效工作机制。各级税务机关要高度重视减免税统计调查工作，充分认识当前开展减免税调查工作的重要意义，认真贯彻总局和省局文件要求，制定工作方案，明确工作责任，精心组织实施。各级税务机关一把手要亲自领导抓落实，规划核算、政策法规、征管科技、纳税服务、信息中心和相关税种管理部门要分工协作，明确部门职责，将责任落实到人，为调查工作的顺利进行提供坚强的组织保证。同时，省局将减免税调查工作开展情况纳入绩效管理考核，适时通报各地减免税调查工作情况。

（二）对内积极动员培训，对外加强宣传辅导。各级税务机关需通过召开动员大会等形式对内积极动员，统一思想，提高对调查工作重要性、紧迫性的认识。要将减免税调查与送政策上门相结合，边调查、边宣传、边辅导、边服务，使每一位纳税人都能更深入地了解减免税优惠政策。可采取会议培训、送表上门、实地讲解、税企QQ群、短信平台等形式，向纳税人告知调查的方法和相关政策的查询方法，并要求企业如实、准确、及时填报《调查表》。各级税务机关需根据《2016年减免税分类及代码表》（附件5，以下简称《代码表》），对辖区内纳税人的减免税情况进行清理检查，使纳税人能充分享受税收优惠政策。对税收优惠政策没有到位的，要尽快落实；对越权减免税的，要立即纠正。

（三）严格减免税申报和审批制度。通过调查，进一步规范对征前减免税的全面申报，要求享受减税、免税优惠的所有纳税人，无论当期是否有应缴税金发生，都要对减免税情况予以申报，以切实掌握减免税发生和税源变化情况。对退库减免，也要按照有关规定进行报批。对没有按期申报或申报不实的，要依据税收征管法有关规定予以处罚。同时，要以此为契机进一步建立健全减免税管理档案，提高减免税管理水平。

（四）加强审核把关，严格控制数据质量。各级税务机关必须增强责任意识，认真分析研究《调查表》、《测算表》和《汇总表》数据填报口径，对企业做好辅导和宣传解释工作，并严格要求企业认真、如实填报《调查表》。要采用销号办法，将企业填报的"纳税人识别号"与税务机关掌握的纳税登记信息进行逐户核对，确保调查范围得到全面落实；同时，对企业填报数据，要对照《代码表》进行核实，并与在用系统相关数据、税务机关和财政部门的减免退抵税审批资料信息等进行审核比对，发现问题及时纠正，确保调查数据的真实性和可用性。各级税务机关需使用税务机关版减免税调查软件，进行自定义查询，审核无误后上报分户数据和汇总数据。国家税务总局将在下发的软件中加载基本审核公式，省局也将进一步细化审核要求，于7月份另行下发，请各地关注省局通知。

附件：

1.2016年企业减免税调查表

2.2016年企业减免税调查表填报说明

3.2016年个体工商户减免税测算表

4.2016年减免税情况汇总表

5.2016年减免税分类及代码表

安徽省国家税务局

安徽省地方税务局

2016年7月8日

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