一、根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》 国税函（2010）617号 文件规定， 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。因此，从增值税的申报纳税期来说，当月认证的发票必须在当月的申报表中反映抵扣，当月认证当月抵扣，次月向税务机关申报抵扣。

二、根据国家税务总局《关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》国家税务总局公告2017年第11号规定，自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。贵公司取得进项税发票未认证之前，会计上应处理为，借：原材料（库存商品等）应交税费——待认证进项税额 贷：银行存款，认证后，借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——待认证进项税额，这样当月的账表就一致了。 

根据税务机关现行掌握的政策，公司开出的增值税专用发票被收款方退回，发票未认证，但已超过180天认证期限，不能开具红字发票。

出售试剂免费提供设备中的“免费”就是一个伪命题，不是免费的，是有经济利益条件在先的。我们试着分析，在三年内，设备的所有权是贵公司的，但是设备摆放在哪呢？在医院，但是所有权仍然是贵公司的，所以，对贵公司而言， 要判断一下设备是固定资产还是流动资产。如果判断为固定资产，应计提折旧。我们建议，贵公司应和医院签订一个投放协议，而不是出售，设备在贵公司分三年摊销，到期报废，而不必处理为销售。供您参考。

应付职工薪酬准则第三条规定：本准则所称职工，是指与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工，也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。未与企业订立劳动合同或未由其正式任命，但向企业所提供服务与职工所提供服务类似的人员，也属于职工的范畴，包括通过企业与劳务中介公司签订用工合同而向企业提供服务的人员。

按《劳动合同法》的规定，在校生虽然不能签订劳动用工和同，但是司法判决中，通常判定为职工（实习生）因此，以工资表入账是符合业务的实际的。对此，企业所得税法关于职工薪酬的范围也有说明。

租入车辆，与车辆所有权有关费用不能在承租方扣除，车辆使用中发生的费用可在承租方扣除，如维护费，差路费，加油费等，但是交强险则不能在承租方扣除。

无偿使用税收风险大，建议签订有偿租赁，没取得发票部分纳税调增。

包括。

按实际投资金额入账。

以工资表为原始凭证，借：销售费用，贷：应付职工薪酬

借：生产成本、管理费用、销售费用等

   贷：应付职工薪酬--保险等

缴款书是原始凭证。

预缴所得税时按企业当期利润总额来预缴，年末 所得税汇算时，如果用资产负债表债务法，才存在递延所得税资产或负债，预缴时不必确认时间性差异。

拍卖公司以取得的服务费全额缴纳增值税

一、对于免税货物发票税率栏“**”，同样的产品享受与不享受税收优惠时，发票税率栏不同了。

二、小型微利是企业所得税优惠的范畴，与开具增值税发票无关。

根据国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告国家税务总局公告2014年第57号规定，增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。

小微企业免征增值税（是对企业免税），但开具增值税普通发票是按3%或5%（不动产租赁等）正常开具。

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一、对于免税货物发票税率栏“**”，同样的产品享受与不享受税收优惠时，发票税率栏不同了。

二、小型微利是企业所得税优惠的范畴，与开具增值税发票无关。

根据国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告国家税务总局公告2014年第57号规定，增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。

小微企业免征增值税（是对纳税人免税不是对具体项目免税），开具增值税普通发票是按3%或5%（不动产租赁等）正常开具。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条规定,企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

所以，兼职人员与企业未签订劳动合同，属于劳务报酬，应开具增值税劳务发票在税前扣除。

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号

下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

 因此，用于食堂支出属于集体福利，取得与集体福利相关的进项税不得抵扣。

通过应付职工薪酬-职工福利费核算。

根据国家税务总局《关于营改增试点若干征管问题的公告》国家税务总局公告2016年第53号规定，增加6“未发生销售行为的不征税项目”，用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。

“未发生销售行为的不征税项目”下设601“预付卡销售和充值”、602“销售自行开发的房地产项目预收款”、603“已申报缴纳营业税未开票补开票”。

使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”，不得开具增值税专用发票。

因此，“维多利”预售卡业务属于收取款项但未发生销售货物业务，不是免税，待客户持卡购货时按规定缴纳增值税。具体发票上“**”体现税率和税款。贵公司如果属于送给企业的客户和业务往来人员，计入“管理费用——业务招待费”。

根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号第二十九条 适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额

主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。

因此，专门为简易工程收的管理费开的专票不可以抵扣进项税，适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按上述政策划分不得抵扣的进项税。

根据根据《企业所得税法》第八条的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，总经理个人车辆发生的费用，不能直接作为管理费用列支。

根据贵公司提供的资料“请问我公司销售给A公司一批货物并开具专票，A公司给我公司一张其他公司签发的汇票。但是A公司没在汇票背书”，不能存到公司账户，需要退回给收款人，让对方补背书。

贵公司被税务机关通过金税三期大数据评估出企业毛利率或税负偏低时，贵公司可依据会计处理及相关凭证尽可能对毛利率或税负偏低作出合理解释说明，或积极进行整改或已整改说明。税务机关通过实地核实或约谈的方式来核实疑点问题。