答：根据《国家税务总局关于发布[邮政企业增值税征收管理暂行办法]的公告》(国家税务总局公告2014年第5号)规定：“第八条 分支机构提供邮政服务，按照销售额和预征率计算应预缴税额，按月向主管税务机关申报纳税，不得抵扣进项税额。计算公式为：

应预缴税额=(销售额+预订款)×预征率

销售额为分支机构对外(包括向邮政服务接受方和本总、分支机构外的其他邮政企业)提供邮政服务取得的收入;预订款为分支机构向邮政服务接受方收取的预订款。

销售额不包括免税项目的销售额;预订款不包括免税项目的预订款。

分支机构发生除邮政服务以外的增值税应税行为，按照增值税条例、试点实施办法及相关规定就地申报纳税。”

答：按照《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号）和《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（2020年第24号）规定，你公司应当在办理三季度增值税纳税申报时，将减按1%征收率征收增值税的销售额100万元[101/（1+1%）=100]，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”，对应减征的增值税应纳税额2万元[（100×2%=2）]，填写在第16栏“本期应纳税额减征额”栏次。同时，你公司应当将本期减征的增值税应纳税额填入《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次，填报时应准确选择减税项目相关代码，准确填写减税项目本期发生额等相关栏次。

若你公司三季度适用减征增值税政策的销售货物收入在四季度发生销货退回，那么对应的销售额应当从四季度销售额中扣减，在办理四季度增值税纳税申报时，将退货对应的销售额和对应按2%计算的减征增值税应纳税额（计为负数），分别计入《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”和第16栏“本期应纳税额减征额”栏次，并且应当同时填写《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次。

答：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（2019年第4号）第一条明确，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税；小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

您三季度销售额合计70万元，但扣除50万元的不动产销售额后，货物销售额为20万元，未超过小规模纳税人季度免税销售额标准，因此，销售货物的20万元可以享受免征增值税政策。

《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号） 和《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（2020年第24号）规定，自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。销售不动产适用5%的征收率，不适用减按1%征收率征收增值税的政策。因此，您三季度销售不动产取得的50万元，需要按照现行销售不动产的政策计算缴纳增值税。

答：代理记账机构可以接受委托办理下列业务：

（一）根据委托人提供的原始凭证和其他相关资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等；

（二）对外提供财务会计报告；

（三）向税务机关提供税务资料；

（四）委托人委托的其他会计业务。

答：无论普票还是专票,税法并无规定开票是确认收入的必要条件,这属于会计法范畴，新税法讲求实质，旧税法依照形式，开票是确认收入的手续形式的办理,是纳税义务发生的时间点,比如现实中工程尚未开工，甲方预付乙方的款强势要求施工方就预收款开票的情形，就不符合会计法开票就要确认收入的本质 ;实践中,开票一般都习惯性会同步确认收入。

答：根据《国家税务总局关于发布[航空运输企业增值税征收管理暂行办法]的公告》(国家税务总局公告2013年第68号)规定：“第四条 总机构汇总的销售额，为总机构及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额。

总机构应当按照增值税现行规定核算汇总的销售额。

第五条 总机构汇总的销项税额，按照本办法第四条规定的销售额和增值税适用税率计算。

第六条 总机构汇总的进项税额，是指总机构及其分支机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

总机构和分支机构用于《应税服务范围注释》所列业务之外的进项税额不得汇总。

……

第九条  总机构的纳税期限为一个季度。”

答：根据《财政部 税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知》（财税[2018]53 号）第二条规定，自2018年1月1日起至2020年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。

答：资源税法实施后继续执行的优惠政策主要有4项：一是对青藏铁路公司及其所属单位运营期间自采自用的砂、石等材料免征资源税。该项政策旨在支持青藏铁路运营，减轻青藏铁路经营压力。二是自2018年4月1日—2021年3月31日，对页岩气资源税减征30%。该项政策旨在促进页岩气开发利用，有效增加天然气供给。三是自2019年1月1日—2021年12月31日，对增值税小规模纳税人在50%的税额幅度内减征资源税。该项政策是小微企业普惠性税收减免政策的一部分，是贯彻落实国务院减税降费的具体措施，将起到继续支持小微企业发展的作用。四是自2014年12月1日—2023年8月31日，对充填开采置换出的煤炭，资源税减征50%。该项政策旨在促进煤矿充填开采，进一步提高煤炭行业的资源开采利用效率，有利于保护矿区环境。

答：[税务总局关于企业所得税若干问题的公告]2011年第34号文规定:非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予税前扣除。

如果属于企业之间的借款，约定有利息的，应该开具内容为“资金使用费”的发票，缴纳增值税；如果约定是无息借款,税务部门有权按照同期银行贷款利率调整〟财税(2016)36号文规定:统借统还业务中,企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平,向企业集团或集团内下属单位收取的利息,免征增值税.但按贷款服务利息收入缴纳企业所得税。

答：可以，根据项目情况，按照税法规定，符合简易计税条件的项目，可以简易计税；符合一般计税条件的项目需要一般计税，所以，一家公司几个项目，允许两种计税方法并列。

答：对超标排放的污染物在税法中没有设置加倍征税规定。现行《环境保护法》《水污染防治法》等对超标、超总量排污的行为规定了民事责任和行政处罚。征收环境保护税不免除纳税人环境违法行为应承担的民事责任和行政责任。

答：环境保护税的税额计算初看有点专业、有点复杂，但大家只要抓住“四项指标、三个公式”，就可以快捷准确地计算出环境保护税税额。

“四项指标”，是指污染物排放量、污染当量值、污染当量数和税额标准，这四项指标是计算环境保护税的关键，下面为大家逐一介绍：

第一，污染物排放量。环境保护税法规定了四种计算污染物排放量的方法，按顺序使用：一是对安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备的，按自动监测数据计算。二是对未安装自动监测设备的，按监测机构出具的符合国家有关规定和监测规范的监测数据计算。为减轻监测负担，对当月无监测数据的，可沿用最近一次的监测数据。三是对不具备监测条件的，按照国务院生态环境主管部门公布的排污系数或者物料衡算方法计算。四是不能按照前三种方法计算的，按照省、自治区、直辖市生态环境主管部门公布的抽样测算方法核定计算。

第二，污染当量值。污染当量值是相当于1个污染当量的污染物排放数量，用于衡量大气污染物和水污染物对环境造成的危害和处理费用。

第三，污染当量数。应税大气污染物和水污染物的污染当量数，是以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算。

第四，税额标准。应税大气污染物和水污染物实行浮动税额，大气污染物的税额幅度为1.2元至12元，水污染物的税额幅度为1.4元至14元。

“三个公式”：根据排放的应税污染物类别不同，税额的计算方法也有所不同，具体为：

◆ 应税大气污染物和水污染物的应纳税额 = 污染当量数 × 具体适用税额；

◆ 应税固体废物的应纳税额 = 固体废物的排放量 × 具体适用税额；

◆ 应税噪声的应纳税额 = 超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额。

答：提出工伤认定申请应当提交下列材料：

1、《工伤认定申请表》及受伤职工本人身份证复印件；

2、与用人单位存在劳动关系（包括事实劳动关系）或人事关系的证明材料；

3、医疗诊断证明或者职业病诊断证明书（或者职业病诊断鉴定书）和病历资料等。

答：小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率

小规模纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额÷(1+征收率)”

答案：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令2008年第538号）第十五条规定，销售的自己使用过的物品免征增值税。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部　国家税务总局第50号令）第三十五条规定，条例第十五条规定的部分免税项目的范围，限定如下：

（三）第一款第（七）项所称自己使用过的物品，是指其他个人自己使用过的物品。

答：其他长期职工福利，是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬（预计在职工提供相关服务的年度报告期末以后12个月内不会全部结算），包括长期带薪缺勤、长期残疾福利、长期利润分享计划、递延酬劳等等。

答：《财政部 税务总局关于资源税有关问题执行口径的公告》明确，纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量；当期不足扣减的，可结转下期扣减。纳税人应当准确核算外购应税产品的购进金额或者购进数量，未准确核算的，一并计算缴纳资源税。纳税人核算并扣减当期外购应税产品购进金额、购进数量，应当依据外购应税产品的增值税发票、海关进口增值税专用缴款书或者其他合法有效凭据。

《国家税务总局关于资源税征收管理若干问题的公告》对外购应税产品扣减的计算方法进行了明确和细化，规定纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，或者以外购选矿产品与自产选矿产品混合为选矿产品销售的两种情形，在计算应税产品销售额或者销售数量时，直接扣减外购原矿或者外购选矿产品的购进金额或者购进数量。纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的情形，在计算应税产品销售额或者销售数量时，按照该公告规定的方法计算准予扣减的外购应税产品的购进金额或者购进数量。

答：个人转让股权相关的股权转让收入的确认，股权原值的确认，纳税申报以及征收管理等问题参照《国家税务总局关于发布[股权转让所得个人所得税管理办法(试行)]的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)的规定进行处理。

政策依据：

国家税务总局公告2014年第67号

第四条 个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。

第七条 股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。

答：《中华人民共和国环境保护税法》（以下简称《环保税法》）规定，在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税纳税人。

答：指的是（1）企业集团或者企业集团中的核心企业向金融机构借款或对外发行债券取得资金后，将所借资金分拨给下属单位（包括独立核算单位和非独立核算单位，下同），并向下属单位收取用于归还金融机构或债券购买方本息的业务。

（2）企业集团向金融机构借款或对外发行债券取得资金后，由集团所属财务公司与企业集团或者集团内下属单位签订统借统还贷款合同并分拨资金，并向企业集团或者集团内下属单位收取本息，再转付企业集团，由企业集团统一归还金融机构或债券购买方的业务。