答案：

1.个人自用的房产（不包括生产、营业用的房产）免纳房产税；个人所有的居住房屋及院落用地，暂缓征收城镇土地使用税。

2.纳税单位新建或购置的新建房屋(不包括违章建造的房屋)，自建成或购置之次月起免纳房产税三年。“购置的新建房屋”是指纳税人在一级市场（如房地产开发商）购买的新建房屋。如从二级市场转让购买的房屋，不论前业主有否使用，均不属于“购置的新建房屋”的范围。

回答：

纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人可以抵扣增值税进项税。小规模纳税人不能抵扣。

应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。年销售额500万元以上，为一般纳税人标准。

答：企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费，应全额计入领取人的当期工资、薪金收入计征个人所得税。 但对外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴，仍按照[财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知]（（1994）财税字第20号）的规定，暂免征收个人所得税。 （1994）财税字第20号第二条第一项规定：外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费免征个人所得税。

答：一、根据[中华人民共和国耕地占用税法]（中华人民共和国主席令第十八号）规定：“第七条　军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。”

二、根据[财政部 税务总局 自然资源部 农业农村部 生态环境部关于发布[中华人民共和国耕地占用税法实施办法]的公告 ]（财政部公告2019年第81号）第十二条规定：“第九条 免税的医疗机构，具体范围限于县级以上人民政府卫生健康行政部门批准设立的医疗机构内专门从事疾病诊断、治疗活动的场所及其配套设施。

医疗机构内职工住房占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。”

答案: 参照[国家税务总局办公厅关于强化部分总局定点联系企业共性税收风险问题整改工作的通知]（税总办函[2014]652号）规定，按照[企业所得税法]第八条及[企业所得税法实施条例]第二十七条的规定，离退休人员的福利属于与企业取得收入不直接相关的支出，不得在企业所得税前扣除。

　　但是，在实务中有的地区允许作为福利费列支，并按照相关规定扣除。具体建议按照主管税务局的口径执行。

答案: 根据[国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知]（国税函[2010]79号）规定："四、关于股息、红利等权益性投资收益收入确认问题被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。"依据上述规定，贵公司用股本溢价形成的资本公积转增资本，公司股东不需要缴纳企业所得税。

答案:不需要，根据[国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告]（国家税务总局公告2016年第6号）文件规定，随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报。

答案: 对与子公司、联营企业、合营企业的投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的，应当确认相关的递延所得税资产：一是暂时性差异在可预见的未来很可能转回；二是未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。

　　对联营企业和合营企业等的投资产生的可抵扣暂时性差异，主要产生于权益法下被投资单位发生亏损时，投资企业按照持股比例确认应予承担的部分相应减少长期股权投资的账面价值，但税法规定长期股权投资的成本在持有期间不发生变化，造成长期股权投资的账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异。可抵扣暂时性差异还产生于对长期股权投资计提减值准备的情况下。

答案：根据[社会保险法]，单位职工及以职工身份参保的灵活就业人员等，个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险关系、基本医疗保险关系、失业保险关系随本人转移，缴费年限累计计算。在我国城乡居民基本养老保险制度实施后，又进一步明确了城乡养老保险制度衔接办法，规定了跨制度的缴费金额、年限如何转移。

由此看，养老、医疗、失业三项社会保险都涉及到跨地区的社保关系转移。特别是其中的基本养老保险，包括职工基本养老保险、城乡居民基本养老保险两种制度，除了制度内跨地区的关系转移接续，还涉及到跨制度的关系转移。

回答：

根据[中华人民共和国个人所得税法实施条例]第十一条规定，个人所得税法第四条第一款第四项所称福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。按照国税发[1998]155号文件解释，生活补助费是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。

下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税：

（一）从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；

（二）从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助；

（三）单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。

答案：根据[关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知]（财税[2016]43号）规定，个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税。个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算转租所得时予以扣除。

答案：除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。

所以除结账和更正错误记账凭证可以不需要有原始凭证外，其他都需要有原始凭证。

答：可以加计扣除的研发费用有： 

1.人员人工费用。 　　

直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。　 

2.直接投入费用。 　　

(1)研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 　　

(2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。 　　

(3)用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。 　　

3.折旧费用。 　　

用于研发活动的仪器、设备的折旧费。 　　 

4.无形资产摊销。 　　

用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用。 　　 

5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。 　　 

6.其他相关费用。 　　

与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。 　　 

7.财政部和国家税务总局规定的其他费用。

答：在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当缴纳环境保护税。医疗废物属于危险废物，不属于生活垃圾，不能享受生活垃圾集中处理场所的优惠政策。但危险废物作为固体废物的税目，在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税。环境保护税税目税额表规定，危险废物缴税标准是每吨1000元。 

另外，应税固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物贮存量、处置量、综合利用量的余额。纳税人应当准确计量应税固体废物的贮存量、处置量和综合利用量，未准确计量的，不得从其应税固体废物的产生量中减去。纳税人依法将应税固体废物转移至其他单位和个人进行贮存、处置或者综合利用的，固体废物的转移量相应计入其当期应税固体废物的贮存量、处置量或者综合利用量；纳税人接收的应税固体废物转移量，不计入其当期应税固体废物的产生量。纳税人对应税固体废物进行综合利用的，应当符合工业和信息化部制定的工业固体废物综合利用评价管理规范。 

纳税人申报纳税时，应当向税务机关报送应税固体废物的产生量、贮存量、处置量和综合利用量，同时报送能够证明固体废物流向和数量的纳税资料，包括固体废物处置利用委托合同、受委托方资质证明、固体废物转移联单、危险废物管理台账复印件等。有关纳税资料已在环境保护税基础信息采集表中采集且未发生变化的，纳税人不再报送。纳税人应当参照危险废物台账管理要求，建立其他应税固体废物管理台账，如实记录产生固体废物的种类、数量、流向以及贮存、处置、综合利用、接收转入等信息，并将应税固体废物管理台账和相关资料留存备查。

答：当然，遇到以下6种情形，是可以随时通知用人单位解除劳动合同的。

（1）用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或劳动条件的；

（2）用人单位未及时足额支付劳动报酬的；

（3）用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的；

（4）用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的；

（5）用人单位以欺诈、胁迫手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或变更劳动合同；用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的；违反法律、行政法规强制性规定的等，致使劳动合同无效的；

（6）法律、行政法规规定劳动者可以解除劳动合同的其他情形。

如果用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的，或者用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者还可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位。

答案：根据[财政部税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告]（财政部税务总局公告2020年第2号）第四条的规定，纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，未在规定期限内申报出口退（免）税或者开具[代理出口货物证明]的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税。

答案：根据[国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知]（国税发[2003]89号）第一条的规定，鉴于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税；但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

答案：根据[个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）]（国家税务总局公告2018年第60号）第十五条的规定，纳税人享受住房租金专项附加扣除，应当填报主要工作城市、租赁住房坐落地址、出租人姓名及身份证件类型和号码或者出租方单位名称及纳税人识别号（社会统一信用代码）、租赁起止时间等信息；纳税人有配偶的，填写配偶姓名、身份证件类型及号码。

目前留存备查的住房租赁合同或协议并无统一的样式要求。

答案：根据(个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）)（国家税务总局公告2018年第60号）第三条规定：“住房租金。为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。

提前终止合同（协议）的，以实际租赁期限为准。”您首次享受住房租赁专项扣除的时间应该是您签署的租赁合同中约定租赁期开始的当月。

如果您的合同租赁是从2019年6月开始的，那么您从该月开始就可以享受相关的住房租金专项附加扣除。

答案：按照(财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告)(财政部 税务总局公告2020年第25号)享受文化事业建设费免征的纳税人，申报时段应据实填写申报表计费销售额和减除项目，按规定申报期限自行申报即可享受免征。