答：根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家税务总局公告2020年第1号)第四条规定，纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。

纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证;

纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联，可凭相应发票的抵扣联复印件，作为记账凭证。

答：开具企业职工个人社会保险费缴费凭证需到社保经办机构办理。

答：企业应于上月21日至本月19日内向主管税务局申报缴纳当月费款。其中，职工个人缴费部分由用人单位根据社会保险费政策规定代扣代缴。税务部门单位客户端于每月19日16时关闭，请于每月19日前完成申报缴费。

答：《国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知》（国税发[2005]173号）规定：“为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。”

因此，旧房安装中央空调，也应将其价值计入房产原值计征房产税。

答：职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。

答：从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

应纳滞纳金=应纳税额×天数×0.05%

参考：

《税收征收管理法》第三十二条：

纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

答：分两种情况

1、对非企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为，需要按规定视同销售缴纳增值税;

2、对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。

提醒

对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金有偿借贷行为，属于符合(财税〔2016〕36号)规定统借统还的条件的，允许免征增值税。

政策依据

参考一

财税[2019]20号《关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》第三条规定:自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。

参考二

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)第十四条规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产:

(一)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

(二)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

参考三

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)第一条第十九款第7项规定:

统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息，免征增值税。

统借方向资金使用单位收取的利息，高于支付给金融机构借款利率水平或者支付的债券票面利率水平的，应全额缴纳增值税。

参考四

(财税[2016]36号)根据附件《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条的注释，销售服务,是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。金融服务包含借款服务。

参考五

财税[2016]36号文第四十四条规定:纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生本办法第十四条所列行为(注:视同销售行为)而无销售额的，主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额:

(一)按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。

(二)按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。

(三)按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为:

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

答：以摊余成本计量的金融资产有持有至到期投资、可供出售金融资产(债券)、贷款和应收款项、公司债券(一般公司债券、可转换公司债券)、长期应收款(具有融资性质的分期收款销售)、长期应付款(融资租入固定资产)。

答：对于纳税人取得的土地，因无合法有效票据，如何确定土地成本的扣除问题。经研究，关于纳税人取得土地使用权所支付的金额，按以下顺序确定:

（1）纳税人支付土地出让金的，以实际支付土地出让金为取得土地使用权所支付的金额；

（2）纳税人缴纳契税的，以土地缴纳契税时的计税依据为取得土地使用权所支付的金额。

答：企业社保逾期将面临法律责任。

用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。 

答：1.《中华人民共和国企业所得税法》

2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

3.《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税[2015]119号）

4.《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）

5.《财政部 税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税[2017]34号）

6.《科技部 财政部 国家税务总局关于印发<科技型中小企业评价办法〉的通知》（国科发政[2017]115号）

7.《国家税务总局关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第18号）

8.《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）

9.《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税[2018]64号）

10.《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税[2018]99号）

答：企业购房产缴的房屋维修基金应作为资本化支出，随同房产一并计算确定该资产计税成本及计提折旧或摊销扣除，但维修基金使用时按规定分摊到业主账户中支出，不得再次扣除。 

答：企业内部职工食堂承包个人经营，企业与承包人签承包协议，明确伙食补贴标准、出具企业与实际承包人结算凭据，允许计职工福利费税前扣除。

答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第二十二条规定：企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

根据《河北省国家税务局关于企业所得税若干政策问题的公告》（河北省国家税务局公告2014年第5号）第二条规定：企业确实无法偿付的应付款项所得税处理问题     

企业因债权人原因确实无法支付的应付款项，包括超过三年未支付的应付款项以及清算期间未支付的应付款项，应计入当期应纳税所得额缴纳企业所得税。企业若能够提供确凿证据证明债权人没有确认损失并在税前扣除的，可以不计入当期应纳税所得额。已计入当期应纳税所得额的应付款项在以后年度支付的，在支付年度允许税前扣除。

答：内含增长率和可持续增长率都是指销售增长率，都不发行新股。但是，内含增长率同时也不增加外部筹集的负债，而可持续增长率要增加外部负债。内含增长率是外部融资为零时的销售增长率，可持续增长率是不增发股票，保持经营效率和财务政策条件下的销售增长率。两者的区别：

①内含增长率是外部融资为零时的销售增长率，可持续增长率是不增发股票，保持经营效率和财务政策不变条件下的销售增长率。

②计算内含增长率时，不增加外部债务，但资产负债率会有所变化；而计算可持续增长率时，可以从外部增加债务，但资产负债率不变；

③可持续增长属于平衡增长，即资产增长率=负债的增长率=股东权益增长率，而内含增长不属于平衡增长。

答：企业取得的土地使用权通常应确认为无形资产，但以下情况除外：1.房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物，相关的土地使用权应当计入所建造的房屋建筑物成本。2.企业外购的房屋建筑物，实际支付的价款中包括土地以及建筑物的价值，应当对支付的价款按照合理的方法在土地和地上建筑物之间进行分配，确实无法合理分配的，应当全部作为固定资产核算。3.企业改变土地使用权的用途，将其用于出租或作为增值目的时，应将其转为投资性房地产。

答：失业登记是政府掌握劳动者就业失业状况的重要手段,是为失业人员提供就业服务,落实就业创业政策的基础工作。

根据《就业服务与就业管理规定》,失业登记的范围包括下列失业人员:

(一）年满16周岁，从各类学校毕业、肄业的;

(二)从企业、机关、事业单位等各类用人单位失业的;

(三）个体工商户业主或私营企业业主停业、破产停止经营的;

(四)承包土地被征用,符合当地规定条件的;

(五)军人退出现役且未纳入国家统一安置的;

(六)刑满释放、假释、监外执行的;

(七)各地确定的其他失业人员。

答：企业为职工提供住宿发生的租金，凭房屋租赁合同及合法凭证在职工福利费中列支。

答：（1）在职职工人数≤30的企业，免征残疾人就业保障金。

这里需要注意的是，暂免征收残疾人就业保障金的企业还需要申报。通过电子税务局申报时，企业在“上年在职职工人数”栏录入人数，系统自动判断“本期应补（退）费额”为0，直接保存申报即可，不需缴纳费款。

提醒：享受本条优惠的必须是企业哦，行政机关、事业单位等非企业是不能享受的。

（2）用人单位安排残疾人就业比例达到1%(含)以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金；用人单位安排残疾人就业比例在1%以下的，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金。

提醒：用人单位都可以享受本条优惠，不仅仅是企业。

通过电子税务局申报时，系统会根据“上年在职职工人数”和“上年实际安排残疾人就业人数”栏次，自动判断按应缴费额50%或90%缴纳残疾人就业保障金。

正常申报才可以享受优惠政策，即2020年申报所属期2019年残保金且符合优惠条件的可以享受优惠。如果是2020年申报2018年残保金，则无法适用上述政策。

答：1、打开一张新的电子发票（发票管理--发票填开--电子增值税普通发票填开）；

2、点击“红字”--输入对应蓝字发票代码和发票号码--点击“下一步”--核实票面信息无误后，点击“打印”。