答:根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）《印花税税目税率表》规定：“财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等。立合同人按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花。”

根据《印花税暂行条例实施细则》(（1988）财税字第255号)第十条规定：“印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。”

因此，国有土地使用权租赁合同不属于《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举的应税凭证，不需要缴纳印花税。

答:纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除，并在申报表附表或备注栏中作相应说明。

注意：房屋大修停用半年以上需要免征房产税的，应在房屋大修前向主管税务机关报送相关的证明材料，包括大修房屋的名称、座落地点、产权证编号、房产原值、用途、房屋大修的原因、大修合同及大修的起止时间等信息和资料，以备税务机关查验，具体报送材料由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局确定。

参考政策：《国家税务总局关于房产税部分行政审批项目取消后加强后续管理工作的通知》（国税函[2004]839号）

答:（1）采取简易计税方法的建筑工程老项目，在2016年5月1日后竣工的，处置结余的4月30日前购入的工程物资，所取得的收入可以按照简易计税方法计算缴纳增值税。

（2）对采取简易计税方法的建筑工程老项目，在5月1日后购进的工程材料，发生转让、变卖和处置等应税行为的，要按照货物的适用税率计算缴纳增值税。

（3）在实际操作上，纳税人取得增值税专用发票先行申报增值税进项税额，后期按照简易计税方法建筑工程项目的工程材料实际投入使用的数量和金额，在当期作进项税额转出。竣工结算后，处置结余的工程物资取得的收入按照货物的适用税率计算缴纳增值税。

答:1.本平台提供近期、未到勾选日期（还未到认证抵扣期的发票）、出口转内销发票的发票查询功能；

2.查询出的结果，包含发票基本信息以及发票勾选认证情况；

3.销方离线开具的发票，在本平台无法查询到，在销方上传发票至税务局端后，方可体现在本平台中；

4.若上述情况均不存在，仍然查询不到该张发票，首先确认是否为增值税发票，在全国发票查验平台中查询发票是否存在。

答:1.成品油票据认证勾选即认证；

2.成品油票据认证操作期为：当期已申报结束或征期结束后（以谁在前做为开始时间）至下期申报当天或征期结束当天（以谁在前做为终止时间）为可操作期间；

3.平台可获取消费税申报结果信息，来判断本次认证数据是否归属为当期税款所属期（消费税），若在征期内已申报，平台转换税款所属期（消费税），本次认证的票据将回退，下期进行重新勾选认证，若征期内未申报，系统会提示纳税人“尊敬的纳税人，目前尚未从征管系统中获取到您的申报结果，请您再次确认是否已完成本期消费税申报工作”；若获取申报结果异常失败，则提示企业“尊敬的纳税人，获取征管系统申报结果异常，请您确认是否已完成本期消费税申报工作”；提示纳税人需要确认是否完成本期消费税申报工作后，系统提示：（1）若选择“已完成申报”，系统会提示企业“本次认证不成功，您需在下一期重新进行勾选认证”；（2）若选择“未完成申报”，系统将提示“本次认证成功”；

4.认证成功后，请前往“成品油认证统计”功能查询认证统计情况，可自行打印或导出认证明细数据；

答:（1）不可以。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》第七条规定，应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。财产租赁合同应当在合同签订时按照租赁金额一次性缴纳印花税。

（2）现行印花税只对印花税条例列举的凭证征税，具体有五类：

①购销、加工承揽、建设工程勘查设计、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；

②产权转移书据；

③营业账簿；

④房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证、许可证照；

⑤经财政部确定征税的其它凭证；

答:1.统计报表中包含当期税款所属期（消费税）勾选认证的所有数据；

2.统计报表准实时更新，具体请参看报表更新时间。

3.报表统计数据不含认证后变为异常（失控、红字）的票据。

答:1.系统获取到的当期申报结果为“未申报”；

2.回退功能在征期内有效。

答:参考《财政部 国家税务总局关于退还集成电路企业采购设备增值税期末留抵税额的通知》（财税[2011]107号）第三条第二项规定，企业收到退税款项的当月，应将退税额从增值税进项税额中转出。收到退还的期末留抵时：

借：银行存款

　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

答:1.外综服企业在本平台可以进行抵扣、退税、代办退税类认证操作。

2.外贸企业在本平台可以进行抵扣、退税类认证操作；

3.除上述两类外的其他企业在本平台可以进行抵扣类认证操作。

答:（一）由利润分配企业填写的《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》；

（二）由境外投资者提交并经利润分配企业补填信息后的《非居民企业递延缴纳预提所得税信息报告表》；

（三）追补享受该政策时，还需提交相关合同、支付凭证等办理退税的其他资料。

答:根据《青岛市税务局 青岛市人社局 青岛市扶贫办关于落实支持和促进重点群体创业就业税收优惠政策有关事宜的通告》（国家税务总局青岛市税务局 青岛市人力资源和社会保障局 青岛市扶贫协作办公室通告2019年第10号）规定，单位享受招用重点群体税收政策的，留存《重点群体人员本年度实际工作时间表》备查。税务部门根据人力资源社会保障部门推送的享受企业招用重点群体税收政策有关信息查询登记失业人员信息。符合条件的企业，办理增值税申报时，在《增值税纳税申报表》(本期)应纳税额减征额栏次填报减征增值税税额。纳税年度终了，如果纳税人实际减免的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加小于核定的减免税总额，纳税人在企业所得税汇算清缴时，以差额部分扣减企业所得税。《企业所得税年度纳税申报表》填报在“减：减免所得税额”栏(《减免所得税优惠明细表》填报在“支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税”栏)。上述减免税额的累计额，不得超过核定年度减免税总额。

答:个税纳税人的个人收入纳税信息可向支付所得的单位或者个人（扣缴义务人）处了解，也可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局查询相关的收入纳税申报信息。

需要说明的是，通过税务机关查询的个税收入纳税信息，是个税纳税人的扣缴义务人（支付所得单位）扣缴申报的信息。其中，显示的“收入”并非实际到手收入，对工资薪金所得而言为没有减除“三险一金”等扣除和个人所得税前的收入；劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，为没有扣减任何费用和个人所得税前的收入。

答:2020年12月份纳税征期截止到15日。

注：纳税征期是指企业在每月月初纳税申报期内(1-15日)正常抄报税的操作。征期一般是每月1-15日，遇到连续超过3天的节假日会按放假的天数顺延。征期最后一天是礼拜六或者礼拜天的也会顺延1天。

答:根据上海市《个人出租不动产代开增值税发票管理办法（试行）》的公告（上海市国家税务局公告2016年第7号）第三条的规定，私房出租，按照以下公式计算应纳税款：

应纳税款＝含税销售额÷（1+5%）×1.5%

此外，个人出租不动产取得的月租金收入总计不超过10万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策；采取预收款形式的，可在预收款租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入总计不超过10万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。

答:私房出租代开发票需要提供以下材料：

（一）《代开增值税发票申请表》；（二）不动产产权证明或商品房预售合同、房地产买卖合同等能证明不动产权属的复印件(首次办理时提供）；（三）出租方身份证件原件及复印件；（四）私房出租合同原件及复印件（首次办理时提供）；（五）出租方委托代理人申报的，应提供书面委托书及代理人的合法身份证明复印件；（六）承租方为个人的，提供个人身份证复印件；承租方为单位的，提供税务登记证或社会信用登记证（三证合一）复印件（首次办理时提供）。

答:《国家税务总局青岛市税务局 青岛市人力资源和社会保障局 青岛市医疗保障局关于2021年度青岛市城乡居民基本养老保险和居民社会医疗保险缴费的通告》（国家税务总局青岛市税务局 青岛市人力资源和社会保障局 青岛市医疗保障局通告2020年第13号）规定，城乡居民在办理参保登记和费款核定后，可通过银行扣款(批扣)、银行查询缴费(网上银行、手机银行)、自助缴费、服务大厅缴费(社保大厅的税务窗口、政府综合服务大厅的税务窗口、办税服务厅)等渠道完成社保费的缴纳。自助缴费主要包括：电子税务局、青岛税务微信公众号、微信(“城市服务”)、支付宝(“市民中心”)、二维码聚合支付(含银联云闪付)等方式，具体操作详见国家税务总局青岛市税务局宣传材料。

目前办理城乡居民社会保险费缴纳的银行为：青岛银行、交通银行、青岛农商银行、农业银行、招商银行、工商银行、建设银行、中国银行、邮储银行。上述银行各网点均可以办理。其中：交通银行、工商银行同时开通了网上及手机银行办理业务;招商银行、中国银行、农业银行、青岛银行开通了手机银行办理业务。

居民社会医疗保险费继续执行政府令规定，可以按照以下方式缴纳：

1.成年居民和未入学(含学前教育机构)的少年儿童，由区(市)人民政府统一组织，由其户籍所在地或者居住地的街道办事处(镇人民政府)和居(村)民委员会负责代收;

2.大学生和已入学(含学前教育机构)的少年儿童，由其所在学校和学前教育机构负责代收。

采取银行扣款方式缴纳社保费的居民应将应缴费额及时足额存入已与银行签订扣款协议的账户中，并及时关注扣款情况，避免因扣款不成功影响社保待遇正常享受。

采取其他方式缴纳社保费的居民应在2020年12月20日前及时足额缴纳2021年度城乡居民基本养老保险和居民社会医疗保险费，避免因缴费不及时影响社保待遇正常享受。

答:根据《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》（财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第49号）等相关税收政策的规定，自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。

答:一、根据《财政部  国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)附件2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第三款：“10.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外)，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。

房地产老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目。”

二、根据《财政部  国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)规定：“……本通知附件规定的内容，除另有规定执行时间外，自2016年5月1日起执行。”

三、根据《国家税务总局关于发布<房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第18号)第四条规定：“房地产开发企业中的一般纳税人(以下简称一般纳税人)销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。销售额的计算公式如下：

销售额=(全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款)÷(1+9%)”

四、根据《国家税务总局关于发布<房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第18号)规定：“……自2016年5月1日起施行”

五、根据《关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税[2016]140号)规定：“七、《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税[2016]36号)第一条第(三)项第 10点中“向政府部门支付的土地价款”，包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。

房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外)，在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除。纳税人按上述规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料。

......

十八、本通知除第十七条规定的政策外，其他均自2016年5月1日起执行。此前已征的应予免征或不征的增值税，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税。”

六、根据《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第86号)规定：“一、房地产开发企业向政府部门支付的土地价款，以及向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用，按照财税[2016]140号文件第七、八条规定，允许在计算销售额时扣除但未扣除的，从2016年12月份(税款所属期)起按照现行规定计算扣除。”

答:《国家税务总局关于启用全国增值税发票查验平台的公告》(国家税务总局公告2016年第87号)明确指出，为进一步优化纳税服务，加强发票管理，税务总局依托增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)开发了增值税发票查验平台。经过前期试点，系统运行平稳，税务总局决定启用全国增值税发票查验平台。现将有关事项公告如下：

取得增值税发票的单位和个人可登陆全国增值税发票查验平台(https//inv-veri.chinatax.gov.cn)，对新系统开具的增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和增值税电子普通发票的发票信息进行查验。单位和个人通过网页浏览器首次登陆平台时，应下载安装根目录证书文件，查看平台提供的发票查验操作说明。 各级税务机关要通过多种渠道做好增值税发票查验工作的宣传辅导，采取有效措施，保证增值税发票查验工作的顺利实施。特此公告。