答：若备案表信息有误，支付人可在办理付汇前登录电子税务局或前往办税服务厅直接作废备案表后，重新录入新的备案表，从而产生新的编号和与之对应的验证码。

与此同时，已作废的备案表编号将交换至外管局，银行网点用“已作废的备案表编号+验证码”打开后，外汇局系统将提示该备案表已作废。

答：（1） 根据《企业会计准则》的要求，投资性房地产同时满足下列条件的，才能予以确认：

该投资性房地产有关的经济利益很可能流入企业；  

该投资性房地产的成本能够可靠地计量。

（2）对于房地产企业的出租物业来讲，作为投资性房地产确认的条件包括以下两点：

出租物业竣工验收并达到预定可使用状态。  

出租物业的租赁期开始。

答：1.确定成本核算对象

2.归集开发成本

3.确定成本分摊方法

4.在成本核算对象之间分摊成本

5.计算各成本核算对象的开发总成本

6.正确划分完工和在建开发产品之间的开发成本

7.正确划分可售面积

8.编制成本报表

答：根据《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）规定，根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费，免征个人所得税。

又根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发[1998]155号）规定：“一、生活补助费，是指由于某些特定事件或原因而给纳税人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。

二、下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税：1.从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；2.从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助；3.单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。”

答：1.会计一级科目一般按照国家会计制度设置，同时根据酒店行业的需求进行取舍，酒店业不需要启用的会计科目，在系统初始化时可以不进行设置。 

2.二级及以下明细科目的设置需根据酒店行业特点，一方面设置的会计明细科目能清晰直观反映酒店所需的各类财务数据；另一方面，对于连锁酒店，还需要有助于集团化管理或同行业对比分析。

答：可以通过“【首页】→【常用业务】→【收入纳税明细查询】”或“【服务】→【申报信息查询】→【收入纳税明细查询】”进入。选择税款所属期和所得类型，点【查询】后，展示符合条件的收入明细数据。

注：如您对收入纳税明细存在异议的，可发起申诉，但须对申诉的真实性承担相应法律责任。

答：1.一级科目只启用酒店常用科目，如现金、银行存款、其他货币资金、应收账款、其他应收款、库存材料、库存商品、低值易耗品、固定资产、累计折旧、在建工程、固定资产清理、无形资产、长期待摊费用、递延所得税资产、待处理财产损益等。 

2.可以不单独设置预收账款科目，通过应收账款贷方核算预收账款，以方便同一客户频繁预订，以及预订之后未及时结算情况，通过同一科目，很直观了解客户欠款情况。 

3.应收账款下直接通过客户项目核算，不再分类设二级科目。

4.其他应收款可下设二级科目

    其他应收款--员工内部往来；其他应收款--外部单位往来。

    其他应收款--员工内部往来，还可以下设三级科目，下设员工借支、员工保险及公积金、员工水电费等等。

    其他应收款--外部单位往来二级科目，可通过项目辅助核算。

5.库存材料设二级科目，如库存材料-食品材料 ，库存材料--物料用品 。酒店财务软件如果有存货管理系统，则所有存货通过软件系统核算。如果没有存货管理系统，酒店库存材料物资明细，不在财务软件中核算，可以用表格代账。

6.库存商品可以根据场点或商品类型分类设置二级科目 ，二级科目下存货项目核算。同库存材料核算类似。

7.低值易耗品：酒店的低值易耗品根据其使用年限一般采用分期分摊方法。设置二级科目分类核算，分类摊销。比如，布草，有巾类，按一年摊销，床单被套按两年摊销等等。

8.固定资产、累计折旧、在建工程、固定资产清理、无形资产、长期待摊费用、递延所得税资产、待处理财产损益，可以根据酒店情况确定是否设下级科目。

9.应收利息、应收股利、坏账准备、存货跌价准备、长期股权投资、长期股权投资减值准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备等 ，根据酒店业务，如无涉及上述业务或酒店未上市，可以不启用上述科目。

答：1.过夜房费：即当天入住，过晚上12点以后，即产生一房晚收入； 

2.全日租房费：具体根据酒店的政策或酒管系统的设置，即当天入住，未超过当晚12点，入住的时长超过半日租或钟点房的时间，即按全日租房费计收入； 

3.半日租房费：即当天中午十二点之前入住，并在十二点之前退房，超过钟点房入住的时间，即按半日租计收入；前一日在住，当天退房时间超过中午（如13：00）的，加收半天房费，该半天房费计半日租房费； 

4.钟点房房费：根据酒店政策，确定钟点房的入住时间或时长，产生的收入计钟点房费； n以会计年度核算年度收入，以自然月份、季度核算月度收入和季度收入。 n各个酒店对房费确认的时间都有明确规定，具体确认时间以酒店制度为准。

答：按固定资产折旧方法进行计提，计入“其他业务成本”。

借：其他业务成本

　　贷：累计折旧

答：税收征管法实施细则是根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，制定的细则。

凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用税收征管法及本细则；税收征管法及本细则没有规定的，依照其他有关税收法律、行政法规的规定执行。

2002年9月7日中华人民共和国国务院令第362号公布，根据2012年11月9日《国务院关于修改和废止部分行政法规的决定》修订；根据2013年7月18日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》第二次修订；根据2016年2月6日《国务院关于修改部分行政法规的决定》修正。

答：烟叶税税率准予抵扣有增值税。

烟叶税=支付的价款总额×烟叶税税率(20%)

支付的价款总额=收购价款×(1+固定价外补贴10%)

收购烟叶准予抵扣的进项税额

=(收购烟叶实际支付的价款总额+烟叶税)×9%(或10%)

=[收购价款×(1+实际价外补贴)+烟叶税]×9%(或10%)。

烟叶税是对我国境内收购烟叶的行为、以收购金额为征税依据而征收的一种税。

烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶。

烟叶税实行比例税率，税率为20%。

烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额，具体包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴。

实际支付的价款总额=收购价款×(1+10%)，10%的部分为价外补贴。

应纳烟叶税税额=实际支付的价款总额×20%=烟叶收购价款×1.1×20%

征收管理：

纳税地点：收购地的主管税务机关申报纳税

纳税时间：纳税人收购烟叶的当天

申报期限：纳税义务发生月终了之日起15日内

答：附加税，正税的对称，指随正税按照一定比例征收的税，以正税的存在和征收为前提和依据。如城市维护建设税和教育费附加，是以增值税和消费税的税额作为计税依据的。

城市维护建设税的计算公式为：应纳税额=（增值税+消费税）*适用税率

税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。

教育费附加=（增值税+消费税）×3%、地方教育附加=（增值税+消费税）×2%

答：购置税减半是自2018年7月1日至2021年6月30日，对购置挂车减半征收车辆购置税。购置日期按照《机动车销售统一发票》《海关关税专用缴款书》或者其他有效凭证的开具日期确定。本条所称挂车，是指由汽车牵引才能正常使用且用于载运货物的无动力车辆。

答：个人要缴1%增值税，个税属于修理修配服务，最低可以适用最低3%。

答：已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体工商户)以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人，发生增值税应税行为，可以申请代开增值税专用发票。

答：一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十条规定：“企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。”

二、根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）规定：“三、关于职工福利费扣除问题

《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：

（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。”

因此，企业发放给员工子女的交通补贴，不属于职工福利费支出范围，不得在企业所得税税前扣除。

答：养老保险中断不会影响已经获得的养老保险权益，社保经办机构会记录个人账户储存额,并且连续计算利息。

结束学业重新工作时,请及时在工作所在地参保缴费。如果换了工作地，可以向新参保地的社保经办机构提出养老保险关系转入申请,办理转移接续。

答：“一照一码”户纳税人营业执照照面“住所”信息发生变更，需到市市场监督管理局办理注册地址变更，市市场监督管理局会将注册地址变更信息推送给税务部门。

若纳税人不存在以下未办结涉税事项，税务机关将依据市市场监督管理局推送的注册地址变更信息，办理主管税务机关变更，无须纳税人到税务机关办理。

若纳税人存在未办结的退抵税（费）申请、在查案件、风险监控事项，需到迁出地税务机关先办理未结涉税事项，再变更主管税务机关。具体有哪些未结涉税事项，纳税人可拨打迁出地税务机关对外公开的咨询服务电话查核。

答：根据《财政部 国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》（财税[2005]45号）第一条规定，对被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，免征个人所得税。 

个人独资企业取得政府的拆迁补偿款，符合上述规定的，免征个人所得税；不属合上述规定的，并入经营所得缴纳个人所得税。

答：发票的开具与取得，应当在实际发生交易的双方之间进行。购货方从销售方取得由第三方开具的发票，发票上所注明的“销售方名称”“印章”与销售方不符，无论购货方与销售方是否进行了实际交易，均属于取得虚开发票。