外贸公司收取国外客户汇的样品费可以计入预收账款科目。

（1）收到样品费

借：银行存款

贷：预收账款

（2）样品合格，客户下订单后开发票：

借 ：银行存款

预收账款

贷 ：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

（3）结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

1,收据仅适用于与经营无关的往来款项的凭证.单位内部股东投资款,可以开张收据给他们.这是可以入账的.

2,收到公司股东的投资款的收据属于内部收据.这是单位内部的自制凭据,用于单位内部发生的业务,这时的内部自制收据是合法的凭据,可以作为成本费用入账.单位或个人在收付款时使用的其他自制收据,就是日常所说的白条,是不能作为凭证入账的.

3,股东收据肯定可以入帐,需要写一份借款协议,并缴纳印花税.会计科目应当计入"短期借款".

先暂估入库,根据仓库入库单

借:原材料--暂估材料

贷:银行存款等科目

等发票开具时,调整暂估材料:

借:原材料---**材料

贷:原材料--暂估材料

应付账款(或者银行存款)

1、你凭物资部门的点收单列:

借:原材料-相关明细,贷:应付账款-材料供应商;

2、凭物资部门的发料单

借:工程施工-材料费贷:原材料-相关明细

答：1、收到保证金时：

借：现金

贷：其他应付款 -保证金

2、合同结束后结算时：

借：其他应付款-保证金

贷：现金

原银行支付保证金分录

借：其他应收款—某单位某项目(保证金)

贷：银行存款

原做账不可能不退的，只是质保期未到期前不能退，债权一直挂账到质保期时间已到，确实不存在质量问题可百分百退回。

答：共需做两笔分录

1、计提坏账准备

借：资产减值损失-计提坏账准备

贷：坏账准备

2、转销坏账

借：坏账准备

贷：应收账款

答：如果所收款额小于债权的账面价值时：

借：银行存款

坏账准备

营业外支出——债务重组损失

贷：应收账款

1、计提的时候是：

借：财务费用

贷：应付利息

2、实际支付的时候：

借：应付利息

贷：银行存款

1.发行一般债券。

无论是按面值发行，还是溢价发行或折价发行，均按债券面值计入“应付债券”科目的“面值科目，实际收到的款项与面值的差额，计入“利息调整”明细科目。

借：银行存款

贷：应付债券——面值

借或贷：应付债券——利息调整

2. 发行可转换债券。

借：银行存款

贷：应付债券——可转换公司债券(面值) (负债成分)

资本公积——其他资本公积 (权益成分)

借或贷：应付债券——可转换债券(利息调整)(差额)

溢价的，减回去：

借：相关成本和费用科目

应付债券-利息调整

贷：应付利息

折价的，加回去：

借：相关成本和费用科目

贷：应付利息

应付债券-利息调整

提出现金时：

借：银行存款

贷：现金

发工资、公积金和医保时：

借：事业支出

贷：现金

其他应付款--公积金

其他应付款--医保

缴款时：

借：其他应付款--公积金、医保

贷：银行存款

一、资产类科目核算：

1、 材料的核算：

(1)、购入材料并已验收入库时：

借：库存材料

贷：银行存款

(2)、领用出库时：

借：经费支出

贷：库存材料

(3)、库存材料盘盈：

借：库存材料

贷：经费支出

库存材料盘亏：

借：经费支出

贷：库存材料

(4)、库存材料变价处理后：其收入恢复银行存款;如发生损益，应增减当期支出，

一、同一控制下

①.以现金，非现金或债券交易的

借：长期股权投资(账面价值入账)

贷：银行存款

差额记资本公积，费用记管理费用

②发行权益性证券取得的投资

借：长期股权投资

贷：资本公积----股本溢价

差额记资本公积，费用冲减资本公积。

二、非同一控制下

①.借：长期股权投资(公允价值+费用)

贷：银行存款或无形资产等.....

差额记营业外收支，费用记成本

②发行权益性证券取得的投资

借：长期股权投资

贷：股本

差额记资本公积，费用记资本公积

三、非合并的情况

借：长期股权投资(公允价值入账)

贷：股本

差额记资本公积

一、实际收到“长期股权投资”的现金分红，应当计入“其他货币资金”科目，会计分录为：

借：其他货币资金——存出投资款

贷：应收股利——XX公司(被投资公司)

二、受到被投资单位发放的股票股利，不需进行账务处理，但应当在备查簿中进行登记，在除权日注明增加的股数，用于以后反映股份的变化情况。

长期股权投资：是指投资企业对被投资企业实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权益性投资，其核算方法有两种，分别为成本法和权益法。

长期股权投资账户，借方登记长期股权投资取得时的成本以及权益法下被投资单位的净损益等应分享的份额;贷方登记处置长期股权投资的账面余额或权益法下被投资单位宣告分配股利、利润应享有的份额等，以及被投资单位发生净亏损等应分担的份额。

关于进项税额转出的会计分录:借：应交税金-进项税额 贷：应交税金-进项税额转出结转时借：应交税金-进项税额转出贷：应交税金-未交增值税###借：应付账款(银行存款或现金) 贷：库存商品 应交税金——进项税额转出###借：库存商品 贷：应交税费—应交增值税(进项税转出)###借：库存商品 (数字为红字)贷：应交税费-应交增值税(进项税额)注意，以上科目后面的数字是红色的，将原来的购进的货物退了一部分，就是将其冲回就可以了祝你好运###借:库存商品 贷:应交税金-增值税(进项转出)###比如说这个月购入了原材料5000元，增值税进项税5000*17%=850元，借：原材料 5000 应缴税费/增值税/进项税 850但是这批原材料因为火灾原因全部销毁了，那么应该做的分录是：借：营业外支出 5850 贷：原材料 5000 应缴税费/增值税/进项税额转出 850###进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况：(1)纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;(2)纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等。借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用) 贷：应交税金——应交增值税(进项税转出)补充:退货不属于进项税额转出,而是直接凭对方开过来的"销项负数"发票直接冲减进项税额,也就是:借：库存商品(红字) 应交增值税--应交税金--进项税额(红字)贷:银行存款(红字)###借：库存商品贷：应交税金--进项税额转出

1.电费的进项税额转出概念，进项税额转出是记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失及其他原因时，不应从销项税额中抵扣而应按规定转出的进项税额。若又发生冲销已转出的进项税额时，用红字记入。

2.电费的进项税额应做会计分录是：

借：管理费用/生产成本/在建工程等相关成本费用

贷：应交税金-应交增值税-进项税转出。

1.福利费现在已经不让计提了，实际支用。

2.摊销无形资产：借：管理费用等

贷：累计摊销

固定资产的修理费得分情况，一般的修理应该：

发生时：借：长期待摊费用

贷：银行存款

摊销时：借：制造费用

贷：长期待摊费用

3.广告费放销售费用科目

4.营业税金及附加科目比较多，主要有营业税、消费税、教育费附加、城建税等

5.未完工时计提利息应当计入在建工程。

预付定金可以根据企业的做账习惯，可有以下科目进行核算：

1、通过预付账款核算：

借：预付账款：XX单位预付定金

贷：银行存款/现金

2、通过其他应收款核算：

借：其他应收款：XX单位预付定金

贷：银行存款/现金

支付股权转让金，以货物抵顶时，会计分录：

借：长期股权投资贷：库存商品

你公司用现金支付取得股权时，会计分录：

借：长期股权投资

贷：现金

固定资产==固定基金

行政单位固定资产不记提折旧。

借记固定资产增加：基建竣工、自建或购入、有偿或无偿调入捐赠、盘盈(除了差旅费以为的购置费用计入固定资产)。

贷记固定资产减少：有偿无偿调出、报废、报损、丢失、变价处理(实际收到的变价款记入“其他收入”账户)(清理费用计入“经费支出”账户)。

为了总括地核算国家在行政单位在固定资产上投入的资金数额，设置“固定基金”(净资产类)账户，核算行政单位各项来源所形成的固定资产基金。借方，记固定资产金额的减少;贷方，记固定资产金额的增加。贷方余额反映行政单位拥有的固定资产基金总值。

行政单位的固定资产不计折旧，所以“固定资产”账户余额与“固定基金”账户余额始终是相等的。

要设置固定资产明细账，按固定资产类别记账。

事业单位应当设置“固定基金”科目，核算单位因购入、调入、自建、接受捐赠、盘盈等方式取得固定资产所形成的基金。增加固定基金时，借记“固定资产”科目或有关科目，贷记“固定基金”科目;减少固定基金时，借记“固定基金”科目，贷记“固定资产”或有关科目。

固定资产转入固定基金算清理吗

通常情况下，“固定基金”科目余额转入新账中的“非限定性净资产”。如果与形成固定基金有关的资产，其资产提供者或者国家有关法律、行政法规对资产的使用设置了限制，对于这部分固定基金，调账时应当转入新账中的“限定性净资产”。