您未办理年度汇算申报前是不能查询的，您可以使用手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网页端（https://etax.chinatax.gov.cn）办理年度汇算申报，在申报过程中会自动为您计算您的应补退税额。

往来账款：应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款。

应收票据主要将账面余额与没有兑现的应收票据进行核对即可，如果对不上查找原因。

应付票据主要将账面余额与客户进行核对，如果对不上查找原因处理即可。

对于与客户往来应收账款和预收账款，需要重点进行核对、催收和清理。

与供应商往来的应付账款和预付账款，重点进行核对确认。

其他应收款和其他应付款这俩科目一个是暂付应收款，一个是暂收应付款。核算往来借款、个人往来、押金、保证金等等，需要对不同的往来款采用不同的方法来进行核对、确认、催收和清理。

• 建设互联网数据采集和查管互动模块，实现接入税务内部、外部和第三方数据资源；

• 利用AI+大数据，实现税务稽查专家经验的流程化、计算化；

• 从违法企业发现、疑点线索分析、手法感知预警、业务数据互动以及违法态势研判等五个方面进行系统建设。

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（一）自己办，即纳税人自行办理

注：对于因年长、行动不便等独立完成年度汇算存在特殊困难的，纳税人提出申请，税务机关还可以提供个性化年度汇算服务。

（二）单位办，即请任职受雇单位办理

纳税人可以通过取得工资薪金或连续性取得劳务报酬所得（如保险营销员或证券经纪人）的扣缴义务人代为办理，且纳税人向这些扣缴义务人提出代办要求的，扣缴义务人应当办理。

纳税人通过扣缴义务人办理年度汇算的，应将除本单位以外的2019年度全部综合所得收入、扣除、享受税收优惠等信息资料如实提供给扣缴义务人，并对其真实性、准确性、完整性负责。

（三）请人办，即可以委托涉税专业服务机构或其他单位及个人代办

纳税人可根据自己的情况和条件，自主委托涉税专业服务机构或其他单位、个人（以下称受托人）代为办理年度汇算。选择这种方式，受托人需与纳税人签订委托授权书并妥善留存，明确双方的权利、责任和义务。

纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除、捐赠、享受税收优惠等相关的资料，并按规定留存备查或报送。

纳税人以及代办年度汇算的扣缴义务人，需将年度汇算申报表以及与纳税人综合所得收入、扣除、已缴税额或税收优惠等相关资料，自年度汇算期结束之日起留存5年。

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十五条规定

取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：

（一）从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

（二）取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

（三）纳税年度内预缴税额低于应纳税额；

（四）纳税人申请退税。

 纳税人申请退税，应当提供其在中国境内开设的银行账户，并在汇算清缴地就地办理税款退库。

税法第六条：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

综合所得年度应纳个人所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数-减免税

当年应补或退税额=年度应纳个人所得税-本年已预缴个人所得税

会计科目和主要账务处理规定：确认的政府补助利得，借记“银行存款”等科目，贷记递延收益、营业外收入等科目。

税法规定应直接冲减土地成本

对土地出让金返还款或奖励款，税务机关的认定与财政部的有关规定相冲突，税务部门认为是返还业务，应直接冲减土地成本，而不适用《企业会计准则第16号—— —政府补助(2006)》(财会〔2006〕3号)的规定，作为营业外收入进行处理。比如在2010年度以来的土地增值税清算过程中，根据发放的《土地增值税清算手册》的规定：纳税人取得的返还土地出让金或与土地出让相关的奖励款应冲减取得土地使用权支付的金额。

一、由于房地产开发企业生产周期长，一般在工程竣工后进行收入和成本的结转。

二、收入帐务处理

1、收到房屋首付、银行按揭款

借：银行存款(或现金)

贷：预收帐款--商品房

2、工程完工结转收入

借：经营收入

贷：预收帐款--商品房

3、将收入转入利润

借：经营收入

贷：本年利润

三、成本帐务处理

1、发生的土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、建安费、公共配套设施费时。

借:开发成本

贷：银行存款(或现金)

2、工程竣工

借：开发产品

贷：开发成本

3、结转成本

借：经营成本

贷：开发产品

4、将成本转利润

借：本年利润

贷：经营成本

四、以上是房地产企业成本、收入的结转方法。

五、你单位发生的成本支出在建工程挂着。

1、成本科目用错。

2、由于工程已完工，调整开发成本明细核算会有很大的工作量。所以，为了简便核算，直接将在建工程科目转出

借：开发产品--住宅、办公楼

贷：在建工程

3、结转成本

借：经营成本

贷：开发产品--住宅、办公楼

4、结转利润

借：本年利润

贷：经营成本

1、收到预收账款：

借：银行存款

贷：预收账款

2、收到剩余货款：

借：预收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

借：银行存款

贷：预收账款

3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方

收到预付款项：

借：银行存款

贷：应收账款

收到剩余货款：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

借：银行存款

贷：应收账款

一般包括预收的货款、预收购货定金等。企业在收到这笔钱时，商品或劳务的销售合同尚未履行，因而不能作为收入入账，只能确认为一项负债，即贷记“预收账款”账户。企业按合同规定提供商品或劳务后，再根据合同的履行情况，逐期将未实现收入转成已实现收入，即借记“预收账款” 账户，贷记有关收入账户。

退回领料,要做红字领料单,即做出库的红字.

借:生产成本-直接材料 红字

贷:原材料 红字

不能做借材料—贷生产成本 ,这样虽然余额不影响,但出入库就不对了.

一般纳税人跨市(地级)提供建筑服务，适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。

这种情况下，根据财会2016年22号文的规定，应设置“应交税费—简易计税”科目，具体分录如下：

异地缴纳：借：应交税费—简易计税；贷：银行存款

一般纳税人跨市(地级)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额

根据财会【2016】22号：设置“应交税费—预缴增值税”科目。

缴纳时作分录：借：应交税费—预缴增值税;贷：银行存款

申报时作账：借：应交税费—未缴增值税;贷：应交税费—预缴增值税

小规模纳税人跨市(地级)提供建筑服务，适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。

异地缴纳：借：应交税费—应交增值税；贷：银行存款

申报时，填写申报表21行“本期预缴税额”抵减预缴的增值税。

建筑施工企业在异地预缴增值税后，如何申报？

根据增值税申报表填写说明：第28栏“①分次预缴税额”：填写纳税人本期已缴纳的准予在本期增值税应纳税额中抵减的税额。

营业税改征增值税的纳税人，分以下几种情况填写：销售建筑服务并按规定预缴增值税的纳税人，其可以从本期增值税应纳税额中抵减的已缴纳的税款，按当期实际可抵减数填入本栏，不足抵减部分结转下期继续抵减。

要看是短期借款还是长期借款,

借款期限低于一年的:

借:银行存款

贷:短期借款

贷款期限长于一年的:

借:银行存款

贷:长期借款

办理贷款时,银行会给一份借款的票子,并加盖银行印章,把这个作为原始凭证就可以

收到银行贷款时

借:银行存款

贷:短期借款(一年内)或长期借款(一年以上)

利息一般按月或按季(具体看银行的借款合同上贷款利息是按月还是按季度收取)银行会有利息回单给你

借:财务费用-利息

贷:银行存款

答:看是否处于开办期内;

如果是进入正常经营,那么是什么费用就进什么科目;

比如生产就如生产成本;

管理上的就如管理费用等.

如果在开办期,费用可以入长期待摊费用--开办费;

在不长于五年的时间内摊销.

开办费:

借:长期待摊费用--开办费

贷:银行存款(或现金)

办公费:

借:管理费用--办公费

贷:银行存款(或现金)

供货方返利冲抵货款的会计分录怎么作，不想改变商品的成本，开始就考虑返利即可。

　为了便于说明，假设购入价1000元，返利10元，不考虑税费。

　1、购入时

　借：原材料 990元

　贷：应付账款 990元

　2、付款时

　借：应付账款 990元

　贷：银行存款 990元

“返利”是企业销售政策中不可或缺的内容，也是经销商十分关心的内容。“返利”就是供货方将自己的部分利润返还给销售方，它不仅可以激励销售方提升销售业绩，而且还是一种很有效的针对销售方的控制手段。近年来，国内工程机械企业营销水平提升迅速，“返利”已经成为企业普遍采用的一种手段。但是，随着价格战在工程机械行业中愈演愈烈，“返利”也逐步脱离原来的角色，导致其激励功能和控制功能呈现出弱化的趋势。

暂估入库：

　　借：原材料

　　贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商 )

　　暂估回冲：

　　(1)红字冲回暂估入库

　　借：原材料

　　贷：应付账款——暂估/无票(XX供应商 )

　　(2)收到发票,做入库处理

　　借：原材料

　　应交税费——应交增值税(进项税额)

　　贷：应付账款——XX供应商

　一、股东入股的资金会计分录是：

　　借：银行存款

　　贷：实收资本

　　二、一般企业实收资本应按以下规定核算：

　　1、投资者以现金投入的资本，应当以实际收到或者存入企业开户银行的金额作为实收资本入账。实际收到或者存入企业开户银行的金额超过其在该企业注册资本中所占份额的部分，计入资本公积。

　　2、投资者以非现金资产投入的资本，应按投资各方确认的价值作为实收资本入账。为首次发行股票而接受投资者投入的无形资产，应按该项无形资产在投资方的账面价值入账。

　　3、投资者投入的外币，合同没有约定汇率的，按收到出资额当日的汇率折合;合同约定汇率的，按合同约定的汇率折合，因汇率不同产生的折合差额，作为资本公积处理。

　　4、中外合作经营企业依照有关法律、法规的规定，在合作期间归还投资者投资的，对已归还的投资应当单独核算，并在资产负债表中作为实收资本的减项单独反映。

　　三、实收资本是指投资者作为资本投入企业的各种财产，是企业注册登记的法定资本总额的来源，它表明所有者对企业的基本产权关系。实收资本的构成比例是企业据以向投资者进行利润或股利分配的主要依据。

1.借款，还款

　　借：银行存款---某银行

　　贷：其他应收款---某人

2.投资

　　借：银行存款---某银行

　　贷：实收资本

3.购货

　　借：银行存款---某银行

　　贷：预收账款

　　或

　　贷：主营业务收入--XX

　　应交税费--XX

内部转账的话，做账如下：

　　转出公司：

　　借：应收账款-转入公司 (内部往来)

　　贷：收入 (售价)

应交税费(同样要交税)同时：

　　借：成本(视同销售成本)

　　贷：库存商品转入公司：借：库存商品

　　应交税费 贷： 应付账款 转出公司(内部往来)

会计处理按正常来处理,进项未认证等以后认证了再申报抵扣.账与申报表可以不一致的,也就是账可以先做上进项税.