【回答】

　　根据《国家税务总局关于国有粮食购销企业开具粮食销售发票有关问题的通知》(国税明电〔1999〕10号)规定：“四、属于一般纳税人的生产、经营单位从国有粮食购销企业购进的免税粮食,可依照国有粮食购销企业开具的增值税专用发票注明的税额抵扣进项税额。”

【回答】

　　根据《成品油零售加油站增值税征收管理办法》(国家税务总局令第2号)第四条规定：“采取统一配送成品油方式设立的非独立核算的加油站，在同一县市的，由总机构汇总缴纳增值税。在同一省内跨县市经营的，是否汇总缴纳增值税，由省级税务机关确定。跨省经营的，是否汇总缴纳增值税，由国家税务总局确定。

　　对统一核算，且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的，不征收增值税。”

【回答】

　　根据《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》(国税函〔2010〕56号)规定：“《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发〔1993〕154号)第二条第(二)项规定：‘纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税’。纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的‘金额’栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票‘金额’栏注明折扣额，而仅在发票的‘备注’栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。

【回答】

　　根据《电力产品增值税征收管理办法》(国家税务总局令第10号)第四条规定：“电力产品增值税的征收，区分不同情况，分别采取以下征税办法：

　　……

　　(二)供电企业销售电力产品，实行在供电环节预征、由独立核算的供电企业统一结算的办法缴纳增值税，具体办法如下：

　　1.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额，向其所在地主管税务机关申报纳税;不能核算销售额的，由上一级供电企业预缴供电环节的增值税。计算公式为：

　　预征税额=销售额×核定的预征率

　　2.供电企业随同电力产品销售取得的各种价外费用一律在预征环节依照电力产品适用的增值税税率征收增值税，不得抵扣进项税额。”

【回答】

　　根据《电力产品增值税征收管理办法》(国家税务总局令第10号)第四条规定：“电力产品增值税的征收，区分不同情况，分别采取以下征税办法：

　　(一)发电企业(电厂、电站、机组，下同)生产销售的电力产品，按照以下规定计算缴纳增值税：

　　1.独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照现行增值税有关规定向其机构所在地主管税务机关申报纳税;具有一般纳税人资格或具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照增值税一般纳税人的计算方法计算增值税，并向其机构所在地主管税务机关申报纳税。

　　2.不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售的电力产品，由发电企业按上网电量，依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税，且不得抵扣进项税额，向发电企业所在地主管税务机关申报纳税。计算公式为：

　　预征税额=上网电量×核定的定额税率。”

【回答】

　　根据《成品油零售加油站增值税征收管理办法》(国家税务总局令第2号)第九条规定：“加油站通过加油机加注成品油属于以下情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除：

　　(一)经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油。

　　(二)外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油。

　　加油站发生代储油业务时，应凭委托代储协议及委托方购油发票复印件向主管税务机关申报备案。

　　(三)加油站本身倒库油。

　　加油站发生成品油倒库业务时，须提前向主管税务机关报告说明，由主管税务机关派专人实地审核监控。

　　(四)加油站检测用油(回罐油)。

　　上述允许扣除的成品油数量，加油站月终应根据《加油站月销售油品汇总表》统计的数量向主管税务机关申报。”

【回答】

　　根据《电力产品增值税征收管理办法》(国家税务总局令第10号)第四条规定：“电力产品增值税的征收，区分不同情况，分别采取以下征税办法：

　　……

　　(七)实行预缴方式缴纳增值税的发、供电企业，销售电力产品取得的未并入上级独立核算发、供电企业统一核算的销售收入，应单独核算并按增值税的有关规定就地申报缴纳增值税。”

【回答】

根据《中华人民共和国个人所得税法》第十二条规定，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

　　因此，纳税人需要在2026年3月31日前办理2025年度经营所得汇算清缴。

　　以上内容仅供参考，具体以最新法律法规及相关规定为准。

【回答】

首先，获取投资方信息前需先在自然人电子税务局扣缴端完成投资者的基础信息采集。通过扣缴端【代扣代缴】子系统的【人员信息采集】菜单采集并报送成功投资者信息。

　　其次，税务登记信息中的投资者信息不准确，或者与扣缴端采集的基础信息不一致，或者不在有效期内均会导致无法成功获取，可选择到办税服务厅或通过全国统一规范电子税务局(深圳)的【涉税市场主体身份信息变更】模块申请修改投资者信息，修改后可点击扣缴端【单位信息】→【征收方式】/【投资者信息】→【更新】，手动下载获取企业最新核定信息。或纳税人也可通过自然人电子税务局WEB端自行办理申报。

【回答】

申报经营所得个人所得税月(季)度申报表《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》之后，才可申报经营所得个人所得税年度申报表《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》。申报经营所得年度汇总申报表《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》前，需先申报《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》和《个人所得税经营所得纳税申报表(B表)》。

【回答】

从两处以上取得经营所得的，选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表(C表)》，纳税人可通过自然人电子税务局WEB端或个人所得税APP办理申报。

　　自然人电子税务局WEB端办理年度汇总申报路径：个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人登录自然人电子税务局WEB端，点击【我要办税】-【税费申报】-【经营所得(C表)】，进入经营所得汇总纳税申报界面，选择申报年度，确认申报信息，确认数据无误后点击提交。

　　个人所得税APP办理年度汇总申报路径：个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人登录个人所得税APP，点击【办&查】-【经营所得申报】-【经营所得(C表)】，选中所需申报的税款年度后，点击【开始申报】后进入基本信息页面。纳税人可选择汇总地信息或根据需要新增“被投资单位信息”。点击下一步后进入“税款计算”页，确认税款信息。若确认无误，点击后进入提交结果页面，纳税人可按照实际情况进行缴税或退税。

【回答】

　　根据《国家税务总局关于发布<铁路运输企业增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2014年第6号)规定：“第二条 经财政部、国家税务总局批准，汇总申报缴纳增值税的中国铁路总公司及其所属运输企业(含下属站段，下同)适用本办法。”

【回答】

　　根据《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》(财税〔2016〕52号)规定：“二、享受税收优惠政策的条件

　　(一)纳税人(除盲人按摩机构外)月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%(含25%)，并且安置的残疾人人数不少于10人(含10人);

　　盲人按摩机构月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%(含25%)，并且安置的残疾人人数不少于5人(含5人)。

　　(二)依法与安置的每位残疾人签订了一年以上(含一年)的劳动合同或服务协议。

　　(三)为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险。

　　(四)通过银行等金融机构向安置的每位残疾人，按月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的工资。

　　三、《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》(财税〔2004〕39号)第一条第7项规定的特殊教育学校举办的企业，只要符合本通知第二条第(一)项第一款规定的条件，即可享受本通知第一条规定的增值税优惠政策。这类企业在计算残疾人人数时可将在企业上岗工作的特殊教育学校的全日制在校学生计算在内，在计算企业在职职工人数时也要将上述学生计算在内。

　　十、本通知有关定义

　　(四)特殊教育学校举办的企业，是指特殊教育学校主要为在校学生提供实习场所、并由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入全部归学校所有的企业。

　　十二、本通知自2016年5月1日起执行，纳税人2016年5月1日前执行财税〔2007〕92号和财税〔2013〕106号文件发生的应退未退的增值税余额，可按照本通知第五条规定执行。”

【回答】

　　根据《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》(财税〔2016〕52号)规定：“十、本通知有关定义

　　(三)在职职工人数，是指与纳税人建立劳动关系并依法签订劳动合同或者服务协议的雇员人数。

　　十二、本通知自2016年5月1日起执行，纳税人2016年5月1日前执行财税〔2007〕92号和财税〔2013〕106号文件发生的应退未退的增值税余额，可按照本通知第五条规定执行。”

【回答】

　　1.根据《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》(财税〔2016〕52号)规定：“五、纳税人按照纳税期限向主管国税机关申请退还增值税。本纳税期已交增值税额不足退还的，可在本纳税年度内以前纳税期已交增值税扣除已退增值税的余额中退还，仍不足退还的可结转本纳税年度内以后纳税期退还，但不得结转以后年度退还。纳税期限不为按月的，只能对其符合条件的月份退还增值税。

　　十二、本通知自2016年5月1日起执行，纳税人2016年5月1日前执行财税〔2007〕92号和财税〔2013〕106号文件发生的应退未退的增值税余额，可按照本通知第五条规定执行。”

　　2.根据《国家税务总局关于发布<促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第33号)第九条规定：“ 纳税人本期应退增值税额按以下公式计算：

　　本期应退增值税额=本期所含月份每月应退增值税额之和

　　月应退增值税额=纳税人本月安置残疾人员人数×本月月最低工资标准的4倍

　　月最低工资标准，是指纳税人所在区县(含县级市、旗)适用的经省(含自治区、直辖市、计划单列市)人民政府批准的月最低工资标准。

　　纳税人本期已缴增值税额小于本期应退税额不足退还的，可在本年度内以前纳税期已缴增值税额扣除已退增值税额的余额中退还，仍不足退还的可结转本年度内以后纳税期退还。年度已缴增值税额小于或等于年度应退税额的，退税额为年度已缴增值税额;年度已缴增值税额大于年度应退税额的，退税额为年度应退税额。年度已缴增值税额不足退还的，不得结转以后年度退还。

　　……

　　第十六条 本办法自2016年5月1日起施行。”

【回答】

　　根据《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》(财税〔2016〕52号)规定：“九、税务机关发现已享受本通知增值税优惠政策的纳税人，存在不符合本通知第二条、第三条规定条件，或者采用伪造或重复使用残疾人证、残疾军人证等手段骗取本通知规定的增值税优惠的，应将纳税人发生上述违法违规行为的纳税期内按本通知已享受到的退税全额追缴入库，并自发现当月起36个月内停止其享受本通知规定的各项税收优惠。

　　十二、本通知自2016年5月1日起执行，纳税人2016年5月1日前执行财税〔2007〕92号和财税〔2013〕106号文件发生的应退未退的增值税余额，可按照本通知第五条规定执行。”

【回答】

　　根据《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》(财税〔2016〕52号)规定：“十、本通知有关定义

　　(一)残疾人，是指法定劳动年龄内，持有《中华人民共和国残疾人证》或者《中华人民共和国残疾军人证(1至8级)》的自然人，包括具有劳动条件和劳动意愿的精神残疾人。

　　十二、本通知自2016年5月1日起执行，纳税人2016年5月1日前执行财税〔2007〕92号和财税〔2013〕106号文件发生的应退未退的增值税余额，可按照本通知第五条规定执行。”

【回答】

　　根据《国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策相关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第55号)的规定，“一、以劳务派遣形式就业的残疾人，属于劳务派遣单位的职工。劳务派遣单位可按照《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》(财税〔2007〕92号)(根据《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》(财税〔2016〕52号)本文已废止)规定，享受相关税收优惠政策。

　　……

　　本公告自2015年9月1日起施行。”

【回答】

一、根据《国家税务总局关于〈印发增值税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发〔1993〕154号)第二条第(一)项规定：“纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。”

　　二、根据《国家税务总局关于增值税若干征管问题的通知》(国税发〔1996〕155号)规定：“一、增值税一般纳税人(包括纳税人自己或代其他部门)向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入再并入销售额。”

　　三、根据《国家税务总局关于取消包装物押金逾期期限审批后有关问题的通知》(国税函〔2004〕827号)规定：“根据《国务院关于第三批取消和调整行政审批项目的决定》(国发〔2004〕16号)，《国家税务总局关于印发〈增值税问题解答(之一)〉的通知》(国税函发〔1995〕288号)第十一条“个别包装物周转使用期限较长的，报经税务征收机关确定后，可适当放宽逾期期限”的规定取消后，为了加强管理工作，现就有关问题明确如下：

　　纳税人为销售货物出租出借包装物而收取的押金，无论包装物周转使用期限长短，超过一年(含一年)以上仍不退还的均并入销售额征税。

　　本通知自2004年7月1日起执行。”

【回答】

　　根据《财政部 国家税务总局关于血站有关税收问题的通知》(财税字〔1999〕264号)规定：“为了推动无偿献血公益事业的发展，经国务院批准，现将血站的有关税收问题明确如下：……

　　二、对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税。

　　三、本通知所称血站，是指根据《中华人民共和国献血法》的规定，由国务院或省级人民政府卫生行政部门批准的，从事采集、提供临床用血，不以营利为目的的公益性组织。

　　四、本通知自1999年11月1日起执行。在此之前已征收入库的税款不再退还，未征收入库的税款也不再征缴。”