答：房地产、建筑等企业的“预缴税款”，其纳税义务尚未发生，不属于“应纳税款”，故不能用增值税进项税额大于销项税额的差额所形成的留抵税额抵缴增值税欠税。

答：符合财政部 税务总局公告2022年第14号规定的小微企业、制造业等6行业的，可以申请退税。如金额太小，纳税人可自愿选择，不申请退税，仍可在以后抵扣。但须在电子税务局提交留抵退税申请时，写明不申请留抵退税的原因。

答：销售行业(商业)符合国家税务总局公告2019年第20号文件规定条件的，可按规定申请增量留抵退税;符合财政部 税务总局公告2022年第14号规定的小微企业标准的，还可以申请存量留抵退税。

答：是《增值税申报表》(一般纳税人适用)主表的第20行数据。

答：因申请留抵退税对企业信用等级有要求，必须为A级或B级。新办企业因尚无信用等级，或信用等级为M级，故不能申请留抵退税。

答：具体是指收到留抵退税款的月份。即在收到退税款后，应按照收到留抵退税款的数额，冲减调整本月(收到留抵退税款的月份)留抵税额。

答：2019年4月之后成立的企业，在计算增量留抵退税时，期初按0对待处理和计算增量留抵税额。

同时，在对企业划型取得定是否属于小微企业时，对新成立的企业，按财政部 税务总局公告2022年第14号第六条确定划型标准确定：资产总额指标按照纳税人上一会计年度年末值确定。营业收入指标按照纳税人上一会计年度增值税销售额确定;不满一个会计年度的，按照以下公式计算：

　　增值税销售额(年)=上一会计年度企业实际存续期间增值税销售额÷企业实际存续月数×12

　　本公告所称增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。适用增值税差额征税政策的，以差额后的销售额确定。

答：退存量留抵与当期的收入总额没有直接关系，但企业收入总额与企业划型有关系，即用于判定企业是否符合退存量留抵的小型、微型企业范围。

答：按照财税[2018]80号规定，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。因此，退增值税留抵税额后，三项附加不退，但可在三项附加的计税(征)依据中扣除。该政策对适用于财政部 税务总局公告2022年第14号文件规定范围的小微企业、制造业等行业一般纳税人申请增量、存量留抵退税新政仍继续适用。

答：简易计税项目计算出的应纳税额，在按欠税管理的有关规定在税收征管系统中转为“欠税”前，不能抵减一般计税项目的留抵税额。

答：首先需要对照《国民经济行业分类与代码(GB/4754-2017)》，根据企业所属行业确定是否属于财政部 税务总局公告2022年第14号文件规定的制造业等六行业;其次，再根据《中小企业划型标准》(工信部联企业〔2011〕300号附件)或《金融业划型标准》(银发〔2015〕309号附件)对号入座进行企业划型。第三，按财政部 税务总局公告2022年第14号第六条规定填写相关项目。其中：资产总额指标，按照纳税人上一会计年度年末值确定。营业收入指标，按照纳税人上一会计年度增值税销售额确定;不满一个会计年度的，按照以下公式计算：

　　增值税销售额(年)=上一会计年度企业实际存续期间增值税销售额÷企业实际存续月数×12

答：2022年3月底前已办理过留抵退税的企业，可根据本企业所属行业及划型，凡符合国家税务总局公告2019年第20号、财政部 税务总局公告2022年第14号留抵退税相关文件规定条件的增量、存量留抵退税条件的，仍可分别按上述文件规定，适用不同的留抵退税政策，继续申请留抵退税。

答：当期无留抵税额，则不需要申请留抵退税。

答：可以，但须在电子税务局提交留抵退税申请时，写明不申请留抵退税的原因。

答：零申报、停业、歇业等无收入企业，凡符合国家税务总局公告2019年第20号、财政部 税务总局公告2022年第14号留抵退税相关文件规定条件的，仍可以按规定申请留抵退税。

答：一般纳税人的房地产企业(非小微企业)符合国家税务总局公告2019年第20号第一条规定条件的，可按申请增量留抵退税;符合小微企业划型标准的，可以按规定条件申请增量和存量留抵退税。

答：增量留抵退税，适用于所有一般纳税人单位。但存量留抵退税仅适用于财政部 总局公告2022年第14号文件规定的小型企业、微型企业和制造业等六行业。

答：按照财税[2018]80号规定执行，即：对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。该政策在2022年增量、存量留抵退税新政下发后仍适用。

答：增值税留抵退税，是按照《财政部 税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部 税务总局公告2022年第14号)第六条的规定，以工信部联企业〔2011〕300号或银发〔2015〕309号文件附件中的营业收入、资产总额两项指标，衡量确定企业的划型标准，确定企业划型是否属于小微企业。增值税留抵退税的企业划型，与职工人数和应纳税所得额无关。

　　对于工信部联企业〔2011〕300号和银发〔2015〕309号文件所列行业以外的纳税人，以及工信部联企业〔2011〕300号文件所列行业但未采用营业收入指标或资产总额指标划型确定的纳税人，微型企业标准为增值税销售额(年)100万元以下(不含100万元);小型企业标准为增值税销售额(年)2000万元以下(不含2000万元);中型企业标准为增值税销售额(年)1亿元以下(不含1亿元)。

　　制造业等行业企业，是指从事《国民经济行业分类》中“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”业务相应发生的增值税销售额占全部增值税销售额的比重超过50%的纳税人。

答：“未认证”的发票，尚未申报抵扣，故未计入(不形成)留抵税额，该部分不能作为留抵税额办理退税;已认证抵扣的进项税额形成留抵税额的，符合留抵退税相关文件规定条件的，可以办理留抵退税。