个人所得税法规定“ 扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。”

所以，员工尽管计缴的应纳个人所得税为零，支付工资的单位仍然需要申报该员工的个人所得税。

财税【2009】60号《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》三、企业清算的所得税处理包括以下内容：

　　(一)全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失；

　　(二)确认债权清理、债务清偿的所得或损失；

　　(三)改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理；

　　(四)依法弥补亏损，确定清算所得；

　　(五)计算并缴纳清算所得税；

　　(六)确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。

所以，企业清算时的所得可以用于弥补生产经营期间形成的属于弥补亏损期限内的亏损。

国家税务总局公告2019年第4号《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》明确“已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，月销售额未超过10万元的，可以继续使现用有税控设备开具发票；已经自行开具增值税专用发票的，可以继续自行开具增值税专用发票，并就开具增值税专用发票的销售额计算缴纳增值税。”

另外，总局《关于小微企业普惠性税收减免政策100问》中：“5. 增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元，代开专用发票需缴税，自开专用发票如何缴税？

答：根据现行政策规定，小规模纳税人自行开具增值税专用发票对应的税额需要计算缴纳增值税。”

所以，小规模纳税人的个体工商户3度销售额不超过45万元的，3季度申报时只就开具专用发票的收入缴纳对应的增值税，开具普票的部分免征增值税。

国家税务总局公告2018年第46号《关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告（政策延期）》“所称购进，包括以货币形式购进或自行建造，其中以货币形式购进的固定资产包括购进的使用过的固定资产”。

所以，在2018年-2023年12月31日期间新购置的单价不超过500万元的别人使用过的设备，也可以一次性在税前扣除。

财税【2016】36号《《营业税改征增值税试点实施办法》》“第六条 中华人民共和国境外(以下称境外)单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。”

所以，境外个人或单位在境内形成机构场所的，付款方不需要代扣代缴增值税及附加税。

财税【2016】36号“第十八条 一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。

一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。”

所以，一般纳税人企业出租营改增前取得的房产，按9%开具发票不满36个月的，可以随时选择适用简易计税办法计缴增值税，适用选择简易计税方法后，36个月内不得变更。

增值税暂行条例“第十条　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；

…”

增值税暂行条例实施细则“第二十一条　条例第十条第（一）项所称购进货物，不包括既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税（以下简称免税）项目、集体福利或者个人消费的固定资产。”

所以，公司餐厅对外经营的餐饮属于一般计税业务的，购置的家俱可以全额抵扣进项税。

财政部国家税务总局公告2021年第12号“对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。”执行期限为2021年1月1日到2022年12月31日。

财税【2016】36号附件3规定“证券投资基金(封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券的转让收入免征增值税。”

 所以，证券投资基金管理人从证券市场买卖股票免征增值税。

财政部 税务总局公告2019年第87号《关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告》明确“2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。”

“纳税人适用加计抵减政策的其他有关事项，按照《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）等有关规定执行”。

财政部税务总局海关总署公告2019年第39号规定“加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减。”

所以餐饮企业2021年按进项税额计算的加计抵减金额，没有抵减完的不可以结转抵减2022年的应纳增值税税额。

依据《财政部 国家税务总局 证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税[2012]85号）、《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税[2015]101号）的规定，对个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息红利，可以享受股息红利差别化的规定计算纳税，持股时间自解禁日起计算。即，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

依据《国家税务总局关于个人所得税若干业务问题的批复[条款废止]》(国税函[2002]146号)文件的规定：“三、关于报刊、杂志、出版等单位的职员在本单位的刊物上发表作品、出版图书取得所得征税的问题

(一)任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。

除上述专业人员以外，其他人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。

(二)出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税。”

依据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十九条的规定：“开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。”

可以是2021年1-9月的数据。根据《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2021年第28号）规定：“一、关于2021年度享受研发费用加计扣除政策问题

企业10月份预缴申报第3季度(按季预缴)或9月份(按月预缴)企业所得税时，可以自主选择就前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。

对10月份预缴申报期未选择享受优惠的，可以在2022年办理2021年度企业所得税汇算清缴时统一享受。”

1. 营改增前，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：

 (一)将货物交付其他单位或者个人代销;

 (二)销售代销货物;

 (三)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;

 (四)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;

 (五)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;

 (六)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户;

 (七)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;

 (八)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

上述第(三)项至第(八)项所列视同销售货物行为，纳税义务发生时间为货物移送的当天；(一)和(二)项所列视同销售货物行为，纳税义务发生时间为收到代销清单的当天。

政策依据：《增值税暂行条例实施细则》。

2. 营改增政策中下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：

（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

上述视同销售行为纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。

政策依据：《营业税改征增值税试点实施办法》（财税2016年36号文）。

根据《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2021年第28号）规定：“企业在一个纳税年度内同时开展多项研发活动的，由原来按照每一研发项目分别计算“其他相关费用”限额，改为统一计算全部研发项目“其他相关费用”限额。”

本条款适用于2021年及以后年度。97号公告第二条第(三)项“其他相关费用的归集与限额计算”的规定同时废止。

依据《关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第26号）的规定：“留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除。当期未扣除完的余额，在以后纳税申报期按规定继续扣除。”

所以，留抵退税额不可以抵减简易计税的附加税计税依据。

参照《减税降费政策即问即答（2021年第二期）》“增值税优惠政策”中的第8问，你公司需要在10月份申报期内办理两项申报业务：一是办理9月税款所属期的一般纳税人申报；二是办理7-8月税款所属期的小规模纳税人申报。

依据《市场监管总局 国家税务总局关于进一步完善简易注销登记便捷中小微企业市场退出的通知》（国市监注发〔2021〕45号）规定：“二、实施个体工商户简易注销登记   营业执照和税务登记证‘两证整合’改革实施后设立登记的个体工商户通过简易程序办理注销登记的，无需提交承诺书，也无需公示。个体工商户在提交简易注销登记申请后，市场监管部门应当在1个工作日内将个体工商户拟申请简易注销登记的相关信息通过省级统一的信用信息共享交换平台、政务信息平台、部门间的数据接口(统称信息共享交换平台)推送给同级税务等部门，税务等部门于10天(自然日，下同)内反馈是否同意简易注销。对于税务等部门无异议的，市场监管部门应当及时办理简易注销登记。税务部门不提异议的情形与本通知第一条相关规定一致。”

实践中，有的企业购买货物或服务等，是通过私户而不是公户转账支付，即通常所说的资金流不一致。资金流不一致的原因还有很多，比如“三角债”形成的间接支付，又比如通过关联公司代为支付等。资金流不一致由此取得的专票是否可以抵扣?是否可以税前扣除呢?其实，关于这个问题国家税务总局2016年5月26日视频会政策问题解答早已明确：“现行政策在住宿费的进项税抵扣方面，从未作出过类似的限制性规定，纳税人无论通过私人账户还是对公账户支付住宿费，只要其购买的住宿服务符合现行规定，都可以抵扣进项税。而且，需要补充说明的是，不仅是住宿费，对纳税人购进的其他任何货物、服务，都没有因付款账户不同而对进项税抵扣作出限制性规定。”所谓“三流一致”来源《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》(国税发〔1995〕192号)规定：纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。也就是说，“三流一致”是指销售方、收款方、开票方必须一致，而并未限制付款方。

　　综上所述，只要业务真实，符合上述“三流一致”，销售方不能因资金流不一致而拒绝开具发票;作为购买方，税收政策并未规定因为资金流不一致而取得的专票就不允许抵扣和税前扣除。