答：根据《中华人民共和国契税暂行条例》（国务院令〔1997〕224号）土地使用权交换、房屋交换，契税的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照市场价格核定。

　答：一、根据《财政部、国家税务总局关于提高成品油消费税税率的通知》（财税〔2008〕167号）规定：“……三、将石脑油、溶剂油和润滑油的消费税单位税额由每升0.2元提高到每升1.0元。……五、本通知自2009年1月1日起执行。……”

　　二、根据《财政部、国家税务总局关于提高成品油消费税的通知》（财税〔2014〕94号）规定：“……一、将汽油、石脑油、溶剂油和润滑油的消费税单位税额在现行单位税额基础上提高0.12元/升。……三、本通知自2014年11月29日起执行。”

　　三、根据《财政部、国家税务总局关于进一步提高成品油消费税的通知》（财税〔2014〕106号）规定：“各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：为促进环境治理和节能减排，现将提高成品油消费税问题通知如下：一、将汽油、石脑油、溶剂油和润滑油的消费税单位税额由1.12元/升提高到1.4元/升。……三、本通知自2014年12月13日起执行。”

　　四、根据《财政部、国家税务总局关于继续提高成品油消费税的通知》（财税〔2015〕11号）规定：“各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：为促进环境治理和节能减排，现将提高成品油消费税问题通知如下：一、将汽油、石脑油、溶剂油和润滑油的消费税单位税额由1.4元/升提高到1.52元/升。……三、本通知自2015年1月13日起执行。”

答：一、根据《财政部、税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（财税地字〔1986〕8号）规定：

　　（一）纳税人自建的房屋，自建成之次月起征收房产税。

　　（二）纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起征收房产税。

　　（三）纳税人在办理验收手续前已使用或出租、出借的新建房屋，应按规定征收房产税。

　　二、根据《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发〔2003〕89号）规定：

　　（一）购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税。

　　（二）购置存量房，自办理房屋权权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税。

　　（三）出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税。

　　（四）房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税。

答：根据《财政部、税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除资格有关问题的补充通知》（财税〔2018〕110号）：为进一步规范对公益性捐赠税前扣除资格的管理，现就公益性捐赠税前扣除资格相关的行政处罚问题补充通知如下：

　　一、《财政部、国家税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税〔2008〕160号）和《财政部、国家税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税〔2009〕124号）中的“行政处罚”，是指税务机关和登记管理机关给予的行政处罚（警告或单次1万元以下罚款除外）。

　　二、本通知自发布之日起执行。本通知执行前未确认公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体，按本通知规定执行。

　答：为支持中国邮政储蓄银行“三农金融事业部”加大对乡村振兴的支持力度，现就中国邮政储蓄银行“三农金融事业部”涉农贷款有关增值税政策通知如下：

　　一、自2018年7月1日至2020年12月31日，对中国邮政储蓄银行纳入“三农金融事业部”改革的各省、自治区、直辖市、计划单列市分行下辖的县域支行，提供农户贷款、农村企业和农村各类组织贷款（具体贷款业务清单见附件）取得的利息收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。

　　二、本通知所称农户，是指长期（一年以上）居住在乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内的住户，还包括长期居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，国有农场的职工和农村个体工商户。位于乡镇（不包括城关镇）行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户；有本地户口，但举家外出谋生一年以上的住户，无论是否保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单位，既可以从事农业生产经营，也可以从事非农业生产经营。农户贷款的判定应以贷款发放时的借款人是否属于农户为准。

　　三、本通知所称农村企业和农村各类组织贷款，是指金融机构发放给注册在农村地区的企业及各类组织的贷款。

答：销售方纳税人开具专用发票后，如果发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形，但因购买方已将该张专用发票进行认证，无法作废的，可由购买方填开《开具红字增值税专用发票信息表》并做进项税额转出。在此之后，销售方纳税人便可以开具红字专用发票并向税务机关申请退还该张专用发票已缴纳的税款。

　答：免征增值税政策调整后，已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，月销售额未超过10万元的，可以继续使用现有税控设备开具发票，也可以自愿不再使用税控设备开具增值税发票。

　答：可以。对于月销售额未超过10万元的小规模纳税人，原则上不纳入增值税发票管理系统推行范围。

　答：纳税人需要在4月份征期内办理两项申报业务：一是办理3月税款所属期的一般纳税人申报；二是办理1-2月税款所属期的小规模纳税人申报，小规模纳税人申报可以按季度销售额不超过30万元的标准来确定是否享受免税政策。对于纳税人在季度中间由一般纳税人转登记为小规模纳税人，或由小规模纳税人登记为一般纳税人、小规模纳税人纳税期限核定为按季的，纳税人对应属期申报销售额均统一以季度销售额30万元的标准来判断是否享受小规模纳税人免征增值税政策。

答：纳税人可以直接向主管税务机关申请变更纳税期限，无需提供资料。如果在3月份申请从按月申报变更为按季申报，将从4月份的税款所属期生效，二季度（4-6月份）的纳税申报在7月申报期办理。如果季度销售额不超过30万元，继续免征增值税。但纳税人此次变更纳税期限后，至2019年12月31日不得再变更纳税期限。

　　需要注意的是，纳税人变更纳税期限的实际申请时间不同，其变更后纳税期限的生效时间不同：如在季度第一个月内申请变更纳税期限的，可自申请变更的当季起按变更后的纳税期限申报纳税；在季度第二、三个月内申请变更纳税期限的，申请变更的当季内仍按变更前的纳税期限申报纳税，自下季度起按变更后的纳税期限申报纳税。

　　如按月申报纳税的小规模纳税人，在季度第一个月内申请变更为按季申报纳税，可自申请变更的当季起按季申报纳税，适用季度销售额不超过30万元的免税标准；如在季度第二、三个月内申请变更为按季申报纳税的，在申请变更的当季仍按月申报纳税，适用月销售额不超过10万元的免税标准，自下季度起按季申报纳税，适用季度销售额不超过30万元的免税标准。

答：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）第五条规定的一般纳税人转登记小规模纳税人条件中“累计销售额未超过500万元”，累计销售额包括免税销售额。

答：无时间要求。转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照月（季度）平均销售额估算累计销售额，确定是否符合转登记的条件。

答：小规模纳税人可向主管税务机关申请变更纳税期限，无需提供资料。

　答：按照固定期限纳税的小规模纳税人可以根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税。为确保年度内纳税人的纳税期限相对稳定，纳税人一经选择，一个会计年度内不得变更。

答：自2019年1月1日起，增值税小规模纳税人凡在预缴地实现的季度销售额未超过30万元的，当期无需预缴税款。已预缴税款的，可以向预缴地主管税务机关申请退还。

答：按季纳税的小规模纳税人，如果季度销售额不超过30万元，当季均可按规定享受免税政策。按照问题中的纳税人1-3月收入情况，一季度销售额为29.5万元，未超过30万元，可以按规定享受免税政策。

　答：自2019年1月1日起，实行按季纳税的增值税小规模纳税人凡在预缴地实现的季度销售额未超过30万元的，当期无需预缴税款。

　答：需要填报。小规模纳税人转让不动产，除了按照申报系统提示填报不动产信息以外，还应根据政策适用情况据实填写小规模纳税人申报表相关栏次，完整申报当期全部销售额。

　　答：根据现行政策规定，小规模纳税人当期若发生销售不动产业务，以扣除不动产销售额后的当期销售额来判断是否超过10万元（按季30万元）。纳税人在申报过程中，可按照申报系统提示据实填报不动产销售额，系统将自动提示是否超过月销售额（季度销售额）标准及填报注意事项。

答：根据《财政部、国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》（财税〔2016〕60号）规定，在中华人民共和国境内提供娱乐服务的单位和个人应按规定缴纳文化事业建设费。因此从事娱乐业的个体工商户应缴纳文化事业建设费。同时政策还规定，未达起征点的缴纳义务人，免征文化事业建设费。您经营的台球馆，按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，台球馆的销售额未达到起征点，所以不需要缴纳文化事业建设费。