答：根据《国家发展改革委关于降低增值税税控系统产品及维护服务价格等有关问题的通知》（发改价格〔2017〕1243号）的规定：“……增值税税控系统产品（金税盘、税控盘和报税盘，以下简称“税控系统产品”） ……。”

　　因此税控系统产品不包括税控钥匙，纳税人购买税控钥匙的费用，不可以在增值税应纳税额中全额抵减。

答：根据《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）第四条规定：“企业享受优惠事项采取自行判别、申报享受、相关资料留存备查的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《目录》列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。”

　　因此，根据《公告》，农林牧渔业享受免征企业所得税优惠不需要备案，留存资料备查即可。

答：一、根据《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第23号） 第十二条规定：“企业享受优惠事项后，税务机关将适时开展后续管理。在后续管理时，企业应当根据税务机关管理服务的需要，按照规定的期限和方式提供留存备查资料，以证实享受优惠事项符合条件。其中，享受集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业等优惠事项的企业，应当在完成年度汇算清缴后，按照《目录》”后续管理要求“项目中列示的清单向税务机关提交资料。”

　　二、根据《财政部、国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49号）第一条规定：“……在软件、集成电路企业享受优惠政策后，税务部门转请发展改革、工业和信息化部门进行核查。对经核查不符合软件、集成电路企业条件的，由税务部门追缴其已经享受的企业所得税优惠，并按照税收征管法的规定进行处理。”

　　因此，软件企业在完成年度汇算清缴后，需要向税务机关提交后续管理材料。

　答：根据《福建省国家税务局关于印发<增值税一般纳税人转登记为小规模纳税人办理规范>的通知》（闽国税函〔2018〕166号）规定：“三、基本规范

　　（一）受理流程

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　　4.提示纳税人及时完成税控设备变更发行、最高开票限额变更等事项。其中最高开票限额一律降至十万元及以下。”

　　因此一般纳税人转登记为小规模纳税人后，增值税发票的最高开票限额一律降至十万元及以下。

答：根据《福建省国家税务局关于印发<增值税一般纳税人转登记为小规模纳税人办理规范>的通知》（闽国税函〔2018〕166号）规定：“一、业务描述

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　　（二）不可申请办理转登记的情形

　　具有下列情形之一的一般纳税人不得转登记为小规模纳税人：

　　1.登记于2018年5月1日后的一般纳税人。

　　……”

　　因此，2018年5月1号之后登记的一般纳税人，不可以转登记为小规模纳税人。

　　答：根据《财政部、税务总局关于2018年第四季度个人所得税减除费用和税率适用问题的通知》（财税〔2018〕98号）第一条规定，关于工资、薪金所得适用减除费用和税率问题。对纳税人在2018年10月1日（含）后实际取得的工资、薪金所得，减除费用统一按照5000元/月执行，并按照本通知所附个人所得税税率表一计算应纳税额。对纳税人在2018年9月30日（含）前实际取得的工资、薪金所得，减除费用按照税法修改前规定执行。

　　答：根据《国家税务总局关于个人转让住房享受税收优惠政策判定购房时间问题的公告》（国家税务总局公告2017年第8号）规定，自2017年4月1日起，个人转让住房，因产权纠纷等原因未能及时取得房屋所有权证书（包括不动产权证书，下同），对于人民法院、仲裁委员会出具的法律文书确认个人购买住房的，法律文书的生效日期视同房屋所有权证书的注明时间，据以确定纳税人是否享受税收优惠政策。

答：根据《国家税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》（国家税务总局公告2018年第46号）第一条规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧（以下简称一次性税前扣除政策）。固定资产购进时点按以下原则确认：以货币形式购进的固定资产，除采取分期付款或赊销方式购进外，按发票开具时间确认；以分期付款或赊销方式购进的固定资产，按固定资产到货时间确认；自行建造的固定资产，按竣工结算时间确认。

　答：根据《财政部、国家税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》（财税〔2018〕17号）规定：“自2018年1月1日起至2020年12月31日，公司依照法律规定、合同约定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，对分立后公司承受原公司土地、房屋权属，免征契税。

　　本通知所称企业、公司，是指依照我国有关法律法规设立并在中国境内注册的企业、公司。

　　本通知所称投资主体相同，是指公司分立前后出资人不发生变动，出资人的出资比例可以发生变动。”

答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定：“第六十五条企业所得税法第十二条所称无形资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。

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　　第六十七条　无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。

　　无形资产的摊销年限不得低于10年。

　　作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。”

　　因此，企业在经营中购买土地使用权的摊销费用，可以在企业所得税税前扣除。

答：根据《财政部、国家税务总局、发展改革委、工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49号）规定：“四、财税〔2012〕27号文件所称软件企业是指以软件产品开发销售（营业）为主营业务并同时符合下列条件的企业：

　　（一）在中国境内（不包括港、澳、台地区）依法注册的居民企业；

　　（二）汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%，其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%；

　　（三）拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%；其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%；

　　（四）汇算清缴年度软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于50%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%），其中：软件产品自主开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于40%（嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例不低于30%）；

　　（五）主营业务拥有自主知识产权；

　　（六）具有与软件开发相适应软硬件设施等开发环境（如合法的开发工具等）；

　　（七）汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。”

　　因此，符合上述文件规定条件的软件企业，可以享受企业所得税二免三减半的优惠政策。

　答：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定：“一、销售服务

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　　（六）现代服务

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　　（3）广告服务，是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。包括广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等。”

　　因此，报社收取的版面费应按照广告服务缴纳增值税。

答：参考《科学研究和教学用品免征进口税收规定》（财政部、海关总署、国家税务总局令第 45 号）附件《免税进口科学研究和教学用品清单》：

　　（一）科学研究、科学试验和教学用的分析、测量、检查、计量、观测、发生信号的仪器、仪表及其附件；

　　（二）为科学研究和教学提供必要条件的实验室设备（不包括中试设备）；

　　（三）计算机工作站，中型、大型计算机；

　　（四）在海关监管期内用于维修依照本规定已免税进口的仪器、仪表和设备或者用于改进、扩充该仪器、仪表和设备的功能而单独进口的专用零部件及配件；

　　（五）各种载体形式的图书、报刊、讲稿、计算机软件；

　　（六）标本、模型；

　　（七）教学用幻灯片；

　　（八）实验用材料；

　　（九）实验用动物；

　　（十）科学研究、科学试验和教学用的医疗检测、分析仪器及其附件（限于医药类院校、专业和医药类科学研究机构。经海关核准，上述进口单位以科学研究或教学为目的，在每 5 年每种 1 台的范围内，可将免税医疗检测、分析仪器用于其附属医院的临床活动）；

　　（十一）优良品种植物及种子（限于农林类科学研究机构和农林类院校、专业）；

　　（十二）专业级乐器和音像资料（限于艺术类科学研究机构和艺术类院校、专业）；

　　（十三）特殊需要的体育器材（限于体育类科学研究机构和体育类院校、专业）；

　　（十四）教练飞机（限于飞行类院校）；

　　（十五）教学实验船舶所用关键设备（限于航运类院校）；

　　（十六）科学研究用的非汽油、柴油动力样车（限于汽车类院校、专业）。

答：根据《福建省国家税务局关于印发<增值税一般纳税人转登记为小规模纳税人办理规范>的通知》（闽国税函〔2018〕166号）规定：“一、业务描述

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　　（二）不可申请办理转登记的情形

　　具有下列情形之一的一般纳税人不得转登记为小规模纳税人：

　　1.登记于2018年5月1日后的一般纳税人。

　　2.年应税销售额未超过500万元的营改增试点一般纳税人。

　　3.兼有销售货物、提供加工修理修配劳务（以下称‘应税货物及劳务’）和销售服务、无形资产、不动产（以下称‘应税行为’）的，应税货物及劳务销售额与应税行为销售额合并年应税销售额超过500万元的一般纳税人。

　　4.从事成品油销售加油站的一般纳税人。”

　　答：根据《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。退休返聘人员与用工单位属于劳务雇佣关系，企业支付给退休返聘人员的工资，应计入劳务费支出，凭借能够证明该项支出的真实、合法、有效的证明（如：企业和退休人员签订的雇佣协议或合同、每月给退休人员工资的支付和领取凭据以及退休人员考勤情况表、个人所得税缴纳证明等）进行税前扣除。

答：根据《财政部、海关总署、税务总局、国家药品监督管理局关于抗癌药品增值税政策的通知》（财税〔2018〕47号）规定：“二、自2018年5月1日起，对进口抗癌药品，减按3%征收进口环节增值税。”

　答：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定：“一、销售服务

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　　（六）现代服务。

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　　8.商务辅助服务。

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　　（2）经纪代理服务，是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。”。

　　因此，代办汽车过户手续应按照经纪代理服务缴纳增值税。

答：根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）规定：“一、实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报，附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）》。”

　　分支机构不是法人企业，因此，不需要报送关联业务往来报告表。

答：根据《土地增值税暂行条例》第八条的规定：“有下列情形之一的，免征土地增值税：……（二）因国家建设需要依法征用、收回的房地产。根据《土地增值税暂行条例实施细则》第十一条第三款的规定，条例第八条第（二）项所称的因国家建设需要依法征用、收回的房地产，是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照本规定免征土地增值税。”

　　符合上述免税规定的单位和个人，须向房地产所在地税务机关提出免税申请，经税务机关审核后，免予征收土地增值税。

　答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国令第691号）规定：“第一条　在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

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　　第六条　销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。

　　……”

　　因此，酒店收取房客丢失门卡取得的赔偿款，属于提供住宿服务的价外费用，应当征收增值税。