答：根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号）规定："一、在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位，应按照本通知规定缴纳文化事业建设费。"

　　另根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定："……

　　7.广播影视服务。

　　广播影视服务，包括广播影视节目（作品）的制作服务、发行服务和播映（含放映，下同）服务。

　　（1）广播影视节目（作品）制作服务，是指进行专题（特别节目）、专栏、综艺、体育、动画片、广播剧、电视剧、电影等广播影视节目和作品制作的服务。具体包括与广播影视节目和作品相关的策划、采编、拍摄、录音、音视频文字图片素材制作、场景布置、后期的剪辑、翻译（编译）、字幕制作、片头、片尾、片花制作、特效制作、影片修复、编目和确权等业务活动。……"

　　因此，视频拍摄属于广播影视节目制作服务，不属于广告服务，不需要缴纳文化事业建设费。

答：根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》 （国家税务总局公告2011年第50号）规定："一、对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

　　增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行。

　　……

　　二、客观原因包括如下类型：

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　　（二）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；

　　……".

　　因此，发票由于邮寄误递丢失导致逾期未认证的， 经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

答：根据《财政部 国家税务总局关于继续执行光伏发电增值税政策的通知》（财税〔2016〕81 号）规定："自2016 年1 月1 日至2018 年12 月31 日，对纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品，实行增值税即征即退50 %的政策。

　　文到之日前，已征的按本通知规定应予退还的增值税，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税或予以退还。"

　　因此，纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品，如需要申请享受增值税即征即退优惠政策的，需要办理备案手续。

答：根据《福建省国家税务局 福建省地方税务局关于加强房地产业税源管理的公告》（福建省国家税务局福建省地方税务局公告2017年第1号）第一条的规定："一、项目基本信息登记

　　房地产开发企业应自取得《建设工程规划许可证》时起，以《建设工程规划许可证》所载建设项目为单位建立台账，填写《房地产项目基础信息表》（附件1），并于次月15日前向主管税务机关备案。基础信息发生变动时，应于次月15日前向主管税务机关备案。"

　　因此，房地产开发企业应自取得《建设工程规划许可证》时起，以《建设工程规划许可证》所载建设项目为单位建立台账，填写《房地产项目基础信息表》并于次月15日前向主管税务机关备案。

　答：根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）的规定："附件2《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明

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　　二、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》填写说明

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　　（十九）第5栏"按简易办法计税销售额"：……

　　营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额；服务、不动产和无形资产按规定汇总计算缴纳增值税的分支机构，其当期按预征率计算缴纳增值税的销售额也填入本栏。"

　　因此，根据上述文件的规定，营业税改征增值税的纳税人，服务、不动产和无形资产有扣除项目的，主表第五栏应填写扣除之前的不含税销售额。

答：根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156号）第十二条规定："一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》（附件2），并加盖财务专用章或者发票专用章。"

　　因此，汇总开具增值税专用发票，可使用防伪税控系统开具销货清单，备注栏信息过多的情况不属于另附清单的情况，可选择开具多份增值税专用发票。

答：根据《国家税务总局关于按照纳税信用等级对增值税发票使用实行分类管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第71号）规定："二、扩大取消增值税发票认证的纳税人范围

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　　对2016年5月1日新纳入营改增试点、尚未进行纳税信用评级的增值税一般纳税人，2017年4月30日前不需进行增值税发票认证，登录本省增值税发票选择确认平台，查询、选择、确认用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息，未查询到对应发票信息的，可进行扫描认证。

　　本公告自2016年12月1日起实施。"

　　因此，目前只有 2016年5月1日新纳入营改增试点和尚未进行纳税信用评级的增值税一般纳税人以及作为符合条件的汇总纳税企业的分支机构纳税人纳税人可以根据规定使用发票选择确认平台，你公司如果不符合上述条件，暂不能使用发票选择确认平台。

答：根据《国家税务总局关于加强海关进口增值税抵扣管理的公告》（国家税务总局公告2017第3号）规定："增值税一般纳税人进口货物时应准确填报企业名称，确保海关缴款书上的企业名称与税务登记的企业名称一致。税务机关将进口货物取得的属于增值税抵扣范围的海关缴款书信息与海关采集的缴款信息进行稽核比对。经稽核比对相符后，海关缴款书上注明的增值税额可作为进项税额在销项税额中抵扣。稽核比对不相符，所列税额暂不得抵扣，待核查确认海关缴款书票面信息与纳税人实际进口业务一致后，海关缴款书上注明的增值税额可作为进项税额在销项税额中抵扣。

　　……

　　本公告自发布之日起实施。"

　　因此，自2017年3月1日起，增值税一般纳税人进口货物时应准确填报企业名称，确保海关缴款书上的企业名称与税务登记的企业名称一致，经稽核比对相符后方可抵扣。

答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定："第三条 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

　　应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。

　　年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。"

　　因此，年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十条规定："销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产，但属于下列非经营活动的情形除外：

　　（一）行政单位收取的同时满足以下条件的政府性基金或者行政事业性收费。

　　1.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；

　　2.收取时开具省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据；

　　3.所收款项全额上缴财政。

　　（二）单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务。

　　（三）单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。

　　（四）财政部和国家税务总局规定的其他情形。"

　　因此，聘用的临时工为单位提供的取得工资的服务不属于增值税征收范围，不得申请代开增值税普通发票。

答：根据《国家税务总局关于统一二手车销售发票式样问题的通知》（国税函〔2005〕693号）规定："二、《二手车销售统一发票》由以下用票人开具：

　　（一）从事二手车交易的市场，包括二手车经纪机构和消费者个人之间二手车交易需要开具发票的，由二手车交易市场统一开具。

　　（二）从事二手车交易活动的经销企业，包括从事二手车交易的汽车生产和销售企业。

　　（三）从事二手车拍卖活动的拍卖公司。"

　　因此，国税机关不代开二手车销售统一发票。

答：一、根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）第四条规定："四、增值税发票开具

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　　（四）销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票'货物或应税劳务、服务名称'栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），'单位'栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。"

　　二、根据《福建省国家税务局福建省地方税务局关于加强房地产业税源管理的公告》（福建省国家税务局 福建省地方税务局2017年第1号公告）第三条规定："房地产开发企业销售自行开发的房地产时，应通过增值税发票管理新系统开具增值税发票，并按照以下要求规范开具：在'商品和服务名称'栏注明《建设工程规划许可证》上所载的建设项目名称，在'规格型号'栏注明'住房'或'非住房'，在'单位'栏注明标准面积，在'备注'栏注明销售房号、含税合同价款、合同备案编号等信息。"

　　因此，根据以上文件规定，房地产开发企业销售自行开发的房地产时，应在"商品和服务名称"栏注明《建设工程规划许可证》上所载的建设项目名称，在"规格型号"栏注明"住房"或"非住房"，在"单位"栏注明标准面积，在"备注"栏注明销售房号、含税合同价款、合同备案编号等信息。

答：根据《国家税务总局关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年4号）第一条规定："一、试点内容

　　（一）全国范围内月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业增值税小规模纳税人（以下简称"试点纳税人"）提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。

　　试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的，仍须向地税机关申请代开。

　　……

　　本公告自2017年3月1日起施行。"

　　因此，鉴证咨询业增值税小规模纳税人自2017年3月1日起提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为可以自行开具增值税专用发票。

答：根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告 2016年第53号）规定："五、单位将其持有的限售股在解禁流通后对外转让的，按照以下规定确定买入价

　　……

　　（三）因上市公司实施重大资产重组形成的限售股，以及股票复牌首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司因重大资产重组股票停牌前一交易日的收盘价为买入价。"

　　对于境内、外单位将其持有的因实施重大资产重组形成的限售股在解禁后对外转让的，均按照以上规定确定买入价。

答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件4《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》规定："一、中华人民共和国境内（以下称境内）的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率：

　　（一）国际运输服务。

　　国际运输服务，是指：

　　1.在境内载运旅客或者货物出境。

　　2.在境外载运旅客或者货物入境。

　　3.在境外载运旅客或者货物。"

　　另根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件《销售服务、无形资产、不动产注释》规定："一、销售服务

　　销售服务，是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。

　　……

　　（六）现代服务。

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　　4.物流辅助服务。

　　物流辅助服务，包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务……

　　因此，你公司提供的运输服务不属于在境内将货物载运出境，不能按照国际运输服务适用零税率，应按照交通运输服务征收增值税，税率11%；另提供港口码头服务收取的港杂费，按照物流辅助服务6%征收增值税。两个项目的业务可以开具在同一张发票上，但要区分不同税率分开开具。

　答：一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）中《销售服务、无形资产、不动产注释》规定："……

　　其他建筑服务，是指上列工程作业之外的各种工程作业服务，如钻井（打井）、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚（不包括航道疏浚）、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理等工程作业。

　　……"

　　因此，若你公司提供的绿化养护的具体业务包括移植、栽种、施肥，松土，修剪，浇水，除杂草及垃圾清运等一系列作业，属于其他建筑服务的园林绿化；若你公司提供的绿化养护服务仅是绿化工程服务中的某一项作业，如仅提供施肥、松土、修剪等，属于其他生活服务。

答：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第（三）款规定："……

　　8.试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。"

　　因此，旅游责任险不属于上述文件规定的差额扣除项目，不可以差额扣除。

　答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定："下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

　　（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

　　纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

　　……"

　　因此，银行工作服属于集体福利的，支付的洗衣费不得进项抵扣。

答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》的规定："（二）不征收增值税项目。

　　1.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《试点实施办法》第十四条规定的用于公益事业的服务。

　　2.存款利息。

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　　根据《中国人民银行关于印发<存款统计分类及编码标准（试行）>的通知》（银发〔2010〕240号），结构性存款指的是金融机构吸收的嵌入金融衍生工具的存款，通过与利率、汇率、指数等的波动挂钩或与某实体的信用情况挂钩，使存款人在承担一定风险的基础上获得更高收益的业务产品。符合上述规定的结构性存款，其利息收入属于存款利息，不征收增值税。

　答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第十八条的规定："一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。

　　一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。"

　　因此，根据上述文件的规定，一般纳税人发生的应税行为适用一般计税方法计税，该项目应按一般计税方法申报纳税。如果符合申请简易计税方法条件的，可向主管税务机关申请，但一经选择，36个月内不得变更。