各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

　　近接中国联合通信有限公司（以下称联通公司）《关于中国联合通信有限公司2005年在京汇总缴纳所得税的请示》（中国联通计财字[2005]375号），为支持该集团公司的进一步发展，现将该集团公司合并缴纳企业所得税的问题通知如下：

　　一、中国联合通信有限公司所属分公司、联通新时空移动通信有限公司及所属分公司、联通新国信通信有限公司及所属分公司（名单见附件），从2005年度起，由中国联合通信有限公司在北京市合并缴纳企业所得税。各合并纳税成员企业暂不实行就地预交企业所得税办法。

　　二、经批准享受西部地区优惠政策的成员企业，由中国联合通信有限公司按照《国家税务总局关于落实西部大开发税收政策具体实施意见的通知》（国税发[2002]47号）的有关规定，单独合并申报缴纳企业所得税。

　　三、联通公司所属合并纳税的成员企业，在企业改组、改造或资产重组过程中，因股权发生变化而变成非全资控股的企业，集团公司应及时报告成员企业所在地主管税务机关，经所在地主管税务机关确认后，从股权发生变化的年度起，就地缴纳企业所得税，并报国家税务总局备案。

　　四、联通公司应在每年的年度纳税申报后，向国家税务总局（所得税管理司）报送集团公司的汇总（合并）财务会计报表和纳税申报表。

　　五、联通公司所属合并纳税的成员企业，应按照国家税务总局的有关规定，向所在地主管税务机关报送所得税纳税申报表和财务会计报表，并接受所在地主管税务机关的检查和监管；所在地主管税务机关应按国家税务总局的统一规定，认真受理企业的纳税申报，切实履行纳税检查和监管职责。

　　六、联通公司在以后生产经营年度中，因成员企业情况发生变化，需调整合并纳税成员企业范围、变更成员企业名称、地址和调整就地预交税款比例的，报国家税务总局另行明确。

　　附件：

　　中国联合通信有限公司合并纳税成员企业名单

　序号             名称                         地址　　

1      中国联合通信有限公司总部                  北京市　　

2     中国联合通信有限公司天津分公司      天津市　　

3      中国联合通信有限公司山西分公司       山西省太原市　　

4      中国联合通信有限公司内蒙古分公司  内蒙古自治区呼和浩特市　　

5     中国联合通信有限公司吉林分公司      吉林省长春市　　

6      中国联合通信有限公司黑龙江分公司   黑龙江哈尔滨市　　

7     中国联合通信有限公司上海分公司       上海市　　

8     中国联合通信有限公司江西分公司       江西省南昌市　　

9      中国联合通信有限公司河南分公司      河南省郑州市　　

10      中国联合通信有限公司湖南分公司      湖南省长沙市　　

11      中国联合通信有限公司广西分公司      广西壮族自治区南宁市　　

12     中国联合通信有限公司海南分公司      海南省海口市　　

13      中国联合通信有限公司重庆分公司     重庆市　　

14     中国联合通信有限公司四川分公司     四川省成都市　　

15     中国联合通信有限公司贵州分公司     贵州省贵阳市　　

16     中国联合通信有限公司云南分公司     云南省昆明市　　

17      中国联合通信有限公司西藏分公司     西藏自治区拉萨市　　

18     中国联合通信有限公司陕西分公司      陕西省西安市　　

19      中国联合通信有限公司甘肃分公司      甘肃省兰州市　　

20      中国联合通信有限公司青海分公司      青海省西宁市　　

21     中国联合通信有限公司宁夏分公司      宁夏回族自治区银川市　　

22      中国联合通信有限公司新疆分公司      新疆自治区乌鲁木齐市　　

23      联通新时空移动通信有限公司总部      北京市　　

24      联通新时空移动通信有限公司北京分公司  北京市　　

25     联通新时空移动通信有限公司天津分公司  天津市　　

26     联通新时空移动通信有限公司河北分公司  河北省石家庄市　　

27      联通新时空移动通信有限公司山西分公司 山西省太原市　　

28     联通新时空移动通信有限公司内蒙古分公司内蒙古自治区呼和浩特市　　

29     联通新时空移动通信有限公司辽宁分公司  辽宁省沈阳市　　

30      联通新时空移动通信有限公司吉林分公司  吉林省长春市　　

31      联通新时空移动通信有限公司黑龙江分公司黑龙江省哈尔滨市　　

32      联通新时空移动通信有限公司上海分公司    上海市　　

33      联通新时空移动通信有限公司江苏分公司   江苏省南京市　　

34     联通新时空移动通信有限公司浙江分公司   浙江省杭州市　　

35     联通新时空移动通信有限公司安徽分公司    安徽省合肥市　　

36     联通新时空移动通信有限公司福建分公司   福建省福州市　　

37      联通新时空移动通信有限公司山东分公司   山东省济南市　　

38     联通新时空移动通信有限公司江西分公司  江西省南昌市　　

39     联通新时空移动通信有限公司河南分公司   河南省郑州市　　

40      联通新时空移动通信有限公司湖北分公司   湖北省武汉市　　

41     联通新时空移动通信有限公司湖南分公司   湖南省长沙市　　

42      联通新时空移动通信有限公司广东分公司   广东省广州市　　

43     联通新时空移动通信有限公司广西分公司   广西壮族自治区南宁市　　

44      联通新时空移动通信有限公司海南分公司   海南省海口市　　

45     联通新时空移动通信有限公司重庆分公      重庆市　　

46     联通新时空移动通信有限公司四川分公司   四川省成都市　　

47     联通新时空移动通信有限公司贵州分公司   贵州省贵阳市　　

48      联通新时空移动通信有限公司陕西分公司   陕西省西安市　　

49     联通新时空移动通信有限公司云南分公司  云南省昆明市　　

50     联通新时空移动通信有限公司西藏分公司  西藏自治区拉萨市　　

51      联通新时空移动通信有限公司甘肃分公司  甘肃省兰州市　　

52      联通新时空移动通信有限公司宁夏分公司  宁夏回族自治区银川市　　

53      联通新时空移动通信有限公司青海分公司  青海省西宁市　　

54     联通新时空移动通信有限公司新疆分公司  新疆自治区乌鲁木齐市　　

55     联通新国信通信有限公司总部                      北京市　　

56     联通新国信通信有限公司北京分公司          北京市　　

57     联通新国信通信有限公司天津分公司          天津市　　

58     联通新国信通信有限公司河北分公司           河北省石家庄市　　

59      联通新国信通信有限公司山西分公司           山西省太原市　　

60     联通新国信通信有限公司内蒙古分公司       内蒙古自治区呼和浩特市　　

61     联通新国信通信有限公司辽宁分公司           辽宁省沈阳市　　

62      联通新国信通信有限公司吉林分公司          吉林省长春市　　

63      联通新国信通信有限公司黑龙江分公司       黑龙江省哈尔滨市　　

64      联通新国信通信有限公司上海分公司          上海市　　

65     联通新国信通信有限公司江苏分公司          江苏省南京市　　

66     联通新国信通信有限公司浙江分公司          浙江省杭州市　　

67     联通新国信通信有限公司安徽分公司           安徽省合肥市　　

68     联通新国信通信有限公司福建分公司          福建省福州市　　

69     联通新国信通信有限公司山东分公司          山东省济南市　　

70     联通新国信通信有限公司江西分公司           江西省南昌市　　

71     联通新国信通信有限公司河南分公司          河南省郑州市　　

72     联通新国信通信有限公司湖北分公司          湖北省武汉市　　

73     联通新国信通信有限公司湖南分公司          湖南省长沙市　　

74     联通新国信通信有限公司广东分公司          广东省广州市　　

75     联通新国信通信有限公司广西分公司           广西壮族自治区南宁市　　

76     联通新国信通信有限公司海南分公司           海南省海口市　　

77      联通新国信通信有限公司重庆分公司          重庆市　　

78      联通新国信通信有限公司四川分公司          四川省成都市　　

79     联通新国信通信有限公司贵州分公司          贵州省贵阳市　　

80     联通新国信通信有限公司陕西分公司           陕西省西安市　　

81     联通新国信通信有限公司云南分公司          云南省昆明市　　

82      联通新国信通信有限公司西藏分公司          西藏自治区拉萨市　　

83      联通新国信通信有限公司甘肃分公司          甘肃省兰州市　　

84      联通新国信通信有限公司宁夏分公司          宁夏回族自治区银川市　　

85     联通新国信通信有限公司青海分公司          青海省西宁市　　

86     联通新国信通信有限公司新疆分公司           新疆自治区乌鲁木齐市

黑龙江、辽宁、河北、山西、重庆、内蒙古、北京、湖南、湖北、吉林、山东、河南、四川、甘肃、陕西、云南、江苏省（自治区、直辖市）国家税务局：

　　近接中国兵器工业集团公司《关于2005年度集中使用技术开发费的请示》（兵器财字[2005]723号），现将有关问题通知如下：

　　根据《国家税务总局关于印发<企业技术开发费税前扣除管理办法>的通知》（国税发[1999]49号）的有关规定，经审核，同意中国兵器工业集团公司2005年度向所属企业提取技术开发费20000万元。其所属企业按规定标准上交的技术开发费（详见附件），准予在税前扣除，超过规定标准上交的技术开发费，应进行纳税调整。该公司提取的技术开发费年终如有节余，可结转至下年度继续使用，并抵减下年度技术开发费提取数额；或并入当年度应纳税所得额，缴纳企业所得税。

　　附件：中国兵器工业集团公司2005年度所属企业技术开发费扣除标准（略）

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

　　近接中国网络通信集团公司《关于中国网通集团公司合并缴纳企业所得税的请示》（中网集团财务[2005]322号）。经研究，为进一步支持中国网络通信集团公司发展，现将该集团公司合并缴纳企业所得税问题通知如下：

　　一、中国网络通信集团公司所属的全资控股企业及其分支机构（具体名单见附件），自2005年起，由中国网络通信集团公司在北京市合并缴纳企业所得税。上述合并纳税的成员企业，暂不实行就地预交企业所得税办法。山西、内蒙古、吉林和黑龙江四省区通信公司2005年度重组改制业务仍按内资企业由各属地通信公司计算合并缴纳企业所得税。

　　二、经批准享受西部地区优惠政策的成员企业，由中国网络通信集团公司按照《国家税务总局关于落实西部大开发有关税收政策具体实施意见的通知》（国税发[2002]47号）的有关规定，单独合并申报缴纳企业所得税。

　　三、合并纳税的成员企业，在企业改组、改造或资产重组过程中，因股权发生变化而变成非全资控股的企业，经所在地主管税务机关确认后，从股权发生变化的年度起，就地缴纳企业所得税，并报国家税务总局备案。

　　四、合并纳税的成员企业，应按照国家税务总局的有关规定，向所在地主管税务机关报送所得税纳税申报表，并接受所在地主管税务机关的检查和监管；所在地主管税务机关应按国家税务总局的统一规定，认真受理企业的纳税申报，切实履行纳税检查和监管职责。

　　附件：中国网络通信集团公司合并纳税成员企业名单

北京、上海、天津、湖北、四川、陕西、辽宁、安徽、山东、贵州、江苏、广东省（直辖市）国家税务局，厦门、宁波市国家税务局：

　　近接中国电子信息产业集团公司《关于对所属全资企业收取管理费办法的请示》（中电财[2005]374号），现将有关问题通知如下：

　　根据《国家税务总局关于印发<总机构管理费税前扣除审批办法>的通知》（国税发[1996]177号）、《国家税务总局关于总机构提取管理费税前扣除审批办法的补充通知》（国税函[1999]136号）和《国家税务总局关于进一步加强总机构提取管理费税前扣除审批管理的通知》（国税函[2005]115号）等有关规定，经审核，同意中国电子信息产业集团公司和中国电子物资总公司2005年度向所属企业提取1145万元和420万元的总机构管理费。其所属企业按规定标准上交的管理费（详见附件），准予在税前扣除；超过规定标准上交的管理费，应进行纳税调整。该公司提取的管理费年终如有结余，应并入公司的应纳税所得额缴纳企业所得税。

　　各主管税务机关应按照总局上述三个文件的规定精神，在该公司及其所属企业进行年终纳税申报时，对其总机构管理费的提取、使用、税前扣除等有关事项进行严格审核和管理。

　　附件1：

中国电子信息产业集团公司所属企业2005年度总机构管理费扣除标准

　　附件2

中国电子物资总公司所属企业2005年度总机构管理费扣除标准

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

　　近接中国卫星通信集团公司《关于中国卫星通信集团公司统一汇缴所得税的申请》（中国卫通财字[2005]300号），为进一步支持该集团公司发展，现将该集团公司合并缴纳企业所得税问题通知如下：

　　一、中国卫星通信集团公司所属的199家全资控股企业（名单见附件），自2005年起，由中国卫星通信集团公司在北京市统一按33%的税率合并缴纳企业所得税。各合并纳税的成员企业暂不实行就地预交企业所得税办法。

　　二、中国卫星通信集团公司所属合并纳税的成员企业，在企业改组、改制或资产重组过程中，因股权发生变化而变成非全资控股的企业，经当地主管税务机关确认后，从股权发生变化的年度起，就地缴纳企业所得税，并报国家税务总局备案。

　　三、中国卫星通信集团公司所属合并纳税的成员企业，应按照国家税务总局的有关规定，向所在地主管税务机关报送所得税纳税申报表，并接受所在地主管税务机关的检查和监管；当地国家税务局应按国家税务总局的统一规定，认真受理企业的纳税申报，切实履行纳税检查和监管职责。

　　附件：中国卫星通信集团公司合并纳税成员企业名单.docx

失效提示：依据国家税务总局公告2012年第24号 国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告，本法规第一条条款废止。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

　　针对《国家税务总局关于出口货物退（免）税实行有关单证备案管理制度（暂行）的通知》（国税发[2005]199号，以下简称《通知》）下发后各地反映的一些问题，经研究，现补充通知如下：

　　一、[条款废止]《通知》第一条所列应当备案的单证，主要是按《合同法》要求或出口贸易行业主管部门规定的单证。考虑到有些企业备案单证名称等可能与《通知》规定的不尽一致，因此《通知》附件《出口货物退（免）税有关单证备案说明》描述了有关备案单证的含义、功能、作用等，各地可按此原则进行备案单证管理。对于出口企业如确实无法提供与《通知》规定一致备案单证的，可以提供具有相似内容或作用的单证作为备案单证，但出口企业在进行首次单证备案前，应向主管税务机关提出书面理由并提供有关单证的样式。各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局也可根据本地区出口企业实际情况，按照《通知》的原则制定备案单证管理的具体规定。

　　二、《通知》附件《出口货物退（免）税有关单证备案说明》中对“出口货物装货单”的解释要求有海关签章。但考虑到出口企业难以取得签章的“出口货物装货单”，在实际工作中只要出口企业备案的“出口货物装货单”是《通知》规定的含义，可不需要海关签章。

　　三、对于出口企业备案的单证是电子数据或无纸化的，可以采取以下两种方式其中之一进行备案：

　　（一）对于出口企业没有签订书面购销合同，而订立的是电子合同、口头合同等无纸化合同，凡符合我国《合同法》规定的，出口企业将电子合同打印、口头合同由出口企业经办人书面记录口头合同内容并签字声明记录内容与事实相符，加盖企业公章后备案。

　　对于其他单证的备案，如为国家有关行政部门采取了无纸化管理办法使出口企业无法取得纸质单证或企业自制电子单证等情况，出口企业可采取将有关电子数据打印成纸质单证加盖企业公章并签字声明打印单证与原电子数据一致的方式予以备案。

　　（二）除口头合同外，对于出口企业订立的电子购销合同、国家有关行政部门采取无纸化管理的单证以及企业自制电子单证等，出口企业可提出书面申请并经主管税务机关批准后，可以采用电子单证备案管理，即以电子数据的方式备案有关单证。出口企业应保证电子单证备案的真实性，定期将有关电子数据进行备份，在税务机关按规定调取备案单证时，应按税务机关要求如实提供电子数据或将电子数据打印并加盖企业公章的纸制单证。

　　四、对于外商投资企业采购国产设备退税、中标机电产品退税、出口加工区水电气退税等没有货物出口的特殊退税政策业务，暂不实行备案单证管理制度。

　　五、对于《通知》下发后单证备案不齐的，出口企业可以在2006年11月30日之前按本补充通知规定予以补齐

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

　　根据企业所得税汇总（合并）纳税的有关规定，现将铁道部直属运输企业以及中铁快运有限公司、广州铁路（集团）公司2005年度缴纳企业所得税有关问题通知如下：

　　一、铁道部直属运输企业，按照《国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算所得税问题的通知》（国税发[2001]13号）的有关规定，以各成员企业（名单见附件1）为纳税人进行纳税申报，由铁道部在北京市汇总缴纳企业所得税。中铁快运有限公司所属全资成员企业（名单见附件2）、广州铁路（集团）公司所属全资成员企业（名单见附件3），分别由各（集团）公司汇总（合并）缴纳企业所得税。

　　上述汇总（合并）纳税的各成员企业，暂不实行就地预交企业所得税办法。

　　二、中铁集装箱公司所属哈尔滨、呼和浩特、郑州、济南、广州、柳州、昆明、乌鲁木齐分公司2003年度应缴纳的企业所得税，纳人铁道部2005年度汇总纳税范围，在北京市一并缴纳。

　　三、铁道部和各总（集团）公司所属汇总（合并）纳税的成员企业，在企业改组、改造或资产重组过程中，因股权发生变化而变成非全资控股的企业，铁道部和各总（集团）公司应及时报告成员企业所在地主管税务机关，经所在地主管税务机关确认后，从股权发生变化的年度起，就地缴纳企业所得税，并报国家税务总局备案。

　　四、铁道部和各总（集团）公司应在每年的年度纳税申报后，向国家税务总局（所得税管理司）报送汇总（合并）财务会计报表和纳税申报表。

　　五、铁道部和各总（集团）公司所属合并纳税的成员企业，应按照国家税务总局的有关规定，向所在地主管税务机关报送所得税纳税申报表，并接受所在地主管税务机关的检查和监管；所在地主管税务机关应按国家税务总局的统一规定，认真受理企业的纳税申报，切实履行纳税检查和监管职责。

广东省国家税务局：

你局《关于安利（中国）日用品有限公司使用统一式样的普通发票问题的请示》（粤国税发〔2006〕185号）收悉。经研究，批复如下：

　　鉴于安利（中国）日用品有限公司（以下简称安利公司）采用电脑联网进行日常经营管理和集中财务核算，所有分支机构的收款机均与主机联网，每天的销售业务数据传送到安利公司电脑主机进行统一核算和处理，同意由你局按照税控收款机发票式样的要素，核准印制安利公司冠名发票，以适应安利公司MIS系统管理需要。

　　安利公司在全国各地的分支机构按规定可以向经营地主管税务机关申请印制安利公司冠名发票。

广西壮族自治区国家税务局：

　　你局《关于广西斯道拉恩索林业有限公司税政问题的请示》（桂国税发[2005]383号）收悉。关于从事林木种植的外商投资企业（以下称企业）在林木商业性采伐取得销售收入前所发生费用的税务处理问题，批复如下：

　　一、仅从事林木种植的企业在筹办期发生的筹办费用支出，以及在开始生产、经营（种植林木）至开始商业性林木采伐首次取得林木销售收入的期间发生的与生产、经营有关的费用支出，除应计入相关资产原值的以外，均可以累计归集，自首次取得林木销售收入之日所属月份的次月起，在不少于五年的期限内分期摊销。

      二、企业在开始商业性采伐取得销售收入前，发生零星销售所购入或租入土地原生林木所取得的收入，除应依照有关税务规定缴纳流转税等税收外，在所得税处理上可以冲减当期费用支出，不作为销售收入处理。

北京、天津、上海、河北、河南、广东省（直辖市）国家税务局，宁波市国家税务局：

　　现就中国中信集团公司及所属各成员企业（名单附后）缴纳企业所得税的问题，通知如下：

　　一、中国中信集团公司所属各成员企业，从2005年起，按照《国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算所得税问题的通知》（国税发[2001]13号）规定，实行合并缴纳企业所得税。

　　二、中国中信集团公司所属各成员企业，除北京所属成员企业全额汇总外，其余按年度应纳税所得额的60%比例就地预交；中信实业银行所属分支机构由中信集团公司本部汇总统一纳税。

　　三、该公司应在每年年度纳税申报后，向国家税务总局（所得税管理司）报送合并财务会计报表和纳税申报表。

　　四、中国中信集团公司所属各成员企业，应严格执行国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业所得税征收管理的有关规定，接受所在地国税局的管理和检查。

　　附件：中国中信集团公司合并纳税成员企业名单（略）

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 

考虑到《国家税务总局关于修订〈关联企业间业务往来税务管理规程〉的通知》（国税发[2004]143号）是依据2001年5月1日实施的《中华人民共和国税收征收管理法》及其2002年10月15日实施的《税收征收管理法实施细则》对《国家税务总局关于印发〈关联企业间业务往来税务管理规程〉的通知》（国税发[1998]59号）相关部分条款的修订，两个文件间相互依存，互为补充。

为了避免税务行政执法产生歧义，现明确国税发[1998]59号文件中没有被国税发[2004]143号文件修订或废止的条款及附件仍然有效。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

根据《国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知》（国税函[2006]479号）的有关规定，在开具《机动车销售统一发票》时应在发票联加盖财务专用章或发票专用章，抵扣联和报税联不得加盖印章，对于是否在注册登记联加盖开票单位印章的问题未做明确规定。

经与公安部协商，决定从2006年10月1日起，《机动车销售统一发票》注册登记联一律加盖开票单位印章。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

　　为解决部分出口企业出口含金成份产品无法办理免税手续的问题，经协商，海关总署最近下发了《海关总署关于恢复对黄金及其饰品签发出口货物报关单证明联有关问题的通知》（署监发[2006]313号）。现将署监发[2006]313号文件转发给你们，请按有关规定执行。

　　在署监发[2006]313号文件下发之前已出口的相关含金成份产品，由于执行《海关总署关于对出口黄金饰品的黄金原料部分不再签发出口报关单退税证明联的通知》（署通[2000]486号），无法取得出口货物报关单退税联的，允许出口企业凭海关相关证明及增值税专用发票、收汇核销单等凭证办理免税手续。  

北京、天津、重庆、内蒙古、辽宁、吉林、黑龙江、湖南、云南、广东、陕西、江苏、河南、山西、四川、山东省（自治区、直辖市）国家税务局，大连、青岛市国家税务局，深圳市地方税务局：

　　中国兵器工业集团公司（以下简称兵工集团）是国务院确定的大型企业集团之一，根据《国家税务总局关于大型企业集团征收所得税问题的通知》（国税发[1994]27号）的有关规定，为支持该集团公司的进一步发展，现将有关合并缴纳企业所得税问题通知如下：

　　一、兵工集团北京北方红旗机电有限公司、北京北方车辆集团有限公司、内蒙古北方重工业集团有限公司、内蒙古第一机械制造（集团）公司、辽宁庆阳化学工业集团公司、湖南江麓机械集团有限公司、哈尔滨第一机器制造集团有限公司、黑龙江华安工业（集团）公司、中国北方工业公司、吉林东光集团有限公司、沈阳东基集团有限公司、中国北方车辆研究所、北方夜视技术股份有限公司、河南北方星光机电有限责任公司、山西江阳化工有限公司、泰安北方机电总厂、四川红光化工公司、中国兵器工业第五三研究所、中兵勘察设计研究院及所属的全资控股成员企业（名单见附件），从2005年度起，按照《国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算所得税问题的通知》（国税发[2001]13号）的有关规定，分别由各公司（所）合并缴纳企业所得税。

　　各公司（所）合并纳税成员企业就地预交企业所得税办法，由各公司（所）所在地省级税务机关根据有关文件的规定确定。

　　二、兵工集团各公司（所）所属合并纳税的成员企业，在企业改组、改制或资产重组过程中，因股权发生变化而变成非全资控股的企业，集团公司应及时报告成员企业所在地主管税务机关，经所在地主管税务机关确认后，从股权发生变化的年度起，就地缴纳企业所得税，并报国家税务总局备案。

　　三、兵工集团各公司（所）应在每年的年度纳税申报后，向国家税务总局（所得税管理司）报送集团公司的汇总（合并）财务报表和纳税申报表。

　　四、兵工集团各公司（所）合并纳税的成员企业，应按照国家税务总局的有关规定，向所在地主管税务机关报送所得税纳税申报表，并接受所在地主管税务机关的检查和监管；所在地主管税务机关应按国家税务总局的统一规定，认真受理企业的纳税申报，切实履行纳税检查和监管职责。

　　五、兵工集团各公司（所）在以后生产经营年度中，因成员企业情况发生变化，需调整合并纳税成员企业范围、变更成员企业名称、地址的，报国家税务总局另行明确。

　　附件：中国兵器工业集团公司所属企业合并纳税企业名单（略）

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 

根据各地反映的纳税人识别号的有关问题，经研究，现将有关编码规则进一步明确如下：

　　纳税人识别号原则上是无含义代码。对于取得技术监督局9位组织机构代码的纳税人，其纳税人识别号采用6位行政区划码加9位技术监督局组织机构代码。引用6位行政区划代码的目的是为了首次赋码的便捷、防止重码出现，保证纳税人在全国范围内被赋予唯一的纳税人识别号，本身不具有任何语义。任何新开发软件都不得单独引用纳税人识别号前六位的区划代码，总局统一开发的已有软件如果使用了纳税人识别号前六位的区划代码，总局将统一提出解决办法。

　　纳税人识别号是纳税人数据信息内外部交换共享的基础，应保持不变。对于已存在的纳税人识别号不必随国家行政区划代码的调整而调整。对于同一税务机关，如果本地区不同时期的行政区划代码不同，其所辖纳税人的纳税人识别号的前六位可以有不同的区划代码。对新开办企业可使用新的行政区划代码。

国税局、地税局的共管户，如果拥有两个纳税人识别号，可由当地国税局、地税局双方协商确定其纳税人识别号的前六位编码。

　　今后，对于各项分税务机关的数据处理（如数据清分）将依据纳税人的主管税务机关代码，所以，各地应加强数据采集质量管理，指导纳税人正确填写主管税务机关代码。

　　各地执行过程中如遇特殊问题，请向总局（信息中心）反映。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

　　《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》颁布实施以来，总局陆续制定了一系列配套制度、办法，初步形成了比较健全的税收法律法规体系。现将原拟制定的22项制度、办法的制定情况通报如下：

　　一、关于税务机关和工商机关登记信息的交换与共享，制定下发了《国家税务总局 国家工商行政管理总局关于工商登记信息和税务登记信息交换与共享问题的通知》（国税发[2003]81号）。

　　二、关于税控装置的推广和应用，制定下发了《国家税务总局关于印发〈税控收款机推广应用实施意见〉的通知》（国税发[2004]110号）。

　　三、关于欠税公告，制定下发了《欠税公告办法（试行）》（国家税务总局令第9号）。

　　四、关于纳税信用等级评定，制定下发了《国家税务总局关于印发〈纳税信用等级评定管理试行办法〉的通知》（国税发[2003]92号）。

　　五、关于税收执法文书，制定下发了《国家税务总局关于印发全国统一税收执法文书式样的通知》（国税发[2005]179号）。

　　六、关于拍卖、变卖被执行人的抵税财物，制定下发了《抵税财物拍卖、变卖试行办法》（国家税务总局令第12号）。

　　七、关于纳税担保，制定下发了《纳税担保试行办法》（国家税务总局令第11号）。

　　八、关于完税凭证的管理，制定下发了《国家税务总局  中国人民银行关于实行电子缴税后使用电子缴款书有关问题的通知》（国税发[2005]193号）。

　　九、关于注册税务师管理，制定下发了《注册税务师管理暂行办法》（国家税务总局令第14号）。

　　十、关于税务登记管理，在原有办法的基础上修订并下发了《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）。

　　十一、关于税务检查证件，在原有办法的基础上修订并下发了《国家税务总局关于印发〈税务检查证管理暂行办法〉的通知》（国税发[2005]154号）。

　　十二、关于出口货物退税、免税管理，在原有办法的基础上修订并下发了《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2005]51号）。

　　十三、关于税务人员行为准则和规范，已并入税收执法责任制中的执法规范规定。具体规定在《国家税务总局关于印发税收执法责任制“两个办法”和“两个范本”的通知》（国税发[2005]42号）中体现。

　　十四、关于信息化建设总体规划，已经在《国家税务总局关于印发〈税务管理信息系统一体化建设总体方案〉的通知》（国税发[2001]115号）、《国家税务总局关于印发〈税务管理信息系统技术标准规范V1.0〉的通知》（国税函[2004]151号）中明确。

　　十五、关于税务局和稽查局的职责划分，已在总局的相关文件中明确。具体规定在《国家税务总局关于印发〈关于进一步规范国家税务局系统机构设置明确职责分工的意见〉的通知》（国税发[2004]125号）中体现。

　　十六、关于申报纳税，因涉及所有税种，且各税种现有规定差别很大，目前制定统一办法的条件不成熟，纳税申报可沿用各税种已有的申报规定。

　　十七、关于税款征收管理制度，因涉及到所有税种和各征收环节，不再制定统一办法，有关规定在各单项制度中予以明确。

　　十八、关于关联企业管理办法，可分解为多项管理制度，已制定下发了《国家税务总局关于印发〈关联企业间业务往来税务管理规程〉的通知》（国税发[2004]143号），《国家税务总局关于印发〈关联企业间业务往来预约定价实施规则〉（试行）的通知》（国税发[2004]118号）。

　　十九、关于税务稽查工作规程，可沿用已有规定。

　　二十、关于阻止欠税人出境管理办法，可沿用已有规定。

　　二十一、关于举报纳税人税收违法行为奖励办法，可沿用已有规定。

　　二十二、关于税务检查管理办法，本办法的主要内容涉及稽查局的职责、税务检查计划以及税务检查的环节、程序、方法、步骤等具体规定，已经在有关的制度、办法中明确。暂不需要单独制定税务检查管理办法。

　　此外，为更好地贯彻执行税收征管法及其实施细则，总局还下发了《国家税务总局关于印发〈纳税评估管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2005]43号）、《国家税务总局关于印发〈税收管理员制度（试行）〉的通知》（国税发[2005]40号）等多项制度办法。

　　各级税务机关要坚持依法治税，认真贯彻落实税收征管法及其实施细则和相关配套制度，规范执法，不断强化税源管理，进一步提高税收征管的质量与效率。

北京、上海、天津、山东、山西、江苏、河北、陕西、黑龙江省（自治区、直辖市）国家税务局，深圳市地方税务局：

　　近接《中国中煤能源集团公司关于向所属企业收取上级管理费的请示》（中煤办字[2005]482号），现将中国中煤能源集团公司和中煤地质工程总公司向所属企业提取2005年度总机构管理费的有关问题通知如下：

　　根据《国家税务总局关于印发<总机构管理费税前扣除审批办法>的通知》（国税发[1996]177号）、《国家税务总局关于总机构提取管理费税前扣除审批办法的补充通知》（国税函[1999]136号）和《国家税务总局关于进一步加强总机构提取管理费税前扣除审批管理的通知》（国税函[2005]115号）等有关规定，经审核，同意中国中煤能源集团公司和中煤地质工程总公司2005年度分别向所属企业提取3425万元和200万元的总机构管理费。上述公司所属企业按规定标准上交的管理费（详见附件），准予在税前扣除；超过规定标准上交的管理费，应进行纳税调整；提取的管理费年终如有结余，应并入公司的应纳税所得额缴纳企业所得税。

　　各主管税务机关应按照总局上述三个文件的规定精神，在该公司及其所属企业进行年终纳税申报时，对其总机构管理费的提取、使用、税前扣除等有关事项进行严格审核和管理。

　　附件：

　　1.中国中煤能源集团所属企业2005年度总机构管理费扣除标准

　　2.中煤地质工程总公司所属企业2005年度总机构管理费扣除标准（略）

　　附件1

中国中煤能源集团公司所属企业（江苏部分）2005年度总机构管理费扣除标准

失效提示：依据税总发[2017]124号 国家税务总局关于印发《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》的通知，本法规自2018年3月1日起全文废止。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

为进一步提高增值税纳税申报“一窗式”管理工作水平，优化纳税服务，堵塞征管漏洞，总局决定，自2006年10月份起在全国范围内执行《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》（见国税发[2005]61号，以下简称《规程》）。现将有关事项通知如下：

一、考虑到各地税款缴纳方式尚未统一，《规程》中有关“票表税比对”工作按以下两种情况办理：

（一）已实行“税银联网”或“税库银联网”的地区，应严格按照《规程》要求进行“一窗式”票表税比对。

（二）尚未实行“税银联网”或“税库银联网”的地区，暂不进行表税比对，仅做票表比对，但主管税务机关应加强税款缴纳的跟踪管理，保证税款及时足额入库。同时应积极创造条件，抓紧推行“税银联网”或“税库银联网”缴款方式，尽快实现“一窗式”表税比对。

二、鉴于部分增值税管理规定进行了调整，现将《规程》中以下条款内容作如下修改：

（一）《规程》第九条第（十）款《代开发票抵扣清单》停止报送。

（二）由于税务机关代开的专用发票已纳入防伪税控系统开具，因此增值税一般纳税人在填报《增值税纳税申报表附列资料（表二）》时，应将当期抵扣的税务机关代开的专用发票数据填写在“（一）认证相符的防伪税控专用发票”的相关栏次内。《规程》第二十八条第（二）款第1项中的第（6）项、第2项中的第（5）项比对内容停止执行。

三、各地应做好对内培训和对外宣传工作，相关部门要密切合作，确保《规程》顺利实施，并于2006年11月30日前将《规程》执行情况上报总局（流转税管理司）。

北京、河北、山西、上海、江苏、浙江、福建、山东、湖北、广东、重庆、四川、云南、陕西省（直辖市）国家税务局，大连、宁波、厦门、青岛、深圳市国家税务局：

　　近接中国民生银行《关于将新设立三家分支机构纳入2006年度合并纳税范围的请示》（民银发[2006]275号），申请调整汇总纳税企业的范围。经研究，现对中国民生银行及其分支机构缴纳企业所得税问题明确如下：

　　一、从2006年起，中国民生银行及其所属分支机构（名单附后）按照《国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业实行统一计算、分级管理、就地预交、集中清算所得税问题的通知》（国税发[2001]13号）规定，在北京市实行汇总缴纳企业所得税，所属各分支机构，按年度应纳所得税额60%的比例就地预交企业所得税。

　　二、中国民生银行应在每年年度纳税申报后，向国家税务总局（所得税管理司）报送合并纳税财务会计报表和纳税申报表。

　　三、中国民生银行各分支机构应严格执行国家税务总局关于汇总（合并）纳税企业所得税征收管理的有关规定，向所在地主管税务机关报送企业所得税纳税申报表，接受所在地主管税务机关的管理和检查。所在地主管税务机关应严格履行就地监管的责任。

　　四、中国民生银行在以后生产经营年度中，因所属成员企业发生变化，需调整合并纳税范围、预交税款比例和变更名称的，由国家税务总局另行通知。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

根据《国家税务总局  国家质量监督检验检疫总局关于对加油站在用加油机税控装置和计量性能进行监督检查的通知》（国税发[2006]33号）（以下简称《通知》）的要求，总局近期将开展全国加油机税控初始化管理系统的升级工作。现将有关问题通知如下：

一、加油机税控初始化管理系统的升级

加油机税控初始化管理系统将从1.1版升级为1.2版，1.2版在1.1版的基础上重点解决了两个问题。一是解决了税控加油机两种税控芯片兼容的问题，本次升级统一了IC卡的数据报送格式，避免了使用两种不同数据格式的IC卡进行数据报送。二是解决了加油站超过40条加油枪时数据不能报送的问题，升级后加油站可采用多张IC卡进行数据报送，一个加油站最多可报送255条加油枪。

请各单位登录总局技术支持网站（网址：http://130.9.1.248）?软件库中下载加油机税控初始化管理系统1.2版并于2006年11月30日前完成升级工作。

在软件升级和使用过程中，各单位可向湖南省技术支持分中心请求技术支持，技术支持电话：0731-5553667。

二、税务机关主动式读卡器的升级

加油机税控初始化管理系统升级后，税务机关的加油机主动式读卡器应作相应升级。

（一）总局将统一组织对税务机关使用的福建实达电脑股份有限公司的主动式读卡器进行升级，请各地税务机关登录总局技术支持网站（网址：http：//130.9.1.248）软件库中下载升级程序包和升级操作说明文档。

（二）北京中钞同方智能卡有限公司、长沙苏博泰克数据有限公司和北京泰利特科技发展有限公司三家企业的主动式读卡器因不具备升级功能，将不作升级。

（三）税务机关如需个别更新主动式读卡器，可向通过有关检测单位检测合格的加油机读卡器和IC卡供货商购置，购置费用自行解决。供货商企业名单见《加油机读卡器和IC卡供货商及联系方式》（见附件）。

请于2006年11月30日前完成读卡器升级工作。

三、税务机关被动式读卡器和IC卡的配置?

税务机关原配置的被动式读卡器和IC卡不需要升级，可继续使用。税务机关如需个别更新被动式读卡器和IC卡，可向通过有关检测单位检测合格的加油机读卡器和IC卡供货商购置，购置费用自行解决。

四、对加油站的有关要求

根据《通知》要求，加油站应配备主动式读卡器和IC卡。加油站可根据《加油机读卡器和IC卡供货商及联系方式》自行选择购买。如加油站已配置了主动式读卡器，应作升级，税务机关可协助读卡器生产单位或服务单位开展升级。升级工作要在2006年12月31日前完成。

五、读卡器和IC卡价格

读卡器和IC卡的价格按《国家计委关于税控加油机监控微处理器及读卡机具销售价格的通知》（计价格[2000]1162号）执行。

六、其他

总局将于今年9月中下旬组织培训，另行通知。

本次升级过程中，如有问题，请及时向总局（信息中心）反映。

附件：加油机读卡器和IC卡供货商企业及联系方式