互联网平台企业涉税信息报送规定

国务院令第810号     2025-6-20

　　《互联网平台企业涉税信息报送规定》已经2025年6月13日国务院第61次常务会议通过，现予公布，自公布之日起施行。

总理李强

2025年6月20日

互联网平台企业涉税信息报送规定

　　第一条为了规范互联网平台企业向税务机关报送平台内经营者和从业人员涉税信息，提升税收服务与管理效能，保护纳税人合法权益，营造公平统一的税收环境，促进平台经济规范健康发展，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国电子商务法》，制定本规定。

　　第二条互联网平台企业应当依照本规定向其主管税务机关报送平台内经营者和从业人员的身份信息、收入信息等涉税信息。

　　本规定所称互联网平台企业，是指《中华人民共和国电子商务法》规定的电子商务平台经营者以及其他为网络交易活动提供网络经营场所、交易撮合、信息发布等营利性服务的法人或者非法人组织；所称从业人员，是指通过互联网平台以个人名义提供营利性服务的自然人。

　　魏志标——报送主体(第2条)解读和建议：

　　本条明确了报送的主体——互联网平台企业，并对其内涵、外延做出了规定，除了包括《电子商务法》中“电子商务平台经营者”(是指在电子商务中为交易双方或者多方提供网络经营场所、交易撮合、信息发布等服务，供交易双方或者多方独立开展交易活动的法人或者非法人组织)，还将外延进一步扩大到“其他为网络交易活动提供网络经营场所、交易撮合、信息发布等营利性服务的法人或者非法人组织”。需要注意的是，根据《电子商务法》的规定，电子商务经营者除了包括电子商务平台经营者，还包括“平台内经营者以及通过自建网站、其他网络服务销售商品或者提供服务的电子商务经营者”，因此，报送主体不包括平台内经营者和平台内从业人员，对此，《规定》第十二条做出了规定。

　　需要提示的是，对于一些大型互联网平台企业，比如头部直播平台等企业，平台通常注册在一二线城市，其旗下经营者数以百万计，且遍布全国，根据规定平台需要报送的信息将是海量的，且信息报送的税务机关与各地平台内经营者的主管税务机关所在地并不一致，需要解决好跨省涉税信息共享的问题。此外，互联网平台企业涵盖面极其广泛且新业态层出不穷，仅仅通过概念界定显然缺少实操性，也带来政策执行的不精准，建议后续依托《电信业务分类目录》做出进一步细化规定，并持续更新版本。

　　第三条互联网平台企业应当自本规定施行之日起30日内或者自从事互联网经营业务之日起30日内向其主管税务机关报送平台域名、业务类型、相关运营主体的统一社会信用代码以及名称等信息。

　　魏志标——报送要求(第3条)解读和建议：

　　相比较征求意见稿，本条对报送义务发生时间做了较大调整，不再以“取得增值电信业务经营许可证”作为区分标准，而是将“从事互联网经营业务”作为实质标准，将所有互联网平台企业纳入范围。

　　需要注意的是，根据《电信条例》的相关规定，经营电信业务(分为基础电信业务和增值电信业务)，必须依照规定取得国务院信息产业主管部门或者省、自治区、直辖市电信管理机构颁发的电信业务经营许可证。未取得电信业务经营许可证，任何组织或者个人不得从事电信业务经营活动。

　　对于“未取得增值电信业务经营许可证的”，不论何种原因(未申请/申请未获许可/新型业务)，在税法上并不影响其纳税义务的产生和履行，因此也应报告相关信息，但是对于“从事互联网经营业务”的具体判断标准和证明材料建议进一步予以明确。

　　第四条互联网平台企业应当于季度终了的次月内，按照国务院税务主管部门规定的身份信息、收入信息的具体类别和内容，向其主管税务机关报送平台内经营者和从业人员的身份信息以及上季度收入信息。

　　在互联网平台内从事配送、运输、家政等便民劳务活动的从业人员，依法享受税收优惠或者不需要纳税的，互联网平台企业不需要报送其收入信息。互联网平台企业按照规定为平台内经营者和从业人员办理扣缴申报、代办申报等涉税事项时已填报的涉税信息，不需要重复报送。

　　第五条互联网平台企业应当按照国务院税务主管部门规定的涉税信息报送的数据口径和标准，通过网络等方式报送涉税信息。

　　税务机关应当提供安全可靠的涉税信息报送渠道，积极运用现代信息技术，提供直连报送、上传导入等接口服务，并做好政策解读以及问题解答等咨询服务。

　　第六条互联网平台企业应当核验平台内经营者和从业人员涉税信息，对其真实性、准确性、完整性负责。税务机关可以根据税收监管需要，对互联网平台企业报送的涉税信息进行核查。互联网平台企业已对其报送的涉税信息尽到核验义务，因平台内经营者或者从业人员过错导致涉税信息不真实、不准确或者不完整的，不追究互联网平台企业责任。

　　第七条税务机关依法开展税务检查或者发现涉税风险时，可以要求互联网平台企业和相关方提供涉嫌违法的平台内经营者和从业人员的合同订单、交易明细、资金账户、物流等涉税信息，互联网平台企业和相关方应当按照税务机关要求的期限、方式和内容如实提供。

　　第八条工业和信息化、人力资源社会保障、交通运输、市场监管、网信等部门应当与税务机关加强涉税信息共享。通过信息共享能够获取的涉税信息，税务机关不得要求互联网平台企业重复报送。

　　魏志标——报送内容(第4-8条)解读和建议：

　　(一)报送内容：报送的涉税信息主要包括两部分：一是身份信息；二是收入信息。实务中，根据税务部门公布的典型偷逃税案例，比如网络直播经营者通过虚假申报、隐匿收入、转化收入性质等方式偷税最为典型，平台企业报送上述信息后，将会从源头上堵住偷逃税行为。需要注意的是，根据《规定》第十二条，平台内经营者和从业人员在本规定施行前的涉税信息，平台企业不需要报送。

　　(二)报送期限：互联网平台企业应当在季度终了的次月纳税申报期内报送相关涉税信息，主管税务机关可以根据报送的信息，与平台经营者、从业人员纳税申报信息等，进行比对核实，从而解决征纳双方信息不对称的问题。

　　(三)信息真实性责任：一方面规定强调互联网平台企业应当核验平台内经营者和从业人员涉税信息，对其真实性、准确性、完整性负责，同时税务机关有权进行核查；另一方面，也规定互联网平台企业已尽到核验义务，因平台内经营者或者从业人员过错导致涉税信息不真实、不准确或者不完整的，不追究互联网平台企业责任。

　　(四)免于报送的情形：主要包括三种情形：一是针对便民劳务、免税等情形给与特殊对待；二是针对已扣缴申报、代办申报的情形避免平台自身重复报送；三是通过其他部门可以获取的涉税信息免于报送，典型的如交通运输部、税务总局联合发布的《网络平台道路货物运输经营管理暂行办法》(交运规[2019]12号)规定：省级交通运输主管部门应按照相关技术规范的要求建立和完善省级网络货运信息监测系统，实现与网络货运经营者信息平台的有效对接；应定期将监测数据上传至交通运输部网络货运信息交互系统，并及时传递给同级税务部门。因此，该情形平台企业无需重复报送。

　　还需要补充的，根据《规定》第十二条，境外互联网平台企业在境内提供营利性服务的，应按本规定报送信息。

　　(五)其他义务：税务机关依法开展涉税风险应对、税务检查时，互联网平台企业应当按照税务机关要求如实提供涉税信息，需要注意的是，此处并不是报送义务，平台企业未按要求提供相关信息，其责任认定应按照税收征管法予以处理。

　　第九条互联网平台企业应当依照法律、行政法规和国家有关规定，规范保存平台内经营者和从业人员涉税信息。

　　税务机关应当对获取的涉税信息依法保密，依照法律、行政法规和国家有关规定建立涉税信息安全管理制度，落实数据安全保护责任，保障涉税信息安全。

　　第十条互联网平台企业有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，处2万元以上10万元以下的罚款；情节严重的，责令停业整顿，并处10万元以上50万元以下的罚款：

　　(一)未按照规定的期限报送、提供涉税信息；

　　(二)瞒报、谎报、漏报涉税信息，或者因互联网平台企业原因导致涉税信息不真实、不准确、不完整；

　　(三)拒绝报送、提供涉税信息。

　　第十一条税务机关及其工作人员在互联网平台企业涉税信息报送管理工作中有违法行为的，依照有关法律、行政法规的规定追究法律责任。

　　魏志标——信息安全及法律责任(第9-11条)解读和建议：

　　上述规定对信息保存及安全(第9条)、法律责任(第10条、11条)做出了规定，特别是，报送的涉税信息是互联网平台企业的重要数据，很多涉及到商业机密，互联网平台企业、平台内的经营者和从业人员等各方高度关注，因此信息安全性至关重要，建议除了明确平台企业法律责任外，还应根据相关法律法规进一步明确税务人员泄漏信息情形下的法律责任。

　　最后，还需要提示的是，根据司法部、税务总局负责人就《互联网平台企业涉税信息报送规定》答记者问的介绍，《规定》施行后，税务总局将于今年10月前，完成制定有关配套公告，细化报送涉税信息的相关主体、具体类别和内容、报送要求和口径，从实操角度进一步明确“谁来报、报什么、怎么报”等问题。

　　第十二条平台内经营者和从业人员在本规定施行前的涉税信息，互联网平台企业不需要报送。

　　境外互联网平台企业在中华人民共和国境内提供营利性服务的，按照国务院税务主管部门的规定报送平台内经营者和从业人员涉税信息。

　　第十三条国务院税务主管部门根据本规定制定实施办法。

　　第十四条本规定自公布之日起施行。

 润安盈财科提示——

　　不仅中国加强了对本土电商的税务监管，欧美方面都有新政策出台。

　　一、监管动态：中美欧新规解读

　　1.美国1099-K新规

　　-核心变化：报告门槛从2万美元/200笔交易降至2024年的5000美元(2026年将降至600美元)，覆盖PayPal、TikTokShop等平台。

　　-关键点：平台需报告卖家"未调整总销售额"，包含运费但不扣除退款或费用，卖家需区分个人转账与商业交易。

　　2.欧盟DAC7指令

　　-严苛要求：年销售额超2000欧元或30笔交易即触发合规，平台需收集卖家税务识别号、VAT号等信息，未合规者可能被冻结账户。

　　-执行现状：亚马逊等平台已对不合规卖家采取强制措施，意大利等国对偷税超5万欧元者追究刑事责任。

　　3.中国平台新规

　　-全链条监管：2025年6月新规要求平台按季度报送经营者身份及收入信息，瞒报最高罚款50万元并停业整顿。

　　二、卖家应对：合规策略三步走

　　1.基础合规(中小本土卖家)

　　-门槛监控：美国盯紧5000美元收款额，欧盟关注2000欧元/30单阈值。

　　-信息备齐：美国备好SSN/EIN，欧盟整理VAT税号，中国确保营业执照真实。

　　2.进阶体系(中大型卖家)

　　-架构优化：通过香港或新加坡公司降低税负

　　-工具赋能：部署税务软件自动计算多国税率，区块链存证应对审计。

　　3.风险防控

　　-平台代扣：TikTokShop可能扣留24%销售款，亚马逊冻结DAC7不合规账户。

　　-历史问题：主动披露过往申报差异，留存整改记录降低处罚风险。

　　三、行业趋势：合规=竞争力

　　-监管深化：美国1099-K门槛将继续降低，欧盟或扩大DAC7覆盖范围。

　　-技术驱动：AI税务稽查、平台与税务机关数据直连成为常态。

　　>注：文中策略需结合企业实际情况调整，建议咨询专业税务顾问。

对比《互联网平台企业涉税信息报送规定》(征求意见稿)，正式文件作了哪些条款的修改?整理：谢华锋https://www.shui5.cn/article/2c/188871$2.html（请在网页端打开）