一、基本情况

被处罚主体：成都市金牛区某广告服务部；纳税人识别号：92510106MAC2W51Q8Q；处罚文书：成税三稽税罚告〔2026〕108号；拟作出处罚决定时间：2026年10月15日之前。

二、主要违法事实

该服务部在2022年至2024年间，在无真实业务交易的情况下，向四川新绿色药业科技发展有限公司、四川优创艺嘉广告传媒有限公司等2户企业虚假开具增值税普通发票28份，金额合计2517311.88元，税额合计23203.12元，价税合计2540515.00元。

三、拟处罚依据及结果

根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第764号）第二十一条第二款第一项、第三十五条第一款，对该服务部虚开增值税普通发票的行为处以225000元罚款。

四、权利告知

该服务部有陈述、申辩的权利；若拟罚款10000元（含）以上，或符合《中华人民共和国行政处罚法》第六十三条规定的其他情形，有要求听证的权利，可自收到告知书之日起五个工作日内书面提出听证申请。

五、风险提示

个体工商户、个人独资企业等小微经营主体同样受发票管理规定约束。虚开增值税普通发票不仅要承担行政罚款责任，若受票方将其用于税前扣除造成税款损失，还可能被追究刑事责任。

一、基本情况

被处罚主体：惠州市某科技有限公司；处罚机关：国家税务总局惠州市税务局第一稽查局；处罚决定日期：2026年9月8日。

二、主要违法事实

该公司与开票方没有真实业务往来，却通过支付手续费的方式取得对方开具的增值税专用发票，用于申报抵扣、少缴税款。少缴税款合计346374.15元。税务机关认定，该行为属于“进行虚假的纳税申报”，按偷税处理。

三、处理处罚依据及结果

因企业能配合税务机关检查，违法程度被认定为“较轻”，适用中南区域税务行政处罚裁量基准中“处不缴或者少缴税款百分之五十以上一倍以下罚款”的档位，按最低0.5倍处罚，即罚款17.318708万元。

四、风险提示

“支付手续费取得发票”是典型的“票货分离”虚开模式。企业取得发票必须基于真实交易，且应当核对开票方与实际销售方是否一致。以支付开票手续费方式取得发票抵扣税款的，将被认定为偷税，面临补税、滞纳金及罚款，情节严重的还将被追究刑事责任。

一、基本情况

纳税人名称：昆山本原企业咨询有限公司；纳税人识别号：91320583MA1YL86M4G；税务处理决定书文号：苏州税二稽处〔2026〕192号。

二、主要违法事实

根据《税务处理决定书》（苏州税二稽处〔2026〕192号）处理决定，对该单位开具的上述61份发票价税合计2682205.92元，定性为虚开。

三、处理结果

因采取其他方式无法送达，国家税务总局苏州市税务局第二稽查局依据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条规定，于2026年9月3日通过公告方式送达《税务处理决定书》（2026年第73号公告），自发布之日起满30日即视为送达。

四、风险提示

咨询服务业因业务成果难以量化、成本主要为人力，容易成为虚开发票的“通道”。企业提供咨询服务应当留存服务合同、服务成果交付记录、人员投入记录等业务真实性证据，避免被认定为虚开。

一、基本情况

纳税人名称：常州章子医疗器械有限公司；纳税人识别号：91320411MA1N3X911L。

二、主要违法事实

根据《税务处理决定书》（常税稽一处〔2026〕133号）认定，该单位开具的50份增值税专用发票，属于没有实际经营业务的虚开发票。具体明细为：发票代码3200161130，发票号码31773201-31773225、32564609-32564633，金额4980068.48元，税额846611.52元，价税合计5826680元。

三、处理结果

因采取直接送达和邮寄送达方式均无法送达《税务处理决定书》，国家税务总局常州市税务局第一稽查局依据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条规定，于2026年9月3日依法进行公告送达，自公告之日起满30日即视为送达。

四、风险提示

“无实际经营业务”是认定虚开的实质要件。企业开具发票必须与实际经营业务相符，包括货物或服务的名称、数量、金额等要素。虚开金额达到一定标准将构成虚开增值税专用发票罪，最高可判处无期徒刑。

一、基本情况

纳税人名称：宁波恒镪能源有限公司；法定代表人：赵海朴；违法期间：2020年1月至2020年12月。

二、案件性质

采取逃避缴纳税款手段，不缴或者少缴应纳税款。

三、主要违法事实

经国家税务总局宁波市税务局第三稽查局检查，发现其在检查所属期内不缴或少缴应纳税款109.60万元。

四、处理处罚依据及结果

依据《重大税收违法失信主体信息公布管理办法》第十条等规定，税务机关制作《税务事项通知书》（甬税稽三税通〔2026〕20031号），将其确定为重大税收违法失信主体并向社会公布。

五、风险提示

逃避缴纳税款不仅有被列入重大税收违法失信主体的信用风险，还可能触及《中华人民共和国刑法》第二百零一条逃税罪。纳税人经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金并已受行政处罚的，可不予追究刑事责任，但五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

一、基本情况

纳税人名称：宁波中懋生物科技有限公司；法定代表人：彭昌泉；违法期间：2022年5月至2024年12月。

二、案件性质

虚开发票。

三、主要违法事实

经国家税务总局宁波市税务局第三稽查局检查，发现其在检查所属期内，主要存在以下问题：一、为他人（为自己）开具与实际经营业务情况不符的增值税专用发票1份，金额10.08万元，税额0.10万元；二、为他人（为自己）开具与实际经营业务情况不符的增值税普通发票103份，票面额累计497.11万元；三、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的增值税普通发票54份，票面额累计424.54万元。

四、处理处罚依据及结果

依据《重大税收违法失信主体信息公布管理办法》第十条等规定，税务机关制作《税务事项通知书》（甬税稽三税通〔2026〕20033号），将其确定为重大税收违法失信主体并向社会公布。

五、风险提示

虚开增值税普通发票虽不直接涉及抵扣，但受票方可能将其用于企业所得税税前扣除，同样造成国家税款损失，属于税务机关严厉打击的违法行为。企业接受发票时应当核对开票方经营范围、业务真实性与票据内容的一致性。

一、基本情况

纳税人名称：宁波宝柯供应链有限公司；法定代表人：周亮；违法期间：2022年1月至2023年12月。

二、案件性质

虚开发票。

三、主要违法事实

经国家税务总局宁波市税务局第三稽查局检查，发现其在检查所属期内，主要存在以下问题：一、为他人（为自己）开具与实际经营业务情况不符的增值税专用发票17份，金额165.51万元，税额3.99万元；二、为他人（为自己）开具与实际经营业务情况不符的增值税普通发票36份，票面额累计320.54万元；三、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的增值税普通发票51份，票面额累计395.36万元。

四、处理处罚依据及结果

依据《重大税收违法失信主体信息公布管理办法》第十条等规定，税务机关制作《税务事项通知书》（甬税稽三税通〔2026〕20032号），将其确定为重大税收违法失信主体并向社会公布。

五、风险提示

供应链、贸易类企业应当确保发票流、资金流、货物流“三流一致”。同一法定代表人名下多家企业同时涉案，说明税务机关会开展关联企业联动核查，企业集团应加强发票合规内控。

一、基本情况

纳税人名称：宁波中淼化纤科技有限公司；法定代表人：周亮；违法期间：2021年6月至2024年12月。

二、案件性质

虚开发票。

三、主要违法事实

经国家税务总局宁波市税务局第三稽查局检查，发现其在检查所属期内，主要存在以下问题：一、为他人（为自己）开具与实际经营业务情况不符的增值税专用发票60份，金额600.94万元，税额6.01万元；二、为他人（为自己）开具与实际经营业务情况不符的增值税普通发票102份，票面额累计366.48万元；三、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的增值税普通发票97份，票面额累计910.89万元。

四、处理处罚依据及结果

依据《重大税收违法失信主体信息公布管理办法》第十条等规定，税务机关制作《税务事项通知书》（甬税稽三税通〔2026〕20036号），将其确定为重大税收违法失信主体并向社会公布。

五、风险提示

虚开发票行为往往跨年度、多票种交叉发生。税务机关通过发票电子底账系统、资金流与货物流比对，能够对多年度的开票数据开展穿透式核查。企业切不可因行为发生时间较早而心存侥幸。

一、基本情况

纳税人名称：中道（宁波）物流有限公司；法定代表人：张榴丹；违法期间：2023年9月至2024年12月。

二、案件性质

虚开发票。

三、主要违法事实

经国家税务总局宁波市税务局第三稽查局检查，发现其在检查所属期内，主要存在以下问题：一、为他人（为自己）开具与实际经营业务情况不符的增值税专用发票15份，金额544.69万元，税额66.33万元；二、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的增值税专用发票59份，金额503.99万元，税额65.52万元。

四、处理处罚依据及结果

依据《重大税收违法失信主体信息公布管理办法》第十条等规定，税务机关制作《税务事项通知书》（甬税稽三税通〔2026〕20035号），将其确定为重大税收违法失信主体并向社会公布。

五、风险提示

物流运输行业是虚开增值税专用发票的高发领域，尤其是网络货运平台业务中，若未有真实运输业务即开具发票，或者以支付手续费方式取得发票用于抵扣，均构成虚开。企业应当留存运输合同、货物运单、资金结算等业务真实性证据链条。

一、基本情况

纳税人名称：浙江联天检测技术服务有限公司；法定代表人：张榴丹；违法期间：2023年1月至2024年12月。

二、案件性质

虚开发票。

三、主要违法事实

经国家税务总局宁波市税务局第三稽查局检查，发现其在检查所属期内，主要存在以下问题：一、为他人（为自己）开具与实际经营业务情况不符的增值税专用发票142份，金额1587.03万元，税额192.71万元；二、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的增值税专用发票137份，金额1621.99万元，税额192.42万元。

四、处理处罚依据及结果

依据《重大税收违法失信主体信息公布管理办法》第十条等规定，税务机关制作《税务事项通知书》（甬税稽三税通〔2026〕20034号），将其确定为重大税收违法失信主体并向社会公布。

五、风险提示

技术检测、咨询服务等服务业企业，应当基于真实业务开具和取得发票。既为他人虚开又接受虚开发票的“双向虚开”，是税务机关重点打击对象，一旦被查处将被列入重大税收违法失信主体，纳税信用直接降级并受到多部门联合惩戒。

一、基本情况

纳税人名称：青海全弛商贸有限公司；纳税人识别号（统一社会信用代码）：91630104MAC675PQ8J；注册地址：青海省西宁市城西区广场路1号4号楼11430室；法定代表人：郭绍凤。

二、案件性质

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票；虚开增值税普通发票。

三、主要违法事实

经国家税务总局西宁市税务局第一稽查局检查，发现其在检查所属期内，主要存在以下问题：为他人开具与实际经营业务情况不符的增值税专用发票20份，金额198.02万元，税额1.98万元；让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的增值税普通发票35份，票面额累计352.74万元；为他人开具与实际经营业务情况不符的增值税普通发票32份，票面额累计162.10万元。

四、处理处罚依据及结果

依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的有关规定，处以罚款30万元的行政处罚，依法移送司法机关。

五、风险提示

为他人虚开、让他人为自己虚开、为自己虚开均属虚开发票行为。虚开增值税普通发票同样要承担法律责任，不仅要接受税务行政处罚，达到刑事追诉标准的还将被移送司法机关追究刑事责任。

一、基本情况

纳税人名称：福州华旭昇贸易有限公司；统一社会信用代码（纳税人识别号）：91350102MA33WJUY0Y；注册地址：福建省福州市马尾区马尾镇江滨东大道68-1号蓝波湾2#楼17层25公寓式办公（自贸试验区内）；法定代表人：黄慧建。

二、案件性质

骗取国家出口退税款。

三、主要违法事实

经国家税务总局福州市税务局第三稽查局检查，发现其在检查所属期内，主要存在以下问题：以欺骗手段，骗取国家出口退税款763.39万元。

四、处理处罚依据及结果

依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规的有关规定，对其处以追缴税款18.32万元的行政处理，处以骗取出口退税款763.39万元一点五倍的罚款计1145.08万元的行政处罚，并对其依法移送司法机关。

五、风险提示

骗取出口退税是严重的涉税违法行为，除面临高额罚款外，还可能被依法追究刑事责任。出口企业应当以真实货物出口为基础，依法申报办理出口退（免）税，不得以虚假单证、虚构出口业务等方式骗取国家出口退税款。

一、基本情况

纳税人名称：福州市捷鑫荣盛贸易有限公司；统一社会信用代码（纳税人识别号）：91350102MA341REY2F；注册地址：福建省福州市鼓楼区温泉街道五四路138号天福大厦第十一层1008号写字间；法定代表人：于悦。

二、案件性质

该企业具有虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的行为。

三、主要违法事实

该公司已走逃失联，未提供出口货物对应的备案单证资料，并取得已证实为虚开的增值税专用发票用于申报出口退税，骗取出口退税款2143294.59元。

四、处理处罚依据及结果

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条、《国家税务总局关于发布〈出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2026年第5号）第六十一条、《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第24号）第十三条第六项第4目和《国家税务总局福建省税务局 国家税务总局厦门市税务局关于发布〈福建省税务行政处罚裁量基准〉的公告》规定，对该公司处骗取出口退税款1.5倍的罚款3214941.89元，并停止办理出口退税二年。

同时，税务机关依据《重大税收违法失信主体信息公布管理办法》（国家税务总局令2021年第54号）第八条规定，拟将该单位确定为重大税收违法失信主体，向社会公布失信信息，并推送至参与联合惩戒部门和信用中国网站公示，在土地供应、检验检疫监督管理、政府采购、银行授信、政策性资金投放等方面被有关部门参考使用，税务机关适用D级纳税人管理措施。

五、风险提示

出口企业应当按规定留存出口货物对应的备案单证资料，确保出口业务真实、单证齐全。以取得虚开增值税专用发票申报出口退税的，除被追缴退税款、加收滞纳金、处以罚款外，还将被停止办理出口退税，并被列入重大税收违法失信主体实施联合惩戒。

【税务稽查典型案例·涉税中介违法违规案件】

近期，国家税务总局廊坊市税务局稽查局依法查处了三河市垚来会计服务有限公司（以下简称垚来公司）违规帮助代理企业虚列成本导致代理企业少缴税款案件。

经查，2024年至2025年，垚来公司在为三河市久瑞通建材销售部等24户个体工商户提供涉税服务期间，通过虚列成本等方式为代理企业提供「税务筹划方案」，造成少缴个人所得税14.62万元。在案件查办中，还发现三河市久瑞通建材销售部等24户个体工商户实际控制人都为王天宇一人，其通过拆分收入、骗享税收优惠政策造成少缴增值税及附加税费52.25万元。检查人员依法调取了24户个体工商户的财务账簿、业务合同等资料。核查财务账簿发现，24户个体工商户账簿资料成本明细账中无银行凭证、收据、出入库单据、工资、合同、结算单等任何原始凭证。垚来公司在无成本依据情况下，为24户个体工商户捏造暂估成本，并据此申报缴纳个人所得税。

2026年7月，国家税务总局廊坊市税务局稽查局依法作出处理：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十八条，对垚来公司作出处以其代理个体户少缴个人所得税税额1倍的罚款共计14.62万元的处罚决定。对24户个体工商户偷税行为作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计120.09万元的处理处罚决定。目前，涉案税费款、滞纳金及罚款均已追缴入库。

「暂估入账」下暗藏的「偷税秘籍」。涉税中介机构应当依法依规提供涉税服务，不得通过虚列成本等方式帮助代理企业偷逃税款。税务机关将持续加强涉税中介行业监管，依法查处涉税中介违法违规行为，规范涉税专业服务市场秩序。

【税务稽查典型案例】

近期，国家税务总局合肥市税务局第二稽查局通过税收大数据发现线索，依法查处了长丰县三十头飞乐加油站偷税案件。

经查，2021年至2023年，长丰县三十头飞乐加油站通过第三方支付平台绑定企业员工私人账户收款等方式隐匿收入，进行虚假纳税申报，少缴增值税等税费169.58万元。2025年6月，国家税务总局合肥市税务局第二稽查局依据《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国行政处罚法》等相关法律法规规定，对其作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计353.74万元的处理处罚决定。目前，涉案税费款、滞纳金及罚款均已追缴入库。

国家税务总局合肥市税务局第二稽查局有关负责人表示，税务部门将持续发挥职能作用，坚决依法查处各类偷逃税行为，维护国家税收安全，引导企业合规经营，营造法治公平的税收环境。

【税务稽查典型案例】

近期，国家税务总局常州市税务局第二稽查局联合公安、海关等部门根据相关部门移交线索，依法查处常州市凯美瑞兴国际贸易有限公司骗取出口退税案件。

经查，2022年至2023年，常州市凯美瑞兴国际贸易有限公司通过虚开增值税专用发票、签订虚假购销合同、低值高报出口商品价格、利用地下钱庄虚假结汇等违法手段，骗取出口退税款415.68万元。2026年7月，税务部门依据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规规定，对常州市凯美瑞兴国际贸易有限公司追缴骗取出口退税款415.68万元，两年内停止为其办理出口退税。目前，常州市金坛区人民法院对该案作出一审判决，主犯吴文语、梁艳勤犯骗取出口退税罪，分别被判处有期徒刑六年九个月、六年两个月并处罚金；从犯仲荣君、居兴华分别被判处有期徒刑五年九个月、四年四个月并处罚金。

国家税务总局常州市税务局第二稽查局相关负责人表示，通过虚开增值税专用发票、签订虚假购销合同、低值高报出口商品价格、利用地下钱庄虚假结汇等违法手段骗取出口退税，属于税收征管法明确的违法行为。税务部门将在优化税费服务，确保税费优惠政策真正惠及诚信守法、符合条件的经营主体的同时，持续推进依法治税，依法查处各类涉税违法行为，坚决维护法治公平的经济税收秩序。

【国家税务总局税案通报·网红网店偷税案件之七】

近期，国家税务总局北京市税务局第二稽查局依法查处北京春楠亲妍教育科技有限公司偷税案。

经查，2021年至2023年，北京春楠亲妍教育科技有限公司主要提供妆造培训等业务并在平台线上进行引流，通过使用私人账户收款隐匿收入、进行虚假申报等手段，少缴增值税、企业所得税等税费款共计104.88万元。2025年11月，国家税务总局北京市税务局第二稽查局依据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规规定，对其作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计187.02万元的处理处罚决定。目前，涉案税费款、滞纳金及罚款均已全部追缴入库。

平台引流藏猫腻，个人账户收巨款。通过使用私人账户收款隐匿收入、进行虚假申报等手段偷逃税款，属于税收征管法明确的违法行为。平台内经营者和从业人员应自觉增强税法遵从意识，合规经营、诚信纳税。

【国家税务总局税案通报·网红网店偷税案件之六】

近期，国家税务总局遂宁市税务局第一稽查局依法查处船山区超人通讯经营部网店销售偷税案件。

经查，2022年至2024年，船山区超人通讯经营部在某平台开设网店从事手机销售，通过私户收款隐匿收入、进行虚假申报等方式，少缴增值税、个人所得税等税费共计281.71万元。2025年10月，国家税务总局遂宁市税务局第一稽查局依据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规规定，对其作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计469.22万元的处理处罚决定。目前，涉案税费款、滞纳金及罚款均已全部追缴入库。

网店过亿销售收入的「隐身账」。通过私户收款隐匿收入、进行虚假申报等方式偷逃税款，属于税收征管法明确的违法行为。平台内经营者和从业人员应自觉增强税法遵从意识，合规经营、诚信纳税。

【国家税务总局税案通报·网红网店偷税案件之五】

近期，国家税务总局聊城市税务局第一稽查局依法查处聊城开发区奶泡商贸经营部网络店铺偷税案件。

经查，2023年至2024年，聊城开发区奶泡商贸经营部在网络平台销售货物，通过私人账户收款、未依法办理税务信息确认及纳税申报等方式隐匿收入，少缴个人所得税、增值税等税费544.72万元。因该店铺于2024年申请办理了注销，2025年7月，国家税务总局聊城市税务局第一稽查局依据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规规定，对该店铺实际控制人任威作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计971.29万元的处理处罚决定。目前，涉案税费款、滞纳金及罚款均已全部追缴入库。

消失的网络电商，幕后的「影子老板」。「逃逸式」注销能否逃避税收责任？答案是不能。通过私人账户收款隐匿收入、未依法办理税务信息确认及纳税申报等方式偷逃税款，属于税收征管法明确的违法行为。即使店铺已注销，税务机关仍可依法对实际控制人追缴税费款、滞纳金并处罚款。

【国家税务总局税案通报·网红网店偷税案件之四】

近期，国家税务总局宁波市税务局第一稽查局依法查处网络主播汪一芳偷税案件。

经查，2020年至2023年，汪一芳在网络平台开设直播从事服装销售和引流推广医疗美容咨询相关服务，通过私人账户收款隐匿收入、进行虚假申报等方式，少缴增值税、个人所得税等税费108.55万元。2026年3月，国家税务总局宁波市税务局第一稽查局依据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规规定，对其作出追缴税费款、加收滞纳金并处罚款共计185.37万元的处理处罚决定。目前，涉案税费款、滞纳金及罚款均已全部追缴入库。

「百万粉」网络主播光鲜背后暗藏偷税猫腻。通过私人账户收款隐匿收入、进行虚假申报等方式偷逃税款，属于税收征管法明确的违法行为。税务部门将持续依法查处各类税收违法行为，切实维护法治公平的税收秩序。