答：《国家税务总局关于印发[增值税若干具体问题的规定]的通知》（国税发[1993]154号）规定：

“一、征税范围

……

（七）供应或开采未经加工的天然水（如水库供应农业灌溉用水，工厂自采地下水用于生产），不征收增值税。”

自采井水系未经加工的天然水，根据上述规定，向施工单位销售自采井水不征收增值税。

答：需要报送的资料有： （1）《清税申报表》3份（个体工商户报送《注销税务登记申请审批表》1份）； （2）经办人身份证明 1份（查验原件、实名认证免报送复印件）； （3）以下为条件报送资料： 被工商行政管理机关吊销营业执照需报送：工商行政管理机关发出的吊销工商营业执照决定复印件 1份。 上级主管、董事会决议需报送：上级主管部门批复文件或董事会决议复印件 1份。 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务报送：项目完工证明、验收证明等相关文件复印件1份。 未启用统一社会信用代码的报送：税务登记证件和其他税务证件1份（已启用统一社会信用代码的纳税人可取消报送）。 领用发票的纳税人需报送：《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票1份。 使用增值税防伪税控设备的纳税人需报送：增值税防伪税控设备1份。 使用其他按规定应收缴的设备的纳税人需报送：其他按规定应收缴的设备1份。 居民企业需报送：《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表1份；当期相关税种申报资料 1份。

答：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。 扣缴义务人解缴税款的期限，按照前两款规定执行。

答：退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按工资、薪金所得应税项目缴纳个人所得税。 退休人员再任职，应同时符合下列条件： 一、受雇人员与用人单位签订一年以上（含一年）劳动合同（协议），存在长期或连续的雇用与被雇用关系； 二、受雇人员因事假、病假、休假等原因不能正常出勤时，仍享受固定或基本工资收入； 三、受雇人员与单位其他正式职工享受同等福利、培训及其他待遇； 四、受雇人员的职务晋升、职称评定等工作由用人单位负责组织。

答：建筑服务取得预收款，在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，一般计税方法项目按2%的预征率，简易计税方法项目按3%的预征率预缴增值税。

答：可以。《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2020年第24号）明确，将支持个体工商户复工复业增值税优惠政策的实施期限延长到2020年12月31日。

因此，在2020年12月31日以前，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。

除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

答：转登记纳税人可以继续使用现有税控设备开具增值税发票，不需要缴销税控设备和增值税发票。增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。

答：《企业所得税法实施条例》第四十条规定：“企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。”

《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)规定：“三、关于职工福利费扣除问题

《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：

（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。”

企业报销的职工供暖费属于为职工住房所发放的支出，可作为职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分可以在企业所得税税前扣除。

答：《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第18号）三、一般纳税人转登记为小规模纳税人（以下称转登记纳税人）后，自转登记日的下期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税；转登记日当期仍按照一般纳税人的有关规定计算缴纳增值税。

答：与工业企业会计相比,商品流通企业会计主要有以下特点：

1、不需要计算生产成本,计算产品的生产成本是工业企业会计核算中的一项重要且繁琐的内容, 而商品流通企业则不存在产品生产成本的计算问题。

2、商业企业会计核算的重点放在存货的购销存处理、往来业务核算及货币资金核算上。

3、存货核算有一定的特殊性 ,工业企业的存货类别较多包括材料、在产品和产成品等;而商品流通企业的存货主要是商品存货,相对来说存货类别是比较单一的。

答：根据实际情况判断由购买方开具还是销售方填开《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），方法如下：

1、购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《信息表》。

2、购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

3、销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方在新系统中填开并上传《信息表》。

答：销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。 因此销售合同没有执行，没有实际应税业务发生，该违约金不征收增值税。

根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十条规定：“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票；特殊情况下由付款方向收款方开具发票。”也就是说，开具发票的前提是销售商品、提供劳务等而取得了生产经营收入，而收货方（付款方）得到的违约金并不是生产经营收入，所以不需要开具发票。

答：可以。根据《国家税务总局关于将个人所得税[税收完税证明](文书式)调整为[纳税记录]有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第55号)第四条规定，纳税人可以委托他人持下列证件和资料到办税服务厅代为开具个人所得税《纳税记录》，材料包括委托人及受托人有效身份证件原件和委托人书面授权资料。

答：《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号）和《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（2020年第24号）规定，自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

增值税小规模纳税人根据实际业务需要，可以就部分业务放弃减免税，为购买方就某一笔业务开具3%征收率增值税专用发票，并按3%征收率申报缴纳增值税。就该笔业务开具增值税专用发票时，应当在税率或征收率栏次手动选择填写“3%”字样。未开具专用发票的其他适用3%征收率的应税销售收入，仍可以适用增值税小规模纳税人复工复业增值税减征或免征政策。放弃减免税优惠不需要填写《纳税人放弃免（减）税权声明》，不影响享受其他增值税优惠政策。

答：养老保险个人账户里的钱一般是不可以提前提取的，只有在特殊情况下，如在退休前死亡、出国定居并丧失中国国籍等情况，可以一次性提取养老保险个人账户累计金额。如遇到任何个人或机构声称能提前提取养老保险个人账户金额，请不要轻信，谨防上当受骗!

答：因交强险属于财产保险，交强险保单视同财产保险合同千分之一。

答：根据《山东省地方税务局关于修订[山东省地方税务局土地增值税“三控一促”管理办法]的公告》(山东省地方税务局公告2017年第5号发布，国家税务总局山东省税务局2018年第2号公告修改)规定：“第十二条营改增后，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额;适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额。”

答：根据《山东省地方税务局关于修订[山东省地方税务局土地增值税“三控一促”管理办法]的公告》(山东省地方税务局公告2017年第5号发布，国家税务总局山东省税务局2018年第2号公告修改)第三十条规定，普通标准住宅同时符合以下条件：

(一)住宅小区建筑容积率在1.0以上;

(二)单套建筑面积在144平方米以下;

(三)实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.44倍以下。

答：参保人员再次就业前，以灵活方式就业的，可以选择以灵活就业人员身份参加职工养老保险，或以居民身份在户籍地参加城乡居民养老保险。

答：根据《社会保险法》和《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》(国发[2005]38号）等有关规定，用人单位和职工依法应当参加基本养老保险，无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险。参保单位和个人应该按时足额缴纳基本养老保险费，不得无故拖欠;以个人身份参保的灵活就业人员未参保年限或中断缴费年限不能补缴。因单位原因未按时足额缴纳社会保险费的，应当通过向有关部门申诉，按法定程序要求原单位补缴。