【回答】

　　根据《财政部 国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》(财税〔2001〕10号)规定：“三、资产公司收购、承接、处置不良资产可享受以下税收优惠政策：

　　1.对资产公司接受相关国有银行的不良债权，借款方以货物、不动产、无形资产、有价证券和票据等抵充贷款本息的，免征资产公司销售转让该货物、不动产、无形资产、有价证券、票据以及利用该货物、不动产从事融资租赁业务应缴纳的增值税、营业税。

　　……

　　四、资产公司除收购、承接、处置不良资产业务外，从事其他经营业务或发生本通知未规定免税的应税行为，应一律依法纳税。”

【回答】

　　根据《财政部国家税务总局关于铂金及其制品税收政策的通知》(财税〔2003〕86号)规定：“五、对铂金制品加工企业和流通企业销售的铂金及其制品仍按现行规定征收增值税。”

【回答】

　　一、根据《国家税务总局关于国有粮食购销企业开具粮食销售发票有关问题的通知》(国税明电〔1999〕10号)规定：“一、享受免税优惠的国有粮食购销企业可继续使用增值税专用发票。

　　二、自1999年8月1日起，凡国有粮食购销企业销售粮食，暂一律开具增值税专用发票。

　　三、国有粮食购销企业开具增值税专用发票时，应当比照非免税货物开具增值税专用发票，企业记帐销售额为‘价税合计’数。”

　　二、根据《国家税务总局关于加强国有粮食购销企业增值税管理有关问题的通知》(国税函〔1999〕560号)规定：“二、经税务机关认定为增值税一般纳税人的国有粮食购销企业,1999年内要全部纳入增值税防伪税控系统管理，自2000年1月1日起,其粮食销售业务必须使用防伪税控系统开具增值税专用发票。对违反本条规定，逾期未使用防伪税控系统，擅自开具增值税专用发票的，按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的有关规定进行处罚。”

【回答】

　　根据《国家税务总局关于发布<电信企业增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2014年第26号)规定：“第十二条 总机构及其分支机构，一律由主管税务机关认定为增值税一般纳税人。”

【回答】

按加工修理修配服务13%的适用税率开票。

【回答】

《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2026年第2号)规定，

　　增值税纳税人(以下简称纳税人)年应征增值税销售额超过增值税法规定的小规模纳税人标准(以下简称规定标准)的，除以下两类情形外，应办理一般纳税人登记。

　　(一)不经常发生应税交易且主要业务不属于应税交易范围的非企业单位，选择按照小规模纳税人纳税的(以下简称选择按照小规模纳税人纳税)；

　　(二)自然人。

　　其他应办理一般纳税人登记的情形，按国家税务总局有关规定执行。

【回答】

根据增值税法第五条规定，有下列情形之一的，视同应税交易，应当依照本法规定缴纳增值税：

　　(一)单位和个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；

　　(二)单位和个体工商户无偿转让货物；

　　(三)单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融商品。

　　酒店赠送的房券需结合具体业务场景判断是属于折扣方式销售行为还是无偿赠送行为。

【回答】

根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第10号)规定，2026年1月1日至2027年12月31日，一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的规定征收率计算缴纳增值税。

【回答】

自2026年1月1日起根据增值税法相关规定，无偿提供服务不属于视同应税交易范围。

【回答】

根据《财政部 税务总局关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第13号)第三条规定：关于一项应税交易涉及两个以上税率。一般纳税人发生下列情形，应当按照应税交易的主要业务适用税率：(二)销售活动板房、机器设备、钢结构构件等货物的同时提供的安装服务，适用货物的税率。

【回答】

根据增值税法第十三条规定，纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的，按照应税交易的主要业务适用税率、征收率。

【回答】

根据《财政部 税务总局关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告》(财税[2026]13号公告)第一条第二款规定，一般纳税人购进国内旅客运输服务，除取得增值税专用发票外，按照以下规定确定可以从销项税额中抵扣的进项税额：

　　(1)取得电子发票(铁路电子客票)、 电子发票(航空运输电子客票行程单)的，为发票上列明或包含的增值税税额；

　　(2)取得列明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

　　公路、水路等其他旅客运输可抵扣进项税额=票面金额÷(1+3%)× 3%

　　取得的列明旅客身份信息的电子发票(普通发票)可以按照规定抵扣。

【回答】

政府补助涵盖范围较广，需要结合具体内容确定相关政府补助是否属于增值税应税范围，以及相关进项是否用于应税或非应税项目。建议拨打12366或向主管税务机关进行咨询。

【回答】

增值税法施行前后，工程服务的适用税率没有变化。

【回答】

按照增值税法及其实施条例，以及财税[2026]13号公告的相关规定，纳税人发生一项应税交易涉及两个以上税率、征收率的，按照应税交易的主要业务适用税率、征收率。你司销售空调同时提供安装服务的，主业务是销售空调，附属业务是安装服务，因此该项应税交易适用销售货物的税率13%开具增值税发票并计算缴纳增值税。

【回答】

根据增值税法第五条单位和个体工商户无偿转让货物视同应税交易，应当依照本法规定缴纳增值税。相关进项符合现行抵扣相关规定的可以抵扣。

【回答】

应按增值税纳税义务发生时间确定适用税率或征收率。若你司该笔收入按照规定确认收入增值税纳税义务发生时间为2025年小规模纳税人期间，则应适用小规模纳税人适用简易计税征收率补申报并缴纳增值税。

【回答】

按软件产品适用税率计征增值税。根据《财政部 税务总局关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第13号)第三条规定：关于一项应税交易涉及两个以上税率。一般纳税人发生下列情形，应当按照应税交易的主要业务适用税率：

　　(一)销售软件产品的同时提供的软件安装、维护、培训等服务，适用软件产品的税率。(二)销售活动板房、机器设备、钢结构构件等货物的同时提供的安装服务，适用货物的税率。(三)充换电业务中销售电力产品的同时收取的蓄电池更换、定位、维护等服务费，适用电力产品的税率。(四)提供交通工具租赁服务的同时收取的信息技术等服务费，适用租赁服务的税率。纳税人发生的与本条上述情形类似的应税交易，比照执行。

【回答】

可以。根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第10号)第四条第五项规定：一般纳税人提供劳务派遣服务，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金，允许从含税销售额中扣除。劳务派遣服务，是指取得《劳务派遣经营许可证》的劳务派遣公司，为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。

【回答】

不可以。根据《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第10号)第五条第六项规定：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)中附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》“一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税”和《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税〔2017〕58号)“建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税”的规定自2026年1月1日起停止执行，纳税人在2026年1月1日前已适用简易计税方法的项目，继续按照原政策规定执行。