【回答】

全年一次性奖金，个人所得税计税方式二选一：可以选择并入当年综合所得计算纳税；也可以不并入当年综合所得，而是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照财税[2018]164号所附按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计税。

在一个纳税年度内，对每一个纳税人只允许采用一次单独计税办法。全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长到2027年12月31日。

【回答】

一、根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发[1986]90号）规定：“第四条 房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

……第七条 房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。”

二、根据《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发[2003]89号）规定：“二、关于确定房产税、城镇土地使用税纳税义务发生时间问题

……（三）出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税和城镇土地使用税。”

【回答】

根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)的规定：“三、企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题

企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

四、施行时间

本公告适用于2014年度及以后年度企业所得税汇算清缴。本公告施行前尚未进行税务处理的事项，符合本公告规定的可按本公告执行。

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(税务总局公告2012年第15号)第一条有关企业接受外部劳务派遣用工的相关规定同时废止。

特此公告。”

【回答】

根据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）规定：“九、关于开（筹）办费的处理。

新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。”

【回答】

一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第十九条规定：“租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。”              

二、根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）规定：“一、关于租金收入确认问题

根据《实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

出租方如为在我国境内设有机构场所、且采取据实申报缴纳企业所得的非居民企业，也按本条规定执行。”

【回答】

如果纳税人提供的是苗木的种植按照其他建筑服务缴纳增值税;如果纳税人提供的是后期养护管理按照其他生活服务缴纳增值税。

【回答】

纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣。纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。 

【回答】

凡从事机动车零售业务的单位和个人，从2006年8月1日起，在销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项时，必须开具税务机关统一印制的新版《机动车销售统一发票》（以下简称《机动车发票》），并在发票联加盖发票专用章，抵扣联和报税联不得加盖印章。

根据《中华人民共和国道路交通安全法》第119条规定：“（三）“机动车”，是指以动力装置驱动或者牵引，上道路行驶的供人员乘用或者用于运送物品以及进行工程专项作业的轮式车辆。

（四）“非机动车”，是指以人力或者畜力驱动，上道路行驶的交通工具，以及虽有动力装置驱动但设计最高时速、空车质量、外形尺寸符合有关国家标准的残疾人机动轮椅车、电动自行车等交通工具。”

综上，卖电动自行车不需要开具机动车销售统一发票，卖电动摩托车需要开具机动车销售统一发票。

【回答】

根据《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2024年第16号）规定：“北京市、上海市、广州市和深圳市，凡取消普通住宅和非普通住宅标准的，取消普通住宅和非普通住宅标准后，与全国其他地区适用统一的个人销售住房增值税政策，对该城市个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第五条第一款有关内容和第二款相应停止执行。”

2024年12月1日前，个人销售住房涉及的增值税尚未申报缴纳的，符合新发布公告规定的可按新发布公告执行。

根据《北京市住房和城乡建设委员会北京市财政局国家税务总局北京市税务局关于取消普通住房标准有关事项的通知》（京建发[2024]488号）规定： 

一、取消本市普通住房和非普通住房标准。

二、对个人销售住房涉及的增值税、个人购买住房涉及的契税，按照《关于促进房地产市场平稳健康发展有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2024年第16号）有关规定执行。

《通知》自2024年12月1日起施行。

【回答】

《中华人民共和国印花税法》（中华人民共和国主席令第八十九号）规定，应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额;已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额比已缴纳印花税的实收资本(股本)、资本公积合计金额增加的，按照增加部分计算应纳税额。

因此如果纳税人首次申报营业账簿印花税，应按实收资本和资本公积的合计金额填写，以后年度增加的填写增加部分。

【回答】

根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）的规定：“第三十二条纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”

【回答】

根据《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令第八十九号)第十七条规定，印花税可以采用粘贴印花税票或者由税务机关依法开具其他完税凭证的方式缴纳。以前年度发行的各版印花税票仍然有效，如果已经贴花无需申报印花税。

【回答】

根据《国家税务总局北京市税务局关于印花税征收管理有关事项的公告》（2022年第4号）规定，应税营业账簿印花税按年申报缴纳。

根据《中华人民共和国印花税法》(中华人民共和国主席令第八十九号)第十六条规定，印花税按季、按年或者按次计征。实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款。

因此纳税人应于年度终了之日起十五日内申报营业账簿印花税。

【回答】

一、缴纳文化事业建设费的单位(以下简称缴纳义务人)应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额，计算公式如下：　 应缴费额=计费销售额*3% 计费销售额，为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。缴纳义务人减除价款的，应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则，不得减除。二、按规定扣缴文化事业建设费的，扣缴义务人应按下列公式计算应扣缴费额： 应扣缴费额=支付的广告服务含税价款*费率三、缴纳义务人应按照提供娱乐服务取得的计费销售额和3%的费率计算娱乐服务应缴费额，计算公式如下：娱乐服务应缴费额=娱乐服务计费销售额*3% 娱乐服务计费销售额，为缴纳义务人提供娱乐服务取得的全部含税价款和价外费用。

【回答】

递延所得税是会计与税务处理差异在时间上的一种体现。它源于企业会计准则与税法之间对收入确认、费用扣除等事项的不同规定。当企业在某一会计期间内按照会计准则计算的税前利润与按照税法规定计算的应税所得之间存在差异时，就会产生递延所得税。这些差异可以分为暂时性差异和永久性差异两大类。暂时性差异是指在某一会计期间内，由于资产或负债的账面价值与其计税基础不同而产生的差异，这种差异在未来期间内会随着资产的使用或负债的清偿而消失。而永久性差异则是指那些不会在未来期间内消失的差异，例如某些按照会计准则可以计入费用但在税法中不允许扣除的项目。递延所得税的计算和确认，旨在确保企业财务报表能够更准确地反映其未来的税务负担。

【回答】

公允性是财务报表的核心要求之一，主要通过遵循会计准则、保持独立性和客观性、以及进行充分的披露来保证。企业应确保所有财务信息基于真实的交易和事项，避免任何形式的虚假陈述或误导。

【回答】

财务报表是企业向外部投资者、债权人及其他利益相关者提供财务信息的重要工具。为了确保这些报表能够准确、公正地反映企业的财务状况和经营成果，国际和国内的会计准则都对财务报表的列报提出了明确的要求。这些要求主要包括:真实性和公允性、一致性和可比性、及时性和完整性。真实性与公允性要求财务报表必须基于真实的交易和事项，且反映的信息应当是公允的，避免误导使用者。一致性和可比性则强调企业在不同会计期间采用相同的会计政策，以便于不同期间的数据进行比较。及时性是指财务信息应当在相关决策需要时及时提供，而完整性则要求财务报表应当全面反映企业的财务状况和经营成果，不得遗漏重要信息。

【回答】

《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）规定，增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。你公司合计月销售额超过10万元，但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元，因此，按照规定，你公司销售货物取得的销售额，可享受小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税政策。销售不动产取得的收入，应照章缴纳增值税。

【回答】

《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第19号）规定，2027年12月31前，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。您的月销售额如未超过10万元，可以在申报纳税时直接进行免税申报，享受免征增值税政策。

【回答】

《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）第二条规定，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。您3%征收率的销售收入15万元，可以在申报纳税时直接进行减税申报，享受3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策。为减轻您的办税负担，无需对已开具的3%征收率的增值税普通发票进行作废或换开。但需要注意的是，按照《中华人民共和国发票管理办法》等相关规定，纳税人应如实开具发票。《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（2023年第1号）第五条规定，小规模纳税人取得应税销售收入，适用减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。因此，今后您享受3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策时，如需开具增值税普通发票，应按照1%征收率开具。