您好！开票税率适用的基本原则取决于纳税义务发生时间，该笔业务纳税义务发生时间为2019年1月份，当时税率为10%

您好，草莓棚、温控棚、排水渠可计入固定资产，土地租金可计入营业成本

  您好！如果贵公司执行的是小企业会计准则，直接转入当期损益就好，如果是企业会计准则，则要区分与资产相关还是与收益相关的政府补助，分期摊销或是一次性全额通过“以前年度损益调整”科目进行账务调整，但是这样如果不满足不征税条件，很可能涉及以前年度所得税的更正申报，如果金额不大，建议计入当年

您好！根据《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》(国税发〔2007〕18号)第一条规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称专用发票)后，发生销货退回、销售折让以及开票有误等不符合作废条件（同时符合：当月、未抄税、未认证或认证不符三个条件）情况开具红字发票，所以贵公司开票有误，可以冲红重开

《中华人民共和国企业所得税法》第五十条规定，“……居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税”。具体根据《国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）规定进行缴纳，具体如下：

1、 汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法；

2、 总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。二级分支机构，是指汇总纳税企业依法设立并领取非法人营业执照（登记证书），且总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的分支机构。

3、 汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库；50%由总机构分摊缴纳，其中25%就地办理缴库或退库，25%就地全额缴入中央国库或退库。具体的税款缴库或退库程序按照财预[2012]40号文件第五条等相关规定执行。

4、 以总机构名义进行生产经营的非法人分支机构，无法提供汇总纳税企业分支机构所得税分配表，也无法提供本办法第二十三条规定相关证据证明其二级及以下分支机构身份的，应视同独立纳税人计算并就地缴纳企业所得税，不执行本办法的相关规定。

因此除无法提供汇总纳税企业分支机构所得税分配表，也无法提供本办法第二十三条规定相关证据证明其二级及以下分支机构身份外，分公司由总公司汇总缴纳企业所得税，与是否独立核算是否办理税务登记无关。

您好！企业之间转让股权涉及印花税、企业所得税

单位转让不动产及土地使用权，涉及的税种包括增值税及附加税、印花税、土地增值税、企业所得税。

   一般纳税人税率为9%，如果转让的是营改增先取得的不动产或土地使用权，可选择简易计税，征收率为5%；小规模纳税人转让厂房征收率为5%，转产土地使用权征收率为3%。另需要缴纳城建税，教育费附加，地方教育附加，印花税，税率分别为7%、3%、2%、0.05%。

   土地增值税：实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%部分，税率为60%。

   所得税：年末并入应纳税所得额一并缴纳

具备相应的资质就可以。

  您好！政府无偿划拨资产区分资本性划拨和政府补助性质划拨。

  政府以资本性划拨资产。《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》(国家税务总局公告2014年第29号)规定，县级以上人民政府及政府有关部门将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。若是政府补助性质的行政划拨适用于《企业会计准则-政府补助》。

您好！《税收征管法》第三十五条第六款规定：纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。税务机关和纳税人在判别交易价格是否公允，是否存在税法规定的“价格明显偏低且无正当理由”的情况中，现行的法律并未对此进行详细的判别，依旧需要专业办税人员的经验进行判断。建议咨询当地税务机关。

您好！一般债务债权的诉讼时效为三年。 我国《民法典》（2021.1.1生效）第一百八十八条规定：“向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效为3年，法律另有规定的除外。诉讼时效期从知道或者应当知道权利被侵害时起计算。但是，从权利被侵害之日起超过二十年的，人民法院不予保护。有特殊情况的，人民法院可以延长诉讼时效期。”   第一百九十五条规定：“诉讼时效因提起诉讼、当事人一方提出要求或者同意履行义务而中断。从中断时起，诉讼时效期重新计算。”  有鉴于此，在快到诉讼时效期满时可以采取与债务人对账、起草与债务人清欠会谈纪要、要求债务人找担保人、提起诉讼等方式延长诉讼时效。

公司注销要进行清算，将“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、“利润分配”各科目的余额答转入新设置的“清算损益”科目。在清偿完债务后剩余的资产才可以向股东分配。由于未分配利润部份属企业税后利润，不属于个人所得，当还得再分配给各股东时，应该还有红利所得，交纳个人所得税。

您好！ 按照《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关再保险不动产租赁和非学历教育等政策的通知》(财税[2016] 68号)规定: 一般纳税人提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计算应纳税额。

您好！贵公司采购的医院陪护床可根据价值大小以及使用期限计入“低值易耗品”或“固定资产”科目，租赁该陪护床一般纳税人按照13%、小小规模纳税人按照3%缴纳增值税以及附加税， 按照“财产租赁合同”1‰缴纳印花税

 您好！ 根据财税（2016）36号第十四条视同销售服务“单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外”范围，需要缴纳增值税。此条规定并未包含其他个人，个人意见企业股东借钱给公司不收利息是可以的。企业借钱给员工要视同销售缴纳增值税。  为规避法律风险 协议是应该要签订的。

您好!根据《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令第九号）第四条规定:“下列各项个人所得，免征个人所得税:...(四)福利费、抚恤金、救济金;《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》(国税发[1998]155号)第一条规定，上述所称生活补助费，是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。

综上，你公司福利费如不超出国家规定的比例或基数，从福利费中列支的员工重疾捐款属于免税的福利费范围，无需并入该员工工资、薪金收入扣缴个人所得税。

  企业所得税可凭员工收据 疾病证明等材料在税前扣除。

政府无偿划拨资产应区分资本性划拨和政府补助性质划拨。政府以资本性划拨资产，《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》(国家税务总局公告2014年第29号)规定，县级以上人民政府及政府有关部门将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。若是政府补助性质的行政划拨适用于《企业会计准则-政府补助》。 企业应区分该项补助是资本性的还是政府补助性质的  若是资本性的计入资本公积则应缴纳印花税。

您好！发电机一般价值较大且可使用超过一年以上，所以建议入固定资产。

您好！该项属于政府补助，可计入“营业外收入”。

您好！据财建{2006]317号文件《关于印发《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》的通知》中规定:一，企业职工教育培训经费列支范围包括:1、上岗和转岗培训;2、各类岗位适应性培训; 3、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训;4、专业技术人员继续教育;5、特种作业人员培训;6、企业组织的职工外送培训的经费支出;7、职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出;8、购置教学设备与设施;9、职工岗位自学成才奖励费用; 10、职工教育培训管理费用;11、有关职工教育的其他开支。  贵公司定期员工内部培训餐费可计入职工教育经费。