一般情况下，本年利润为负的主要原因是主营业务收入小于成本费用，表示今年经营亏损。对于这种情况，财务人可以将其结转到未分配利润，使本年利润期末无余额。

温馨提示：未分配利润是指企业留待以后年度分配或待分配的利润，从数量上来看，未分配利润是期初未分配利润加上本期实现的净利润，减去提取的各种盈余公积和分出的利润后的余额。

由于调整折旧会影响损益，因此补提的账务处理如下：

借：以前年度损益调整

贷：累计折旧

结转时

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整 。

由购货方将原票退回，销货方重新开具符合规定的专用发票；开票日期按重新开具的日期填写，并注明“换票重开”字样，退回的发票联和抵扣联加盖“作废”戳记，粘贴在新开的专用发票存根联后。在填报“发票使用手册”时，只填发票号码，在销货金额或购货金额栏注明“换票”字样。

最好以税务登记证上的号码为准，个人的税号有可能是身份证号，个体也有税务登记证，应该以此为准。

小规模纳税人的代开发票，按严格要求来说所有信息都需要填写，但是实务中一般都没写齐全，这种情况可以再和对方沟通一下，税务局代开发票对开票人、复核人、收款人没有明确要求，可以只有开票人 。

如出现科目挂账错误，且无原始凭证，做审计调整分录就可以了。

具体还看事项，如果没有损害公众利益，且没有偷税漏税，又或者无主观目的，一般不负法律责任。除了结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。

资本利得是指资本商品，如股票、债券、房产、土地或土地使用权等，在出售或交易时由于收入大于支出而取得的收益。资本利得税是对资本利得，也就是这部分资产增值额所征的税。

发票是一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。因此，发票必不可少。如果发生了发票逾期的情况，财务人可以按照准则进行处理，如果符合固定资产确认条件，直接计入到固定资产科目，等到收到发票后把发票附在记账凭证后面即可。

计入到工程施工—合同成本中，

借：工程施工—合同成本—分包成本

       应交税费—应交增值税—进项税额

 贷：应付账款—应付分包款—某某建筑公司

记账凭证应附工程验收单、结算单、发票、付款申请单、银行回单等。一般结算单上面是含税金额。

税控盘的维护费账务处理需按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。

同时，其按规定抵减的增值税应纳税额，可借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。

固定资产的报损首先要由使用单位提出申请，填写固定资产报废申请表，提交有关部门审批；由设备主管部门审核确认之后，交由主管领导审批。完成审批后清理固定资产并处理残值。之后由财务部门复核，并进行账务处理；最后，还需要经过总经理办公会批准后，财务部门才能核销该固定资产。

如果固定资产提完折旧后不再使用，应当由使用部门提出报废等清理申请，按公司内控程序将固定资产清理。固定资产清理结转后，固定资产清理账户无余额。

在处理固定资产折旧时，不同的情况所选择的科目也不尽相同：

经营租出的固定资产，折旧可以计入“其他业务成本”；未曾使用的固定资产和管理部门使用的固定资产，折旧都可以计入“管理费用”；同理，固定资产由销售部门使用可以计入“销售费用”，车间使用可以计入“制造费用”……

折旧时，需要按照不同的情况，分别计入不同的科目。但是殊途同归，最后贷方都需要计入“累计折旧”科目中进行处理。不同的固定资产折旧年限也是不一样的，具体计算时一定要记得查询。

现在个税针对的是股东手上那笔款，而不是整体企业的企业所得税。企业所得税是企业交的，个税是股东交的。一定要区分开企业所得税和个人所得税的征收对象。

对公转账把款打到基本户比较好，基本户是转账结算和现金收付的主办账户，一般户可以办理现金缴存，但不可以办理现金支取。当然如果从一般户转账到基本户再取现也没有影响。所以实际上打款到基本户或者一般户都是可以的。

企业内部银行，是在企业内部通过引进商业银行的信贷与结算方式，用来充实和完善企业内部经济核算。内部银行负责下属各核算单位及其之间的经济往来，诸如原材料、燃料、动力供应、产成品与半成品的转移、劳务提供、器材设备的供应、商品采购、库存、销售、服务及营业费用发生、各种费用支出与资金调拨等。对于上述的科目都运用企业内部结算价格和相应的内部支付手段，及时准确地进行内部核算。

一般法人注销需要执行正常流程，公司在注册登记时先在工商机关登记然后在税务机关登记，在注销时需要颠倒顺序，先在税务机关办理注销，包括公司的银行账户社保等然后再到工商机关办理。

车辆购置税是以在中国境内购置规定车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置人征收的一种税。就其性质而言，属于直接税的范畴。车辆购置税是2001年1月1日开征的新税种，是在原交通部门收取的车辆购置税附加费的基础上，通过“费改税”方式改革而来的。车辆购置税基本保留了原车辆附加费的特点。

一般来说企业缴纳的车辆购置税应作为购置车辆的成本。车辆购置税是一次性缴纳的，所以可以不通过“应交税金”账户进行核算。会计在进行核算时，企业实际缴纳的车辆购置税可以作以下会计分录：

借：固定资产

       贷：银行存款

根据《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号）的内容，“月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目”。

年末，不管是进项税额大于销项税额还是进项税额小于销项税额，都需要把各科目的余额结平。

若是购物卡用来应酬送给客户，属于业务招待费。

借：管理费用—业务招待费

　   贷：其他应收款—购物卡

若是购物卡用来购买日常办公品，属于日常管理费用。

借：其他应收款—购物卡

　　贷：管理费用—办公费

借：管理费用—办公费

　　贷：其他应收款—购物卡

作为春节的福利发放给本单位员工，属于职工福利费。

借：应付职工薪酬—福利费

　   贷：其他应收款—购物卡

公户对应的是私户，区别在于使用对象的不同。公户在银行开户的户名是企业，私户在银行开户的户名是自然人。企业在银行开户后，账户性质有基本户、一般户等，企业在银行开户的第一个户必须是基本户。