对于增值税季度申报的纳税人，如果有税控器，也是需要每个月进行抄报税和清卡操作的。最新版本开票系统已经实现在联网状态下的自动报税、自动清卡功能，每月只要检查一下状态查询就可以了。

以大型证券所为例，有审计鉴证业务如上市公司年报审计、内部控制审计、信息系统审计和经济责任审计等；资本市场服务如IPO服务、新三板、科创板服务、并购与融资、管理与咨询服务、税务服务等专业化的服务。

不可以，需要同时满足这3个条件才可以。但是根据《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》从2019年1月1日起，小微企业的认定标准为：企业资产总额5000万元以下、从业人员300以下、应纳所得税额300万以下。如果资产总额小于5000万以下，其他两个条件也满足，属于小微企业。

1．视同销售

（1）购入商品时：

借：库存商品

       应交税费—应交增值税（进项税额）

       贷：银行存款等

（2）发放时：

借：应付职工薪酬—非货币性福利

       贷：主营业务收入

              应交税费—应交增值税（销项税额）

（3）同时结转成本：

借：主营业务成本

       贷：库存商品

（4）分配（计提）时：

借：生产成本

       制造费用

       管理费用等

       贷：应付职工薪酬—非货币性福利

2．不视同销售

（1）购入商品时

借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）

       贷：银行存款、现金等

（2）发放时

借：应付职工薪酬—非货币性福利

       贷：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额转出）

也可以按下述办法处理

购入商品时

借：库存商品（包含增值税）

       贷：银行存款、现金等

发放时

借：应付职工薪酬

       贷：库存商品。

借：银行存款

贷：营业外收入

支付时

借：管理费用或生产成本

贷：库存现金或银行存款。

固定资产是折旧年限的概念；无形资产是摊销年限的概念。根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）文件规定，企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。所以 ，企业在经过主管税务机关的核准，财务软件摊销年限可为2年。

一般纳税人都可以开具专票，小规模纳税人可以到税务部门申请代开专票。有些行业的小规模纳税人也可以自行开具专票。

销售商品一般纳税人不管开具专票还是普票，税率都是按13％；提供测试服务，技术支持服务，只能开具6％。

月度终了，企业应将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。

对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费—未交增值税”科目。

对于当月多交的增值税，借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“应交税费—应交增值税（转出多交增值税）”科目。

认证之后未抵扣的话，不用做任何处理。税费做账记入成本或费用即可。

可以抵扣，凭票抵扣。

机票可以抵扣。

现在社保基数都是实际工资实缴的。

工资应记入管理费用，走职工薪酬科目；购买灯具记入管理费用。

是的。另外，零售不交消费税。

合理范围内且在产品入库之前发现的‚如企业不设废品损失科目‚则不用处理‚所有消耗由成品负担。

借：主营业务成本

       贷：农产品

有些企业农产品科目也会替换为库存商品科目。

如果厂房已开始达到预定可使用状态，记入“制造费用”。

如果暂未达到，可记入“管理费用—开办费”科目中。

开始生产启动之前的准备工作记入“管理费用”。

新旧准则下对这个问题原则上没有什么差异。假设截至期末12月31日该业务已达成退货协议的货物仍在对方仓库中，因其控制权（或旧准则下所有权上的主要风险和报酬）尚未转移给本企业，则本企业不确认存货，而是确认应收退货成本和应付退货款，并对应收退货成本考虑收回货物的可能性和估计退回时的状态和可变现净值，合理估计应计提的减值准备。

做费用底稿不能仅仅抽凭做细节性测试来检查，这样工作量大而且没有什么效果，建议你把费用进行分类汇总，做图表分析，看看哪个费用明细在哪个月份出现了异常，然后有针对性的去抽查凭证；计算分析各个月份销售费用总额及主要项目金额占主营业务收入的比率，并与上一年度进行比较，判断变动的合理性；计算分析各个月份销售费用中主要项目发生额及占销售费用总额的比率，并与上一年度进行比较，判断其变动的合理性；检查销售佣金支出是否符合规定，审批手续是否健全，是否取得有效的原始凭证，如超过规定，是否按规定进行了纳税调整；检查广告费、宣传费、业务招待费的支出是否合理，审批手续是否健全，是否取得有效的原始凭证，如超过规定限额，应在计算应纳税所得额时调整；实施截止测试，若存在异常迹象，应考虑是否有必要追加审计程序，对于重大跨期项目的应作必要调整。

这些程序属于常规的审计程序，对于固定资产余额较小或者重要性较低的话可以满足。对于固定资产余额占比较大，重要性较高的审计项目，还需要执行其他程序，比如分类计算本期计提折旧额与固定资产原值的比率，并与上期比较；计算固定资产修理及维护费用占固定资产原值的比例，并进行本期各月、本期与以前各期的比较；分析被审计单位固定资产的规模、分布、构成、技术性能、成新率等情况是否符合行业特点，是否与发行人近三年实际产能、产量、经营规模的变化存在重大背离；租入的固定资产是否确属企业必需，或出租的固定资产是否确属企业多余、闲置不用的；检查固定资产的抵押、担保情况，结合对银行借款等的检查，了解固定资产是否存在重大的抵押、担保情况。如存在，应取证，并作相应的记录，同时提请被审计单位作恰当披露。