【回答】

可以享受。根据《国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第12号）规定“总机构设在西部大开发税收优惠地区的企业，仅就设在优惠地区的总机构和分支机构（不含优惠地区外设立的二级分支机构在优惠地区内设立的三级以下分支机构）的所得确定适用15%优惠税率。在确定该企业是否符合优惠条件时，以该企业设在优惠地区的总机构和分支机构的主营业务是否符合《西部地区鼓励类产业目录》及其主营业务收入占其收入总额的比重加以确定，不考虑该企业设在优惠地区以外分支机构的因素”。

【回答】

企业留存备查资料应从企业享受优惠事项当年的企业所得税汇算清缴期结束次日起保留10年，其中包括：1.主营业务属于《西部地区鼓励类产业目录》中的具体项目的相关证明材料；2.符合鼓励类目录的主营业务收入占企业收入总额60%以上的说明。

【回答】

根据《西藏自治区人民政府关于印发<西藏自治区企业所得税政策实施办法（暂行）>的通知》（藏政发[2022]11号）,自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。本条所称鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。

【回答】

根据《财政部税务总局国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号）的规定，将西部大开发企业所得税优惠政策执行期间延长至2030年12月31日。

【回答】

根据《财政部 税务总局 国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》（财政部公告2020年第23号）第四条规定，本公告所称西部地区包括内蒙古自治区、广西壮族自治区、重庆市、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区、新疆维吾尔自治区和新疆生产建设兵团。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延边朝鲜族自治州和江西省赣州市，可以比照西部地区的企业所得税政策执行。

【回答】

退税物品退税率执行时间，以境外旅客购买退税物品取得的增值税普通发票开具日期为准。

【回答】

2019年深化增值税改革，出口退税率档次由改革前的16%、13%、10%、6%、0%调整为13%、10%、9%、6%、0%，仍保持五档。2020年3月20日起，根据《财政部 税务总局关于提高部分产品出口退税率的公告》（财政部 税务总局公告2020年15号）规定，瓷质卫生器具等1084项产品出口率提高至13%，出口退税率调整为13%、9%、6%、0%四档。　　　　　

【回答】

该旅客在北京购买的蚕丝睡衣可以在上海办理离境退税。按照离境退税政策，境外旅客在全国任意退税商店购物后，从已实施离境退税政策的任意地区离境口岸离境，只要符合退税申请条件的，均可办理离境退税。在本例中，北京、上海均为已实施离境退税政策的地区。因此，该旅客离境时，其在北京购买的蚕丝睡衣，可以在上海离境口岸办理离境退税。　

【回答】

境外旅客购物离境退税的办理流程可分为旅客购物申请开单开票、海关验核确认、代理机构审核退税三个环节。具体来说：（一）旅客购物申请开单开票：境外旅客在退税商店购买退税物品后，需要申请退税的，应当向退税商店索取境外旅客购物离境退税申请单和销售发票。（二）海关验核确认：境外旅客在离境口岸离境时，应当主动持退税物品、退税申请单、退税物品销售发票向海关申报并接受海关监管。海关验核无误后，在境外旅客购物离境退税申请单上签章。（三）代理机构审核退税：境外旅客凭护照等本人有效身份证件、海关验核签章的退税申请单、退税物品销售发票向设在办理境外旅客离境手续的离境口岸隔离区内的退税代理机构申请办理退税。退税代理机构对相关信息审核无误后，为境外旅客办理退税。　

【回答】

实施离境退税政策的地区需符合以下条件：（一）该地区省级人民政府同意实施离境退税政策，提交实施方案，自行负担必要的费用支出，并为海关、税务监管提供相关条件；（二）该地区能够建立有效的部门联合工作机制，在省级人民政府统一领导下，由财政部门会同海关、税务等有关部门共同协调推进，确保本地区工作平稳有序开展；（三）使用国家税务总局商海关总署确定的跨部门、跨地区的互联互通的离境退税信息管理系统；（四）符合财政部、海关总署和国家税务总局要求的其他条件。　

【回答】

全国符合条件的地区，经财政部、海关总署、税务总局备案后，均可实施离境退税政策。截至2024年8月，实施离境退税政策的地区共有29个，包括北京、上海、天津、安徽、福建、四川、厦门、辽宁、青岛、深圳、江苏、云南、陕西、广东、黑龙江、山东、新疆、河南、宁夏、湖南、甘肃、海南、重庆、河北、广西、江西、浙江、宁波。　　　　　　　　　　　　　　

【回答】

按照现行发票管理有关规定，机动车销售统一发票在性质上属于普通发票。因此，月（季度）销售额未超过免税标准的小规模纳税人开具机动车销售统一发票的销售额，免征增值税。　　

【回答】

不可以。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）第三十一条规定：小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减。因此该小规模纳税人7月发生的销售退回，不能冲减4-6月的销售额，其4-6月销售额仍然为32万元，销售退回的6万元，应从7-9月的销售额中扣减并进行纳税申报。

【回答】

自2020年2月1日起，所有小规模纳税人均可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票，不受月销售额标准的限制。（《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》（国家税务总局公告2019年第8号）、《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第33号））。

【回答】

其他个人偶然发生销售不动产的行为，应当按照现行政策规定实行按次纳税。《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）明确其他个人销售不动产，继续按照现行政策规定征免增值税。比如，如果其他个人销售住房满2年符合免税条件的，仍可继续享受免税；如不符合免税条件，则应依照政策规定纳税。　

【回答】

《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）规定，按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。因此，增值税小规模纳税人凡在预缴地实现的季销售额未超过30万元的，当期无需预缴税款。已预缴税款的，可以向预缴地主管税务机关申请退还。　

【回答】

按照现行规定应当预缴增值税税款的纳税人，在预缴时，应填写《增值税及附加税费预缴表》。纳税人应对其填报内容的真实性负责，并在该表格中“声明”栏签字确认。

【回答】

为贯彻落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，深入推进发票电子化改革，国家税务总局发布《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》（国家税务总局公告2024年第11号），明确在前期试点取得积极效果的基础上，自2024年12月1日起，在全国正式推广应用全面数字化电子发票（以下简称“数电发票”）。今天带你了解：纳税人如何通过税务数字账户计算农产品进项税额以及加计扣除农产品进项税额↓

纳税人购进农产品，取得符合规定的带有“增值税专用发票”字样的数电发票、增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品销售发票等凭证或者开具符合规定的收购发票，可以通过税务数字账户进行用途确认，按照相关规定计算当期进项税额。

其中，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，可以由主管税务机关开通加计扣除农产品进项税额确认功能，按照相关规定计算当期进项税额，并将已进行用途确认的凭证明细转入加计扣除农产品进项税额确认待用。纳税人将购进农产品用于生产或者委托加工的当期，可以通过税务数字账户选择相应凭证，按规定计算填写本次加计扣除农产品进项税额。

纳税人取得符合以上规定的尚未用于加计扣除农产品进项税额的凭证，可以前往办税服务场所申请补录。

【回答】

1.核实纳税人是否更换过电脑或卸载重装过扣缴客户端但未使用备份文件恢复还原;

2.核实员工是否前面属期符合减除费用一次性扣除6万但后面属期按照5000/月扣除;

3.核实纳税人是否选择减除费用按照5000/月扣除;

4.对于已经享受了直接扣除6万元减除费用政策的纳税人，若后续月份想要更改为不再享受，可进入综合所得申报界面，通过【更多操作】-【减除费用扣除确认】功能，在确认享受政策名单中将纳税人的“是否直接按照6万元扣除”标签置为“否”。修改标签后可从1月所属期开始逐月更正申报。

5.若符合按照减除费用6万扣除的纳税人，可以点击【正常工资薪金所得】-【更多操作】-【减除费用扣除确认】，在该界面“是否直接按照6万元扣除”当前是否设置为“是”，若为“否”需调整为“是”，确认完毕后保存。通过左侧菜单【查询统计】-【个人扣缴明细查询】，录入符合6万元扣除的员工名单，查看属期1月累计减除费用为6万元的人员是从哪个属期开始不再按照6万元扣除，从按照6万元扣除断开的属期逐月进行更正申报。

【回答】

根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函[1993]174号）第三条规定：“ 发票包括纸质发票和电子发票。电子发票与纸质发票具有同等法律效力。国家积极推广使用电子发票。”

另根据《国家税务总局关于推广应用全面数字化电子发票的公告》（国家税务总局公告2024年第11号）第一条规定：“数电发票是《中华人民共和国发票管理办法》中“电子发票”的一种，是将发票的票面要素全面数字化、号码全国统一赋予、开票额度智能授予、信息通过税务数字账户等方式在征纳主体之间自动流转的新型发票。数电发票与纸质发票具有同等法律效力。”

因此，数电发票与纸质发票具有同等法律效力。