【回答】

根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告》（国家税务总局公告2014年第29号）二、企业接收股东划入资产的企业所得税处理

　　（一）企业接收股东划入资产（包括股东赠予资产、上市公司在股权分置改革过程中接收原非流通股股东和新非流通股股东赠予的资产、股东放弃本企业的股权，下同），凡合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础。

　　（二）企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的计税基础。

【回答】

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十三条：

　　企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。

　　企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益。不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

【回答】

不需要。根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条，企业取得的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。

【回答】

根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税[2018]164号）第五条的规定，个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。

根据《国家税务总局深圳市税务局关于调整深圳市2025年度个人所得税相关税前扣除及免征标准的通告》（国家税务总局深圳市税务局通告2025年第4号）的规定，自2025年6月1日（税款所属期）起，我市个人与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入的免税标准调整为531171元（含本数），超过的部分，按照《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税[2018]164号）有关规定计算征收个人所得税。

【回答】

自然人纳税人识别号是自然人纳税人办理各类涉税事项的唯一代码标识。如果由于使用不同的身份证件进行采集等原因，导致同一自然人同时存在多个纳税人识别号或档案，纳税人可申请将其进行关联合并。

线下可携带以下资料前往办税服务厅办理，该业务全城通办，第三税务分局、宝安区局第三税务所办税服务厅除外：

1.自然人需携带自然人居民身份证、护照或其他合法身份证件原件和可证明不同身份证件、自然人档案为同一自然人纳税人的相关资料。

2.若扣缴单位在前期采集本单位人员信息时，因将姓名或身份证件号码录入错误，生成过身份验证不通过的档案，随后以新增正确人员方式重新生成身份验证通过档案，导致同一人员在信息系统内存在多个档案的，还需提供扣缴单位证明（需法人签字并加盖扣缴单位公章）1份；若是护照到期更换等其他情形，还需提供纳税人声明；若是委托代理人提出申请，还需提供委托代理书1份和代理人身份证件。

线上可以通过微信公众号“深圳税务”的“远程办”系统办理自然人并档管理业务。

【回答】

根据《国家税务总局深圳市税务局深圳市市场监督管理局关于进一步规范个人转让股权办理变更登记工作的通告》（2021年第7号）的规定，个人转让股权办理股东变更登记的，在向市场监督管理部门办理变更登记前，扣缴义务人、纳税人应依法在被投资企业所在地主管税务机关办理纳税申报。

【回答】

通过自然人电子税务局WEB端自行申报股权转让个人所得税，股权转让资料受理、审核环节，一般需要5个工作日。

【回答】

退休后按月领取的基本养老金（也就是大家所说的退休金），无需缴纳个人所得税。与基本养老金不同，个人养老金是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险，每年缴存上限为12000元，可按规定享受税收优惠：缴存时，可从工资等收入中扣除，无需缴纳个人所得税；领取时，只需按照最低档3%税率缴税。

【回答】

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）规定：

一、附件一《营业税改征增值税试点实施办法》：

第四十条 一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。

本条所称从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。

二、本通知附件规定的内容，除另有规定执行时间外，自2016年5月1日起执行。

【回答】

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部　国家税务总局第50号令）第十一条规定：

小规模纳税人以外的纳税人（以下称一般纳税人）因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减；因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。

一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。

【回答】

根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2023年第1号) 第三条：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

【回答】

根据《国家税务总局关于发布〈纳税缴费信用管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2025年第12号）第三十二条规定，对纳税缴费信用评价为M级的经营主体，税务机关适时进行税费政策和管理规定的辅导。

【回答】

根据《国家税务总局关于统一全国普通发票分类代码和发票号码的通知》（国税函[2004]521号）第一条第三项规定：“分类代码和发票号码统一印制在发票右上角：第一排分类代码，第二排发票号码。

　　发票号码采用号码机印刷的，号码机采用哥特字体。手工票、定额票、电脑票（平推打印）号码机的规格为：字高3．34mm，字宽1．86mm，字笔道0．34mm，字间距0．99mm，号码总长21．81mm。卷式发票号码机规格为：字高3mm，字宽1．66mm，字笔道0．32mm，字间距1．19mm，号码总长21．61mm（见附件）。发票号码采用喷墨方式印刷的，按照号码机印刷的规格喷印。

　　分类代码印制规格应与发票号码一致。”

【回答】

根据《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第9号)的第一条规定：自2021年6月1日起，纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税中一个或多个税种时，使用《财产和行为税纳税申报表》。纳税人新增税源或税源变化时，需先填报《财产和行为税税源明细表》。

【回答】

一、根据《国家税务总局关于调整房产税和土地使用税具体征税范围解释规定的通知》（国税发[1999]44号）文件规定：  第一条 房产税、土地使用税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，各地在遵照执行。第二条 关于建制镇具体征税范围，由各省、自治区、直辖市税务局提出方案，经省、自治区、直辖市人民政府确定批准后执行，并报国家税务总局备案。对农林牧渔业用地和农民居住用房屋及土地，不征收房产税和土地使用税。  

二、根据《国家税务局关于检发<关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定>的通知》（（1988）国税地字第15号）文件规定：  

第一条 关于城市、县城、建制镇、工矿区范围内土地的解释  城市、县城、建制镇、工矿区范围内土地，是指在这些区域范围内属于国家所有和集体所有的土地。

第二条 关于城市、县城、建制镇、工矿区的解释  城市是指经国务院批准设立的市。  县城是指县人民政府所在地。

建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇。  工矿区是指工商业比较发达，人口比较集中，符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设立镇建制的大中型工矿企业所在地。工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批准。  

第三条 关于征税范围的解释  城市的征税范围为市区和郊区。  县城的征税范围为县人民政府所在的城镇。  建制镇的征税范围为镇人民政府所在地。  

城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定。    

【回答】

不可以。按照7号公告第一条第一项规定，“制造业”“科学研究和技术服务业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”(以下简称制造业等4个行业)纳税人，可以按月向主管税务机关申请退还期末留抵税额。7号公告第一条第三项规定，除制造业等4个行业和房地产开发经营业纳税人以外的其他纳税人，申请退税前连续六个月(按季纳税的，连续两个季度，下同)期末留抵税额均大于零，且第六个月(按季纳税的，第二季度，下同)期末留抵税额与申请退税前一税款所属期上一年度12月31日期末留抵税额相比新增加留抵税额不低于50万元的，可以向主管税务机关申请按比例退还新增加留抵税额。新增加留抵税额不超过1亿元的部分(含1亿元)，退税比例为60%；超过1亿元的部分，退税比例为30%。房地产开发经营业纳税人不符合第一条第二项规定的，可以按照第一条第三项规定申请退还期末留抵税额。

　　若你公司属于制造业等4个行业纳税人，应按照7号公告第一条第一项规定申请退还期末留抵税额，不适用第一条第三项的规定。

【回答】

企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件可以按规定享受即可。通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按照规定归集和留存相关资料备查。

　　文件依据：《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)

【回答】

单位和个体工商户适用增值税减征、免征政策的，在增值税纳税申报时按规定填写申报表相应减免税栏次即可享受，相关政策规定的证明材料留存备查。

　　文件依据：《国家税务总局关于进一步优化增值税优惠政策办理程序及服务有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第4号)

【回答】

如果取得的是按照经纪代理服务开具的增值税电子普通发票不可以抵扣。如果取得的是国内旅客运输服务的增值税电子普通发票，符合条件可以抵扣。

　　文件依据：《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)

【回答】

是的。 即使是零申报(当期没有应税收入，应纳税额为零)，未在规定期限内进行申报的行为本身也违反了申报义务，同样面临罚款的风险(虽然可能金额较低或适用“首违不罚”)。零申报≠不用申报!按时进行零申报是必需的。