答：根据《财政部、国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）规定：“根据《财政部、国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》（财税〔2011〕137号）规定：”经国务院批准，自2012年1月1日起，免征蔬菜流通环节增值税。现将有关事项通知如下：

　　一、对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。

　　蔬菜是指可作副食的草本、木本植物，包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。蔬菜的主要品种参照《蔬菜主要品种目录》（见附件）执行。

　　……”

　　因此，木耳和银耳属于《蔬菜主要品种目录》中的食用菌范围，可以享受免征增值税优惠。

　答：按照居民日常服务缴纳增值税。

答：按次纳税的纳税人，当月合计代开发票的销售额不超过3万元的可以享受小微企业优惠。

　答：该项备案为资格备案，36个月内只需备案一次。

　　答：《北京市国家税务局关于纳税人跨区提供建筑服务增值税纳税地点问题的公告》（北京市国家税务局公告2016年第8号）规定：“一、我市纳税人（不含其他个人）在本市范围内跨区提供建筑服务的，应在建筑服务发生地主管国税机关预缴增值税，向机构所在地主管国税机关申报缴纳增值税。”

　　因此，纳税人应在建筑服务发生地预缴增值税，代开发票时不再缴纳增值税。

　答：汇总开具的增值税专用发票如需开红字发票，《信息表》“开具红字发票内容”栏应按照所售货物、劳务、服务如实填写。现行增值税发票新系统不支持红字增值税专用发票附清单。

答：《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）规定：“七、纳税人2016年5月1日前发生的营业税涉税业务，需要补开发票的，可于2017年12月31日前开具增值税普通发票（税务总局另有规定的除外）。”

　　同时，该文件解读明确可补开发票的情形主要有：

　　（一）已申报营业税，未开具发票的；

　　（二）已申报营业税，已开具发票，发生销售退回或折让、开票有误、应税服务中止等情形，需要开具红字发票或重新开具发票的；

　　（三）已补缴营业税税款，未开具发票的。

　　因此，企业可以补开增值税普通发票。

答：根据《国家税务总局关于发布<房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法>的公告》（国家税务总局2016年第18号公告）规定，当期允许扣除的土地价款按照以下公式计算：当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积）×支付的土地价款

　　房地产企业一次性购地，分次开发，可供销售建筑面积无法一次全部确定的，按照均衡配比的原则，按以下顺序计算当期允许扣除的土地价款：

　　（1）首先，计算出已开发项目所对应的土地价款：已开发项目所对应的土地价款=支付的土地总价款×（已开发项目占地面积÷开发用地总面积）

　　（2）然后，再按照以下公式计算当期允许扣除的土地价款： 当期允许扣除的土地价款=（当期销售房地产项目建筑面积÷当期已开发房地产项目可供销售建筑面积）×已开发项目所对应的土地价款。

　　当期销售房地产项目建筑面积，是指当期进行纳税申报的增值税销售额对应的建筑面积。

　　当期已开发房地产项目可供销售建筑面积，是指当期已开发房地产项目可以出售的总建筑面积，不包括销售房地产项目时未单独作价结算的配套公共设施的建筑面积。

答：按照《财政部、国家税务总局关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）规定，证券公司、保险公司、金融租赁公司、证券基金管理公司、证券投资基金以及其他经人民银行、银监会、证监会、保监会批准成立且经营金融保险业务的机构发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。

　答：根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）的规定，自2016年1月1日开始取消高新技术企业的复审，企业如需继续享受高新技术企业的政策，需重新申请认定。同时根据《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号附件）第四条第3点的规定，高新技术企业资格期满当年内，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年度汇算清缴前未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴税款。

　　因此，该公司高新技术企业三年期满后需重新申请认定才能继续享受高新技术企业优惠政策，在期满当年内通过重新认定前，可暂按15%的税率预缴企业所得税。

答：根据《财政部、国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》（财税〔2014〕78号）的规定：

　　一、自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

　　二、上述小型、微型企业的认定，按照《工业和信息化部 国家统计局 国家发展和改革委员会财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）的有关规定执行。

　答：《财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》（财税〔2006〕186号）第二条规定，以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

　答：根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定：

　　“一、销售服务

　　……

　　（六）现代服务。

　　……

　　8.商务辅助服务。

　　…

　　（2）经纪代理服务，是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。

　　货物运输代理服务，是指接受货物收货人、发货人、船舶所有人、船舶承租人或者船舶经营人的委托，以委托人的名义，为委托人办理货物运输、装卸、仓储和船舶进出港口、引航、靠泊等相关手续的业务活动。

　　代理报关服务，是指接受进出口货物的收、发货人委托，代为办理报关手续的业务活动。“

　　另根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》规定：“ 一、下列项目免征增值税

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　　（十八）纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务。

　　……”

　　因此，纳税人提供的代理报关服务不属于国际货物运输代理服务范围，不能享受免征增值税优惠。

　答：房地产开发企业以接盘等形式购入未完工的房地产项目继续开发，以自己的名义立项销售的，属于销售自行开发的房地产项目。接盘购入未完工的房地产项目属于2016年4月30日前的老项目，可以继续选择适用简易计税方法。

答：老项目的开发商品办理产权证后再直接对外销售（不包含自用转为固定资产和投资性房地产的开发商品），属于不改变开发商品的属性，仍属于房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

答：预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后，应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值

　　税“科目结转至”应交税费——未交增值税“科目。

　答：房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目收到预收款不作为纳税义务发生时间。其收到的预收款不计入当期申报销售额，因此其按3%预征率预缴的税款不得抵缴其申报税款。待按规定确定纳税义务时间，根据销售额和适用税率或征收率计算应纳税额后，可以抵减已预缴税款。

答：按照国家税务总局2016年第53号公告规定，房地产开发企业收到预收款开具发票使用“未发生销售行为的不征税项目”下设602“销售自行开发的房地产项目预收款”编码开具增值税普通发票，发票税率栏应填写“不征税”，不得开具增值税专用发票。待正式交易完成后，开具全额的增值税发票时，开具的不征税项目的发票，无需收回。

答：房地产开发企业中的一般纳税人，销售房地产老项目选择一般计税方式的，销售不动产时已申报营业税，营改增后取得的增值税专用发票。如果是用于已申报营业税的部分，应视同其进项发票用于非应税项目，其对应的建筑材料、建筑服务、设计服务不允许抵扣增值税进项税额。

　答：房地产开发企业销售精装修房，如已在《商品房买卖合同》中注明装修费用（装饰、设备等）和赠送家电，且随房屋单价一并收取的，不视同销售。