各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：

　　4月1日，中共中央政治局常委、国务院总理李克强先后到国家税务总局、财政部考察全面推开营改增试点工作，并主持召开座谈会，就全面推开营改增试点工作作了重要讲话。为深入学习领会和全面贯彻落实李克强总理重要讲话精神，现就有关事项通知如下：

　　一、深刻领会李克强总理重要讲话的重大意义

　　李克强总理到税务总局考察全面推开营改增试点准备工作，充分体现了党中央、国务院对税收工作的高度重视和对税务干部的亲切关怀，是对税务部门的极大鼓舞和鞭策。在税务总局考察期间，李克强总理亲切看望了承担全面推开营改增试点工作的干部，向税务干部表示慰问，并通过视频方式向基层税务干部详细了解营改增试点准备情况，充分肯定了前阶段税务部门为全面推开营改增试点所做的认真细致的准备工作，使广大税务干部倍受鼓舞、倍感振奋，进一步增强了扎实做好全面推开营改增试点工作的信心和决心。

　　李克强总理主持召开座谈会并作了重要讲话，从有利于推动经济增长、有利于促进转型升级、有利于完善税制三个方面深入阐述了全面推开营改增试点的重大意义，提出了用工匠精神扎实做好下一步准备和实施工作的明确要求，进一步增强了税务干部做好全面推开营改增试点工作的责任感、使命感、紧迫感，为税务部门夺取全面推开营改增试点工作圆满成功指明了方向、明确了重点、注入了动力。李克强总理的重要讲话立足发展全局，着眼改革创新，内涵丰富，举措具体，要求明确，具有很强的针对性、可操作性，对全面推开营改增试点、深化税收改革、促进税收事业科学发展具有重要的指导意义。

　　各级税务机关和广大税务干部要切实把思想和行动统一到李克强总理的重要讲话精神上来，以更加昂扬的斗志、更加拼搏的精神、更加扎实的作风，全力以赴投入到全面推开营改增试点的决战中来，坚决把这场战略攻坚战打赢打胜，坚决把这项利国利民的好事办好，确保5月1日顺利实现税制转换，确保6月1日纳税申报成功，确保所有行业税负只减不增。

　　二、迅速组织学习李克强总理重要讲话精神

　　各级税务机关要迅速采取各种方式组织学习李克强总理重要讲话精神，做到学全学深学透。

　　一要领导带头学。税务总局已于4月1日召开了党组扩大会议，传达学习李克强总理重要讲话精神，研究部署税务系统贯彻落实措施。税务总局还将召开各省、自治区、直辖市和计划单列市国税局、地税局主要负责人会议，进一步传达学习李克强总理重要讲话精神，对下一步营改增工作进行再梳理、再督促、再落实。各级税务机关党组要带头学、深入学、系统学，深刻领会李克强总理重要讲话精神实质，准确把握任务要求，并贯彻落实到营改增各项工作中。

　　二要组织干部学。要把李克强总理对税收工作的重视和要求、对税务干部的关怀和鼓励传达到每一位税务干部，进一步增强广大税务干部的荣誉感、使命感，进一步增强做好税收工作的信心和动力。税务总局机关各司局和各级税务机关要采取座谈会、讨论会等多种形式学习领会，引导税务干部凝聚改革共识、鼓舞工作干劲。

　　三要系统深入学。要把学习贯彻李克强总理此次考察营改增工作时的重要讲话精神与学习贯彻2016年《政府工作报告》及李克强总理关于营改增工作的一系列指示批示精神结合起来，系统深入学习贯彻，准确把握党中央、国务院关于全面推开营改增试点的重大意义、指导思想和改革目标。要结合开展第25个全国税收宣传月活动学习贯彻李克强总理的重要讲话精神。集中开展以“聚焦营改增试点、助力供给侧改革”为主题的系列宣传活动，借助主流媒体和税务网站、办税服务厅、微信、微博、12366纳税服务热线等多种媒介，广泛开展学习宣传，让广大税务干部和纳税人深入了解全面推开营改增试点的重要意义、改革目标、政策内容，正确引导舆论。各级税务机关要积极主动向当地党委、政府汇报李克强总理的重要讲话精神，按税务总局要求和党委、政府的部署抓好学习贯彻工作。

　　三、弘扬工匠精神缜密细致做好全面推开营改增试点各项工作

　　各级税务机关要按照李克强总理重要讲话精神和要求，把全面推开营改增试点各项工作做扎实、做精细，全力以赴确保改革取得圆满成功。

　　一是一丝不苟扎实推进。各级税务部门既要进一步发扬税务系统敢打硬仗、能打胜仗的优良传统和作风，又要发扬一丝不苟、精益求精的工匠精神，把全面推开营改增试点每一项工作都做细致、做扎实。要坚持标准从高，工作任务再繁重标准也不能降低，准备时间再紧张质量也不能放松。要切实加强各项工作的质量控制与监督，分阶段验收与评估，严格把关，确保落到实处。

　　二是按照计划对表推进。一方面，根据已确定的税务总局机关和税务系统细化任务分工表，按照营改增专项绩效考核时间节点，一项一项抓落实。另一方面，要对各项征管准备、服务保障工作，逐项进行细致梳理，在保证工作质量的前提下能提前的要尽量提前，绝不能延迟。要建立台账、对表落实、查漏补缺、对账销号，确保不留死角，不留断档。

　　三是加强协调统筹推进。各级国税、地税机关要把全面推开营改增试点作为落实《深化国税、地税征管体制改革方案》，检验国税与地税合作成效的主阵地和“试金石”，精诚团结，密切协作；要切实加强与财政部门的沟通协作，协同做好改革落实工作；同时，要统筹好全面推开营改增试点与组织税收收入、金税三期工程建设、加强干部队伍建设等其他重点工作的关系，使各项工作都有机衔接、协调推进、相互促进。

　　四是严格考核督导推进。税务总局领导将按照联系点分片开展督导，检查落实情况，指导工作开展。税务总局今年内计划开展5次营改增专项督查，实现对所有省局的全覆盖并延伸检查部分市县局。省局和市局也要在今年内开展5次左右专项督查，实现对所辖市县区局的全覆盖。税务总局已经制定下发了营改增专项督查及绩效考评办法，各省局要结合本地实际相应制定督查和绩效考评办法，层层压实责任，层层抓好落实。对督查中发现的问题，被督查单位要第一时间整改。对工作落实不力、出现重大负面舆情，特别是引发群体性事件的相关单位责任人及主要领导，要严肃问责，并公开通报。

　　各级税务机关要高度重视，并迅速组织传达学习李克强总理重要讲话精神，扎实做好全面推开营改增试点各项准备和实施工作，确保圆满完成这项重大改革任务。各省、自治区、直辖市和计划单列市国税局、地税局的学习贯彻情况，要及时通过信息采编系统上报税务总局（办公厅）。

国家税务总局

2016年4月5日

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

　　构建以风险管理为导向的企业所得税管理体系，是落实《深化国税、地税征管体制改革方案》的重要举措，是推进行政审批制度改革、加强企业所得税事中事后管理的必然要求。税务总局决定，从2016年起，全面开展企业所得税重点税源和高风险事项风险分析团队管理工作。现将有关事项通知如下：

　　一、组建企业所得税风险管理团队 

　　根据《国家税务总局关于加强税收风险管理工作的意见》（税总发[2014]105号）和《国家税务总局关于加强企业所得税后续管理的指导意见》（税总发[2013]55号）规定，企业所得税风险管理团队要按照税收风险管理统一部署，发挥所得税专业优势，认真做好企业所得税风险管理工作。风险管理团队主要工作：一是研究、设计、修改企业所得税风险指标，根据税收征管和风险应对情况设计、修改企业所得税风险指标预警值；二是研究、排查、识别企业所得税风险，通过税务总局、省局两级税收风险管理平台推送风险点；三是对部分重点税源企业和重要事项提出应对建议，跟踪、指导部分所得税风险应对工作。

　　省局根据企业所得税重点税源分布、机构人员配置、所得税管理和税收信息化建设等实际，研究部署本省市风险管理团队组建工作，优先选拔领军人才、人才库人才、业务能手等熟悉所得税、税收征管、数据管理、稽查等专家型人才。风险管理中涉及自然科学、工程技术等专业问题，可以外聘专家参加除税收风险指标、预警值之外的其他专项工作。

　　二、企业所得税风险管理团队的工作内容

　　（一）重点税源企业的企业所得税事项 

　　省局要统筹确定企业所得税重点行业和重点税源企业名单。认真研究重要行业和重点税源企业生产经营特点和盈利模式，解剖样本企业营业收入、生产成本、期间费用等情况，掌握企业主要产品的投入产出关系，摸清对外投资和近年投资收益情况，发掘税收风险点。利用重要行业和重点税源企业相关行业指标、税收征管数据、历年汇算清缴数据、第三方涉税信息等，对比财务会计数据、不同税种信息、上市公司公告信息、政府网站、企业营销广告等信息，梳理印证同一涉税事项的不同渠道信息描述是否吻合。关注重点税源企业享受税收优惠政策、资产损失、不征税收入、政策性搬迁、特殊重组、弥补亏损、境外所得税收抵免等高风险事项是否符合税法规定。跟踪指导部分重点税源企业涉税风险的实际应对工作。

　　（二）企业所得税高风险事项 

　　对重要行业、重点税源企业以外的其他企业有关优惠政策、跨年度事项、企业重组、资产损失、汇总纳税等高风险事项，可以列示本省市近3年至5年基本数据和变化情况，从不同维度细分高风险事项，掌握每项高风险事项的风险点、风险高发环节、主要问题，向风险应对部门推送风险点。研究摸索风险事项的应对规律，逐步形成高风险事项的应对模板或指引，跟踪部分高风险事项的应对情况，提高应对准确性和效率。

　　三、工作要求

　　（一）加强组织领导，推进所得税风险团队管理工作 

　　重点税源和高风险事项团队管理是加强后续管理、堵漏增收的有效措施，对提高企业所得税管理工作有积极意义。省局要加强领导、周密部署，组建团队，调动各方面积极性，集中优势兵力发现、分析、评估、识别企业所得税风险点，统筹研究风险应对，推进企业所得税风险团队管理工作。

　　（二）用好各项数据，建立所得税风险指标模型 

　　以税收征管数据、历年汇算清缴数据、财务会计数据为基础，进一步拓展相关行业指标、上市公司公告、网站信息、政府部门信息等第三方涉税信息渠道，充实税务机关涉税信息“占有量”，统筹利用涉税信息处理软件，研究建立“好使、管用”的企业所得税风险指标模型。

　　已经开展风险团队试点的省市，要进一步提高数据质量，了解所得税风险事项的不同特点，建立丰富实用的企业所得税风险指标或模型，提高风险识别能力。此前未试点省市，要理顺所在单位风险管理机制，开展数据收集分析，逐步建立企业所得税风险数据相关指标和模型。税务机关要加强经验交流，“走出去”“引进来”，对本单位和兄弟省市所得税风险指标进行效能评估，完善企业所得税风险指标和相关模型。

　　（三）协同各方面资源，分类应对所得税风险 

　　利用税收风险管理平台，根据风险识别、等级排序确定风险事项应对等级，有针对性地采取风险提示、纳税评估、税务稽查等应对方法。有效利用省以下管理资源，跟踪指导重要行业、重点税源企业和部分高风险事项的应对工作，评估所得税风险应对质量，不断提升风险应对效能。

　　（四）开展绩效考评，及时总结报告 

　　企业所得税重点税源和高风险事项团队管理是税务总局对省局的绩效考评项目。省局要用好“绩效考评”指挥棒，向下传导压力，部署工作要求，统筹管理资源，加强业务指导，认真总结风险团队管理工作。省局请于2016年11月20日前向税务总局（所得税司、征管科技发展司）报告工作情况。

　　报告主要内容：风险团队建设、风险管理机制建设、风险点的识别和推送情况、协助千户集团风险管理查补收入（含调减亏损情况，下同）、重要行业和重点税源企业所得税查补收入、各项高风险事项查补收入、所得税风险应对效能、查补收入占所在单位所得税收入比重等情况，对完善所得税风险管理工作的意见建议等。

国家税务总局

2016年3月31日

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位:

　　全面推进政务公开，对增强政府公信力、执行力，保障人民群众知情权、参与权、表达权、监督权具有重要意义。为贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅《关于全面推进政务公开工作的意见》，推行税务行政权力、税收政策法规、税收征管执法、纳税服务和自身建设公开，让税收执法管理权力在阳光下运行，现提出以下意见。

　　一、加大税务行政权力公开力度 

　　（一）推进权力责任清单公开。认真贯彻执行《国务院部门权力和责任清单编制试点方案》和《关于推行地方各级政府工作部门权力清单制度的指导意见》，按照简政放权、放管结合、优化服务和转变政府职能要求，全面梳理税务部门权责清单，清理规范权责事项，优化职权运行流程，明确标准规范，做好各地税务机关权责清单之间的衔接。按要求公开税务部门行政权责及其依据、行使主体、运行流程等，强化税务行政权力监督制约。

　　（二）推进税务行政许可公开。全面公开税务行政许可目录，及时公开取消、下放以及变更实施机关的税务行政许可事项信息。涉税行政许可事项应发布办事指南，列明设定依据、申请条件、申请材料、基本流程、审批时限、收费依据及标准、注意事项等内容。除涉及国家秘密、商业秘密或个人隐私外，税务机关应当通过办税服务大厅或门户网站等渠道，及时向社会公布行政许可事项受理、进展、结果等信息。

　　（三）推进决策执行信息公开。实行重大决策预公开制度，涉及纳税人切身利益、需要社会广泛知晓的重要税收改革方案、重大政策措施、重点工程项目，除依法应当保密的外，在决策前应向社会公布决策草案、决策依据。畅通纳税人和社会公众参与渠道，通过列席会议、听证座谈、调查研究、咨询协商、媒体沟通等方式广泛听取各方面意见，以适当方式公布意见收集和采纳情况，搭建税企互动平台，让纳税人和社会公众更大程度参与税收改革和政策措施的制定、执行和监督。建立健全重大税收决策跟踪反馈和评估制度，注重运用第三方评估、专业机构鉴定、社情民意调查等多种方式，科学评价政策落实效果。

　　二、做好税收政策法规公开

　　（四）推进政策法规内容公开。主动公开税务机关履职相关的法律、法规、规章、规范性文件、税收发展战略、发展规划、工作目标及完成情况。及时公开深化改革、经济发展、民生改善的税收政策措施。

　　（五）推进政策发布和解读同步公开。认真落实税收政策和解读稿同步起草、同步审批、同步发布的“三同步”要求，依法依规、及时准确发布权威信息，全面深入介绍税收政策背景、主要内容、落实措施及工作进展。可通过举行新闻发布会、吹风会，组织记者专访、集体采访，发布新闻稿，开展在线访谈，电话、传真和电子邮件答复记者问询等形式，进行信息发布和政策解读。鼓励运用官方网站和政务微博、政务微信、政务客户端等新媒体开展相关工作。善于运用数字化、图表图解、音频、视频等方式，深入浅出、通俗易懂地发布信息和解读政策。

　　（六）推进政策落实情况公开。各级税务机关要主动公开重大决策、重要政策的贯彻落实情况。重点做好政府工作报告、政府决定事项以及税收发展规划、发展目标、改革任务、民生举措等落实情况和结果的公开。要推进政策执行公开，明确实施步骤、责任分工、监督方式，根据工作进展情况及时公布阶段成果和后续举措，听取纳税人及社会公众意见，持续加强和改进税收工作，强化政策落实。对政策落实过程中不作为、慢作为、乱作为问责情况也要向社会公开，切实增强政策执行力。

　　三、完善税收征管执法公开内容 

　　（七）推进征管改革措施公开。加强《深化国税、地税征管体制改革方案》宣传，强化对理顺征管职责划分、创新纳税服务机制、转变征收管理方式、深度参与国际合作、优化税务组织体系、构建税收共治格局等改革任务的解读，及时回应社会关切，正确引导社会预期，最大限度凝聚共识，为税收改革发展营造良好环境。

　　（八）推进税收数据信息公开。积极参与政府数据统一开放平台建设，制定税收数据开放目录，优先推动民生保障、公共服务和市场监管等领域的税收数据向社会有序开放。建立全国统一的发票查验平台，全面实现全国发票一站式查验服务。定期公示双定户定额，便于社会各界了解、监督。全面建立纳税人信用记录，将纳税人的信用记录纳入统一的信用信息共享交换平台，依法向社会公开，充分发挥纳税信用在社会信用体系中的基础性作用。

　　（九）推进税收执法信息公开。推行税收执法公示制度，按照突出重点、依法有序、准确便民的原则，主动公开职责权限、执法依据、裁量基准、执法流程、执法结果、救济途径等，规范行政裁量，促进税收执法公平公正。向社会公布税务稽查随机抽查的依据、主体、内容、方式等事项清单，自觉接受社会监督。向社会公布重大税收违法行为及实施联合惩戒情况。

　　四、扩大纳税服务公开范围 

　　（十）推进纳税人权利义务公开。广泛宣传税收法律、法规明确的纳税人权利和义务，帮助纳税人及时、准确地完成办税事宜，促进征纳合作。及时公布和更新涉及纳税人权益的事项，方便纳税人查询。公开税务行政听证、复议和赔偿的税务机关名称以及申请程序、时限和相关资料等，便于纳税人寻求税收法律救济。公布纳税人投诉举报电话，畅通纳税人监督渠道。

　　（十一）推进重大服务举措公开。重点对“便民办税春风行动”、纳税服务规范、国税地税合作工作规范、出口退税工作规范等重大服务举措进行广泛宣传和深入解读，公开纳税服务事项统一办理标准，深化推进办税便利化改革，最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人，不断提高纳税服务水平。

　　（十二）推进办税服务公开。全面公开办税服务事项，编制发布办税指南，简化优化办税流程，推行办税事项“二维码”一次性告知措施，推进涉税信息公开，方便纳税人查询缴税信息。加快推进电子税务局建设，大力推进网上办税，推动纳税服务向多元化延伸。完善全国12366纳税服务平台，全面提供能听、能问、能看、能查、能约、能办的“六能”型服务。

　　五、推进税务机关自身建设公开

　　（十三）推进机构职能信息公开。各级税务机关要在门户网站主动公开机关机构设置、法定职责、办公场所、法定代表人、负责人和内设机构主要负责人基本信息，以及本机关政府信息公开工作机构的名称、办公地址、办公时间和联系方式等机构职能和人员信息。

　　（十四）推进财政资金信息公开。及时公开经批准的预算、决算及相关文字说明，做好税务部门预决算公开，积极推进预算绩效信息和国有资产占用情况公开。细化预算公开内容，部门预决算支出应当全部公开到功能分类项级科目（涉密信息除外），按规定公开到经济分类科目（涉密信息除外）。公开的决算应当说明因公出国（境）团组数及人数，公务用车购置数及保有量，国内公务接待的批次、人数等情况。做好政府采购公开，具体包括采购制度、项目信息、采购文件、中标或成交结果、采购合同等。

　　六、提升政务公开能力

　　（十五）完善制度机制。各级税务机关要强化组织领导，明确职责流程，充实人员力量，健全政务公开制度。探索推行政务公开运转规范，包括政务公开工作场所建设标准、政府信息依申请公开答复范本、网站信息发布标准要求等。

　　（十六）抓好教育培训。各级税务机关要把政务公开纳入公务员培训科目，加强对税务干部特别是领导干部的培训，增强公开意识，提高发布信息、解读政策、回应关切的能力。全国税务系统要分级分层组织实施政务公开教育培训，力争利用3年时间，将税务系统内从事政务公开工作人员轮训一遍。支持政务公开工作人员接受相关继续教育，培养政务公开方面的专门人才。

　　（十七）提高信息化水平。加快推进“互联网＋税务”行动计划，将税务网站打造成更加全面的信息公开平台、更加权威的政策发布解读和舆论引导平台、更加及时的回应关切和便民服务平台。充分发挥新媒体的主动推送功能，扩大发布信息的受众面和到达率，开展在线服务，增强用户体验和影响力。

　　（十八）强化考评监督。把政务公开工作纳入绩效管理，加大分值权重。借助第三方，对政务公开的质量和效果进行评估和监督。每年至少对20%以上的下级税务机关进行检查，发现问题及时督促整改。对政务公开工作业绩突出的单位或个人，按照有关规定予以表彰；对政务公开工作落实不到位的，予以通报批评，情节较为严重的，依法依规追究责任。

国家税务总局

2016年4月5日

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局,局内各单位:

为落实《深化国税、地税征管体制改革方案》关于“加快推行同城通办”的要求，推进办税便利化改革，方便纳税人自主选择办税服务厅办理日常涉税事项，提升纳税服务水平，现将有关事项通知如下：

一、总体目标

通过数据信息互通、前台后台贯通、内部外部联通，打破纳税人涉税事项属地办理的限制，加快推行办税事项同城通办，2016年基本实现办税事项省内通办，2017年基本实现跨区域经营企业全国通办的改革目标，为纳税人提供更便捷、更经济、更规范的纳税服务。

二、基本原则

（一）依法推行

依据现行税收法律法规，立足纳税人合理需求，以便利办税为目的，积极推行同城通办。

（二）规范统一

严格按照《全国税务机关纳税服务规范》《全国税收征管规范》的要求，对纳入同城通办的服务事项，执行统一的办税流程、服务标准和资料报送要求。

（三）统筹推进

根据各地办税服务厅设置、人员配备、地域特点，以业务发生频率高的涉税事项为切入点，分事项、分阶段统筹规划，边推进边完善。

三、推行范围

同城通办是指税务机关通过办税服务厅、自助办税终端等渠道为纳税人提供不受主管税务机关区域限制的办税服务。同城通办业务范围包括但不限于以下7大类53个事项（具体事项见附件）：

（一）税务登记。纳税人或扣缴义务人申请办理变更、补充信息采集等税务登记相关事项。

（二）税务认定。纳税人申请办理增值税一般纳税人资格登记、税收优惠资格备案等相关事项。

（三）发票办理。纳税人办理发票领取、代开、认证等相关事项。

（四）申报纳税。纳税人、扣缴义务人在申报期限内办理纳税申报、税款缴纳（仅限通过财税库银横向联网电子缴税系统划缴税款的方式）等相关事项。

（五）优惠办理。符合条件的纳税人办理部分减少或全部免除纳税义务等相关事项。

（六）证明办理。纳税人办理完税证明开具，完税凭证换开、重开等相关事项。

（七）宣传咨询。为纳税人和社会公众提供宣传咨询服务、表证单书领取等相关事项。

四、工作要求

（一）细化方案，统筹协调

各省税务机关要切实加强组织领导，统筹协调，制定推进同城通办工作的具体实施方案。要明确各部门的职责分工、实施步骤和工作时限。要规范各项业务的受理、处理、转办、反馈等各环节工作，确保衔接顺畅。

（二）注重宣传，提高成效

各省税务机关要充分利用官方网站、网上办税服务厅、移动互联终端、办税服务厅公告栏等渠道，公开同城通办服务事项，便于纳税人自主选择通办业务。为避免纳税人过度集中，各地应通过网站、微信、短信等方式实时对外发布各办税服务厅排队等候情况，引导纳税人合理选择办税地点，科学分流、便利办税。

（三）积极探索，大胆创新

各省税务机关要以方便纳税人办税、降低办税成本和提高服务效率为目标，以信息技术手段为依托，逐步扩大同城通办的业务范围，不断提升业务通办的层级。有条件的地区，可结合国税、地税办税服务厅合作共建成果，探索实行国税、地税业务的同城通办，切实提高办税便利化水平。

各地同城通办推行方案应于2016年5月15日前报税务总局（纳税服务司）。

国家税务总局

2016年3月31日

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：

　　2014年和2015年，税务总局分别以“提速”和“规范”为主题连续开展了“便民办税春风行动”(以下简称“春风行动”)。为深入贯彻落实中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《深化国税、地税征管体制改革方案》(以下简称《改革方案》)和国务院办公厅《关于简化优化公共服务流程方便基层群众办事创业的通知》，加快建设服务型税务机关，推进税收现代化建设，税务总局决定，2016年以“改革·合作”为主题，继续开展“春风行动”，打造“提速篇”“规范篇”“改革·合作篇”三部曲，让“春风行动”品牌更加响亮，让服务水平再上新台阶。

　　一、进一步认识深入开展“春风行动”的重要意义

　　(一)进一步深入开展“春风行动”是全面贯彻落实《改革方案》的重要抓手。《改革方案》明确提出，要推动服务深度融合，创新纳税服务机制，不断提高纳税服务水平。进一步深入开展“春风行动”，就是要求各级税务机关要更高举起“改革旗帜”，积极探索，勇于创新，更多采取实实在在的措施，拓展税收服务新领域，打造便捷办税新品牌，建设电子税务新生态，更广范围、更深程度、更高层次地服务纳税人。

　　(二)进一步深入开展“春风行动”是不断提升纳税人获得感的内在要求。落实好简政放权、放管结合、优化服务的要求，贯彻深化国税、地税征管体制改革的便民办税要求，关键在于提高纳税人的满意度和税法遵从度。进一步深入开展“春风行动”，就是要求各级税务机关要更高举起“服务旗帜”，以纳税人为中心，以合理需求为指引，重点解决纳税人最不满意、反映最多的“痛点”“堵点”和“难点”问题，让纳税人有更多获得感。

　　(三)进一步深入开展“春风行动”是促进税收规范落地的有效手段。推行税收规范是近两年“春风行动”的重要成果，也是税收现代化建设的重要内容，是提升税收治理能力的重要举措，必须常抓不懈、久久为功。进一步深入开展“春风行动”，就是要求各级税务机关要更高举起“规范旗帜”，进一步整合服务资源，统一业务规范，在全国范围内实现国税、地税服务一个标准、征管一个流程、执法一个尺度，让税收工作全面迈入规范化、标准化时代。

　　二、总体目标和整体安排

　　(一)总体目标

　　全面贯彻党的十八大和十八届三中、四中、五中全会精神，持续践行“三严三实”要求，深入贯彻落实《改革方案》，以“改革·合作”为主题，推动国税、地税服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合，实现线上线下互通、前台后台贯通、内部外部联通，让纳税人享受更快捷、更经济、更规范的服务，提升纳税人获得感、满意度、遵从度。

　　(二)整体安排

　　在时间安排上，把握“长流水、不断线、打连发、呈递进”的工作节奏，围绕服务中心工作，以制定实施国税、地税合作规范2.0版为2016年度“春风行动”的“第一声春雷”，分阶段持续性推进；在行动内容上，以深化国税、地税合作为主线，以聚焦解决纳税人关心关注的问题为重点，围绕提高办税效率、便利发票领用、创响服务品牌、服务国家战略推进服务深度融合，围绕明晰执法责任、规范进户执法、增进纳税信用推进执法适度整合，围绕拓宽信息查询、实现信息共享、共建电子税务局推进信息高度聚合，推出10类31项便民措施。

　　三、行动内容

　　(一)服务深度融合

　　包括提高办税效率、便利发票领用、创响服务品牌、服务国家战略4类20项措施。

　　1.提高办税效率

　　(1)落实国税、地税合作规范。按照税务总局要求，细化实施方案，强化责任落实，确保《国家税务局 地方税务局合作规范(2.0版)》有效落地，进一步解决纳税人反映的办税“多头跑”、执法“多头查”、资料“多头报”、政策“多口径”等问题。

　　(2)取消增值税扣税凭证认证。取消增值税专用发票和机动车销售统一发票认证，简化办税流程，减轻纳税人和基层税务机关负担。

　　(3)国税、地税业务一厅办理。深度整合国税、地税办税服务厅资源，推行国税、地税互设窗口、共建办税服务厅、共驻政务服务中心，实现“前台一家受理、后台分别处理、限时办结反馈”服务模式，逐步使现有国税、地税办税服务厅成为联合对外提供办税服务的场所。

　　(4)二维码一次性告知。落实二维码一次性告知制度，以《全国税务机关纳税服务规范》等规范为基础，实现纳税人基础办税流程、报送资料、办理时限等一次性电子化告知。

　　(5)免费提供申报软件。税务总局及省级税务机关通过政府购买或自行开发方式为纳税人提供免费申报软件并确保其基本申报功能。在此基础上，公布税务系统核心征管软件接口标准，供第三方服务商或纳税人用以开发申报软件。第三方服务商为纳税人提供的收费软件，由纳税人自愿选择使用。

　　(6)办税事项全省通办。在同城通办的基础上，推行税务登记、纳税申报、发票管理、发放涉税表证单书、受理纳税咨询等业务全省范围内通办。

　　(7)缩短办税时间。合理简并纳税人申报纳税次数，实行小规模纳税人增值税按季申报。推行办税双向预约，纳税人通过移动平台、网络等方式向办税服务厅预约办理涉税事项，税务机关主动预约纳税人实行错峰办税。通过调配人员或政府购买服务等方式增加办税服务厅等一线窗口人力资源。

　　(8)完善首问责任等制度。以“内容明确、职责清晰、流转高效、取得实效”为目标，完善首问责任、限时办结、预约办理、延时服务、24小时自助办税5项服务制度。

　　(9)深化商事登记制度改革。进一步落实好“三证合一、一照一码”改革，细化商事登记制度改革相关办法及流程，完善商事登记制度改革相配套的事中事后监管措施。

　　(10)发挥中介组织作用。按照简政放权、便民利民原则，制定《税务师事务所行政登记和监管办法》，取消或降低原有限制条件，简化办理手续，明确办理时限，规范税务师事务所的相应权利，更好地发挥社会涉税专业服务组织作用。

　　2.便利发票领用

　　(11)创新发票领用形式。提供发票网上申请服务，税务机关引入现代物流服务配送纸质发票，让纳税人可足不出户领用发票。

　　(12)推行发票掌上开具。针对增值税起征点以下纳税人，利用移动互联网技术，让纳税人使用手机等掌上设备随时随地开具增值税发票。

　　(13)发票验旧信息自动上传。改革增值税发票验旧方式，通过网络自动生成发票验旧信息传递至税务机关，减少纳税人办税负担和前台工作压力。

　　(14)全面推行电子发票。推广使用增值税发票管理新系统，健全发票管理制度，实现所有增值税发票的网络化运行。

　　3.创响服务品牌

　　(15)提升热线咨询水平。增设国家税务总局12366上海(国际)纳税服务中心，合理调整热线线路，增设中心座席，规范知识库运维模式，扩大知识库应用范围，提升12366热线接通率和答复准确率。

　　(16)打造综合纳服平台。在改造升级12366热线系统的同时，开发手机APP办税系统，将12366建成集纳税咨询、税法宣传、办税服务、投诉受理、需求管理、纳税人满意度调查六项功能于一体、热线网线无线“三线”互通的“六能”型综合纳税服务平台。

　　4.服务国家战略

　　(17)服务区域发展战略。不断扩大区域税收合作范围，完善推进京津冀协同发展的服务措施；优化促进长江经济带建设的服务措施；创新自由贸易试验区发展的服务措施。

　　(18)服务“一带一路”战略。推进国别税收信息研究，发布国别投资税收指南。结合相关国家对外投资税收服务管理经验，形成完善服务“一带一路”战略的税收措施。积极推动利用税收征管论坛(FTA)宣传“一带一路”战略，倡导和推进国际税收合作。

　　(19)服务企业“走出去”。开展以“服务中国企业‘走出去’，维护企业税收权益”为主题的税收协定宣讲活动，帮助“走出去”企业了解和用好税收协定，加大为“走出去”企业提供境外税收政策咨询，帮助解决境外涉税争端的力度。

　　(20)服务开放型经济新格局。适应我国成为资本净输出国的发展趋势，实施对外付汇税务管理改革，创新管理方式，简化办税流程，便利对外付汇，方便跨境资本流动，促进对外投资。

　　(二)执法适度整合

　　包括明晰执法责任、规范进户执法、增进纳税信用3类6项措施。

　　5.明晰执法责任

　　(21)强化风险管理。对纳税人实施分级分类管理，区分不同风险等级分别进行风险提示、约谈评估等。主动通过短信、微信等及时提醒纳税人在申报、缴税、报告等履行纳税义务过程中可能存在的涉税风险。开展内控调查和内控测试工作，引导大企业建立健全税务风险内控机制；选择内控制度较为完善、税法遵从度较高的大企业签订《税收遵从合作协议》；发布大企业相关行业税收风险管理指引，指导大企业预防税务风险。

　　(22)推进权责公开。进一步转变职能，简政放权，推行权力清单、责任清单，做到法无授权不可为、法定职责必须为；不法外设定权力，没有法律法规依据不得作出减损纳税人合法权益或者增加其义务的规定。

　　6.规范进户执法

　　(23)联合进户稽查。制定国税、地税联合进户稽查管理办法，联合开展税务稽查，减少进户执法次数，协调解决双方稽查协作中的重大问题。

　　(24)统一执法尺度。在落实好《全国税务机关纳税服务规范》《税收征管规范》的基础上，推出《税务稽查工作规范》，全面实施纳税服务、税收征管、税务稽查规范化管理，在全国范围内实现国税、地税服务一个标准、征管一个流程、执法一把尺子。

　　7.增进纳税信用

　　(25)推进诚信联合激励。将纳税信用与信贷融资挂钩，税务部门与金融机构信用互认，为信用等级高的小微企业融资提供信用支持，千方百计为企业做好服务，既便利企业融资又促进社会信用体系建设，让诚信守法者畅通无阻。

　　(26)强化失信联合惩戒。对进入税收违法“黑名单”的当事人，与相关部门依法联合惩戒，实施禁止高消费、限制融资授信、禁止参加政府采购、限制取得政府供应土地和政府性资金支持、阻止出境等措施，让失信者寸步难行。

　　(三)信息高度聚合

　　包括拓宽信息查询、实现信息共享、共建电子税务局3类5项措施。

　　8.拓宽信息查询

　　(27)缴税信息可查询。为纳税人提供缴税信息和纳税信用级别信息网上查询等多种查询渠道，方便纳税人查询和打印。

　　(28)申办事项可跟踪。为纳税人提供依申请非即办事项和服务投诉事项的办理进度网上查询，将查询业务向移动终端应用、第三方平台上延伸，让纳税人有迹可循、有处可查。

　　(29)发票信息可查验。建立全国统一的发票查验云平台，提供网络、移动应用、微信、短信等多渠道查验服务，让社会公众和广大纳税人随时、随地、随需依法查验发票。

　　9.实现信息共享

　　(30)涉税信息一次采集。制定纳税人涉税信息国税、地税一次采集、按户存储、共享共用办法。

　　10.共建电子税务局

　　(31)共建电子税务局。建设融合国税、地税业务，标识统一、流程统一、操作统一的电子税务局。

　　四、工作要求

　　(一)高度重视，形成合力。“春风行动”是落实《改革方案》的“当头炮”，是税务部门推进简政放权、放管结合、优化服务的生动实践，必须持续开展、深入开展。各级税务机关务必高度重视，将其摆上重要的议事日程，统分结合，分类推动，充分调动和发挥税务系统上下、内外各方面积极性，确保各项措施按照总体工作部署稳步推进。

　　(二)明确分工，狠抓落实。各级税务机关“春风行动”领导小组要充分发挥统筹协调作用，主要领导亲自部署，分管领导具体组织，各级税务机关和机关各部门之间，以及国税、地税之间要加强协调配合。领导小组办公室要把握工作推进节奏，具体协调各项工作开展。各牵头单位要对具体行动任务负责，按照统一部署制定具体实施方案，明确参与单位、责任主体和工作要求，及时协调处理工作推进过程中遇到的各类问题。各地税务机关要结合实际细化本地落地方案，确保每项任务有人抓、不落空、见实效。各基层税务机关要认真查找工作短板，有针对性地解决纳税人关心的“痛点”问题。

　　(三)总结成效，注重宣传。领导小组办公室要及时总结各地的工作亮点和经验，定期编发动态，通报各地工作开展情况，及时将工作成果向当地党委、政府领导汇报，并按季将阶段性进展情况报告税务总局(纳税服务司)。办公厅(室)和纳税服务部门共同负责做好宣传工作，充实宣传内容，丰富宣传形式，扩大宣传范围，形成宣传声势，开展连续性、递进式宣传，务求取得良好的社会效果。

　　(四)加强督查，量化考核。“春风行动”实施情况要纳入绩效考核系统进行量化考核。上级税务机关对下级税务机关要开展不定期抽查，督导“春风行动”各项措施的落实。对抽查中发现的问题要及时加以解决。税务总局将根据“春风行动”进展情况开展有针对性督导检查和明察暗访，确保各项措施落实到位。

　　国家税务总局

　　2016年1月5日

　　根据《国务院关税税则委员会关于调整进境物品进口税有关问题的通知》(税委会[2016]2号)，海关总署决定对2012年第15号公告公布的《中华人民共和国进境物品归类表》及《中华人民共和国进境物品完税价格表》的归类和税率进行相应调整，归类原则和完税价格确定原则不变，现予以公布，自2016年4月8日起执行。

　　海关总署

　　2016年4月6日

为贯彻落实《深化国税、地税征管体制改革方案》，进一步惩戒严重涉税违法行为，提高纳税人依法纳税意识和税法遵从度，推进社会信用体系建设，国家税务总局修订了《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》，现予以公布，自2016年6月1日起施行。

特此公告。

国家税务总局

2016年4月16日

重大税收违法案件信息公布办法（试行）

第一章 总 则

第一条 为维护正常的税收征收管理秩序，惩戒严重涉税违法行为，推进社会信用体系建设，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要（2014-2020年）的通知》（国发[2014]21号），制定本办法。

第二条 税务机关依照本办法的规定，向社会公布重大税收违法案件信息，并将信息通报相关部门，共同实施严格监管和联合惩戒。

第三条 公布重大税收违法案件信息和对当事人实施惩戒，应当遵循依法行政、公平公正、统一规范的原则。

第四条 按照谁检查、谁负责的原则，对公布的案件实施检查的税务机关对公布案件信息的合法性、真实性和准确性负责。

第五条 税务机关通过建立重大税收违法案件公布信息系统和利用国家信用信息共享交换平台等渠道，对外公布重大税收违法案件信息，并由相关部门根据这些信息对当事人实施联合惩戒和管理措施。

第二章 案件标准

第六条 本办法所称“重大税收违法案件”是指符合下列标准的案件：

（一）纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款，查补税款金额100万元以上，且任一年度查补税额占当年各税种应纳税总额10%以上；

（二）纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款，欠缴税款金额100万元以上的；

（三）以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的；

（四）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的；

（五）虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的；

（六）虚开普通发票100份或者金额40万元以上的；

（七）私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的；

（八）虽未达到上述标准，但违法情节严重、有较大社会影响的。

符合前款规定的重大税收违法案件，由税务稽查局作出了《税务处理决定书》或《税务行政处罚决定书》，且当事人在法定期间内没有申请行政复议或者提起行政诉讼，或者经行政复议或法院裁判对此案件最终确定效力后，按本办法处理。

第三章 信息公布

第七条 公布重大税收违法案件信息，应当包括以下内容：

（一）对法人或者其他组织：公布其名称，统一社会信用代码或纳税人识别号，注册地址，法定代表人、负责人或者经法院判决确定的实际责任人的姓名、性别及身份证号码（隐去出生年、月、日号码段，下同），经法院判决确定的负有直接责任的财务人员的姓名、性别及身份证号码；

（二）对自然人：公布其姓名、性别、身份证号码；

（三）主要违法事实；

（四）适用相关法律依据；

（五）税务处理、税务行政处罚情况；

（六）实施检查的单位；

（七）对公布的重大税收违法案件负有直接责任的涉税专业服务机构及从业人员，税务机关可以依法一并公布其名称、统一社会信用代码或纳税人识别号、注册地址，以及直接责任人的姓名、性别、身份证号码、职业资格证书编号。前款第一项中法人或者其他组织的法定代表人、负责人与违法事实发生时的法定代表人、负责人不一致的，应一并公布，并对违法事实发生时的法定代表人、负责人进行标注。

第八条 省以下税务机关应及时将符合公布标准的案件信息录入重大税收违法案件公布信息系统，通过省税务机关门户网站向社会公布，同时可以根据本地区实际情况，通过本级税务机关公告栏、报纸、广播、电视、网络媒体等途径以及新闻发布会等形式向社会公布。国家税务总局门户网站设立专栏链接省税务机关门户网站的公布内容。

第九条 符合本办法第六条第一款第一项、第二项规定的重大税收违法案件的当事人，能按照《税务处理决定书》《税务行政处罚决定书》缴清税款、滞纳金和罚款的，经实施检查的税务机关决定，只将案件信息录入重大税收违法案件公布信息系统，不向社会公布该案件信息。案件信息已经向社会公布后，当事人符合前款规定的，经实施检查的税务机关决定，停止公布并从公告栏中撤出，并将缴清税款、滞纳金和罚款的情况通知实施联合惩戒和管理的部门。

第十条 重大税收违法案件信息自公布之日起满2年的，停止公布并从公告栏中撤出。

第十一条 案件信息一经录入重大税收违法案件公布信息系统，将作为纳税人的纳税信用记录永久保存。

第四章 惩戒措施

第十二条 对按本办法公布的当事人，依法采取以下措施：

（一）纳税信用级别直接判为D级，适用相应的D级纳税人管理措施；

（二）对欠缴查补税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以依据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，通知出入境管理机关阻止其出境；

（三）税务机关将当事人信息提供给参与实施联合惩戒的相关部门，由相关部门依法对当事人采取联合惩戒和管理措施。

符合本办法第九条规定的当事人，适用前款第一项规定。

第十三条 国家税务总局和省税务机关通过约定方式，向同级参与联合惩戒的部门提供税务机关对外公布的本辖区内重大税收违法案件信息。

市以下税务机关是否向同级参与联合惩戒的部门提供对外公布的本辖区内重大税收违法案件信息，由市以下税务机关根据实际情况，与相关部门协商决定。

第十四条 重大税收违法案件信息实行动态管理，案件信息发生变化的，按本办法第十三条规定提供案件信息的税务机关应当及时向同级参与联合惩戒和管理的部门提供更新信息。

第五章 附 则

第十五条 被公布的当事人对公布内容提出异议的，由实施检查的税务机关负责复核和处理。

第十六条 本办法所称税务机关，是指国家税务总局和省以下国家税务局、地方税务局。

第十七条 本办法所称“以上”包含本数，“以下”包含本级。

第十八条 本办法自2016年6月1日起施行。《国家税务总局关于发布〈重大税收违法案件信息公布办法(试行)〉的公告》（国家税务总局公告2014年第41号）同时废止。

各省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师协会：

　　根据税务师行业专业人才队伍建设规划，现就中税协2016年行业高端人才培养对象选拔与培训有关工作通知如下：

　　一、2015级高端人才第二阶段培训安排

　　1.已参加2015年第一阶段高端人才培训的，请于2016年7月7日—13日在扬州基地参加第二阶段高端人才集中培训(培训方案详见附件1)。

　　2.未参加2015年第一阶段高端人才培训的，请参加2015级第二阶段和2016级第一阶段培训。

　　二、2016年高端人才培养对象选拔与培训工作

　　2016年计划选拔200名高端人才培养对象，具体选拔与培养工作如下：

　　(一) 报名条件。

　　1.基本条件。

　　(1) 政治素质高，勤奋好学，爱岗敬业，本职工作业绩突出。

　　(2) 具有较强开拓创新意识、组织协调能力、实践工作能力、分析研究能力，有较大发展潜力。

　　(3) 已经取得注册税务师职业资格(含税务师资格)，并在事务所执业5年以上。

　　(4) 在税务师事务所担任中层干部职务的人员(业务经理、项目经理等)。

　　(5) 具有大学以上学历，身体健康，年龄在55周岁以下(年龄计算截止到报名的当年当月)。

　　2.优先条件。

　　符合上述基本条件，且具备下列条件之一的人员给予优先：

　　(1) 近3年工作成绩优异受到省(市)级以上表彰者。

　　(2) 近3年在省(市)级以上各类业务竞赛中获得较好名次者。

　　(3) 在省级以上核心期刊发表过重要研究成果或者学术论文者。

　　(4) 由中国注册税务师协会认定的特级、一级、二级注册税务师。

　　(5) 同时具有注册会计师、律师或资产评估师资格者。

　　(二) 选拔程序。

　　按照公开、平等、择优的原则，个人自愿申报，税务师事务所推荐，地方协会初审汇总，报中税协审定，择优录取。

　　1.材料申报。

　　5月15日前，个人填写《中国注册税务师协会2015年高端人才培养对象申报表》(下载附件3)，税务师事务所填写推荐意见盖章后，提交地方税协初审。2015年选拔中未进入培养对象的申请人员需重新提交相关材料。

　　2.地方税协初审。

　　5月25日前，地方税协完成材料初审，凡符合条件的培训对象，按分配名额的1.2倍优先排序，报中税协教育培训部。

　　3.中税协审定。

　　6月10日前，中税协组织专家审定，确定培养对象人员名单，并在中税协网站公示。

　　(三)培训内容。

　　1.完成中税协规定的面授培训。第一年(2016年)侧重于高端业务拓展培训，扬州基地为“走出去”企业税务代理业务；大连基地为“纳税审核及特殊业务”。第二年侧重于能力提升培训，要求所有学员集中于扬州基地完成面授培训。

　　2.完成中税协规定的远程培训。学习中税协网校提供的政治、经济、法律等课程。

　　(四) 考核要求。

　　1.学员在2年培养期内，累计参加面授培训天数不得少于16天。

　　2.远程培训不得少于32学时。

　　3.在培养期结束前，须提交2个业务实操案例。

　　4.培训期满经考核达到相关要求，颁发由中税协用印的中国注册税务师协会高端人才培训结业证书。

　　(五) 联系方式。

　　中税协教育培训部乔娇娇，电话(010)68413988转8410，(010)68459608。

　　通信地址：北京市海淀区阜成路73号裕惠大厦A座11层，邮编100142。

　　电子邮箱：jypxb@cctaa.cn

　　中国注册税务师协会秘书处

　　2016年4月19日

全面实施营改增是推动结构性改革尤其是供给侧结构性改革的重要内容，是近年来最大的减税举措，能够大大减轻企业负担，具有一举多得、牵一发而动全身的显著作用。目前，部分地方出现了营业税、营业税改征的增值税等收入非正常增长的情况。这其中既有经济企稳、房地产业回升等原因，也有搞运动式回溯性清税，甚至弄虚作假收过头税等因素。

为了打赢全面实施营改增改革攻坚战，近日，财政部、税务总局下发通知，要求各级财政、税务部门要紧密配合，认真细致做好各项准备工作，层层落实好相关具体操作事宜，保障财税平稳运行和各级政府更好履职，确保改革顺利实施。

一是各地要充分认识减轻企业负担增强企业内生动力的重要意义。

当前经济运行中的积极变化增多，但基础并不稳固。只有减轻企业负担，调动广大企业积极性，才能有效落实稳增长调结构的供给侧改革目标。各级财政、税务部门要从发展全局的高度，不折不扣地贯彻落实好党中央、国务院的各项要求和部署。要自觉维护改革发展稳定大局，做好全面推开营改增试点前营业税、营业税改征的增值税征收管理工作，为全面推开营改增创造良好的工作环境。

二是严肃财经纪律，保障纳税人合法权益。

严禁跨月、跨季度征收或调整预征缴办法提前征收；严禁改征增值税收入进项税抵扣部分该抵不让抵，对企业该退税的不退或缓退；严禁运动式清理欠税、补税，属正常办理程序除外；严禁5月1日前要求纳税人先缴或多缴，5月1日后办退或少缴；严禁采取人为手段不开增值税发票，或增加开票手续；严禁与企业串通调账等。纳税人缴税确有困难的，经纳税人申请，税务机关按照税收征管法有关规定为其办理延期缴纳税款手续，切实保障纳税人合法权益。

三是加强国税地税合作。

5月1日后，试点纳税人纳入营改增试点之日前发生的应税行为需要补缴税款的，应按照营业税政策规定补缴营业税，由原主管地税机关负责相关欠税的追缴工作，管户移交后的主管国税机关应积极配合做好清欠工作。

四是加强监督检查。

财政、税务部门要会同有关部门加大监管力度，对增幅明显异常的地区，在核算2016年中央与地方增值税分配时，对超出合理增幅部分予以扣回，先扣减增值税基数返还，不够的还要扣减转移支付，具体办法另行制定。对收过头税、搞回溯性清税等行为要严肃处理，并依法追究有关人员的责任。各地财税部门要认真组织自查自纠，核实有无擅自改变纳税期限、征收过头税问题，有无以清理企业欠缴营业税为名，用不正当手段增加收入问题。对发现的不应在2016年1-4月征收的收入，包括擅自改变纳税期限征收的过头税、借清理企业欠税之名虚增的收入，必须立即退付给纳税人。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

　　为加强营业税改征增值税（以下简称营改增）纳税人税控装置安装服务的管理，确保2016年5月1日如期顺利开出增值税发票，现将有关问题进一步通知如下：

　　一、各地国税机关应严格按照税务总局对营改增纳税人税控装置安装服务提出的工作要求，既要结合本地实际情况，周密组织，科学安排，履行好统一组织协调职责，也要维护纳税人权益，尊重纳税人的意见，确保工作积极稳妥，扎实有序。要督导服务单位认真做好营改增纳税人税控装置安装培训等工作，确保按期完成任务。要加强对服务单位的监督管理，督促其提高服务水平和服务质量，及时处理回应纳税人投诉，对存在问题的服务单位责令其立即纠正，并限期整改。税务机关及税务干部要严格执行廉政规定，不得违反纪律参与、干预、引导纳税人选择服务单位，不得以权谋私，更不能从中牟利，否则将依法依规从严处理。

　　二、各服务单位要规范内部管理，调配资源，加强力量，提升服务水平和服务效率，做到人员责任到位、保障措施到位、技术支持到位，全力以赴做好系统操作培训、税控装置及开票软件的安装、调试及维护等服务工作。工作中不能出现“抢户”、“漏户”现象，不得强迫纳税人接受服务。对服务单位采取过激行为，造成不良社会影响以及恶意竞争、服务不到位、违规搭售设备或软件、乱收费的，国税机关将依法依规严肃处理。

　　三、对纳税人通过总部招标方式确定服务单位的，原则上分支机构可依据总部选择的结果确定相关服务单位，分支机构所在地区服务单位被暂停服务资格的，可暂由其上一级服务单位提供服务。

　　四、国税机关与服务单位要加强协同配合，建立沟通联系机制，定期召开会议，及时发现问题并妥善解决，难以解决的应立即逐级向上报告。在营改增实施过程中，如发生突发事件，国税机关要采取坚决措施，迅速处置，并及时向当地党委、政府报告，争取支持，坚决杜绝群体性负面影响事件和重大负面舆情发生，确保营改增顺利实施。

　　请各省、自治区、直辖市、计划单列市国税局接到此文后第一时间转发至市县国税局及各分局。

国家税务总局

2016年4月19日

各省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师协会：

　　2016年5月1日起，营改增将全面覆盖包括建筑业、房地产业、金融业和生活服务业在内的所有行业。近日，税务总局王军局长在中国税务报“营改增倒计时，税务师在行动”的报道上做出批示：“营改增是全局、全系统的中心工作，离不开方方面面的支持、帮助。感谢税务师行业的同志们为此而做的服务工作，请行业协会党委及协会能迅速发一文件，组织和号召更多的税务师事务所和税务师投身其中增砖添瓦、拾遗补缺，特别是发挥党员税务师的作用，支持税改到位，宣传税改成效。”为落实王军局长的批示，切实做好营改增服务工作，现就有关事项通知如下：

　　一、充分认识做好营改增服务服务工作的重要意义

　　营改增是我国税制改革和供给侧结构性改革的重要举措。营改增的全面施行，有利于降低企业税负，推动产业转型升级，促进经济发展方式的转变和经济结构战略性调整。改革涉及的纳税人数量多、时间紧、要求高，搞好营改增服务工作是税务师行业参与改革、支持改革的实际行动。各地税协要认真组织学习李克强总理关于营改增的重要讲话精神和王军局长的批示，深刻认识做好服务工作的重要意义，借鉴前期营改增试点经验，积极组织税务师事务所和税务师发挥专业优势，号召党员税务师发挥模范带头作用，努力为纳税人搞好服务，为全面实施营改增做出贡献。

　　二、多措并举做好营改增服务工作

　　(一) 开展政策宣传培训。各地税协、税务师事务所要针对四大行业的不同特点，组织营改增政策巡讲服务和咨询团队，采取多种方式，有针对性地为纳税人做好政策解读、疑点解答、改革成效等方面的宣传、培训。乐税网开发了“纳税人讲堂产品”，提供平台和切合当前热点的通用营改增视频课程，帮助税务师事务所为各地税务机关提供面向纳税人的互联网培训服务；事务所可以借此协助税务机关建立纳税人讲堂，也可以为纳税人提供个性化培训课程；各地税协可鼓励税务师事务所使用该产品，更好的服务税务机关和纳税人。

　　(二) 协助做好营改增办税服务。税务师事务所和税务师及从业人员要在深入学习营改增政策的基础上，主动开发营改增服务产品，协助纳税人落实营改增各项改革措施，包括企业营改增顶层设计、增值税建账建制、增值税专用发票领用存、销项发票开具和进项发票抵扣、增值税申报纳税等。

　　(三) 协助开展营改增税负测算。根据国务院关于营改增企业税负只减不增的要求，协助有关行业协会和企业，做好营改增实施后税负变化和测算工作，调研政策落实的疑点和难点，做好相关数据的收集、整理，提出相关政策调整建议，并适时与有关税务机关沟通、协调，服务企业解决营改增中遇到困难和问题。

　　三、及时反映营改增服务信息

　　各地税协要组织税务师事务所收集、汇总企业实施营改增中的问题和成效，及时向中税协和当地税务机关反映；各地开展营改增服务工作的阶段性情况，请于4月30日前报中税协(业务准则部)。

　　电话：010-68413988转8307/8310

　　传真：010-68413741

　　邮箱：ywdc@cctaa.cn

　　乐税网联系人：董坚18600040500

　　邮箱：dongjian@dcits.com

　　中国注册税务师协会

　　2016年4月19日

各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团人力资源社会保障厅（局）、财政（财务）厅（局）：

　　为降低企业成本，增强企业活力，根据《中华人民共和国社会保险法》等有关规定，经国务院同意，现就阶段性降低社会保险费率有关事项通知如下：

　　一、从2016年5月1日起，企业职工基本养老保险单位缴费比例超过20％的省（区、市），将单位缴费比例降至20％；单位缴费比例为20％且2015年底企业职工基本养老保险基金累计结余可支付月数高于9个月的省（区、市），可以阶段性将单位缴费比例降低至19%，降低费率的期限暂按两年执行。具体方案由各省（区、市）确定。

　　二、从2016 年5月1日起，失业保险总费率在2015年已降低1个百分点基础上可以阶段性降至1％—1.5％，其中个人费率不超过0.5％，降低费率的期限暂按两年执行。具体方案由各省（区、市）确定。

　　三、各地要继续贯彻落实国务院2015年关于降低工伤保险平均费率0.25个百分点和生育保险费率0.5个百分点的决定和有关政策规定，确保政策实施到位。生育保险和基本医疗保险合并实施工作，待国务院制定出台相关规定后统一组织实施。

　　社会保险费率调整工作政策性强，社会关注度高。各地要把思想和行动统一到党中央、国务院决策部署上来，加强组织领导，精心组织实施。要健全基本养老保险激励约束机制，确保基金应收尽收，实现可持续发展和长期精算平衡，并确保参保人员各项社会保险待遇标准不降低和待遇按时足额支付。要加强政策宣传，正确引导社会舆论。各地具体调整费率方案，经省级人民政府批准后执行，并报人力资源社会保障部、财政部备案。

　　各地贯彻落实本通知的情况以及工作中遇到的问题，请及时向人力资源社会保障部、财政部报告。

　　人力资源社会保障部

　　财政部

　　2016年4月14日

失效提示：

　　1.依据国家税务总局公告2017年第45号 国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告，本公告附件《商品和服务税收分类与编码（试行）》自2018年1月1日起废止。

　　2.依据国家税务总局公告2018年第6号 国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理若干事项的公告，本法规第二条自2018年2月1日起废止。

　　3.依据国家税务总局公告2019年第4号 国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告，本法规第三条第二项和第六条第四项自2019年1月1日起条款废止。

　　4.依据国家税务总局公告2019年第8号 国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告，本法规自2019年3月1日起第五条条款废止。

　　5.依据国家税务总局公告2019年第31号 国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告，本法规第六条第（三）项自2019年1月1日起条款废止。

　　为保障全面推开营业税改征增值税（以下简称营改增）试点工作顺利实施，现将有关税收征收管理事项公告如下：

　　一、纳税申报期

　　（一）2016年5月1日新纳入营改增试点范围的纳税人（以下简称试点纳税人），2016年6月份增值税纳税申报期延长至2016年6月27日。

　　（二）根据工作实际情况，省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局（以下简称省国税局）可以适当延长2015年度企业所得税汇算清缴时间，但最长不得超过2016年6月30日。

　　（三）实行按季申报的原营业税纳税人，2016年5月申报期内，向主管地税机关申报税款所属期为4月份的营业税；2016年7月申报期内，向主管国税机关申报税款所属期为5、6月份的增值税。

　　二、 [条款废止]增值税一般纳税人资格登记

　　（一）试点纳税人应按照本公告规定办理增值税一般纳税人资格登记。

　　（二）除本公告第二条第（三）项规定的情形外, 营改增试点实施前（以下简称试点实施前）销售服务、无形资产或者不动产（以下简称应税行为）的年应税销售额超过500万元的试点纳税人，应向主管国税机关办理增值税一般纳税人资格登记手续。

　　试点纳税人试点实施前的应税行为年应税销售额按以下公式换算：

　　应税行为年应税销售额=连续不超过12个月应税行为营业额合计÷（1+3％）

　　按照现行营业税规定差额征收营业税的试点纳税人，其应税行为营业额按未扣除之前的营业额计算。

　　试点实施前，试点纳税人偶然发生的转让不动产的营业额，不计入应税行为年应税销售额。

　　（三）试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税行为的试点纳税人，不需要重新办理增值税一般纳税人资格登记手续，由主管国税机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。

　　（四）试点实施前应税行为年应税销售额未超过500万元的试点纳税人, 会计核算健全，能够提供准确税务资料的，也可以向主管国税机关办理增值税一般纳税人资格登记。

　　（五）试点实施前，试点纳税人增值税一般纳税人资格登记可由省国税局按照本公告及相关规定采取预登记措施。

　　（六）试点实施后，符合条件的试点纳税人应当按照《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）、《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2015年第18号）及相关规定，办理增值税一般纳税人资格登记。按照营改增有关规定，应税行为有扣除项目的试点纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。

　　增值税小规模纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。

　　（七）试点纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为的，应税货物及劳务销售额与应税行为销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格登记标准。

　　兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准且不经常发生销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

　　（八）试点纳税人在办理增值税一般纳税人资格登记后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管国税机关可以对其实行6个月的纳税辅导期管理。

　　三、发票使用

　　（一）增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为，使用增值税发票管理新系统（以下简称新系统）开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。

　　（二）[条款废止]增值税小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务月销售额超过3万元（按季纳税9万元），或者销售服务、无形资产月销售额超过3万元（按季纳税9万元），使用新系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。

　　（三）增值税普通发票（卷式）启用前，纳税人可通过新系统使用国税机关发放的现有卷式发票。

　　（四）门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。

　　（五）采取汇总纳税的金融机构，省、自治区所辖地市以下分支机构可以使用地市级机构统一领取的增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票；直辖市、计划单列市所辖区县及以下分支机构可以使用直辖市、计划单列市机构统一领取的增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票。

　　（六）国税机关、地税机关使用新系统代开增值税专用发票和增值税普通发票。代开增值税专用发票使用六联票，代开增值税普通发票使用五联票。

　　（七）自2016年5月1日起，地税机关不再向试点纳税人发放发票。试点纳税人已领取地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票，可继续使用至2016年6月30日，特殊情况经省国税局确定，可适当延长使用期限，最迟不超过2016年8月31日。

　　纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日以后需要补开发票的，可于2016年12月31日前开具增值税普通发票（税务总局另有规定的除外）。

　四、增值税发票开具

　　（一）税务总局编写了《商品和服务税收分类与编码（试行）》（以下简称编码，见附件），并在新系统中增加了编码相关功能。自2016年5月1日起，纳入新系统推行范围的试点纳税人及新办增值税纳税人，应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。北京市、上海市、江苏省和广东省已使用编码的纳税人，应于5月1日前完成开票软件升级。5月1日前已使用新系统的纳税人，应于8月1日前完成开票软件升级。

　　（二）按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的（财政部、税务总局另有规定的除外），纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，发票开具不应与其他应税行为混开。

　　（三）提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

　　（四）销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。

　　（五）出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明不动产的详细地址。

　　（六）个人出租住房适用优惠政策减按1.5%征收，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，通过新系统中征收率减按1.5%征收开票功能，录入含税销售额，系统自动计算税额和不含税金额，发票开具不应与其他应税行为混开。

　　（七）税务机关代开增值税发票时，“销售方开户行及账号”栏填写税收完税凭证字轨及号码或系统税票号码（免税代开增值税普通发票可不填写）。

　　（八）国税机关为跨县（市、区）提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人（不包括其他个人），代开增值税发票时，在发票备注栏中自动打印“YD”字样。

　　五、 [条款废止]扩大取消增值税发票认证的纳税人范围

　　（一）纳税信用B级增值税一般纳税人取得销售方使用新系统开具的增值税发票（包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票，下同），可以不再进行扫描认证，登录本省增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息，未查询到对应发票信息的，仍可进行扫描认证。

　　（二）2016年5月1日新纳入营改增试点的增值税一般纳税人，2016年5月至7月期间不需进行增值税发票认证，登录本省增值税发票查询平台，查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息，未查询到对应发票信息的，可进行扫描认证。2016年8月起按照纳税信用级别分别适用发票认证的有关规定。

　　六、其他纳税事项

　　（一）原以地市一级机构汇总缴纳营业税的金融机构，营改增后继续以地市一级机构汇总缴纳增值税。

　　同一省(自治区、直辖市、计划单列市)范围内的金融机构，经省(自治区、直辖市、计划单列市) 国家税务局和财政厅(局)批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管国税机关申报缴纳增值税。

　　（二）增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

　　（三）[条款废止]按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。

　　按照本公告第一条第（三）项规定，按季纳税的试点增值税小规模纳税人，2016年7月纳税申报时，申报的2016年5月、6月增值税应税销售额中，销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额不超过6万元，销售服务、无形资产的销售额不超过6万元的，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

　　（四）[条款废止]其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。

　　七、本公告自2016年5月1日起施行，《国家税务总局关于使用新版不动产销售统一发票和新版建筑业统一发票有关问题的通知》（国税发[2006]173号）、《国家税务总局关于营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第75号）、《国家税务总局关于开展商品和服务税收分类与编码试点工作的通知》（税总函[2016]56号）同时废止。

国家税务总局

2016年4月19日

失效提示：依据海关总署公告2018年第61号 海关总署关于修改进出口货物报关单和进出境货物备案清单格式的公告，本法规全文废止。

　　为进一步规范进出口货物收发货人的申报行为，根据《海关总署关于修订〈中华人民共和国海关进出口货物报关单填制规范〉的公告》(海关总署2016年第20号公告)要求，现决定对进出口货物报关单和进出境货物备案清单格式进行修改，有关修改内容公告如下：

　　一、此次修改4种单证：进口货物报关单(JG01)、出口货物报关单(JG02)、进境货物备案清单(JG21)和出境货物备案清单(JG22)，调整后的单证样式参见附件1–附件4。

　　二、进口货物报关单和出口货物报关单修改内容包括：删除原报关单上“征税比例/结汇方式”、“批准文号”、“用途/生产厂家”、“税费征收情况”、“单位地址”、“邮编”、“电话”、“填制日期”；原“经营单位”修改为“收发货人”，原“收/发货单位”修改为“消费使用单位/生产销售单位”，原“贸易方式”修改为“监管方式”，原“海关审单批注及放行日期(签章)”修改为“海关批注及签章”，原“兹申明以上申报无讹并承担法律责任”修改为“兹申明对以上内容承担如实申报、依法纳税之法律责任”；增加“贸易国(地区)”、“特殊关系确认”、“价格影响确认”和“支付特许权使用费确认”，其中后三项将在表体商品项下方打印；单页报关单最多打印8个商品项；报关单条形码位置固定为报关单右上角。

　　三、进境货物备案清单和出境货物备案清单修改内容包括：删除原备案清单上“单位地址”、“邮编”、“电话”、“填制日期”；原“区内经营单位”修改为“收发货人”，原“区内收/发货单位”修改为“消费使用单位/生产销售单位”，原“贸易方式”修改为“监管方式”，原“海关备案审核”修改为“海关批注及签章”，原“兹申明以上申报无讹并承担法律责任”修改为“兹申明对以上内容承担如实申报、依法纳税之法律责任”；增加“贸易国(地区)”，“特殊关系确认”、“价格影响确认”、“支付特许权使用费确认”，其中后三项将在表体商品项下方打印；单页备案清单最多打印8个商品项；备案清单条形码位置固定为备案清单右上角。

　　四、进出口货物报关单和进出境货物备案清单格式商品项数上限由20项提高到50项。

　　修改后的进出口货物报关单和进出境货物备案清单格式自2016年5月16日起启用，空白的原格式报关单、备案清单作废，但在此之前已打印并经海关签章的原格式报关单、备案清单继续有效。

　　特此公告。

海关总署

2016年4月15日

各市场会员(成员)：

　　按照财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》、《营业税改征增值税试点实施办法》和《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》、《营业税改征增值税试点有关事项的规定》的要求，中国外汇交易中心(以下简称“交易中心”)已开展营业税改增值税相关工作。为使市场会员(成员)顺利取得合规的增值税专用发票，现将增值税发票信息采集的具体要求通知如下：

　　一、请会员(成员)务必于2016年4月22日前按本通知要求，以电子邮件方式提交材料。材料包括：(1)本外币市场会员(成员)增值税信息表(EXCEL格式，详见附件)；(2)本外币市场会员(成员)增值税信息表加盖公章版本(上表扫描为电子版的PDF文件)。应注意EXCEL文件和PDF文件内容完全一致。

　　二、会员(成员)填写内容应与税务机关出具的增值税一般纳税人资质证明一致，并按指定要求填写完整。

　　三、提交方式

　　外汇市场会员提交路径为：ygzfx@chinamoney.com.cn

　　本币市场成员提交路径为：ygzrmb@chinamoney.com.cn

　　同为两个市场会员(成员)的，须分别提供。

　　四、对于未取得增值税一般纳税人资格的付费主体，不需提交上述材料，交易中心统一开具增值税普通发票。

　　五、未在规定时间内按照要求准确提供上述信息，造成无法开具增值税专用发票，或由于所提供的信息有误导致专用发票无法抵扣的，交易中心不承担责任。

　　六、相关纳税信息发生变更的，应按上述路径和方式提交变更后的全套材料。未及时提供相关信息导致专用发票无法抵扣的，交易中心不承担责任。

　　如有疑问，请联系：

　　市场一部：姚军021-63298988-5210

　　陈远虑021-63298988-5027

　　市场二部：秦简021-68795157、38585323

　　财 务 部：祖靖 021-63298988-7908

　　徐国庆021-63298988-7832

　　中 国 外 汇 交 易 中 心

　　2016年4月14日

各省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师协会：

　　经中税协五届三次理事会审议批准，现将《中国注册税务师协会等级税务师事务所认定办法(2016年修订)》印发给你们，望遵照执行。

中国注册税务师协会

2016年4月13日

中国注册税务师协会等级税务师事务所认定办法(2016年修订)

　　第一章　总则

　　第一条　为促进税务师行业依法经营、规范发展，推动税务师事务所做强做大、做精做专，提高社会知名度，根据《中国注册税务师协会章程》等有关规定，制定本办法。

　　第二条　本办法所称的税务师事务所是指加入中国注册税务师协会(以下简称“中税协”)的税务师事务所。

　　第三条　等级税务师事务所的认定，由事务所自愿申请，中税协和地方注册税务师协会(以下简称“地方税协”)审核认定。

　　第四条　等级税务师事务所分为五级，即A级、AA级、AAA级、AAAA级、AAAAA级。中税协负责AAAA级、AAAAA级税务师事务所的审核认定；地方税协负责A级、AA级、AAA级税务师事务所的审核认定。证书由中税协统一设计制作，牌匾由中税协统一设计、由中税协和地方税协分别制作；因开拓业务等特殊需求，等级税务师事务所可向中税协申请制作个性化牌匾，批准后由地方税协监制。

　　第五条　获得等级的税务师事务所应具备专业优势、核心竞争力，享有执业信誉。中税协和地方税协优先推荐获得等级的税务师事务所从事业务活动。

　　第二章　认定标准

　　第六条　中税协负责制定等级认定标准(见附件1《税务师事务所等级认定标准》)。

　　第七条　中税协负责制定AAAA级、AAAAA级税务师事务所及其颁发牌匾的分支机构业绩标准；并可根据行业发展情况调整业绩标准。

　　地方税协负责制定本地区A级、AA级、AAA级税务师事务所的业绩标准。

　　第八条　等级税务师事务所认定采取项目评分制，满分100分，90分(含)以上合格。

　　第三章　认定程序

　　第九条　税务师事务所向地方税协申请等级。

　　第十条　税务师事务所申请等级认定应提供如下材料：

　　(一) 《税务师事务所等级认定申请表》(见附件2)；

　　(二) 税务师事务所执业证、营业执照(副本)、公司章程复印件；

　　(三) 税务师事务所对分支机构拥有实际控制权的证明材料、原所变更或注销的相关证明(集团化税务师事务所适用)；

　　(四) 事务所从业人员名单(注明资格证书和个人会员证编号)；

　　(五) 税务师事务所全体职工的劳动合同清单和为职工缴纳社会保险的相关证明；

　　(六) 上年度财务报表；

　　(七) 上年度应交已交税金统计表；

　　(八) 内部管理制度；

　　(九) 中税协或地方税协规定的其他证明材料。

　第十一条　地方税协受理税务师事务所A级、AA级、AAA级申请后，应组织审核小组对税务师事务所进行实地审核并写出审核报告。地方税协对申请AAAA级、AAAAA级的事务所进行书面审查，并在30个工作日内签署审查意见。

　　中税协对申请AAAA级、AAAAA级的税务师事务所及其分支机构进行实地审核，或委托地方税协对其进行实地审核。

　　第十二条　实地审核结束后，中税协或地方税协就发现的问题向税务师事务所下发整改通知。

　　第十三条　中税协会长专题会对经审查、审核的AAAA级、AAAAA级税务师事务所候选名单进行审议，地方税协会长专题会对经审查、审核的A级、AA级、AAA级税务师事务所进行审议，通过后向社会公示；如五个工作日内无异议，分别由中税协、地方税协会长办公会审议通过后向社会公告。

　　第十四条　地方税协认定的A级、AA级、AAA级税务师事务所名单应于每年8月底前报送中税协备案。

　　第四章　等级所管理

　　第十五条　中税协和地方税协每年在常规报送资料和行业年度报表基础上对已获得等级的税务师事务所进行书面复核，按附件1规定的内容采取重点抽查的方式进行实地审核。

　　对书面复核指标异常的税务师事务所或首次符合授牌标准的分支机构须进行实地审核。

　　第十六条　已获得等级且等级没有发生变化的税务师事务所不需要重新申请、报送第十条规定的材料，但分支机构有变动的税务师事务所应报送其变动情况。

　　第十七条　中税协向地方税协征求AAAA级、AAAAA级税务师事务所复核意见后，提交会长专题会审议，不符合认定标准的降低或取消其等级，符合认定标准的向社会公告。地方税协公告A级、AA级、AAA级税务师事务所名单。

　　第十八条　对报送资料或填报信息不实的等级税务师事务所，扣除相关项目的分数；情节严重的，取消其等级及下一年度的等级申请资格并通报。

　　第十九条　税务师事务所获得等级后有合并、分立等重大变更事项，涉及等级认定的，中税协和地方税协依据本办法相关程序进行处理。

　　第五章　集团化规定

　　第二十条　具有母子、总分、母子加总分及其他组织形式的税务师事务所，应符合以下要求：

　　(一) 税务师事务所总部应对分支机构拥有实际控制权。

　　(二) 分支机构名称字号中应包含总部字号。

　　(三) 开展一体化工作，实现品牌标识、人事管理、财务政策和分配制度、业务质量控制、信息化建设“五统一”。

　　(四) 通过合并、重组等形式进行集团化的，原所应在一年内办理注销或变更名称。

　　(五) 中税协和地方税协规定的其他要求。

　　第二十一条　集团化税务师事务所总部可以合并计算符合本办法第二十条规定的各分支机构的经营规模及业绩。

　　第六章　附则

　　第二十二条　地方税协可根据本办法制定A级、AA级、AAA级的具体认定办法，报中税协备案。

　　第二十三条　中税协和地方税协办理等级认定工作不得向税务师事务所收取费用。从事等级认定的工作人员不得有违反廉洁自律的行为。

　　第二十四条　本办法由中税协负责解释。

　　第二十五条　本办法自2016年4月1日起施行。

各省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师协会：

　　经中税协五届三次理事会审议批准，现将《税务师行业突出贡献奖评审办法(2016年修订)》印发给你们，望遵照执行。

中国注册税务师协会

2016年4月13日

税务师行业突出贡献奖评审办法(2016年修订)

　　第一章　总则

　　第一条　为奖励先进，调动税务师行业的积极性和创造性，促进行业健康快速发展，根据《中国注册税务师协会章程》制定本办法。

　　第二条　税务师行业突出贡献奖(以下简称“行业突出贡献奖”)的推荐和评审，实行公开、公平、公正、实事求是的原则。

　　第三条　行业突出贡献奖授予为税务师行业做出突出贡献的单位和个人。

　　第四条行业突出贡献奖评审工作每年进行一次。

　　第二章　　奖励的条件、等级及标准

　　第五条　行业突出贡献奖获奖条件为：拥护中国共产党的领导，热爱祖国，遵守法律法规及行业管理规定，并具备下列条件之一：

　　(一) 为税务师行业发展和拓展业务做出突出贡献的；

　　(二) 为扩大税务师行业社会知名度做出突出贡献的；

　　(三) 因事迹突出被国家及部委、省政府授予荣誉称号或表彰的；

　　(四) 上年度行业收入全国排前五名及收入增长率全国排前三名的地方税协；

　　(五) 在地方税协建设、服务会员、自律管理、诚信建设、党建统战、信息化建设及其他工作中做出突出成绩的单位和个人。

　　第六条　奖励等级及奖金标准：

　　单位突出贡献奖：

　　一等奖：八万元；

　　二等奖：五万元；

　　三等奖：二万元；

　　个人突出贡献奖：

　　一等奖：二万元；

　　二等奖：一万元；

　　三等奖：八千元。

　　第七条　获奖者由中国注册税务师协会(以下简称“中税协”)颁发荣誉证书和奖金。

　　第三章　奖励的推荐和申报

　　第八条　符合本办法第五条规定的奖励分别由中税协秘书处和地方税协推荐和申报。

　　第九条　奖励申报材料应于每年12月31日前向中税协推荐和申报，包括事迹材料和拟授奖励等级(申报表见附件)；申报单位要对申报材料的真实性负责。

　　第四章　奖励的审定和监督

　　第十条　中税协会员管理部负责对申报材料进行审核，经会长专题会审议后，提请奖惩维权委员会研究。

　　第十一条　奖惩维权委员会研究后，提交会长办公会审议。

　　第十二条　会长办公会审议通过后，向社会公示，公示时间为5个工作日。

　　第十三条　如对审议结果持有异议，需在公示期内以书面形式(包括必要的证据材料)向中税协会员管理部提出。提出异议的单位，需在异议材料上加盖本单位公章，并写明联系人姓名、通讯地址和联系电话；提出异议的个人，需在异议材料上签署真实姓名、并写明通讯地址和联系电话。

　　不符合规定和要求的异议，不予受理。中税协为提出异议的单位和个人保密。

　　第十四条　中税协会员管理部在受理异议后，在5个工作日内核实异议材料，由中税协会长办公会做出结论。

　　第十五条　公示期满无异议或有异议经中税协会长办公会做出同意授奖结论即向社会公告。

　　第十六条　弄虚作假、骗取荣誉的，经核实后，取消奖励资格，4年内不得再次申报；已经实施的，撤销奖励，收回证书和奖金，并在行业内通报。

　　第五章　附则

　　第十七条　本办法由中税协负责解释。

　　第十八条　地方税协可参照本办法另行制定奖励办法。

　　第十九条　本办法自2016年4月1日起施行。

失效提示：根据财政部、发展改革委、工业和信息化部、生态环境部、农业农村部、商务部、人民银行、海关总署、税务总局、市场监管总局、药监局、密码局、濒管办公告2018年第157号 关于调整跨境电商零售进口商品清单的公告，自2018年11月20日起，本法规全文废止。

　　为落实跨境电子商务零售进口税收政策，现将《跨境电子商务零售进口商品清单(第二批)》予以公布，自2016年4月16日起实施。

　　本批清单与《财政部等11个部门关于公布跨境电子商务零售进口商品清单的公告(2016年第40号)》中《跨境电子商务零售进口商品清单》税则号列相同的商品，其“备注”以本批清单为准。

　　财政部 发展改革委

工业和信息化部

环境保护部 农业部

商务部 中国人民银行

　　海关总署 国家税务总局

质检总局 新闻出版广电总局

食品药品监管总局 濒管办

　　2016年4月15日

有关单位：

　　为了协调推进政府会计改革，根据《国务院关于批转财政部权责发生制政府综合财务报告制度改革方案的通知》(国发[2014]63号)，财政部于2015年成立了政府会计准则委员会。为了充分发挥专业人士在政府会计准则体系建设和实施中的技术支持作用，根据《政府会计准则委员会工作大纲》，我部决定面向社会公开选聘政府会计准则委员会第一届咨询专家。现将有关事项通知如下：

　　一、咨询专家聘任条件

　　(一)基本条件。

　　1.遵纪守法，诚实守信，愿意为推进我国政府会计准则体系建设与实施贡献力量；

　　2.具有良好的专业胜任能力，能够承担政府会计准则项目的研究咨询工作；

　　3.能够投入足够的时间和精力履行职责，并得到所在单位领导和研究团队的支持。

　　(二)专业胜任能力条件。

　　1.政府会计理论界专家，应具有副教授、副研究员以上职称，或取得博士学位，长期从事政府会计研究，在政府会计领域具有丰富研究成果。

　　2.行政事业单位专家，应长期从事单位的会计、财务、预算和资产管理等相关工作，熟悉行政事业单位会计制度、财务制度以及财政预算、国库和资产管理等法规制度，具有研究、制定、宣传、贯彻相关会计规章制度的丰富经验，原则上应担任副处级职务或取得会计、经济类高级专业技术资格。

　　3.会计师事务所和评估机构等中介机构专家，应具有从事行政事业单位会计咨询、审计、评估等相关服务的丰富经验，在业界具有良好声誉，在本单位担任政府会计相关业务主要负责人。

　　(三)优先条件。

　　在基本条件和专业胜任能力条件相当的情况下，咨询专家拟从以下领域中优先选聘：

　　1.全国和地方行政事业类会计领军人才；

　　2.中国会计学会政府及非营利组织会计专业委员会委员；

　　3.熟悉国际公共部门会计准则，在政府会计领域研究和实务工作经验丰富的专家。

　　二、咨询专家的权利和义务

　　(一)主要权利。

　　1.参加政府会计准则委员会相关工作会议，并就会议讨论的议题提出意见和建议；

　　2.参加财政部组织的政府会计国际、国内研讨会，并就会议讨论的议题提出意见和建议；

　　3.就政府会计准则体系建设和实施中的重要问题，向政府会计准则委员会办公室提出意见和建议；

　　4.优先承担财政部有关政府会计科研课题的研究工作；

　　5.优先获得财政部有关政府会计研究资料和动态信息；

　　6.参加财政部组织的政府会计准则宣传培训工作。

　　(二)主要义务。

　　1.按时保质完成政府会计准则委员会及其办公室交办的工作任务；

　　2.及时对财政部发布的政府会计准则制度征求意见稿反馈意见；

　　3.配合做好政府会计准则体系建设和实施过程中的调研等相关工作；

　　4.按照要求承担保密义务。

　　三、选聘程序

　　(一)自我推荐。有意受聘担任咨询专家的人员，请如实填写《政府会计准则委员会咨询专家申报表》(附件)，并提供本人有效身份证明复印件，职称、学位、执业资格等证书复印件，以及与政府会计相关的专业胜任能力证明材料。

　　应聘者可登录财政部网站(网址：http://www.mof.gov.cn)会计司子频道下载申报表电子版。

　　(二)所在单位审核。请应聘者所在单位予以审核把关，并在《政府会计准则委员会咨询专家申报表》中指定位置签署意见并盖章。各单位推荐人选原则上不超过2人。

　　(三)提交材料。请应聘者将经所在单位审核后的《政府会计准则委员会咨询专家申报表》连同上述(一)中所要求的其他证明材料，于2016年5月31日之前报财政部会计司。

　　(四)审定聘任。我部将依据聘任条件，对应聘者进行严格审查，择优聘任。对受聘担任咨询专家的人员，我部将采取适当形式予以公布。咨询专家聘期2年，聘期届满经考核胜任的，可以续聘连任；聘期内经考核不认真履行职责或者不再符合继续担任咨询专家条件的，将予以解聘。

　　联系人：杨海峰、谭笑

　　联系电话：010-68552898、010-68552531(带传真)

　　通讯地址：北京西城区三里河南三巷3号财政部会计司制度一处

　　邮政编码：100820

　　电子邮件：yanghaifeng@mof.gov.cn,tanxiao@mof.gov.cn

　　财政部办公厅

　　2016年4月7日

各省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师协会：

中税协五届三次理事会审议通过了《研究开发费用企业所得税税前加计扣除鉴证业务规则(试行)》等七项业务规则，现印发你们。

此次发布的执业规则充分依据国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报、研究开发费用税前加计扣除、大企业风险评估指引及注册税务师执业基本准则等方面的政策规定，兼顾了专项领域的涉税鉴证和涉税服务业务以及综合领域的纳税风险评估业务，并且注重业务规则与程序规则的衔接，提炼了执业者在纳税审核中所使用的基本技术和方法。请各地税协结合当地实际情况，组织税务师事务所认真学习并贯彻执行。

在执行中如有问题和建议，请及时向中税协反映。

中国注册税务师协会

2016年4月8日