各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：

　　为了加强国家税务局系统政府采购管理，规范政府采购行为，明确职责范围，提高采购效率，促进廉政建设，根据《中华人民共和国政府采购法》等相关法律、法规和规章，国家税务总局制定了《国家税务局系统政府采购管理办法（试行）》。现印发给你们，请遵照执行。

　　　　　　　　　　国家税务总局

　　　　　　　　二○○五年十二月五日

国家税务局系统政府采购管理办法（试行）

　　第一章  总 则

　　第一条为了加强国家税务局系统（以下简称国税系统）政府采购管理，规范政府采购行为，明确职责范围，提高采购效率，促进廉政建设，根据《中华人民共和国政府采购法》（以下简称《政府采购法》）等相关法律、法规和规章，制定本办法。

　　第二条国税系统政府采购是指国税系统的采购人按照政府采购法律、法规和规章制度规定的方式和程序，使用财政性资金（包括预算内资金、预算外资金和其他配套资金），采购国务院公布的《政府集中采购目录》内、总局制定的《国家税务局系统部门集中采购目录》内或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。

　　第三条国税系统的采购人是指具有预算单位资格的各级国家税务局和所属单位。

　　第二章  组织机构和职责

　　第四条国税系统政府采购工作主要通过国家税务总局与省级局两级工作架构组织实施。

　　第五条各级国家税务局的政府采购工作实行内部统一管理，应指定专门机构全面负责政府采购工作。

　　（一）国家税务总局集中采购中心主管国税系统的政府采购工作，承担国税系统的政府集中采购和部门集中采购，负责国税系统政府采购业务工作的指导、监督和管理。

　　（二）各级国家税务局应当根据内设机构的实际情况和采购工作的需要，明确政府采购工作的主管机构，并参照《国家税务总局机关政府采购各部门（机构）职责和工作规程》确定工作职责。

　　第六条国家税务总局政府采购职责

　　（一）制定国税系统政府采购管理制度、实施办法、操作规程；

　　（二）制定《国家税务局系统部门集中采购目录》；

　　（三）编制国税系统的政府采购预算；

　  （四）编制国税系统的政府采购实施计划；

 　 （五）统一组织实施国税系统政府集中采购和部门集中采购工作；

　　（六）按规定权限或经授权对国税系统的政府采购活动实施管理，指导和监督国税系统政府采购工作；

　　（七）按规定统一向有关部门报送本部门或本系统政府采购的审批或备案文件、执行情况和信息统计报表；

　　（八）《政府采购法》等法律、法规和规章规定的其他职责。

　　第七条省以下（含省级）国家税务局政府采购职责

　　（一）制定本系统政府采购管理制度、实施办法、操作规程；

　　（二）编制、审核、汇总、报送本系统政府采购预算；

　　（三）编制、审核、汇总、报送本系统政府采购实施计划；

　　（四）组织政府采购项目实施工作，依法签订和履行政府采购合同；

　　（五）按规定权限或经授权对本系统政府采购活动实施管理，指导和监督本系统政府采购工作；

　　（六）审核、报送规定的审批或备案文件、执行情况和信息统计报表；

　　（七）国家税务总局规定的其他职责。

　　第八条省以下各级国家税务局之间政府采购职责的具体划分，由各省国家税务局确定。

　　第九条  国税系统的政府采购工作实行岗位责任制度，应当设立综合管理岗位、项目操作岗位、审核监督岗位、合同执行岗位等四个政府采购岗位。

　　省级国家税务局应当根据工作需要配备一定数量的专职人员。其中综合管理岗位、合同执行岗位应当实行专岗专人配置，政府采购项目操作岗位根据工作量实行一岗多人配置。

　　地市级国家税务局应当配置专人负责政府采购工作。

　　第十条  综合管理岗位职责：拟定政府采购规章制度，界定采购组织形式和采购方式，界定政府集中采购项目、部门集中采购项目、分散采购项目，编制政府采购实施计划，办理备案和审批事项，拟定质疑答复意见等。

　　第十一条  项目操作岗位职责：组织实施政府采购项目招标、谈判、询价的具体业务，拟制政府采购合同等。

　　第十二条审核监督岗位职责：审核采购合同，管理采购文件，监督、检查所属单位的政府采购活动等。

　　第十三条  合同执行岗位职责：办理合同验收、采购资金的支付与结算手续，编报采购信息报表等。

　　第十四条  各省和地市级国税部门应根据本单位政府采购工作的实际需要，设立政府采购领导小组和采购工作组，建立政府采购内部运行机制。政府采购领导小组和采购工作组的组成和职责，可以参照《国家税务总局机关政府采购各部门（机构）职责和工作规程》确定。

　　第十五条  国税系统的采购人自行组织项目采购的，应当按照有关规定确定项目的采购方式，并组建项目评标委员会、谈判小组、询价小组。项目评标委员会、谈判小组、询价小组的组成和职责应当按照《政府采购法》等法律、法规和规章的规定执行。

　　第三章  政府采购组织形式

　　第十六条国税系统政府采购组织形式分为政府集中采购、部门集中采购和分散采购。

　　第十七条  政府集中采购，是指国税系统的采购人采购《政府集中采购目录》内项目的采购活动。

　　国家税务总局集中采购中心根据《政府集中采购目录》确定当年度国税系统政府集中采购项目，明确划分国家税务总局与省级局的执行范围。

　　第十八条  部门集中采购，是指国家税务总局集中采购中心统一组织实施《国家税务局系统部门集中采购目录》内项目的采购活动。

　　第十九条  分散采购，也称单位自行采购，是指国税系统的采购人采购《政府集中采购目录》和《国家税务局系统部门集中采购目录》以外、采购限额标准以上项目的采购活动。

　　（一）采购限额标准按照《政府集中采购目录》规定执行；

　　（二）分散采购的实施办法，由国税系统的采购人制定；

　　（三）分散采购可以委托当地政府的集中采购机构或财政部、省级人民政府认定资格的政府采购代理机构采购。实行委托采购的，应当与代理机构签订书面委托代理协议，依法确定委托代理事项，约定双方的权利义务。

　　第二十条国税系统的政府集中采购和部门集中采购，由国家税务总局集中采购中心根据当年度国税系统集中采购项目，通过组织招标、定点采购、跟标采购、协议供货以及授权采购的方式实施。

　　（一）国税系统的协议供货、定点采购等采购方式通过“中国税务政府采购网 ”进行信息公布、在线交易和管理，具体实施办法另行制定；

　　（二）授权采购是指国税系统的采购人采购《政府集中采购目录》和《国家税务局系统部门集中采购目录》中的项目，在取得国家税务总局集中采购中心授权后组织实施的采购活动。

　　国家税务总局集中采购中心以总局文件方式进行授权或通过采购人填报《国家税务局系统集中采购项目授权采购审批表》方式进行授权。

　　第四章  采购方式和采购程序管理

　　第二十一条国税系统政府采购采用以下方式：

　　公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价，经财政部授权，国家税务总局认定的其他方式。

　　公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价采购的适用条件和标准，按照《政府采购法》第三章有关条款的规定执行。

　　第二十二条国税系统政府采购应当以公开招标为主要的采购方式。公开招标数额标准按照《政府集中采购目录》执行。

　　第二十三条省级国家税务局组织实施的采购项目，预算达到公开招标数额标准而需要采取公开招标以外的采购方式的，应当报国家税务总局核准后执行。

　　第二十四条招标采购、谈判采购、询价采购的程序应当按照《政府采购法》和《政府采购货物和服务招标投标管理办法》的规定执行。

　　第二十五条国税系统的采购人应当按照《政府采购法》有关规定，建立内部采购工作程序，主要内容包括：

　　（一）政府采购事项内部决策程序

　　1.政府采购领导小组

　　2.政府采购工作组

　　3.集中采购部门

　　（二）政府采购事项内部协调程序

　　（三）政府采购内部监督程序

　　（四）政府采购项目操作程序（流程）

　　1.采购项目立项审批程序

　　2.业务需求提交程序

　　3.技术方案提交程序

　　4.采购方式确定程序

　　5.公开招标采购程序

　　6.邀请招标采购程序

　　7.废标处理程序

　　8.竞争性谈判采购程序

　　9.单一来源采购程序

　　10.询价采购程序

　　11.委托代理机构采购程序

　　12.合同审核及付款程序

　　13.验收程序

　　14.质量问题处理程序

　　15.询问处理程序

　　16.质疑处理程序

　　17.回避申请处理程序

　　18.信息公告程序

　　第五章  政府采购预算和计划管理

　　第二十六条国税系统的采购人应当严格按照批准的预算实施政府采购，未列入政府采购预算、未办理预算调整或未追加预算的政府采购项目，不得实施采购。

　　第二十七条  国税系统在编制下一财政年度部门预算时，应当将该财政年度政府采购项目及资金预算在预算表中单列，按程序和预算编制要求逐级上报。

　　第二十八条  在编制政府采购预算表时，政府集中采购项目按照《政府集中采购目录》确定；部门集中采购项目按照《国家税务局系统部门集中采购目录》确定；分散采购项目由国税系统的采购人确定。

　　第二十九条  国税系统的采购人应当根据财政部、国家税务总局或上级国税机关下达的政府采购预算，编制政府采购实施计划。

　　第三十条  国税系统的采购人编制、审核、汇总、报送的政府采购实施计划，包括政府集中采购实施计划、部门集中采购实施计划、分散采购实施计划。

　　（一）政府集中采购实施计划，是指国税系统的采购人根据财政部、国家税务总局或上级国税机关下达的政府采购预算，将本系统属于《政府集中采购目录》中的项目，按照项目构成、使用单位、采购数量、技术规格、使用时间等内容编制的具体采购实施计划。

　　（二）部门集中采购实施计划，是指国税系统的采购人根据财政部、国家税务总局或上级国税机关下达的政府采购预算，将本系统属于《国家税务局系统部门集中采购目录》中的项目，按照项目构成、使用单位、采购数量、技术规格、使用时间等内容编制的具体采购实施计划。

　　（三）分散采购实施计划，是指国税系统的采购人根据财政部、国家税务总局或上级国税机关下达的政府采购预算，将本单位属于分散采购的项目，按照项目构成、使用单位、采购数量、技术规格、使用时间等内容编制的具体采购实施计划。

　　第三十一条政府采购实施计划的编制。

　　（一）国家税务总局在统一布置预算“一上”时，明确《政府采购预算表》、《政府采购预算表》（政府集中采购部分）、《政府采购预算表》（总局部门集中采购部分）、《政府采购预算表》（各省分散采购部分）的编报口径。

　　（二）省级国家税务局在汇总本系统预算“二上”后，根据预算“二上”方案，编制政府采购实施计划草案，上报国家税务总局集中采购中心。

　　（三）国税系统的采购人应当自接到财政部、国家税务总局或上级国税机关下达的预算后，尽快组织政府采购实施计划的编报工作。省级国家税务局应当自接到国家税务总局下达的预算批复之日起30个工作日内，将本系统的政府采购实施计划报送国家税务总局集中采购中心。

　　第六章  备案和审批管理

　　第三十二条  国税系统政府采购备案和审批管理，是指国家税务总局对国税系统的采购人按规定以文件形式报送备案、审批的有关政府采购文件或采购活动事项，依法予以备案或审批的管理行为。

　　第三十三条下列事项应当报国家税务总局备案：

　　（一）省级国家税务局制定的本系统政府采购管理制度、实施办法、操作规程；

　　（二）经国家税务总局批准，采用公开招标以外采购方式的执行情况；

　　（三）公开招标数额标准以下、采购限额标准以上的项目实行单一来源采购情况；

　　（四）按规定需要备案的项目评标委员会、谈判小组、询价小组的组成情况；

　　（五）国家税务总局规定的其他需要备案的事项。

　　第三十四条下列事项应当报国家税务总局审批：

　　（一）因特殊情况对达到公开招标数额标准的采购项目需要采用公开招标以外的采购方式的；

　　（二）因特殊情况需要采购非本国货物、服务或工程的；

　　（三）需要审批的授权采购；

　　（四）国家税务总局规定的其他需要审批的事项。

　　第三十五条  在备案和审批管理中，国家税务总局根据管理需要，对国税系统采购人的备案或审批管理权限进行授权。

　　第七章  政府采购合同及档案管理

　　第三十六条政府采购合同（包括采购代理协议，下同），由各级国税系统采购人的法定代表人或授权代表签署。

　　第三十七条政府采购合同订立后，原则上不得擅自变更、中止或者终止；订立政府采购合同时，应当明确交纳合同履约保证金的办法。

　　第三十八条国税系统的采购人应当按合同约定及时支付采购资金。实行国库集中支付改革的单位，按国库集中支付规定程序办理资金支付。

　　第三十九条国税系统的采购人应当加强政府采购基础管理工作，建立采购文件档案管理制度。

　　第八章  评审专家使用管理

　　第四十条  评标委员会、谈判小组、询价小组中评审专家的产生，应按照《政府采购法》、《政府采购评审专家管理办法》、《政府采购货物和服务招标投标管理办法》的有关规定执行。

　　评审专家应当主要从《中央单位政府采购评审专家库》中抽取产生。

　　第四十一条国税系统的采购人按照采购项目的实际需要，聘请评审专家参加采购项目评标委员会、谈判小组、询价小组的，按照以下顺序产生：

　　（一）从财政部建立的《中央单位政府采购评审专家库》中抽取产生；

　　（二）从地方人民政府（采购中心）评审专家库中抽取产生；

　　（三）对特殊项目所需税务业务专家，从《中央单位政府采购评审专家库》、从地方人民政府（采购中心）评审专家库中无法抽取产生的，可从《国家税务局系统政府采购专家库》中抽取产生；

　　（四）按照上述办法仍然无法产生的，由采购人确定。

　　第四十二条  国税系统的采购人从《中央单位政府采购评审专家库》、地方人民政府（采购中心）评审专家库以外聘请、产生评审专家的，应当在评标、谈判、询价工作完成后七个工作日内逐级上报国家税务总局集中采购中心备案。

　　第四十三条《国家税务局系统政府采购专家库》的建立、管理、使用办法，另行制定。

　　第九章  监督检查

　　第四十四条财政部是国家税务局系统政府采购的监督管理部门。

　　第四十五条  国家税务总局根据规定的权限对国税系统的采购人政府采购活动依法履行监督检查职责。

　　第四十六条  国家税务总局对国税系统的采购人下列政府采购活动进行监督检查：

　　（一）政府采购有关法律、法规、制度、政策的执行情况；

　　（二）《政府集中采购目录》和《国家税务局系统部门集中采购目录》的执行情况；

　　（三）政府采购预算的执行情况；

　　（四）政府采购组织机构、岗位责任制度落实情况；

　　（五）政府采购制度建设情况；

　　（六）政府采购实施计划的编制情况；

　　（七）政府采购信息的发布情况；

　　（八）对供应商质疑的处理情况；

　　（九）政府采购合同的执行情况；

　　（十）政府采购备案或审批事项的落实情况和国家税务总局授权事项的落实情况；

　　（十一）国家税务总局规定的其他事项。

　　第四十七条各级国家税务局的监察部门和内部审计部门应当按照各自职责，对政府采购活动依法进行监督。

　　第四十八条国税系统的采购人及其工作人员在从事政府采购工作中出现违法违纪违规现象的，依照《政府采购法》等相关法律、法规和规章的规定处理。

　　第十章  附 则

　　第四十九条国税系统的政府采购工作适用本办法。

　　第五十条  本办法未尽事宜，按照《政府采购法》等相关法律、法规、规章和国家税务总局发布的政府采购有关规定执行。

　　第五十一条各级国家税务局根据本办法，结合政府采购工作的实际，制定实施办法。

　　第五十二条本办法自发布之日起施行。

　　第五十三条本办法由国家税务总局负责解释。

各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：

　　为落实“十二五”规划纲要、《国务院关于加快培育和发展战略性新兴产业的决定》（国发[2010]32号）和《国务院关于加快发展服务业的若干意见》（国发[2007]7号）相关部署，经国务院同意，现就加快发展高技术服务业提出如下意见：

　　一、充分认识加快发展高技术服务业的重要性和紧迫性

　　高技术服务业是现代服务业的重要内容和高端环节，技术含量和附加值高，创新性强，发展潜力大，辐射带动作用突出。加快发展高技术服务业对于扩大内需、吸纳就业、培育壮大战略性新兴产业、促进产业结构优化升级具有重要意义。当前，国民经济各行业对高技术服务的需求日益增长，科技创新对经济社会发展的支撑作用日益体现在服务上，基于高技术和支撑科技创新的新兴服务业态不断涌现，高技术服务业呈现出良好发展势头。但我国高技术服务业尚处于发展初期，存在体制机制不健全、政策体系不完善、创新能力不足、服务品牌匮乏、国际化程度不高、高端人才短缺等突出问题，不能适应经济结构战略性调整的需要。各地区、各部门要从加快转变经济发展方式出发，把发展高技术服务业放在突出位置，加强组织领导，创新工作思路，完善体制机制，营造良好环境，推进高技术服务业快速健康发展。

　　二、指导思想、基本原则和发展目标

　　（一）指导思想。以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，按照服务业发展改革的总体要求，重点发展高技术的延伸服务和相关科技支撑服务，加强政府引导，推动体制机制创新，培育市场需求，拓展服务领域，不断提升高技术服务业的比重和水平，推动高技术服务业做强做大。

　　（二）基本原则。发展高技术服务业要坚持“分类指导、市场驱动、创新发展、开放合作”的原则。

　　分类指导。根据不同领域、不同发展阶段高技术服务业实际情况，区分公共服务和市场化服务，有针对性地采取改革试点、政策扶持、规范管理等措施，着力培育服务企业，实现高技术服务业市场化发展。

　　市场驱动。完善体制机制，进一步发挥市场配置资源的基础性作用，加强专业化分工，培育新兴业态，拓展市场空间，优化发展环境，促进产业集聚，实现高技术服务业规模化发展。

　　创新发展。营造有利于新技术、新业务开发和推广应用的外部条件，加强技术创新、服务模式创新和管理创新，引导高技术服务业专业化发展。

　　开放合作。引导高技术服务企业加强对外交流与合作，积极承接全球高端服务转移，整合利用全球创新资源，培育具有国际影响力的服务品牌，推动高技术服务业国际化发展。

　　（三）发展目标。“十二五”期间，高技术服务业营业收入年均增长18%以上，到2015年，发展成为国民经济的重要增长点，对经济结构调整、发展方式转变的支撑能力明显增强；培育一批创新能力较强、服务水平较高、具有一定国际影响力的骨干企业；形成若干产业特色鲜明、比较优势突出的产业基地和创新集聚区；基本建立高技术服务产业体系、标准体系、统计体系和政策体系。到2020年，形成较为完善的高技术服务产业体系，成为服务业发展的主导力量，基本满足建设创新型国家和全面建设小康社会的需要，为经济社会可持续发展提供强有力的支撑。

　　三、重点任务

　　当前，要重点推进以下八个领域的高技术服务加快发展：

　　（一）研发设计服务。突出研发设计服务对提升产业创新能力的关键作用，建立支撑产业结构调整的研发设计服务体系，壮大专业研发设计服务企业。支持高校和科研院所面向市场提高研发服务能力，创建特色服务平台。加强科研资源整合，发展研发服务企业，鼓励企业将可外包的研发设计业务发包给研发设计企业。引导跨国公司和海外高端人才在华设立研发服务机构。鼓励有条件的地区成立工业设计服务中心和实施示范工程，完善工业设计知识产权交易和中介服务体系，建设研发设计交易市场，打造一批具有国际竞争力的研发设计企业和知名品牌。

　　（二）知识产权服务。积极发展知识产权创造、运用、保护和管理等环节的服务，加强规范管理。培育知识产权服务市场，构建服务主体多元化的知识产权服务体系。扩大知识产权基础信息资源共享范围，使各类知识产权服务主体可低成本地获得基础信息资源。创新知识产权服务模式，发展咨询、检索、分析、数据加工等基础服务，培育评估、交易、转化、托管、投融资等增值服务。提升知识产权服务机构涉外事务处理能力，打造具有国际影响力的知识产权服务企业和品牌。加强标准信息分析和相关技术咨询等标准化服务能力。

　　（三）检验检测服务。推进检验检测机构市场化运营，提升专业化服务水平。充分利用现有资源，加强测试方法、测试技术等基础能力建设，发展面向设计开发、生产制造、售后服务全过程的分析、测试、检验、计量等服务，培育第三方的质量和安全检验、检测、检疫、计量、认证技术服务。加强战略性新兴产业和农业等重点行业产品质量检验检测体系建设。鼓励检验检测技术服务机构由提供单一认证型服务向提供综合检测服务延伸。

　　（四）科技成果转化服务。完善科技中介体系，大力发展专业化、市场化的科技成果转化服务。发展技术交易市场，鼓励建立具备技术咨询评估、成果推介、融资担保等多种功能的技术转移服务机构。鼓励社会资本投资设立新型转化实体，发展包括创业投资、创业辅导、市场开拓等多种业务的综合性科技成果转化服务。提升科技企业孵化器、生产力促进中心和大学科技园等机构的服务能力，推动市场化运营。

　　（五）信息技术服务。充分发挥现有信息网络基础设施的作用，依托宽带光纤、新一代移动通信网、下一代互联网、数字电视网等信息基础设施建设，大力发展网络信息服务和三网融合业务，着力推进网络技术和业务创新，培育基于移动互联网、云计算、物联网等新技术、新模式、新业态的信息服务。加强软件工具开发和知识库建设，提高信息系统咨询设计、集成实施、运营维护、测试评估和信息安全服务水平，面向行业应用提供系统解决方案。推动电子信息产品制造企业由单纯提供产品向提供综合解决方案和信息服务转变，完善电子信息产品售后服务。进一步增强承接软件和信息服务外包能力，着力培育有国际影响力的服务外包品牌。

　　（六）数字内容服务。加强数字文化教育产品开发和公共信息资源深化利用，构建便捷、安全、低成本的数字内容服务体系。促进数字内容和信息网络技术融合创新，拓展数字影音、数字动漫、健康游戏、网络文学、数字学习等服务，大力推动数字虚拟等技术在生产经营领域的应用。进一步推进人口、地理、医疗、社保等信息资源深度开发和社会化服务。

　　（七）电子商务服务。重点完善面向中小企业的电子商务服务体系，鼓励相关机构建立可信交易服务平台。加快促进集交易、电子认证、在线支付、物流、信用评估等服务于一体的第三方电子商务综合服务平台建设，培育一批骨干电子商务服务企业。

　　（八）生物技术服务。大力完善生物技术服务体系，加快培育和发展新业态。重点发展创新药物及产品的临床前研究和评价服务，形成具有特色的研发外包服务体系。积极发展胚胎工程、细胞工程、分子育种等现代生物农业技术服务，加速生物技术成果在农业领域的应用。加快发展生物环保技术服务。以国家生物信息共享体系为载体，开展生物信息技术服务和国际合作。

　　四、政策措施

　　国务院各有关部门和地方各级人民政府要在协调落实好国家支持科技创新、高技术产业和服务业发展有关政策的同时，进一步完善高技术服务业发展环境，加强政策创新和试点示范，针对高技术服务业发展的重点领域和重点任务，制定和完善相关政策措施。

　　（一）加大财税支持。积极发挥财政资金的杠杆作用，利用创业投资引导基金、科技型中小企业创新基金等资金渠道加大对高技术服务企业的支持力度，引导社会资金投向高技术服务业。鼓励有条件的地区设立高技术服务业发展专项资金。发展改革委会同有关部门组织实施高技术服务产业化专项。进一步统筹在岸和离岸高技术服务业发展。针对高技术服务业发展重点，研究完善高新技术企业认定范围，符合条件的高技术服务企业可享受相关税收优惠政策。检验检测、知识产权等高技术服务领域事业单位转制为企业的，可按规定享受有关税收优惠政策。按照增值税扩大征收范围改革总体安排，完善相关制度，解决高技术服务业发展存在的税收问题。

　　（二）拓展融资渠道。完善知识产权价值评估制度和管理规定，积极推行知识产权质押等融资方式。继续推动高技术服务产业基地发行中小企业集合债和集合票据。推动各类融资担保机构按照商业原则加大对高技术服务企业提供融资担保的力度。引导社会资本设立创业投资企业，支持符合条件的高技术服务企业在境内外特别是境内创业板上市，加快推进全国性证券场外交易市场建设，拓展高技术服务企业直接融资渠道。

　　（三）完善市场环境。有序开放高技术服务业市场，构建各类企业公平竞争的市场环境。在知识产权、检验检测、信息服务等领域进一步放开市场准入，对能够实行市场经营的服务要动员社会力量增加市场供给，充分发挥非公有制企业的作用。按照营利性机构与非营利性机构分开的原则，引导和推进知识产权、检验检测等领域体制机制改革，加强市场化服务。建立和完善高技术服务业技术体系、服务标准体系和职称评价体系，促进规范化发展。加快制定高技术服务业统计分类标准，完善统计方法和统计目录，加强统计调查和运行分析。加大高技术服务领域知识产权保护力度。完善价格政策，实现高技术服务企业用水、用电、用气与工业企业同质同量同价。实行有利于高技术服务业发展的土地管理政策。健全个人信息和商业数据保护规定，推广电子签名与认证应用，构建网络信任环境，保障信息安全。加强诚信体系建设，推进服务业务社会化。进一步完善高技术服务业市场法规和监管体制，规范市场秩序。

　　（四）培育市场需求。在信息技术服务、生物技术服务、知识产权服务等领域开展应用示范，培育高技术服务市场需求。切实落实并完善居民小区光纤接入建设等方面技术规范和管理规定，以基础设施升级促进信息服务业务发展。加大政府采购高技术服务的力度，拓展政府采购高技术服务的领域，鼓励政府部门将可外包的信息技术服务、检验检测服务、知识产权服务等业务发包给专业服务企业，实现服务提供主体和提供方式多元化。

　　（五）增强创新能力。促进服务模式创新，推动高技术服务相关业务融合发展，探索适合新型服务业态发展的市场管理方式。促进高技术服务企业技术中心建设，鼓励集成创新。推动建立各具特色的高技术服务产业创新联盟，完善以企业为主体、产学研用相结合的创新体系。加强关键共性技术和支撑工具研发，完善成果转化中试条件，整合和完善现有公共服务平台，加强必要的软件平台、仿真环境、资源信息库、公共测试平台建设。支持高技术服务企业在国内外积极获取专利权和注册商标，实施标准战略，构建专利联盟。

　　（六）加强人才培养。鼓励采用合作办学、定向培养、继续教育等多种形式，创新高技术服务人才培养模式。完善高技术服务学科设置，允许部分地区高校根据产业需求自行设置高技术服务相关二级学科。鼓励高技术服务企业加大职工培训投入力度，提高职工培训费用计入企业成本的比例。加强创新型人才的引进和使用。完善技术入股、股票期权等知识资本化激励机制。健全高技术服务业人才评价体系，完善职业资格制度，加强人才科学管理。加快发展人力资源服务业，促进高技术服务业人才资源优化配置和合理流动。

　　（七）深化对外合作。扩大高技术服务领域对外开放，支持承接境外高端服务业转移，完善外商投资管理制度，引导外商投资我国高技术服务业。支持高技术服务企业“走出去”，通过海外并购、联合经营、设立分支机构等方式积极开拓国际及港澳台市场，鼓励在境外设立研发机构。推动政府间投资保护协定谈判，保护高技术服务企业海外投资利益。进一步完善外汇、出入境等方面管理，提升出入境检验检疫能力，促进高技术服务贸易发展。鼓励国内企业和协会参与制定国际标准，支持高技术服务自主标准国际化。

　　（八）引导集聚发展。依托优势地区，着力培育一批创新能力强、创业环境好、特色突出的高技术服务业集聚区。完善创新创业服务体系建设，促进创新资源向高技术服务业集聚区汇集。引导形成以龙头企业为核心、中小企业协同发展的高技术服务企业集群。支持建设一批高技术服务产业基地，鼓励在政策扶持、体制创新等方面积极探索、先行先试。引导和支持高技术服务企业与制造企业互动发展，依托优势产业集群，完善配套服务。

　　五、加强组织落实

　　发展高技术服务业是培育发展战略性新兴产业和服务业的重要任务，各地区、各部门要高度重视，切实加强组织领导，根据本指导意见的要求抓紧制定具体实施方案和落实措施，加大工作力度，确保各项任务措施落到实处。国务院有关部门要按照职能分工，加强对高技术服务业发展的协调指导，细化政策措施，创新体制机制，加强监督检查，推动我国高技术服务业又好又快发展。

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国土资源厅（局），新疆生产建设兵团财务局、国土资源局：

　　2002年，国家制定的新增建设用地土地有偿使用费征收等别，对于抑制建设用地快速增长发挥了积极作用。但是，随着各地经济社会的发展变化，部分地区新增建设用地土地有偿使用费征收等别已不尽合理。为保障新增建设用地土地有偿使用费的征收等别与各地实际情况相适应，决定对部分地区的新增建设用地土地有偿使用费征收等别进行调整，现就有关事宜通知如下：

　　一、从2009年5月1日（含）起，各地依法获得批准的新增建设用地，均统一按照本通知附件规定的《新增建设用地土地有偿使用费征收等别》计征新增建设用地土地有偿使用费，《财政部、国土资源部、中国人民银行关于调整新增建设用地土地有偿使用费政策等问题的通知》（财综[2006]48号）附件2同时废止。

　　二、新增建设用地土地有偿使用费征收等别调整后，每个征收等别对应的新增建设用地土地有偿使用费征收标准保持不变，仍继续按照财综[2006]48号文件附件1规定执行。

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：

　　根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）的有关规定，现就保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关问题明确如下：

　　一、保险公司按下列规定缴纳的保险保障基金，准予据实税前扣除：

　　1.非投资型财产保险业务，不得超过保费收入的0.8%；投资型财产保险业务，有保证收益的，不得超过业务收入的0.08%，无保证收益的，不得超过业务收入的0.05%.

　　2.有保证收益的人寿保险业务，不得超过业务收入的0.15%；无保证收益的人寿保险业务，不得超过业务收入的0.05%.

　　3.短期健康保险业务，不得超过保费收入的0.8%；长期健康保险业务，不得超过保费收入的0.15%.

　　4.非投资型意外伤害保险业务，不得超过保费收入的0.8%；投资型意外伤害保险业务，有保证收益的，不得超过业务收入的0.08%，无保证收益的，不得超过业务收入的0.05%.

　　保险保障基金，是指按照《中华人民共和国保险法》和《保险保障基金管理办法》（保监会、财政部、人民银行令2008年第2号）规定缴纳形成的，在规定情形下用于救助保单持有人、保单受让公司或者处置保险业风险的非政府性行业风险救助基金。

　　保费收入，是指投保人按照保险合同约定，向保险公司支付的保险费。

　　业务收入，是指投保人按照保险合同约定，为购买相应的保险产品支付给保险公司的全部金额。

　　非投资型财产保险业务，是指仅具有保险保障功能而不具有投资理财功能的财产保险业务。

　　投资型财产保险业务，是指兼具有保险保障与投资理财功能的财产保险业务。

　　有保证收益，是指保险产品在投资收益方面提供固定收益或最低收益保障。

　　无保证收益，是指保险产品在投资收益方面不提供收益保证，投保人承担全部投资风险。

　　二、保险公司有下列情形之一的，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除：

　　1.财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的。

　　2.人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的。

　　三、保险公司按规定提取的未到期责任准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金、未决赔款准备金，准予在税前扣除。

　　1.未到期责任准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金依据精算师或出具专项审计报告的中介机构确定的金额提取。

　　未到期责任准备金，是指保险人为尚未终止的非寿险保险责任提取的准备金。

　　寿险责任准备金，是指保险人为尚未终止的人寿保险责任提取的准备金。

　　长期健康险责任准备金，是指保险人为尚未终止的长期健康保险责任提取的准备金。

　　2.未决赔款准备金分已发生已报案未决赔款准备金、已发生未报案未决赔款准备金和理赔费用准备金。已发生已报案未决赔款准备金，按最高不超过当期已经提出的保险赔款或者给付金额的100%提取；已发生未报案未决赔款准备金按不超过当年实际赔款支出额的8%提取。

　　未决赔款准备金，是指保险人为非寿险保险事故已发生尚未结案的赔案提取的准备金。

　　已发生已报案未决赔款准备金，是指保险人为非寿险保险事故已经发生并已向保险人提出索赔、尚未结案的赔案提取的准备金。

　　已发生未报案未决赔款准备金，是指保险人为非寿险保险事故已经发生、尚未向保险人提出索赔的赔案提取的准备金。

　　理赔费用准备金，是指保险人为非寿险保险事故已发生尚未结案的赔案可能发生的律师费、诉讼费、损失检验费、相关理赔人员薪酬等费用提取的准备金。

　　四、保险公司实际发生的各种保险赔款、给付，应首先冲抵按规定提取的准备金，不足冲抵部分，准予在当年税前扣除。

　　五、本通知自2008年1月1日至2010年12月31日执行。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局流转税管理处：为了做好车辆价格信息采集及汇总工作，现将有关事项通知如下：

　　一、采集、上报工作

　　（一）采集范围

　　1、国产车辆：本辖区机动车辆生产企业生产的全部应税车辆。

　　2、进口车辆：进口的全部应税车辆。

　　（二）采集单位

　　1、国产车辆价格信息由生产企业所在地主管税务机关负责采集。

　　2、进口车辆价格信息由北京、天津、大连、上海、广东、深圳六省（市）主管税务机关负责采集。

　　（三） 车价采集要求

　　主管税务机关应严格按照《国家税务总局关于印发〈车辆购置税价格信息管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2006]93号，以下简称《通知》）的要求采集、编制《车辆价格信息采集表》。报表编制要求如下：

　　1.表中“序列号”栏，应严格按照《通知》中附件3的“序列号”编码规则编制并填写，特别要求车辆类别代码、商标品牌代码要填写准确。

　　2.表中“生产企业名称”栏，应填写机动车生产（改装）企业办理纳税登记的“纳税人名称”。

　　3.表中“车辆类型”栏，应填写“载货汽车”、“越野汽车”、“自卸汽车”、“牵引汽车”、“专用汽车”、“客车”、“轿车”、“摩托车”、“挂车”、“农用运输车”、“电车”。

　　4.表中“吨位（kg）”、“座位”、“排气量（CC）”栏，必须依据“中华人民共和国机动车整车出厂合格证”（以下简称“合格证”）中所注明的额定载质量（kg）、额定载客（人）、排气量（ml）等实际信息填写。为保持与车购税征管系统单位一致，其中填写“吨位（kg）”栏时暂将额定载质量（kg）换算成吨，小数点后保留三位。

　　在填写下列车辆类型的“吨位\座位\排气量”栏时的注意事项：

　　（1）轿车：必须填写“座位”、“排气量（CC）”栏。

　　（2）客车：必须填写“座位”栏，且当座位数为9座以下（含9座），必须填写“排气量（CC）”栏。

　　（3）越野车：必须填写“排气量（CC）”栏。“吨位（kg）”、“座位”栏必须按照合格证中注明的额定载质量（kg）、额定载客（人）项实际信息填写。当合格证中“额定载质量（kg）”、“额定载客（人）”项为空时，则“吨位（kg）”、“座位”栏填写“0”数字字样。

　　（4）专用汽车：“吨位（kg）”、“座位”栏必须按照合格证中注明的额定载质量（kg）、额定载客（人）项实际信息填写。当合格证中“额定载质量（kg）”、“额定载客（人）”项为空时，则“吨位（kg）”、“座位”栏填写“0”数字字样，且当座位数为9座以下（含9座），必须填写“排气量（CC）”栏。

　　5.表中“主要配置”栏，对于型号相同因配置不同有两个以上出厂价格的车辆，必须按照本通知《采集车辆“主要配置”内容》中所列项目的规范名称，填写能够区分价格差异的主要配置，要严格按照顺序填写，禁止颠倒顺序；对产品型号只有唯一配置的，此栏可不填写，若填写也必须按照《采集车辆“主要配置”内容》中所列项目的规范名称顺序填写。注意：在按《采集车辆“主要配置”内容》中所列项目的规范名称顺序填写时，若车辆没有装备某一项目，直接跳过该项，不要填写“无”等字样。

　　填写下列车辆类型的“主要配置”栏时，主要采集以下内容：“载货汽车”、“自卸汽车”、“牵引汽车”主要采集发动机型号或底盘型号：“专用汽车”采集发动机型号、底盘型号，若是厢式或罐式运输车还要采集箱体材质或罐体材质，冷藏车还要采集制冷机类型：“挂车”采集轴数，若是厢式或罐式车还要采集箱体材质或罐体材质：“农用车”采集发动机型号、变速箱型号：“摩托车”按照《通知》要求此栏不填写。若按照上述方式区分不开各款出厂价格，要按照《采集车辆“主要配置”内容》顺序采集其他项目。

　　6.表中“合格证”栏，应填写《机动车整车出厂合格证明》中的车辆制造企业名称，此次报表中该栏为必填项，不得为空白。

　　7.表中“主管税务机关代码”栏，应填写“金税三期”规定的9位机关代码。

　　（四）上报要求

　　1、各省、自治区、直辖市、计划单列市（以下简称各省、区、市）国家税务局流转税管理处应认真做好本地区车价信息采集的组织工作，对本地区采集上报的车价信息各项内容应进行严格审核，避免漏报、错报情况的发生。

　　2、2009年第二期车价信息采集仍采取在车辆购置税征管系统外，按照《车辆价格信息采集表》（见附件二）的内容上报EXCEL表。各省（区、市）国家税务局流转税管理处将采集、审核、汇总的车价信息电子文件，通过FTP于5月6日前上传至税务总局，总局FTP服务器为://CENTRE/货物和劳务税司/车购税处/车购税车价信息备案/2009年第2次车价信息。

　　二、汇总工作

　　（一）时间及地点

　　我司定于2009年5月上旬组织集中汇审，具体汇审时间及地点将另行通知。

　　（二）具体要求

　　1、参加会审人员须携带笔记本电脑1台、车价信息电子文件（EXCEL格式）。

　　2、各地要严格按照《通知》的规定采集车辆价格信息。

　　3、要严格审核《车辆购置税车辆价格信息采集表》中各栏次的内容，尤其要重点审核“序列号”、“主要配置”栏的内容，不允许出现错误。

　　4、对于型号相同而配置不同的车辆，要严格按照《通知》第七、第八条的规定采集。配置名称要按照中的规范名称填写。

　　5、各地对辖区内车辆生产企业生产的车型情况进行整理，对不符合车辆落籍要求的车型进行剔除。 

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，扬州税务进修学院：

　　现将《财政部关于对中央单位申请单一来源采购实行审核前公示相关问题的通知》（财库[2011]130号）转发给你们，同时提出以下贯彻意见，请一并遵照执行。

　　一、严格执行报批制度。国税系统各级采购人单一来源采购达到公开招标数额标准的货物和服务，在采购活动实施前，应由各省国税局提出申请，税务总局按规定组织专家论证后报财政部审批。

　　二、严格执行备案制度。各省国税局应按照《国家税务总局关于印发〈国家税务局系统政府采购管理办法（试行）〉的通知》（国税发[2005]210号）有关规定，将本年度公开招标数额标准以下、采购限额标准以上实行单一来源采购项目情况，于年度终了后1个月内报税务总局（集中采购中心）备案。

海关总署：

《2012年关税实施方案》已经国务院关税税则委员会第八次全体会议审议通过，并报国务院批准，自2012年1月1日起实施。

特此通知。

附件：

2012年关税实施方案

一、进口关税调整

（一）最惠国税率：

1.最惠国税率维持不变。

2.对感光材料等52种商品继续实施从量税或复合税。

3.对小麦等8类47个税目的商品继续实施关税配额管理。对配额外进口的一定数量棉花继续实施滑准税形式的暂定税率，并适当调整滑准公式。对尿素、复合肥、磷酸氢二铵三种化肥继续实施1%的暂定配额税率。

4.对9个非全税目信息技术产品继续实施海关核查管理。

（二）对燃料油等部分进口商品实施暂定税率。

（三）根据我国与有关国家或地区签署的贸易或关税优惠协定，对有关国家或地区实施协定税率：

1.对原产于韩国、印度、斯里兰卡、孟加拉和老挝的1860个税目商品继续实施亚太贸易协定税率；

2.对原产于文莱、印度尼西亚、马来西亚、新加坡、泰国、菲律宾、越南、缅甸、老挝和柬埔寨的部分税目商品，继续实施中国-东盟自由贸易协定税率；

3.对原产于智利的7265个税目商品继续实施中国-智利自由贸易协定税率；

4.对原产于巴基斯坦的6466个税目商品继续实施中国-巴基斯坦自由贸易协定税率；

5.对原产于新西兰的7276个税目商品继续实施中国-新西兰自由贸易协定税率；

6.对原产于新加坡的2766个税目商品继续实施中国-新加坡自由贸易协定税率；

7.对原产于秘鲁的7042个税目商品继续实施中国-秘鲁自由贸易协定税率；

8.对原产于哥斯达黎加的7239个税目商品继续实施中国-哥斯达黎加自由贸易协定税率；

9.对原产于香港地区且已制定优惠原产地标准的1734个税目商品实施零关税；

10.对原产于澳门地区且已制定优惠原产地标准的1259个税目商品实施零关税；

11.对原产于台湾地区的608个税目商品继续实施海峡两岸经济合作框架协议货物贸易早期收获计划协定税率。

（四）根据我国与有关国家或地区签署的贸易或关税优惠协定、双边换文情况以及国务院有关决定，对埃塞俄比亚、贝宁、布隆迪、厄立特里亚、吉布提、刚果、几内亚、几内亚比绍、科摩罗、利比里亚、马达加斯加、马里、马拉维、毛里塔尼亚、莫桑比克、卢旺达、塞拉利昂、苏丹、坦桑尼亚、多哥、乌干达、赞比亚、莱索托、乍得、中非、阿富汗、孟加拉国、尼泊尔、东帝汶、也门、萨摩亚、瓦努阿图、赤道几内亚、安哥拉、塞内加尔、尼日尔、索马里、老挝、缅甸和柬埔寨，共40个联合国认定的最不发达国家实施特惠税率。

（五）普通税率维持不变。

二、出口关税调整

（一）“出口税则”的出口税率维持不变；

（二）对铬铁等部分出口商品实施暂定税率；对部分化肥征收特别出口关税。

三、税则税目调整

根据世界海关组织2012年版《协调制度》目录的修订情况，结合我国生产和贸易实际，对我国税则税目进行相应转换，并根据国内需要对部分税则税目进行调整。经转换和调整后，2012年版税则税目共计8194个。

江苏、浙江、福建、山东、湖北省国家税务局，大连、青岛市国家税务局：

根据《国家外汇管理局 国家税务总局海关总署关于货物贸易外汇管理制度改革试点的公告》（国家外汇管理局公告2011年第2号），自2011年12月1日起，在你地区进行货物贸易外汇管理制度改革试点。为使试点工作顺利进行,现就有关问题通知如下：

一、出口退税申报、审核规定

试点地区试点期间企业报关出口的货物，申报出口退（免）税业务时无须向税务部门提供纸质出口收汇核销单。

试点地区税务部门对企业在试点期间报关出口的货物办理出口退（免）税，不再审核企业的纸质出口收汇核销单及相应的电子核销信息；对试点地区已经试行申报出口退（免）税免予提供纸质核销单的出口企业，税务部门也不再审核其出口收汇核销电子数据。

二、试点前后政策衔接规定

《国家外汇管理局关于货物贸易外汇管理制度改革试点有关问题的通知》（汇发[2011]39号）规定，出口企业在2011年12月1日前报关出口且截至该日尚未核销的出口业务，不再办理出口收汇核销手续；在2011年12月1日前已核销的出口业务，试点地区国家外汇管理局分、支局应于2011年12月31日前将出口收汇已核销信息传送税务部门。

试点地区税务部门审核企业2011年12月1日（“出口货物报关单〔出口退税专用〕”海关注明的出口日期）前报关出口货物的出口退（免）税时，对2011年12月1日前已办理正常核销和逾期核销及逾期未核销的出口业务，按试点前的出口退税相关规定办理（出口收汇已核销信息以试点地区国家外汇管理局分支局于2011年12月31日前传送给税务部门的为准）；对2011年12月1日前其他未办理出口收汇核销手续的出口业务，比照本通知第一条规定办理。

三、试点后外汇部门与税务部门交换的数据和信息及实现交换的方式

（一）外汇部门向税务部门提供的数据和信息

外汇部门对企业的分类管理信息，出口企业货物贸易收汇逐笔数据和B、C类企业的总量核查数据。

（二）税务部门向外汇部门提供的信息

税务部门对出口企业的分类管理信息，以及检查发现的收汇异常信息；出口退税骗税企业信息。出口退税审核关注商品目录。

（三）业务数据和监管信息交换实现方式及利用

国家外汇局与国家税务总局搭建专线，实现两部门之间业务数据和监管信息的直接传输，国家税务总局将数据清分到出口退税审核系统，用于出口退税审核的参考和预警分析。

四、加强出口退税管理规定

对外汇部门确定的C类出口企业，在分类监管期内申报的出口退（免）税业务，税务部门应按出口退税有关规定进行管理。

各地要利用外汇部门相关业务数据和监管信息，结合实际情况,加强出口退税预警分析监控工作。

五、试点地区税务部门应加强与外汇部门的协作，共同做好试点工作。如遇问题请及时与国家税务总局货物和劳务税司联系。

六、 试点期间，试点地区暂停执行与本通知相抵触的有关出口退税规定。

七、试点地区有关出口退税审核系统升级事宜，将另行通知。

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部，省会（首府）城市中心支行，大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行，海关总署广东分署、各直属海关：

    为进一步加强国家金库（以下简称国库）管理，规范因技术性差错、政策规定导致的国库资金更正或调整等业务处理，根据《财政部 中国人民银行关于颁发<中华人民共和国国家金库条例实施细则>的通知》（财预字[1989]68号，以下简称《细则》）等有关规定，决定启用“更正（调库）通知书”。

    现将“更正（调库）通知书”的使用要求通知如下：

    一、“更正（调库）通知书”是财政部门、征收机关、国库等办理更正或调库业务的专用凭证。主要用于下列事项：

    （一）在预算资金收缴或支拨、编制预算收支报表过程中发生技术性差错，需要对国库资金在不同预算收支科目、不同预算级次或国库横向之间进行调整；

    （二）根据财税政策规定，需要对国库资金在不同预算收支科目、不同预算级次活国库横向之间进行调整。

    二、“更正（调库）通知书”格式详见附件。

    三、“更正（调库）通知书”为多联次，其中第一联为存根联，第二、三联国库留存，其他联次张数及用途由业务相关方共同商定。

    四、“更正（调库）通知书”由更正或调库的业务发起方根据格式要求制作、填写和打印，并在所有联次加盖印章。财政、征收机关作为业务发起方时，使用其在国库的预留印鉴；国库作为业务发起方时，使用国库业务专用章。

    五、通过财税库银税收收入电子缴库横向联网办理的税收收入（含税务机关代征的非税收入）电子更正、电子调库等业务操作，按照《财政部 国家税务总局中国人民银行关于财税库银横向联网电子退库电子更正电子免抵调业务有关事宜的通知》（财库[2010]131号）执行。

    本通知自发布之日起施行，《细则》中规定的“更正通知书”停止使用。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

　　根据《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》和《车辆购置税征收管理办法》（国家税务总局令第15号）规定，税务总局对全国应税车辆的最低计税价格进行了重新核定。现将有关事项通知如下：

　　一、127969种车辆的车辆购置税最低计税价格已重新核定，自2011年10月10日起执行。

　　二、税务总局核定的车辆购置税最低计税价格信息（以下简称车价信息）将通过车辆购置税征管系统自动下发。下发完成后，新的车价信息会在文件规定的生效时间自动生效并更新原有车价信息。各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局应保证本局内网与税务总局正常连通，确保车辆购置税征管系统数据库服务器、MQ中间件正常运行，以便车价信息自动下发的正常完成。

　　三、为了防止系统自动下发不成功影响车价信息的更新，各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局应在收到本通知以后，安排人员检查新的车价信息是否接收成功。本次核定的车价信息版本号为第29版。

　　四、如果接收不成功，仍可按照过去的做法通过文件与数据库脚本形式更新。各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局可通过税务总局金税工程运行维护网（网址：http：//130.9.1.248）“应用支持／软件库／车购税／数据”目录下载新的车价信息包。

　　五、车价信息更新过程中，如遇问题，请及时联系国家税务总局呼叫中心车辆购置税征收管理系统技术支持（服务电话：4008112266-1-3-2）。对于重大问题，应按照税务信息系统运行维护体系的重大事项报告流程及时上报国家税务总局（电子税务管理中心）。

现将纳税人既享受增值税即征即退、先征后退政策又享受免抵退税政策有关问题公告如下：

一、纳税人既有增值税即征即退、先征后退项目，也有出口等其他增值税应税项目的，增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。纳税人应分别核算增值税即征即退、先征后退项目和出口等其他增值税应税项目，分别申请享受增值税即征即退、先征后退和免抵退税政策。

二、用于增值税即征即退或者先征后退项目的进项税额无法划分的，按照下列公式计算：

无法划分进项税额中用于增值税即征即退或者先征后退项目的部分=当月无法划分的全部进项税额×当月增值税即征即退或者先征后退项目销售额÷当月全部销售额、营业额合计

本公告自 2012年1月1日起执行。

现将2011年度李四光地质科学奖奖金免征个人所得税有关问题公告如下：

为奖励长期奋战在工作环境恶劣、生活条件艰苦的地质工作第一线并做出突出贡献的地质科技工作者，国土资源部根据《李四光地质科学奖章程》，经过专家初评、评奖委员会终评和社会公示，2011年共评出15位获奖者，每人奖金10万元人民币。根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第一项关于国务院部委颁发的科学、教育、技术等方面的奖金免征个人所得税的规定，对2011年度李四光地质科学奖获奖者个人所获奖金，免予征收个人所得税。

同时，为了贯彻落实国家行政审批制度改革有关要求，对国土资源部和李四光地质科学奖基金会严格按照李四光地质科学奖章程和评奖办法，在以后年度评选出的上述奖项奖金收入，一律按照个人所得税法的有关规定直接免予征收个人所得税，无须报送审批；如果主办单位和评奖办法以后年度发生变化，主办单位应重新报国家税务总局审核确认。

特此公告。

失效提示：依据国家税务总局令第38号 国家税务总局关于修改《车辆购置税征收管理办法》的决定，本法规自2016年2月1日起全文废止。

    现将《国家税务总局关于修改〈车辆购置税征收管理办法〉的决定》予以发布，自2012年1月1日起施行。

    国家税务总局局长：肖  捷

    二○一一年十二月十九日 

    国家税务总局决定对《车辆购置税征收管理办法》作如下修改：

    一、增加一条，作为第六条：“购买二手车时，购买者应当向原车主索要《车辆购置税完税证明》（以下简称完税证明）。

    “购买已经办理车辆购置税免税手续的二手车，购买者应当到税务机关重新办理申报缴税或免税手续。未按规定办理的，按征管法的规定处理。”

    二、第十三条改为第十四条，修改为：“主管税务机关在为纳税人办理纳税申报手续时，对设有固定装置的非运输车辆应当实地验车。”

    三、第十四条改为第十五条，修改为：“主管税务机关应对纳税申报资料进行审核，确定计税依据，征收税款，核发完税证明。征税车辆在完税证明征税栏加盖车购税征税专用章，免税车辆在完税证明免税栏加盖车购税征税专用章。”

    四、第三十九条改为第四十条，修改为：“主管税务机关应当对已经办理纳税申报的车辆建立车辆购置税征收管理档案。”

 　五、删去第四十一条至第四十六条。

    六、第四十八条改为第四十三条，修改为：“纳税申报表、免税申请表、补证申请表、退税申请表的样式、规格由国家税务总局统一规定，各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局自行印制使用。”

 　七、删去附件5和附件6。

 　本决定自2012年1月1日起施行。

 　《车辆购置税征收管理办法》根据本决定作相应的修改并对条文顺序作相应调整，重新公布。

车辆购置税征收管理办法

（2005年11月15日国家税务总局令第15号发布,根据2011年12月19日《国家税务总局关于修改〈车辆购置税征收管理办法〉的决定》修订）

    第一条  根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称征管法）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称征管法实施细则）和《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》（以下简称车购税条例）制定本办法。

    第二条  根据征管法实施细则第三十条、车购税条例第十二条的规定，纳税人应到下列地点办理车购税纳税申报。

　（一）需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向车辆登记注册地的主管税务机关办理纳税申报。

　（二）不需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向所在地征收车购税的主管税务机关办理纳税申报。

　　车购税实行一车一申报制度。

　　第三条  纳税人办理纳税申报时应如实填写《车辆购置税纳税申报表》（见附件1，以下简称纳税申报表），同时提供以下资料的原件和复印件。复印件和《机动车销售统一发票》（以下简称统一发票）报税联由主管税务机关留存，其他原件经主管税务机关审核后退还纳税人。

　　（一）车主身份证明

      1.内地居民，提供内地《居民身份证》（含居住、暂住证明）或《居民户口簿》或军人（含武警）身份证明；

　　2.香港、澳门特别行政区、台湾地区居民，提供入境的身份证明和居留证明；

　　3.外国人，提供入境的身份证明和居留证明；

　　4.组织机构，提供《组织机构代码证书》。

　　（二）车辆价格证明

　　1.境内购置车辆，提供统一发票（发票联和报税联）或有效凭证；

　　2.进口自用车辆，提供《海关关税专用缴款书》、《海关代征消费税专用缴款书》或海关《征免税证明》。

　　（三）车辆合格证明

　　1.国产车辆，提供整车出厂合格证明（以下简称合格证）；

　　2.进口车辆，提供《中华人民共和国海关货物进口证明书》或《中华人民共和国海关监管车辆进（出）境领（销）牌照通知书》或《没收走私汽车、摩托车证明书》。

　　（四）税务机关要求提供的其他资料

     第四条   符合车购税条例第九条免税、减税规定的车辆，纳税人在办理纳税申报时，除按本办法第三条规定提供资料外，还应根据不同情况，分别提供下列资料的原件、复印件及彩色照片。原件经主管税务机关审核后退还纳税人，复印件及彩色照片由主管税务机关留存。

　　（一）外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构的车辆，提供机构证明；

　　（二）外交人员自用车辆，提供外交部门出具的身份证明；

　　（三）中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆，提供订货计划的证明；

　　（四）设有固定装置的非运输车辆，提供车辆内、外观彩色5寸照片；

　　（五）其他车辆，提供国务院或国务院税务主管部门的批准文件。

     第五条  已经办理纳税申报的车辆发生下列情形之一的，纳税人应按本办法规定重新办理纳税申报：

　　（一）底盘发生更换的；

　　（二）免税条件消失的。

     第六条  购买二手车时，购买者应当向原车主索要《车辆购置税完税证明》（以下简称完税证明）。

     购买已经办理车辆购置税免税手续的二手车，购买者应当到税务机关重新办理申报缴税或免税手续。未按规定办理的，按征管法的规定处理。

     第七条  底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%。同类型车辆是指同国别、同排量、同车长、同吨位、配置近似等（下同）。

　　第八条  最低计税价格是指国家税务总局依据车辆生产企业提供的车辆价格信息，参照市场平均交易价格核定的车辆购置税计税价格。

      第九条  免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满10年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满1年扣减10%，未满1年的计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格；使用年限10年（含）以上的，计税依据为0。

      第十条  对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，纳税人申报的计税价格低于同类型应税车辆最低计税价格，又无正当理由的，主管税务机关可比照已核定的同类型车辆最低计税价格征税。同类型车辆由主管税务机关确定，并报上级税务机关备案。各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局应制定具体办法及时将备案的价格在本地区统一。

　　第十一条  车购税条例第六条“价外费用”是指销售方价外向购买方收取的基金、集资费、返还利润、补贴、违约金（延期付款利息）和手续费、包装费、储存费、优质费、运输装卸费、保管费、代收款项、代垫款项以及其他各种性质的价外收费。

      第十二条  车购税条例第七条规定的“申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的”，是指纳税人申报的计税依据低于出厂价格或进口自用车辆的计税价格。

　　第十三条  进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过3年的车辆、行驶8万公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆，凡纳税人能出具有效证明的，计税依据为其提供的统一发票或有效凭证注明的价格。

　　第十四条  主管税务机关在为纳税人办理纳税申报手续时，对设有固定装置的非运输车辆应当实地验车。

　　第十五条  主管税务机关应对纳税申报资料进行审核，确定计税依据，征收税款，核发完税证明。征税车辆在完税证明征税栏加盖车购税征税专用章，免税车辆在完税证明免税栏加盖车购税征税专用章。

　　第十六条  主管税务机关对设有固定装置的非运输车辆，在未接到国家税务总局批准的免税文件前，应先征税。

　　第十七条  主管税务机关开具的车购税缴税凭证上的应纳税额保留到元，元以下金额舍去。

　　第十八条  主管税务机关发现纳税人申报的计税价格低于最低计税价格，除按照规定征收车购税外，还应采集并传递统一发票价格异常信息。

　　第十九条  完税证明分正本和副本，按车核发、每车一证。正本由纳税人保管以备查验，副本用于办理车辆登记注册。

　　完税证明不得转借、涂改、买卖或者伪造。

　　第二十条  完税证明发生损毁、丢失的，车主在申请补办完税证明前应在《中国税务报》或由省、自治区、直辖市国家税务局指定的公开发行的报刊上刊登遗失声明，填写《换（补）车辆购置税完税证明申请表》(见附件3,以下简称补证申请表)。

　　第二十一条  纳税人在办理车辆登记注册前完税证明发生损毁、丢失的，主管税务机关应依据纳税人提供的车购税缴税凭证或主管税务机关车购税缴税凭证留存联，车辆合格证明，遗失声明予以补办。

      第二十二条  车主在办理车辆登记注册后完税证明发生损毁、丢失的，车主向原发证税务机关申请换、补，主管税务机关应依据车主提供的《机动车行驶证》，遗失声明核发完税证明正本（副本留存）。

　　第二十三条  已缴车购税的车辆，发生下列情形之一的，准予纳税人申请退税：

　　（一）因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的；

　　（二）应当办理车辆登记注册的车辆，公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的。

　　第二十四条  纳税人申请退税时，应如实填写《车辆购置税退税申请表》（见附件4，以下简称退税申请表），分别下列情况提供资料：

　　（一）未办理车辆登记注册的，提供生产企业或经销商开具的退车证明和退车发票、完税证明正本和副本；

　　（二）已办理车辆登记注册的，提供生产企业或经销商开具的退车证明和退车发票、完税证明正本、公安机关车辆管理机构出具的注销车辆号牌证明。

　　第二十五条  因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关依据自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴税款每满1年扣减10%计算退税额；未满1年的，按已缴税款全额退税。

      第二十六条  公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的车辆，纳税人申请退税时，主管税务机关应退还全部已缴税款。

　　第二十七条  符合免税条件但已征税的设有固定装置的非运输车辆，主管税务机关依据国家税务总局批准的《设有固定装置免税车辆图册》（以下简称免税图册）或免税文件，办理退税。

　　第二十八条  车购税条例第九条“设有固定装置的非运输车辆”是指：

　　1.列入国家税务总局印发的免税图册的车辆；

　　2.未列入免税图册但经国家税务总局批准免税的车辆。

　　第二十九条  主管税务机关依据免税图册或国家税务总局批准的免税文件为设有固定装置的非运输车辆办理免税。

　　第三十条  需列入免税图册的车辆，由车辆生产企业或纳税人向主管税务机关提出申请，填写《车辆购置税免（减）税申请表》（见附件2，以下简称免税申请表），提供下列资料：

　　（一）本办法第三条第（三）款规定的车辆合格证明原件、复印件；

　　（二）车辆内、外观彩色五寸照片1套；

      （三）车辆内、外观彩色照片电子文档（文件大小不超过50KB，像素不低于300万，并标明车辆生产企业名称及车辆型号，仅限车辆生产企业提供）。

　　第三十一条  主管税务机关将审核后的免税申请表及附列的车辆合格证明复印件（原件退回申请人）、照片及电子文档一并逐级上报。其中：

　　（一）省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局分别于每年的3、6、9、12月将免税申请表及附列资料报送至国家税务总局。

　　（二）国家税务总局分别于申请当期的4、7、10月及次年1月将符合免税条件的车辆列入免税图册。

　　第三十二条  纳税人购置的尚未列入免税图册的设有固定装置的非运输车辆，在规定的申报期限内，应先办理纳税申报，缴纳税款。

　　第三十三条  在外留学人员（含香港、澳门地区）回国服务的（以下简称留学人员），购买1辆国产小汽车免税。

　　第三十四条  长期来华定居专家（以下简称来华专家）进口自用的1辆小汽车免税。

　　第三十五条  留学人员购置的、来华专家进口自用的符合免税条件的车辆，主管税务机关可直接办理免税事宜。

　　第三十六条  留学人员、来华专家在办理免税申报时，应分别下列情况提供资料：

　　（一）留学人员提供中华人民共和国驻留学生学习所在国的大使馆或领事馆（中央人民政府驻香港联络办公室教育科技部、中央人民政府驻澳门联络办公室宣传文化部）出具的留学证明；公安部门出具的境内居住证明、个人护照；海关核发的《回国人员购买国产小汽车准购单》；

　　（二）来华专家提供国家外国专家局或其授权单位核发的专家证；公安部门出具的境内居住证明。

　　第三十七条  防汛和森林消防部门购置的由指定厂家生产的指定型号的用于指挥、检查、调度、防汛（警）、联络的专用车辆（以下简称防汛专用车和森林消防专用车）免税。

　　第三十八条  防汛专用车和森林消防专用车，主管税务机关依据国务院税务主管部门批准文件审核办理免税。具体程序如下：

　　（一）主管部门每年向国务院税务主管部门提出免税申请；

　　（二）国务院税务主管部门将审核后的车辆型号、数量、流向、照片及有关证单式样通知纳税人所在地主管税务机关；

）主管税务机关依据国务院税务主管部门批准文件审核办理免税。

　　第三十九条  纳税人购置的农用三轮车免税。主管税务机关可直接办理免税事宜。

　　第四十条  主管税务机关应当对已经办理纳税申报的车辆建立车辆购置税征收管理档案。

　　第四十一条  主管税务机关应依据车购税条例第十四条规定与公安机关车辆管理机构定期交换信息。

　　第四十二条  完税证明的样式、规格、编号由国家税务总局统一规定并印制。

　　第四十三条  纳税申报表、免税申请表、补证申请表、退税申请表的样式、规格由国家税务总局统一规定，各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局自行印制使用。

　　第四十四条  本办法由国家税务总局负责解释。各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局依照本办法制定具体实施办法。

    第四十五条  本办法自2006年1月1日起实施。以前规定与本办法有抵触的，依本办法执行。

失效提示：依据财预[2013]275号 关于营业税改征增值税试点有关预算管理问题的通知，本法规自2013年8月1日起全文废止。

上海市财政局、上海市国家税务局、上海市地方税务局、中国人民银行上海总部、财政部驻上海市财政监察专员办事处：

根据经国务院同意的《营业税改征增值税试点方案》（财税[2011]110号）有关规定，为做好营业税改征增值税试点工作，加强改征后增值税（以下简称改征增值税）的预算管理，现就有关事宜通知如下：

一、关于改征增值税的收入划分。试点期间收入归属保持不变，原归属上海市的营业税收入，改征增值税后仍全部归属上海市，改征增值税税款滞纳金、罚款收入也全部归属上海市。改征增值税收入不计入中央对上海市增值税和消费税税收返还基数。因营业税改征增值税试点发生的财政收入变化，由中央和上海市按照现行财政体制相关规定分享或分担。

二、关于改征增值税的科目修订。为便于准确反映、核算改征增值税收入，从2012年起，在《政府收支分类科目》中增设1010104项“改征增值税”科目，其下设01目“改征增值税”、20目“改征增值税税款滞纳金、罚款收入”、29目“改征增值税国内退税”，增设1010105项“改征增值税出口退税”。具体修订情况及科目说明见附件。

三、关于改征增值税的收入缴库。收入上缴时，上海市各级国税部门应根据纳税人申报情况生成单独的缴款书，预算科目填列1010104项“改征增值税”下的相关目级科目，预算级次填列“地方级”。具体缴库流程按照《中华人民共和国国家金库条例实施细则》（财预字[1989]68号）有关规定执行，采用电子缴库方式的，按照财税库银税收收入电子缴库有关规定执行。补缴和退还本通知实施前的相关营业税，按照本通知修订后的科目和缴库办法办理。

四、关于改征增值税的收入退库。按照即征即退政策审批退库的改征增值税，全部由你市财政负担，比照现行增值税即征即退流程办理，列101010429目“改征增值税国内退税”。改征增值税出口退税的负担比例及办理流程另行规定。

五、其他事宜。纳税人兼有适用一般计税方法计税的应税服务和销售货物或者应税劳务的，按照销项税额的比例划分应纳税额，分别作为改征增值税和现行增值税收入入库。

上海市各级财税部门、人民银行国库部门，应当认真做好改征增值税的收入收缴工作，明确区分改征增值税与现行增值税收入，防止收入混库，确保试点顺利实施。财政部驻上海市财政监察专员办事处应加强监督检查，对违反本通知规定的，依照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）等国家有关规定追究责任。

本通知自2012年1月1日起执行。

各省、自治区、直辖市注册会计师协会：

　　为贯彻落实《中国注册会计师行业发展规划（2011-2015年）》，全面实施新业务拓展战略，我会制定了《中国注册会计师行业新业务拓展战略实施意见》，现予印发。

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、住房城乡建设厅（局、委），新疆生产建设兵团财务局、建设局：

根据《财政部 住房城乡建设部关于进一步推进可再生能源建筑应用的通知》（财建[2011]61号），现将2012年度可再生能源建筑应用有关示范申请要求具体通知如下：

一、示范内容及要求

（一）可再生能源建筑应用省级集中推广重点区。

1、为进一步突出重点，放大政策效应，2012年将在资源丰富、建筑应用条件优越、地方能力建设体系完善、工作基础较好的省（区、市），启动可再生能源建筑应用省级集中推广重点区示范。对地方上报的集中推广工作方案，将进一步修改与完善，由财政部、住房城乡建设部予以联合批复，确认重点推广区域内新增示范市县及已批复市县的新增推广任务，并分期分批逐年启动，拨付相应的补贴资金。

2、对太阳能资源丰富且已出台太阳能强制推广政策的省份，可制订太阳能综合利用工作方案，提出太阳能新型技术推广应用示范工程，被动式太阳能房、农村中小学太阳能采暖、学校及医院集中太阳能热水供应等工程方案及推广面积，财政部、住房城乡建设部将对太阳能综合利用工作方案予以审核批复，并拨付相应补助资金。

（二）新增可再生能源建筑应用示范市县。

1、为确保示范效果，2012年可再生能源建筑应用示范市县将优先在具备可再生能源建筑应用实施基础、相关能力建设体系相对完善的市县中安排，申请示范的市县可再生能源建筑应用应已具备一定规模，其中城市已建成并投入运行的可再生能源建筑应用面积不小于150万平方米，县不小于25万平方米。对新增可再生能源建筑应用示范市县的审批，将向深层地热能梯级利用等新技术推广应用倾斜，并适当放宽已有推广面积标准要求。

2、申请示范的市县应按照《财政部 住房城乡建设部关于印发可再生能源建筑应用城市示范实施方案的通知》（财建[2009]305号）、《财政部 住房城乡建设部关于印发加快推进农村地区可再生能源建筑应用的实施方案的通知》（财建[2009]306号）的要求编写申请材料，并填写已建成并投入运行的可再生能源建筑应用项目表，通过省级财政、住房城乡建设部门上报财政部、住房城乡建设部，每个省（区、市）上报示范市不超过2个，县不超过4个。

3、财政部、住房城乡建设部对各地申请上报文件进行审查，确定入围市县，并组织对入围市县进行实地核查，核查已有推广面积、相关能力建设情况等，最终确定中央财政支持的可再生能源建筑应用示范市县。

（三）已批准可再生能源建筑应用示范市县新增推广面积。

1、为进一步挖掘应用潜力，财政部、住房城乡建设部对前期示范效果好，推广面积基本完成的示范市县将继续给予支持，追加可再生能源建筑应用示范面积。申请2012年追加的可再生能源建筑应用面积的示范市县，2010年前（含2010年）批准的示范市县应全部完成示范推广任务，2011年批准的示范市县完成任务量应超过70%。

2、申请追加推广面积指标的示范市县应编制实施方案，提出申请追加的推广面积指标，其中示范市不应小于150万平方米，示范县不应小于30万平方米，并按财办建[2011]38号文件要求上报实施情况核查表及实施项目进度表。

3、财政部、住房城乡建设部将组织对申请追加推广面积指标的示范市县进行实地核查，核查前期示范任务完成情况及相关能力建设情况等，从而确定支持对象。

（四）可再生能源建筑应用集中连片推广示范区（镇）。

1、为进一步整合政策资源，鼓励在绿色生态城、绿色低碳重点小城镇建设中，将可再生能源建筑应用作为约束性指标，明确推广面积目标，实施集中连片推广。

2、申请可再生能源建筑应用集中连片推广示范区（镇）应满足财办建[2011]38号文件要求，编制完成绿色生态城区、绿色低碳重点小城镇总体规划及相关专项规划。两年内可再生能源建筑应用集中连片推广示范区推广面积不低于200万平方米，示范镇不低于12万平方米。

3、财政部、住房城乡建设部、国家发展改革委联合确定的绿色重点小城镇享受相应补贴政策，应及时编制实施方案，按规定程序及时上报。

4、申请可再生能源建筑应用集中连片推广示范区（镇）应编制实施方案，并通过省级财政、住房城乡建设部门上报财政部、住房城乡建设部，每个省上报的示范区镇均不超过2个。

5、财政部、住房城乡建设部对各地申请文件进行审查，确定入围的集中连片推广示范区（镇），并组织对入围区（镇）的已有的可再生能源建筑应用基础及成效进行实地核查，最终确定支持对象。

（五）征集重大推广应用示范项目。

各省（市、区）应对本辖区内重大项目予以调查、统计，对单个项目推广应用面积超过百万平方米的重大项目给予重点关注，并填写重大推广应用示范项目统计表，各省（区、市）应对重大项目给予积极支持，财政部、住房城乡建设部也将通过现有资金政策渠道予以适当支持。

（六）可再生能源建筑应用科技研发及产业化项目。

关于可再生能源建筑应用科技研发及产业化项目的申请，比照财办建[2011]38号文件执行，并进一步提高技术门槛要求，鼓励重大技术创新研发。

二、申请程序

1、省级财政、住房城乡建设主管部门负责对行政区域内可再生能源建筑应用各类项目申请进行汇总，于2012年2月1日前将申请文件报送至财政部经济建设司、住房城乡建设部建筑节能与科技司，将相关申请材料（一式两份并附电子版）报送至可再生能源建筑应用项目管理办公室。资金申请将本着成熟一批、申报一批的原则，对条件成熟的项目，实行动态申报，不断补充完善项目库。

2、联系人及电话：财政部经济建设司综合处　王志雄　010-68552521；住房城乡建设部建筑节能与科技司　胥小龙　010-58934548；可再生能源建筑应用项目管理办公室　郭梁雨　010-88082216。

国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局：

根据《国家外汇管理局、国家税务总局、海关总署关于货物贸易外汇管理制度改革试点的公告》(国家外汇管理局公告2011年第2号)，自2011年12月1日起在部分地区进行货物贸易外汇管理制度改革(以下简称贸易外汇改革)试点。为积极有序推进贸易外汇改革试点工作，现就有关事项通知如下：

一、为规范贸易外汇改革试点业务操作，根据《货物贸易外汇管理试点指引》及其实施细则(以下简称试点法规)，国家外汇管理局(以下简称总局)制定了《货物贸易外汇管理试点指引操作规程》(以下简称《操作规程》)，自试点之日起施行。

二、自试点之日起，试点地区上线运行货物贸易外汇监测系统(以下简称监测系统)，暂停使用出口收汇核报系统(含网上核销子系统)、贸易收付汇核查系统、贸易进口付汇监管系统、出口收结汇联网核查系统、中国电子口岸-进口付汇系统以及出口收入存放境外管理辅助软件。

三、对试点地区企业的下列业务，按以下规定处理：

(一)在2011年12月1日前出口且截至该日尚未核销的出口业务，企业不再办理出口收汇核销手续;在2011年12月1日前已核销的出口业务，试点地区国家外汇管理局分支局(以下简称外汇局)应于2011年12月31日前将出口收汇已核销信息传送税务部门。

按照《关于进口付汇核销历史业务清理有关问题的通知》(汇综发[2010]130号)规定需办理进口付汇核销手续的业务，自试点之日起，相关企业不再办理进口付汇核销手续。上述历史业务纳入总量核查。企业存在违反外汇管理规定行为的，按有关规定处理。

(二)为保障试点与非试点地区货物出口报关业务衔接，试点期间，企业办理货物出口报关手续时仍须提供出口收汇核销单，试点地区外汇局仍需通过中国电子口岸向企业发放出口收汇核销单。待贸易外汇改革全国推广时，取消出口收汇核销单。

(三)出口收入存放境外业务按照出口收入存放境外相关法规以及试点法规办理，企业通过监测系统向所在地外汇局报告境外账户收支及余额情况。

(四)自试点之日起，企业新发生的贸易信贷业务无需办理贸易信贷登记，已发生但尚未完成的贸易信贷业务无需办理贸易信贷收付汇额度单笔确认申请、注销登记等手续;试点地区外汇局暂停办理贸易信贷登记核准有关业务。试点地区银行暂停办理试点地区企业预付货款信息核对和录入及延期收款和延期付款注销登记等手续。非试点地区企业、银行、外汇局仍按现行贸易信贷登记管理规定办理相关业务。

四、试点期间，对同时涉及试点与非试点地区的贸易外汇收支业务，按以下规定办理：

(一)试点地区的B、C类企业在非试点地区银行办理贸易外汇收支业务的，由企业所在地外汇局审核试点法规规定的材料后，出具《货物贸易外汇业务登记表》(以下简称《登记表》);其中对B类企业，暂由企业所在地外汇局实施电子数据核查。试点地区的A类企业在非试点地区银行办理贸易外汇收支业务的，银行应当按非试点地区现行出口收汇有关规定和A类进口企业适用措施办理。不在“贸易外汇收支企业名录”内的试点地区企业，不得直接在试点和非试点地区银行办理贸易外汇收支业务。

(二)非试点地区按照《货物贸易进口付汇管理暂行办法》及相关规定核定的B、C类企业和不在“进口单位付汇名录”内的进口企业，在试点地区银行办理贸易外汇收支业务的，由企业所在地外汇局根据现行规定审核后，按照试点法规规定样式出具《登记表》;其中出口收汇业务由企业所在地外汇局在出口收结汇联网核查系统扣减企业相应出口可收汇额;进口付汇业务按照进口付汇分类管理规定审核企业相关材料。非试点地区的其他企业在试点地区银行办理贸易外汇收支业务的，银行按试点地区A类企业适用措施办理。

(三)对上述应凭《登记表》办理的业务，银行审核纸质《登记表》并在《登记表》上签注收付款金额、日期、加盖业务印章后，为企业办理相关手续，无需登录相关系统核实或签注《登记表》电子信息。

(四)试点地区企业在非试点地区银行办理贸易信贷业务时，非试点地区银行无需为其办理预付货款信息核对和录入及延期收款和延期付款注销登记等手续;非试点地区企业在试点地区银行办理贸易信贷业务时，试点地区银行应按照现行贸易信贷登记管理规定办理。

(五)对上述异地办理的贸易外汇收支业务，企业应当向银行如实说明自身所在地区、名录及分类情况。企业违反规定办理业务的，由外汇局根据相关规定处罚。

五、试点地区国家外汇管理局分局(以下简称分局)应当按照以下规定，在试点前组织完成辖内企业名录清理和档案维护工作：

(一)提前组织辖内企业开展《货物贸易外汇收支业务办理确认书》(以下简称《收支确认书》)签署工作。

(二)于2011年11月14日前，将辖内符合下列条件的“贸易外汇收支企业名录”(以下简称名录)企业清单(包括企业代码、外汇局代码，并注明是否保税监管区域企业)以电子表格形式上报总局核销改革办公室(tradebus@mail.safe，下同)，由总局统一导入监测系统：

1.在本通知下发前已提交《货物贸易进口付汇业务办理确认书》的“进口单位付汇名录”内企业，且对《收支确认书》内容无异议的。

2.已办理出口单位备案登记的“进口单位付汇名录”外企业或已取得《保税监管区域外汇登记证》的保税监管区域内企业，于2011年11月11日前向外汇局提交了《收支确认书》的。企业未在2011年11月11日前提交《收支确认书》的，不纳入总局一次性导入监测系统的名录企业范围，由所在地外汇局在企业提交《收支确认书》后将相关名录信息逐笔录入监测系统。

(三)企业在12月1日试点开始前申请办理“进口单位付汇名录”登记及出口单位备案登记或相关变更登记的，仍按原规定办理。试点地区外汇局应同步更新监测系统的企业名录信息。

(四)在2011年11月20日至11月30日期间，试点地区外汇局应登录监测系统，进一步核实、修正已导入的企业名录信息，补全相应企业档案中的关键要素，并按照《操作规程》，设置相应的特殊标识。对在2011年12月1日前有进出口或贸易收支业务发生的企业，可不实行“辅导期”管理。

六、对试点地区按照进口付汇分类管理规定确定的B、C类企业，试点地区外汇局应当按照试点法规，尽快重新进行分类考核，并及时对外发布分类信息。新的分类信息发布前，按照进口付汇分类管理规定确定的B、C类企业，自试点之日起，暂按照试点地区A类企业适用措施办理业务。

七、试点地区分局应当高度重视、统筹安排，认真做好以下工作：

(一)加强组织领导。充分认识贸易外汇改革的重大意义，成立以分局局长任组长的改革试点领导小组，负责辖内改革试点工作的领导和监督，协调相关部门积极支持配合改革试点工作;领导小组下设工作小组，包含业务和技术人员，负责辖内改革试点实施、政策宣传解释、业务处理和技术支持以及信息反馈等具体工作。请在2011年10月20日前，将本分局的改革试点领导小组成员名单通过电子邮件上报总局核销改革办公室备案。

(二)做好宣传和培训。

1.采取适当形式做好贸易外汇改革试点的对外宣传解释工作，及时向政府相关部门通报改革试点进展情况，引导银行、企业尽快熟悉改革的思路和相关政策措施。

2.设立政策和业务咨询电话，咨询电话号码应向辖内银行和企业公布，并于2011年12月1日前，将咨询电话号码及联系人名单通过电子邮件上报总局核销改革办公室备案。各分局应指派专人接听咨询电话，耐心、细致地做好政策解释和业务指导工作，并认真做好电话记录备查。

3.在总局的统一部署下，对辖内支局、银行以及企业开展培训，确保其对政策理解和执行到位，并能够熟练操作和规范使用监测系统。

(三)试点前准备好新的行政许可业务印章。总局批准试点地区分局启用“货物贸易外汇业务监管章”，由分局或商所在地人民银行分支行组织刻制一枚该印章。自试点之日起，试点地区外汇局在为企业办理业务时，应在有关纸质材料上加盖该印章，相关业务印章刻制和管理要求见附件2。

(四)试点期间，按照试点法规，完成名录登记、非现场监测、现场核查、分类管理、综合分析等各项管理措施的试点工作，全面使用监测系统各项管理功能，积极探索非现场监测与现场核查方式方法。

(五)试点期间，根据贸易外汇管理方式转变的要求，积极尝试业务流程再造，按照现场业务处理、非现场监测、现场核查、综合分析等业务环节以及分级授权的内控管理要求，因地制宜设置贸易外汇管理的科室和岗位，明确岗位职责，合理配置人力资源。

(六)试点期间，定期向总局反馈试点情况，及时报告重大事项，对试点中发现的问题要积极研究并提出相应解决方案和政策建议。

八、非试点地区外汇局要认真学习贸易外汇改革相关政策，关注试点工作情况，在改革全国推广前，积极做好下列准备工作：

(一)引导辖内企业尽早签署《收支确认书》。

(二)于2011年11月14日前，将辖内符合本通知第五条第(二)项规定情况的名录企业清单上报总局核销改革办公室。

(三)根据辖内企业提交《收支确认书》的情况，结合同期企业申请办理“进口单位付汇名录”登记及出口单位备案登记或相关变更登记的情况，及时更新监测系统中的企业名录信息。

各分局、外汇管理部收到本通知后，应尽快转发所辖中心支局、支局。执行中如遇问题，请及时向总局经常项目管理司反馈。

特此通知。

　经国务院批准，《2012年关税实施方案》自2012年1月1日起实施。现将有关情况公告如下：

　　一、进口关税调整

　　(一)有关最惠国税率：

　　1.对感光材料等52种商品继续实施从量税或复合税。

　　2.对小麦等8类47个税目的商品继续实施关税配额管理。对配额外进口的一定数量棉花继续实施滑准税形式的暂定税率，并适当调整滑准公式。对尿素、复合肥、磷酸氢二铵三种化肥继续实施1%的暂定配额税率。

　　3.对9个非全税目信息技术产品继续实施海关核查管理。

　　4.其他最惠国税率维持不变。

　　(二)对燃料油等部分进口商品实施暂定税率。

　　(三)根据我国与有关国家或地区签署的贸易或关税优惠协定，对有关国家或地区实施协定税率(见附表四)。

　　(四)根据我国与有关国家或地区签署的贸易或关税优惠协定、双边换文情况以及国务院有关决定，对老挝等东南亚3国、苏丹等非洲30国、也门等7国，共40个联合国认定的最不发达国家实施特惠税率。

　　二、出口关税调整

　　对铬铁等部分出口商品实施暂定税率；对部分化肥征收特别出口关税(见附表六)。其他出口税率维持不变。

　　三、根据世界海关组织2012年版《协调制度》目录的修订情况，结合我国生产和贸易实际，对我国税则税目进行相应转换(见附表七)，并根据国内需要对部分税则税目进行调整(见附表八)，经转换和调整后，《中华人民共和国进出口税则》(2012年版)税目总数为8194个。

　　四、海关总署已发布的《中华人民共和国海关总署商品归类决定》、《中华人民共和国海关进出口税则—统计目录本国子目注释》按照本公告附表七、附表八的内容对照执行。

　　特此公告。

　《中华人民共和国车船税法》（以下简称车船税法）及其实施条例将于2012年1月1日起施行。根据车船税法及其实施条例规定，从事机动车交通事故责任强制保险（以下简称交强险）业务的保险机构（以下简称保险机构）为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取交强险保险费时依法代收车船税。为了贯彻落实车船税法及其实施条例，做好机动车车船税代收代缴工作，现将有关事项公告如下：

　　一、扎实做好贯彻落实车船税法及其实施条例的准备工作

　　各级税务机关要在深入领会和准确把握车船税法及其实施条例政策精神的基础上，通过多种途径，做好对扣缴义务人的宣传与政策解释工作，使扣缴义务人熟悉车船税法及其实施条例和本地区实施办法的政策规定，知晓不依法履行扣缴义务应承担的法律责任，提高扣缴义务人代收代缴车船税的业务水平。

　　各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关要总结本地区代收代缴工作经验，认真分析工作中存在问题，结合车船税法及其实施条例的相关规定，在征求当地保险监管部门和在当地从事交强险业务的保险机构意见的基础上，进一步完善本地区代收代缴管理办法，规范代收代缴车船税的工作流程。在代收代缴管理办法中，要进一步明确扣缴义务人申报、结报税款的具体方式和期限，代收代缴手续费支付办法，双方信息交换的内容、方式和期限，纳税人对保险机构代收代缴税款数额有异议时的受理程序和期限等事项。

　　各保险机构要在税务机关协助下做好对保险从业人员的培训工作，使他们熟练掌握车船税法及其实施条例的有关政策和相关征管规定，掌握代收代缴税款的操作程序和应纳税额的计算方法，以便顺利开展机动车车船税代收代缴工作。各保险机构要根据车船税法律法规的变化及当地省、自治区、直辖市人民政府确定的具体适用税额，及时修改交强险业务和财务系统。

　　有条件的地区，保险监管部门、保险机构与税务机关要积极探索车险信息共享平台与税务机关相关信息系统的联网工作，提高数据交换、业务处理的质量和效率。

　　二、认真履行代收代缴义务，严格执行代收代缴规定

　　各保险机构要严格按照车船税的有关政策和相关征管规定，认真履行代收代缴机动车车船税的法定义务，确保税款及时、足额解缴国库。

　　（一）各保险机构要协助税务机关做好车船税的宣传工作，在营业场所张贴或摆放有关车船税的宣传材料，着重宣传车船税法及其实施条例与原来车船税政策的区别，公布纳税人在购买交强险时缴纳车船税的办理流程，认真回答纳税人有关车船税的问题，提高纳税人依法纳税的自觉性。

　　（二）对军队和武警专用车辆、警用车辆、拖拉机、临时入境的外国机动车和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的机动车，保险机构在销售交强险时不代收代缴车船税。其中，军队、武警专用车辆以军队、武警车船管理部门核发的军车号牌和武警号牌作为认定依据；警用车辆以公安机关核发的警车号牌（最后一位登记编号为红色的“警”字）作为认定依据；拖拉机以在农业（农业机械）部门登记、并拥有拖拉机登记证书或拖拉机行驶证书作为认定依据；临时入境的外国机动车以中国海关等部门出具的准许机动车入境的凭证作为认定依据；香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的机动车根据公安交通管理部门核发的批准文书作为认定依据，具体操作办法由进入内地或大陆口岸所在地税务机关制定。

　　（三）在财政部、国家税务总局会同汽车行业主管部门公布了享受车船税优惠政策的节约能源、使用新能源的车型目录后，对纳入车型目录的机动车，保险机构销售交强险时，根据车型目录的规定免征或减征车船税。

　　（四）对于拥有公安交通管理部门核发的外国使馆、领事馆专用号牌的机动车，保险机构销售交强险时，不代收代缴车船税。

　　（五）对已经向主管税务机关申报缴纳车船税的纳税人，保险机构在销售交强险时，不再代收代缴车船税，但应根据纳税人出示的完税凭证原件，将上述车辆的完税凭证号和出具该凭证的税务机关名称录入交强险业务系统。

　　（六）对税务机关出具减免税证明的车辆，保险机构在销售交强险时，对免税车辆不代收代缴车船税；对减税车辆根据减税证明的规定处理。保险机构应将减免税证明号和出具该证明的税务机关名称录入交强险业务系统。

　　（七）除上述（二）、（三）、（四）、（五）、（六）项中规定的不代收代缴车船税的情形外，保险机构在销售交强险时一律按照保险机构所在地的车船税税额标准和所在地税务机关的具体规定代收代缴车船税；投保人无法立即足额缴纳车船税的，保险机构不得将保单、保险标志和保费发票等票据交给投保人，直至投保人缴纳车船税或提供税务机关出具的完税证明或免税证明。纳税人对保险机构代收代缴税款数额有异议的，根据本地区代收代缴管理办法规定的受理程序和期限进行处理。

　　（八）保险机构在计算机动车应纳税额时，机动车的相关技术信息以车辆登记证书或行驶证书所载相应数据为准。

　　对于纳税人无法提供车辆登记证书的乘用车，保险机构可以参照税务机关提供的汽车管理部门发布的车辆生产企业及产品公告确定乘用车的排气量。在车辆生产企业及产品公告中未纳入的老旧车辆，纳税人应提请保险机构所在地的税务机关核定排气量。

　　购置的新机动车，相关技术信息以机动车整车出厂合格证或进口车辆的车辆一致性证书所载相应数据为准。

　　（九）购置的新机动车，购置当年的应纳税款从购买日期的当月起至该年度终了按月计算。对于在国内购买的机动车，购买日期以《机动车销售统一发票》所载日期为准；对于进口机动车，购买日期以《海关关税专用缴款书》所载日期为准。

　　（十）保险机构在销售交强险时，要严格按照有关规定代收代缴车船税，并将相关信息据实录入交强险业务系统中。不得擅自多收、少收或不收机动车车船税，不得以任何形式擅自减免、赠送机动车车船税，不得遗漏应录入的信息或录入虚假信息。各保险机构不得将代收代缴的机动车车船税计入交强险保费收入，不得向保险中介机构支付代收车船税的手续费。　

　　（十一）保险机构在代收代缴机动车车船税时，应向投保人开具注明已收税款信息的交强险保险单和保费发票，作为代收税款凭证。纳税人需要另外开具完税凭证的，保险机构应告知纳税人凭交强险保单到保险机构所在地的税务机关开具。

　　（十二）各保险机构应按照本地区代收代缴管理办法规定的期限和方式，及时向保险机构所在地的税务机关办理申报、结报手续，报送代收代缴报告表，报告投保、缴税机动车的明细信息。有条件的地区，要积极探索保险机构向地（市）或省税务机关申报、结报的模式。对保险机构和税务机关已实现信息联网的地区，税务机关可根据当地实际自行确定保险机构报送代收代缴报告表的方式。

　　（十三）各保险机构要做好机动车投保、缴税信息以及其他相关信息的档案保存、整理工作，并接受税务机关和保险监管部门的检查。对于税务机关提供的信息，保险机构应予保密，除办理涉税事项外，不得用于其他目的。

　　（十四）保险机构委托保险中介机构销售交强险的，应加强对中介机构的培训，并要求中介机构根据本公告的要求在销售交强险时代收车船税，录入相关信息，保存相关涉税凭证的复印件。保险中介机构应自觉接受税务机关和保险监管部门的检查。

　　三、加强指导和监督，确保代收代缴工作依法有序开展

　　各级税务机关要与当地保险监管部门密切配合，加强对保险机构的指导，支持保险机构做好代收代缴工作。同时，要按照车船税相关政策和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，加强对扣缴义务人的管理和监督。

　　（一）税务机关要为保险机构向纳税人宣传车船税政策提供支持，应免费向保险机构提供车船税宣传资料。

　　（二）对于纳税人直接向税务机关申报缴纳车船税的，税务机关应向纳税人开具含有车辆号牌号码等机动车信息的完税凭证。纳税人一次缴纳多辆机动车车船税的，可合并开具一张完税凭证，分行填列每辆机动车的完税情况；也可合并开具一张完税凭证，同时附缴税车辆的明细表，列明每辆缴税机动车的完税情况，并加盖征税专用章。税务机关应将相关纳税信息及时传递给保险机构。

　　（三）对于外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其有关人员的车辆，因保险机构通过车辆号牌难以判别是否属于免税范围，税务机关应审查纳税人提供的本机构或个人身份的证明文件和车辆所有权证明文件，以及国际组织驻华机构及其有关人员提供的相关国际条约或协定。对符合免税规定的，税务机关应向纳税人开具免税证明，并将免税证明的相关信息传递给保险机构。

　　（四）对于自车船税法实施之日起5年内免征车船税的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的机动车，需要购买交强险的，税务机关应向纳税人开具免税证明，并将免税证明的相关信息传递给保险机构。

　　（五）对于按照省级人民政府根据车船税法及其实施条例的规定予以减免车船税的机动车，由各省、自治区、直辖市税务机关规定保险机构销售交强险时的具体操作方法。

　　（六）纳税人对保险机构代收代缴税款数额有异议的，可以直接向税务机关申报缴纳，也可以在保险机构代收代缴税款后向税务机关提出申诉，税务机关应在接到纳税人申诉后按照本地区代收代缴管理办法规定的程序和期限受理。

　　（七）保险机构向税务机关办理申报、结报手续后，完税车辆被盗抢、报废、灭失而申请车船税退税的，由保险机构所在地的税务机关按照有关规定办理。

　　（八）对纳税人通过保险机构代收代缴方式缴纳车船税后需要另外开具完税凭证的，由保险机构所在地的税务机关办理。在办理完税凭证时，税务机关应根据纳税人所持注明已收税款信息的保险单，开具《税收转账专用完税证》，并在保险单上注明“完税凭证已开具”字样。《税收转账专用完税证》的第一联（存根）和保险单复印件由税务机关留存备查，第二联（收据）由纳税人收执，作为纳税人缴纳车船税的完税凭证。

　　（九）各级税务机关要严格审查保险机构报送的车船税代收代缴信息。有条件的地区，要探索利用信息化的手段对代收代缴信息进行审核。

　　（十）税务机关应按照规定向各保险机构及时足额支付手续费。

　　（十一）对于保险监管部门和保险机构提供的信息，各级税务机关应予保密，除办理涉税事项外，不得用于其他目的。

　　（十二）各级税务机关要与当地保险监管部门协调配合，建立工作协调机制和信息交换机制，联合对保险机构代收代缴情况进行监督和检查。对于违反车船税政策和相关征管规定的保险机构，税务机关要按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定进行处理，并将处理情况以书面形式及时通报当地保险监管部门。

　　（十三）各级税务机关要主动征求当地保险监管部门、保险行业协会和各保险机构的意见和建议，及时改进工作方法，不断完善代收代缴管理办法。

　　四、积极协调，严格监督，共同做好代收代缴的管理工作

　　各地保险监管部门要与当地税务机关和各保险机构积极沟通，协助税务机关做好代收代缴车船税的监督管理工作。

　　（一）各地保险监管部门要督促各保险机构做好贯彻落实车船税法及其实施条例的各项准备工作，并会同税务机关对各保险机构的准备情况进行检查。

　　（二）各地保险监管部门要加大对保险机构交强险业务和机动车代收代缴车船税工作的监管力度，保障机动车车船税按时入库。对于以任何形式诱导、怂恿投保人不缴、少缴或缓缴车船税进行恶性竞争、扰乱保险市场秩序的，保险监管部门应依据相关规定对该机构及其责任人进行严肃处理。

　　（三）各地保险监管部门要加强与税务机关的联系，及时配合税务机关向保险机构传达车船税的有关政策精神，并向税务机关如实反映保险机构的意见和要求，使代收代缴工作顺利开展。

　　保险机构在销售交强险时代收代缴机动车车船税，加强了车船税税源控管力度，提高了车船税征管的科学化、精细化水平，方便了纳税人。各级税务机关、各地保险监管部门和各保险机构要充分认识代收代缴机动车车船税的重要意义，高度重视该项工作，要指定人员负责代收代缴车船税的相关工作，并相互通报人员的确定和变更情况。对于代收代缴工作中出现的问题，要加强沟通和协调，积极予以解决；无法解决的，要及时向各自的上级机关报告。

　　本公告自2012年1月1日起施行。《国家税务总局 中国保险监督管理委员会关于做好车船税代收代缴工作的通知》（国税发[2007]55号）、《国家税务总局 中国保险监督管理委员会关于保险机构代收代缴车船税有关问题的通知》（国税发[2007]98号）、《国家税务总局 中国保险监督管理委员会关于进一步做好车船税代收代缴工作的通知》（国税发[2008]74号）同时废止。

　　特此公告。

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，西藏、宁夏自治区国家税务局：

　　现将《中华人民共和国车船税法宣传提纲》印发给你们，请结合实际，采取多种形式，做好向广大纳税人的宣传工作。

中华人民共和国车船税法宣传提纲

　　2011年2月25日，全国人民代表大会常务委员会通过《中华人民共和国车船税法》(以下简称车船税法)。2011年12月5日，国务院颁布《中华人民共和国车船税法实施条例》(以下简称实施条例)。车船税法及其实施条例自2012年1月1日起施行。为做好贯彻落实工作，方便广大纳税人了解和掌握新税法的有关内容，特编写本宣传提纲。

　　一、什么是车船税？

　　车船税是依照法律规定、对在我国境内的车辆、船舶，按照规定的税目、计税单位和年税额标准计算征收的一种税。

　　二、车船税是新开征的税种吗？

　　车船税不是新开征的税种，在我国已经征收多年。新中国成立后，1951年原政务院就颁布了《车船使用牌照税暂行条例》，在全国范围内征收车船使用牌照税；1986年国务院颁布了《中华人民共和国车船使用税暂行条例》，开征车船使用税，但对外商投资企业、外国企业及外籍个人仍征收车船使用牌照税；2006年12月，国务院制定了《中华人民共和国车船税暂行条例》(以下简称暂行条例)，对包括外资企业和外籍个人在内的各类纳税人统一征收车船税。2011年2月25日，第十一届全国人大常委会第十九次会议通过车船税法，自2012年1月1日起施行，原暂行条例同时废止。

　　车船税立法是为适应形势变化的要求，以科学发展观为指导，对暂行条例进行改革完善并提升税收法律级次，以引导车辆、船舶的生产和消费，体现国家在促进节能减排、保护环境等方面的政策导向。

　　三、车船税法与暂行条例相比，有哪些变化？

　　与暂行条例相比，车船税法主要在以下5个方面进行了调整：

　　(一)扩大征税范围。暂行条例规定，车船税的征税范围是依法应当在车船管理部门登记的车船，不需登记的单位内部作业车船不征税。车船税法除对依法应当在车船登记管理部门登记的车船继续征税外，将在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船也纳入征收范围。

　　(二)改革乘用车计税依据。暂行条例对乘用车(微型、小型客车)按辆征收。车船税法采用与车辆在价值上存在着正相关关系的“排气量”作为计税依据，对乘用车按“排气量”划分为7个档次征收。

　　(三)调整税负结构和税率。一是为更好地发挥车船税的调节功能，体现引导汽车消费和促进节能减排的政策导向，车船税法对占汽车总量72%左右的乘用车税负，按发动机排气量大小分别作了降低、不变和提高的结构性调整。其中，对占现有乘用车总量87%左右、排气量在2.0升及以下的乘用车，税额幅度适当降低或维持不变；对占现有乘用车总量10%左右、排气量为2.0升以上至2.5升(含)的中等排量乘用车，税额幅度适当调高；对占现有乘用车总量3%左右、排气量为2.5升以上的较大和大排量乘用车，税额幅度有较大提高。二是为支持交通运输业发展，车船税法对占汽车总量28%左右的货车、摩托车以及船舶(游艇除外)仍维持原税额幅度不变；对载客9人以上的客车，税额幅度略作提高；对挂车由原来与货车适用相同税额改为减按货车税额的50%征收。三是将船舶中的游艇单列出来，按长度征税，并将税额幅度确定为每米600元至2000元。

　　(四)完善税收优惠。车船税法及实施条例除了保留省、自治区、直辖市人民政府可以对公共交通车船给予定期减免税优惠外，还增加了对节约能源和使用新能源的车船、对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减免税的车船，可以减征或者免征车船税等税收优惠。

　　(五)强化部门配合。由于机动车数量庞大、税源分散，仅靠税务机关征管难度较大，需要与车船管理部门建立征收管理的协作机制，以提高征收绩效，防止税源流失。为此，车船税法规定，公安、交通运输、农业、渔业等车船登记管理部门、船舶检验机构和车船税扣缴义务人的行业主管部门应当在提供车船有关信息等方面，协助税务机关加强车船税的征收管理。同时，实施条例规定公安机关交通管理部门在办理车辆相关登记和定期检验手续时，经核查，对没有提供依法纳税或者免税证明的，不予办理相关手续。

　　四、谁是车船税的纳税义务人？

　　车船的所有人或者管理人是车船税的纳税义务人。其中，所有人是指在我国境内拥有车船的单位和个人；管理人是指对车船具有管理权或者使用权，不具有所有权的单位。上述单位，包括在中国境内成立的行政机关、企业、事业单位、社会团体以及其他组织；上述个人，包括个体工商户以及其他个人。

　　五、谁是车船税的扣缴义务人？

　　从事机动车交通事故责任强制保险(以下简称交强险)业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时按照规定的税目税额代收车船税，并在机动车交强险的保险单以及保费发票上注明已收税款的信息，作为代收税款凭证。

　　由保险机构在办理机动车交强险业务时代收代缴机动车的车船税，可以方便纳税人缴纳车船税，节约征纳双方的成本，实现车辆车船税的源泉控管。

　　六、哪些车船需要缴纳车船税？

　　车船税法规定的征税范围是税法所附《车船税税目税额表》所列的车辆、船舶，包括依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶，也包括依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。

　　上述机动车辆包括乘用车、商用车(包括客车、货车)、挂车、专用作业车、轮式专用机械车、摩托车。拖拉机不需要缴纳车船税。

　　船舶，是指各类机动、非机动船舶以及其他水上移动装置，但是船舶上装备的救生艇筏和长度小于5米的艇筏除外。其中，机动船舶是指用机器推进的船舶；拖船是指专门用于拖(推)动运输船舶的专业作业船舶；非机动驳船，是指在船舶登记管理部门登记为驳船的非机动船舶；游艇是指具备内置机械推进动力装置，长度在90米以下，主要用于游览观光、休闲娱乐、水上体育运动等活动，并应当具有船舶检验证书和适航证书的船舶。

　　七、车辆的税额是如何规定的？

　　车船税法《车船税税目税额表》规定的车辆税额幅度为：

　　(一)乘用车

　　按照排气量区间划分为7个档次，每辆每年税额为：

　　1.1.0升(含)以下的，税额为60元至360元；

　　2.1.0升以上至1.6升(含)的，税额为300元至540元；

　　3.1.6升以上至2.0升(含)的，税额为360元至660元；

　　4.2.0升以上至2.5升(含)的，税额为660元至1200元；

　　5.2.5升以上至3.0升(含)的，税额为1200元至2400元；

　　6.3.0升以上至4.0升(含)的，税额为2400元至3600元；

　　7.4.0升以上的，税额为3600元至5400元。

　　(二)商用车

　　划分为客车和货车。其中，客车(核定载客人数9人以上，包括电车)每辆每年税额为480元至1440元；货车(包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等)按整备质量每吨每年税额为16元至120元。

　　(三)挂车

　　按相同整备质量的货车税额的50%计算应纳税额。

　　(四)其他车辆

    包括专用作业车和轮式专用机械车，按整备质量每吨每年税额为16元至120元。

　　(五)摩托车

　　每辆每年税额为36元至180元。

　　车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。

　　八、船舶的税额是如何规定的？

　　(一)机动船舶具体适用税额为：

　　1.净吨位不超过200吨的，每吨3元；

　　2.净吨位超过200吨但不超过2000吨的，每吨4元；

　　3.净吨位超过2000吨但不超过10000吨的，每吨5元；

　　4.净吨位超过10000吨的，每吨6元。

　　拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税。拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算。

　　(二)游艇具体适用税额为：

　　1.艇身长度不超过10米的，每米600元；

　　2.艇身长度超过10米但不超过18米的，每米900元；

　　3.艇身长度超过18米但不超过30米的，每米1300元；

　　4.艇身长度超过30米的，每米2000元；

　　5.辅助动力帆艇，每米600元。

　　九、车船税有哪些税收优惠政策？

　　(一)车船税法规定的法定免税车船如下：

　　1.捕捞、养殖渔船：是指在渔业船舶登记管理部门登记为捕捞船或者养殖船的船舶；

　　2.军队、武装警察部队专用的车船：是指按照规定在军队、武装警察部队车船登记管理部门登记，并领取军队、武警牌照的车船；

　　3.警用车船：是指公安机关、国家安全机关、监狱、劳动教养管理机关和人民法院、人民检察院领取警用牌照的车辆和执行警务的专用船舶；

　　4.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。

　　(二)实施条例规定的减免税项目如下：

　　1.节约能源、使用新能源的车船可以免征或者减半征收车船税；

　　2.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税；

　　3.依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税。

　　(三)授权省、自治区、直辖市人民政府规定的减免税项目如下：

　　1.省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税；

　　2.对受地震、洪涝等严重自然灾害影响纳税困难以及其他特殊原因确需减免税的车船，可以在一定期限内减征或者免征车船税。

　　另外，对纯电动乘用车、燃料电池乘用车、非机动车船(不包括非机动驳船)、临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。

　　十、车船税由哪个部门负责征收？

　　车船税由地方税务机关负责征收。

　　十一、如何申报缴纳车船税？

　　依法应当在车船登记部门登记的车船，纳税人自行申报缴纳的，应在车船的登记地缴纳车船税；保险机构代收代缴车船税的，应在保险机构所在地缴纳车船税。已由保险机构代收代缴车船税的，纳税人不再向税务机关申报缴纳车船税。

　　依法不需要办理登记的车船，应在车船的所有人或者管理人所在地缴纳车船税。

　　十二、车船税纳税义务从什么时候开始？

　　车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，应当以购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月为准。

　　十三、购置的新车船，购置当年的车船税税额如何计算？

　　车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。购置的新车船，购置当年的应纳税额自取得车船所有权或管理权的当月起按月计算，应纳税额为年应纳税额除以12再乘以应纳税月份数。

　　十四、已完税的车船发生盗抢、报废、灭失的，如何处理？

　　在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。

　　已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。

　　十五、在同一纳税年度内，已缴纳车船税的车船办理转让过户的，如何处理？

　　在同一纳税年度内，已缴纳车船税的车船办理转让过户的，不另纳税，也不退税。

　　十六、车船税的纳税期限是如何规定的？

　　车船税按年申报缴纳。具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。由保险机构代收代缴机动车车船税的，纳税人应当在购买机动车交强险的同时缴纳车船税。

　　十七、如何确定车船税的计税标准？

　　车船税法及实施条例所涉及的排气量、整备质量、核定载客人数、净吨位、千瓦、艇身长度，以车船登记管理部门核发的车船登记证书或者行驶证所载数据为准。

　　依法不需要办理登记的车船和依法应当登记而未办理登记或者不能提供车船登记证书、行驶证的车船，以车船出厂合格证明或者进口凭证标注的技术参数、数据为准；不能提供车船出厂合格证明或者进口凭证的，由主管税务机关参照国家相关标准核定，没有国家相关标准的参照同类车船核定。

　　十八、保险机构如何代收代缴车船税？

　　除按规定不需要出具减免税证明的减税或者免税车辆外，纳税人无法提供税务机关出具的完税凭证或减免税证明的，保险机构在销售机动车交强险时一律按照保险机构所在地的车船税税额标准代收代缴车船税。保险机构在代收车船税时，应当在机动车交强险的保险单以及保费发票上注明已收税款的信息，作为代收税款凭证。纳税人不能提供完税凭证或者减免税证明，且拒绝扣缴义务人代收代缴车船税的，扣缴义务人应及时报告税务机关处理。

　　十九、为什么在申请办理车辆相关手续时，应当向公安机关交通管理部门提交依法纳税或者免税证明？

　　车船税法及实施条例规定，车辆所有人或者管理人在申请办理车辆相关登记、定期检验手续时，应当向公安机关交通管理部门提交依法纳税或者免税证明。公安机关交通管理部门在办理车辆相关登记和定期检验手续时，经核查，没有依法纳税或者免税证明的，不予办理相关手续。由公安机关交通管理部门协助税务机关加强车船税的征收管理，有利于进一步强化车船税的管理，健全部门协作的征管机制，堵塞征管漏洞。