国家税务总局上海市各区税务局，国家税务总局上海市税务局各税务分局、各稽查局、市局机关各处室（局）：

　　2019年是新中国成立70周年，是全面建成小康社会、实现第一个百年奋斗目标的关键之年，也是上海税务系统提升新时代税收现代化建设质量水平的重要一年。落实好党中央、国务院关于实施减税降费的重大决策部署，是本市税务系统2019年税收工作的重中之重。本市各级税务机关要在习近平新时代中国特色社会主义思想指引下，围绕税务总局、市委市政府重点工作，按照本市税务工作会议要求，积极发挥税收职能作用，全面落实各项税收优惠政策，确保减税降费措施落地，更好地服务经济高质量发展。现就有关工作要求通知如下：

　　一、统一思想、提高站位，增强落实税收优惠政策、促进减税降费措施落地的政治责任感和工作主动性

　　落实税收优惠政策、促进减税降费措施落地，是今年税务部

　　门的政治任务和“头号工程”。近年来，本市税务部门认真落实国

　　家出台的一系列减税降费政策措施，对降低企业负担、激发微观主体活力、支持民营企业健康发展、促进经济增长发挥了重要作用。当前我国经济下行压力加大，特别是实体经济发展仍面临较多困难，全社会对进一步加大减税降费力度还有很多期盼。为加大对小微企业和实体经济的税收支持力度，党中央、国务院决定今年实施更大规模的减税降费措施，并于近期推出了小微企业普惠性减税政策、持续深化增值税改革等减税措施。继续实施减税降费措施，关系到经济持续平稳运行和社会就业稳定，对进一步把握好重要战略机遇期，实现经济高质量发展具有重要意义。本市各级税务机关要切实把思想和行动统一到党中央、国务院的决策部署上来，从讲政治的高度，进一步增强全面落实税收优惠政策、促进减税降费措施落地的政治责任感和工作主动性，切切实实地拿出“实”办法、“硬”措施,确保各项税收优惠政策全面落实到位，确保企业和人民群众有实实在在的获得感。

　　二、全面把握、聚焦重点，落实好包括减税降费措施在内的各项税收优惠政策

　　落实税收优惠政策，是发挥宏观经济政策作用和服务微观经济运行的重要途径。实施减税降费，是宏观政策支持稳增长、保就业、调结构的重大举措。本市各级税务机关要坚持两方面共同推进，一方面，要聚焦当前减税降费政策措施，认真抓好落地；另一方面，要紧扣经济社会发展需要，全面推进包括支持民营经济发展、支持创业就业、鼓励创新、保障民生、推动绿色发展、支持改革发展等方面的税收优惠政策落实。

　　2019年本市各级税务机关要围绕党中央、国务院决策部署，结合国家战略实施及本市重点工作推进，以及社会经济发展需要，着重落实以下方面政策措施（具体详见附件）：

　　（一）落实国家出台的减税降费政策措施

　　对国家今年推出的一系列普惠性与结构性减税措施，切实抓好落实。落实年初国家出台的小微企业普惠性税收减免政策，加大增值税和企业所得税优惠力度，支持小微企业发展。对增值税小规模纳税人，按50%的幅度减免“六税两费”，进一步减轻小微企业负担。落实深化增值税改革措施，执行好进一步降低增值税税率、扩大进项税抵扣范围、对部分行业进项税额加计抵减应纳税额等改革措施。落实其它已出台减税降费措施。

　　（二）落实支持民营经济发展税收政策措施

　　贯彻习近平总书记关于民营经济发展重要指示精神，落实税务总局支持和服务民营经济发展有关措施，结合本市税务部门支持和服务民营经济发展工作方案，依法依规执行好小微企业免征增值税、小型微利企业所得税优惠、金融机构向小微企业提供贷款的利息收入及担保机构向中小企业提供信用担保收入免征增值税等主要惠及民营企业的优惠政策。落实市委、市政府促进民营经济健康发展意见措施，对地方权限内的有关税费政策，在国家规定的幅度范围内降到法定税率最低水平。落实国家出台的普惠性和结构性减税降费政策措施，确保民营企业享受减税降费红利。

　　（三）落实支持创业就业税收政策措施

　　今年国务院政府工作报告提出，稳增长首要是为保就业，就业优先政策要全面发力。本市各级税务机关要认真落实各项支持创业就业税收政策。加大创业投资企业和天使投资个人税收政策落实力度，落实国家扩大初创科技型企业范围政策。落实进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策，以及扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策，按规定依次扣减实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

　　（四）落实鼓励创新税收政策措施

　　坚持创新引领发展，培育壮大新动能。落实进一步激励企业加大研发投入、支持科技创新税收政策，提高研究开发费用税前加计扣除比例至75%。对企业新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限。落实国家关于科技企业孵化器大学科技园和众创空间税收政策，对符合条件的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税，对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。

　　（五）落实保障民生税收政策措施

　　全面落实新《个人所得税法》，执行好个人所得税专项附加扣除。继续落实农产品批发市场、农贸市场房产税、城镇土地使用税优惠政策。降低患者用药成本，落实增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税政策。落实对医疗机构接受其他医疗机构委托，提供符合条件的服务，可适用免征增值税政策。落实对老年服务机构有关税收政策,支持养老事业健康发展。

　　（六）落实支持绿色发展税收政策措施

　　落实《环境保护税法》，发挥“多排多缴、少排少缴、不排不缴”的正向减排激励效应。落实环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免企业所得税政策，促进企业加强环境保护和节能节水。落实好国家对资源综合利用的鼓励和扶持政策，促进资源综合利用事业健康发展，贯彻绿色发展理念。

　　（七）落实服务改革发展税收政策措施

　　落实企业改制重组有关税收政策，支持企业做强做优，促进国民经济持续、健康发展。做好经营性文化事业单位转制为企业税收优惠政策落实工作，推进国有经营性文化事业单位转企改制。落实支持文化企业发展增值税政策，促进文化企业发展。对按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭的企业，按规定落实免征房产税、城镇土地使用税政策。

　　三、加强组织、多措并举，确保税收优惠政策全面落实、减税降费措施全部落地

　　（一）加强组织，狠抓责任落实

　　本市各级税务机关要将落实好减税降费政策措施作为今年税收优惠政策落实的主题，摆在重中之重的突出位置。市区两级税务部门要以成立的实施减税降费工作领导小组为抓手，将落实税收优惠政策和减税降费工作相结合，健全落实税收优惠政策工作机制，加强组织领导，落实责任，形成全面落实税收优惠政策、聚焦重点落实减税降费措施、服务经济社会发展的工作合力。

　　（二）多措并举，推进政策实施

　　本市各级税务机关要着力强化政策宣传辅导，确保政策应知尽知、应享尽享。要创新方式、加大力度，通过税务网站、微信、微博、移动客户端、印发宣传资料等方式开展多渠道、广覆盖的减税降费政策宣传，通过纳税人学堂、上门辅导、专题宣讲等方式开展面对面的政策辅导，帮助纳税人、缴费人明晰政策口径和适用标准，确保准确理解和充分享受。要结合大数据技术，加强政策落实风险分析监控，确保政策落实无盲区。加强政策执行反馈，针对今年重点落实的税收政策，全面收集政策执行中存在的问题，结合实际提出完善政策和征管的建议。各区税务局，第二、三税务分局，各稽查局，以及市局各业务处室，第一至三季度每季度应至少报送一篇政策执行情况反馈报告（通过OA和纸质报送市局政策法规处），第四季度报送全年反馈报告目录。市局将择优向税务总局报送。

　　（三）抓好督促考评，务求全面落实

　　税务总局今年将以减税降费政策落实情况为重点，开展减税降费工作督导督查。本市税务系统各部门、各单位应将工作做在前头、做在实处，圆满完成税务总局布置的各项任务。市局今年已将减税降费政策措施落实情况纳入绩效管理，严格实施考评督促，推进各项减税降费政策措施落地生根。

　　特此通知。

国家税务总局上海市税务局

2019年4月15日

国家税务总局上海市各区税务局，国家税务总局上海市税务局各税务分局、各稽查局、市局机关各处室（局）：

　　现将《上海市税务系统第28个税收宣传月活动方案》印发给你们。请按照执行。

　　特此通知。

国家税务总局上海市税务局

2019年3月28日

上海市税务系统第28个税收宣传月活动方案

　　根据《国家税务总局关于开展第28个税收宣传月活动的通知》（税总函[2019]85号）文件要求，在2019年4月1日至5月20日期间，将开展以“落实减税降费，促进经济高质量发展”为主题的第28个全国税收宣传月活动。

　　为全面贯彻落实习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神，深入落实好税务总局税收宣传月活动要求，结合本市实际，制定上海市税务系统第28个税收宣传月活动方案。

　　一、把握主题内涵，广泛宣传减税降费政策

　　要深刻认识减税降费工作的重要意义，积极落实减税降费政策措施，切实把思想和行动统一到党中央、国务院决策部署上来。在税收宣传月期间，要牢牢把握税收宣传月活动主题内涵，紧紧围绕“落实减税降费促进经济高质量发展”主题，按照税务总局的统一部署，精心组织丰富多彩的特色宣传活动，广泛宣传税务部门坚决落实党中央、国务院决策部署的决心、信心和有力举措，广泛宣传全社会落实减税降费政策措施的共同努力，广泛宣传纳税人和缴费人实实在在的获得感，为积极推进各项税收改革、促进经济高质量发展营造良好的舆论氛围。

　　二、围绕减税降费，开展八项主题宣传活动

　　（一）税收宣传动起来。围绕落实减税降费主题，在4月1日，结合新增值税税率执行第一天，采取实地调研与政策宣讲会、税企座谈会相结合的形式，举办上海市税务局第28个税收宣传月启动仪式。局领导到企业实地调研增值税降率后开具增值税发票情况，了解企业对减税降费的直接感受。召开增值税政策宣讲会，向社会大众介绍新增值税减税政策、上海市税务局落实减税降费的各项举措以及第28个税收宣传月重要活动安排。各单位可结合实际开展走访、调研、座谈等，共同烘托全市税收宣传月启动氛围。

　　（二）户外宣传亮起来。4月1日起在全市各主要商圈、繁华街道的户外大屏共同播放税收宣传月活动标语、税收公益广告和宣传海报等，让税宣标语点亮整座城市，让减税降费行动深入人心。各单位通过其他户外广告、楼宇传媒、公交地铁、区级广播电视、办税服务厅等渠道共同扩大宣传声势，营造浓厚的税宣氛围。

　　（三）政策宣讲送进来。4月中下旬开展减税降费政策进园区活动。各区税务局在同一天进驻企业园区，通过集中宣讲、组织培训、一对一辅导等方式，开展减税降费政策大宣传，面向园区纳税人普及优惠政策，宣传改革举措，辅导实务操作，现场答疑解惑，促进政策落实，帮助纳税人更好地享受改革红利。

　　（四）宣传声势造起来。围绕落实减税降费、优化税收营商环境等主题，4月上旬发布首个税收营商环境白皮书，揭幕全市首个智慧办税服务厅，分阶段开展个人所得税、增值税、“便民办税春风行动”、“一带一路”税收征管合作等各类宣传普法活动。各单位应结合重点热点政策，开展大规模、分层次、立体化的宣传活动，让与社会民生息息相关的各项优惠政策应知尽知、减税降费应享尽享。

　　（五）新闻媒体请进来。在4月、5月大征期，围绕落实减税降费措施及成效、纳税人对减税降费的获得感，邀请主流媒体进入全市部分园区开展实地体验及采访活动。由媒体记者亲身体验减税降费成效，开展集中采访、系列报道，开启新一轮的新闻宣传高潮。各单位根据自身特点，提供有特色、有亮点、有数据的新闻素材，配合开展宣传活动。

　　（六）改革成效谈出来。配合税务总局主动落实有关《政府工作报告》重点任务和全国“两会”涉税提案建议等，对两会代表委员进行回访，通过主流媒体现身说税。各单位通过召开座谈会、走访、调研等方式，进一步深入企业问需求、优服务、谋支持，邀请减税降费成效大、获益多的企业主动发声对外宣传。

　　（七）税务形象唱出来。结合实际开展“践行中国税务精神唱响中国税务之歌”系列活动，录制上海税务传唱《中国税务之歌》主题MV，向社会开展宣传，展示新时代税收工作的神圣使命和税务干部的精神风貌。各单位应积极组织传唱《中国税务之歌》，可根据实际开展改革先进人物报告会、宣讲会等，为促进新税务“力合”“心合”，为更好地担当落实减税降费的政治任务营造良好氛围。

　　（八）税宣回忆展出来。开展“上海税务•28年税收宣传月之路”回顾展，制作H5在新媒体等渠道进行展播，多角度回放我局28年税收宣传月的历程，积极配合向税务总局上报税收宣传月活动史料。各单位要积极提供相关素材，可结合自身需要开展相关回顾活动。

　　三、有关工作要求

　　（一）强化组织领导。各单位要按照税务总局和市局工作部署，强化组织领导，切实把开展好税收宣传月活动摆上重要议事日程，积极推动落实减税降费政策。要紧扣税收宣传月主题，制定工作方案，明确工作职责，统筹细化落实。

　　（二）创新宣传形式。在宣传产品方面，在传统宣传口号标语、文字产品的基础上，运用图解、H5、短视频、微动漫、系列快闪、公益广告等大众喜闻乐见、易于新媒体传播的形式，打造高质量的税宣精品。在宣传渠道方面，充分利用网站、微博、微信等线上平台，通过报纸、广播、电视等传统媒体，结合进企业、进社区、进商圈、进地铁等“六进”活动，形成全方位立体化的传播矩阵。

　　（三）形成宣传合力。各单位要按照税收宣传大格局的要求，充分发挥税收宣传月品牌效应，主题活动和日常宣传相结合，坚持移动优先、全媒传播、立体覆盖，配合市局共同形成优势互补、协同发声的宣传声势。积极主动与地方党委、政府及宣传部门加强沟通汇报，汇聚宣传资源，增强宣传合力，为落实减税降费营造良好舆论氛围。

　　税收宣传月期间，各单位要及时上报相关活动预告、动态报道、宣传成效以及经验做法，并于5月15日前向市局报送第28个税收宣传月活动总结和特色主题活动。市局将通过上海税务网站、微博、微信等渠道，对单位的优秀稿件、特色活动开展宣传，并积极向税务总局、新闻媒体进行推荐。

尊敬的纳税人：

　　您好！

　　为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持企业发展，国家出台了一系列减税降费政策。为方便您及时获取相关信息，享受改革红利，现将相关事宜告知如下：

　　一、政策内容及获取途径

　　财政部、税务总局、海关总署出台了《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019第39号），财政部、国家税务总局出台了《关于深化增值税改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第14号）、《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税[2019]13号）、《关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）、《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）等文件，上海市政府出台了《上海市人民政府关于印发(上海市车船税实施规定)的通知-上海市人民政府关于调整本市房产税房产原值减除比例的通知-上海市人民政府关于印发(上海市城镇土地使用税实施规定)的通知

　　二、培训咨询服务渠道

　　您可以关注“上海税务”微博及微信公众号，便于及时了解和学习政策解读、操作指南、热点问答等相关税收知识。

　　对于希望参加现场培训的纳税人，您可以联系您的主管税务机关，报名参加各区税务局组织的现场培训课程。具体培训场次、时间和地点安排请以税务机关通知为准。

　　若您需咨询相关税收政策问题，您可关注“上海税务”微信公众号，点击“便民办税-我要咨询”，通过智能咨询系统进行24小时在线咨询；您也可以通过办税服务厅现场咨询室、12366纳税服务热线等多种渠道进行咨询。

　　以上内容请知悉。感谢您对税务工作的支持！

国家税务总局上海市税务局

2019年3月21日

根据企业所得税法及实施条例有关规定，按照《财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除资格确认审批有关调整事项的通知》（财税[2015]141号）、《关于转发〈财政部 国家税务总局 民政部关于公益性捐赠税前扣除资格确认审批有关调整事项的通知〉的通知》（沪财税[2016]32号）有关要求，现将上海市2018年度第五批公益性社会团体捐赠税前扣除资格名单有关事项公告如下：

　　一、2018年度第五批符合公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会团体名单

　　1.上海特殊关爱基金会

　　2.上海喜玛拉雅文化艺术基金会

　　3.上海市性病艾滋病防治协会

　　4.上海科普教育发展基金会

　　5.上海市普陀区光彩事业促进会

　　二、纳税人2018年度通过第五批公益性社会团体发生的符合条件的公益捐赠支出，可向主管税务机关申报税前扣除。

　　特此公告。

上海市财政局

国家税务总局上海市税务局

上海市民政局

2019年6月13日

区税务局各科（室）、税务所，区财政局各科室：

　　根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、《财政部 税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2018〕13号）有关规定，经审核确认，上海虹口区民建大铭敬老院等9家单位获得上海市虹口区2019年第二批非营利组织免税资格。

　　特此通知。

国家税务总局上海市虹口区税务局

上海市虹口区财政局

2019年7月23日

各位纳税人：

　　为进一步优化税收营商环境，落实“放管服”改革，优化纳税人办税体验，区税务局将于8月推出“发票网上申领、线下快速取票”服务举措，具体包括：

　　一是专窗办理，区局于8月15日起，在办税服务厅设立发票网上申领、上门取票专窗，企业凭网上申领发票提货单及发票领购相关材料，可在专窗快速取票。

　　二是专人导税，办税服务厅设立专员，引导纳税人现场领取发票，现场业务快捷办理。

　　三是ARM机自助取票，通过网上申领发票的企业，符合条件的，也可以选择ARM机自助取票，实现7*24小时服务。（ARM机领票操作流程请点击：https://mp.weixin.qq.com/s/WovUWLTApOUInqn5AzKqCg）

　　纳税人使用CA证书登录电子税务局，点击“发票领用”模块，选择“上门取票”，即可享受更便捷的服务。

国家税务总局上海市长宁区税务局

2019年8月12日

保税区税务局、临港税务局，各直属税务所：

　　根据《财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2018〕13号）的有关规定，经审核确认，上海市浦东新区民办御桥幼儿园等38家单位获得上海市浦东新区2019年第一批非营利组织免税资格。

　　特此通知。

国家税务总局上海市浦东新区税务局

上海市浦东新区财政局

2019年5月24日

保税区税务局、临港税务局，各直属税务所：

　　根据《财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2018〕13号）的有关规定，经审核确认，上海民办进才外国语中学等25家单位获得上海市浦东新区2019年第二批非营利组织免税资格。

　　特此通知。

国家税务总局上海市浦东新区税务局

上海市浦东新区财政局

2019年6月20日

按照国家税务总局统一部署，国家税务总局上海市税务局将于2019年8月21日开始进行自然人税收管理系统（个税部分，以下简称“ITS”）扣缴类业务上云切换升级工作。届时，ITS税务大厅端和扣缴客户端所有业务将暂停对外办理，现将有关事项通告如下：

　　一、暂停办理业务的时间及范围

　　（一）暂停办理业务时间

　　2019年8月21日20时至2019年8月26日8时。

　　（二）暂停办理业务渠道

　　全市使用ITS税务大厅端、扣缴客户端的渠道。包括各级税务机关办税服务厅、办税延伸点等办税服务场所，以及扣缴义务人使用的扣缴客户端。

　　（三）暂停办理业务范围

　　ITS税务大厅端和扣缴客户端均暂停办理所有业务，包括个人所得税申报、征收、优惠等各项业务。

　　二、可正常办理的其他ITS渠道及业务

　　（一）APP端所有功能均可正常使用。

　　（二）WEB端所有功能均可正常使用。

　　三、恢复业务办理安排

　　2019年8月26日8时，以上暂停业务恢复办理。系统恢复后，首次启动扣缴客户端时将提示软件升级，请按照提示进行升级，否则将导致软件无法使用。

　　四、注意事项

　　（一）请广大纳税人、扣缴义务人妥善安排时间，提前办理系统切换期间停办的涉税事项，避免因系统切换造成影响。

　　（二）系统切换完成业务恢复办理初期，请广大纳税人、扣缴义务人合理安排时间，错峰办理涉税事项，避免因大厅拥堵导致办税时间延长。

　　（三）系统切换期间，请广大纳税人、扣缴义务人及时关注国家税务总局上海市税务局门户网站、微信公众号和各办税服务厅通知公告。如有疑问，请咨询主管税务机关或拨打12366纳税服务热线。同时警惕各种来源不明的虚假信息，以免造成不必要的损失。

　　特此通告。

国家税务总局上海市税务局

2019年8月9日

根据国务院办公厅《关于加强政府网站域名管理的通知》（国办函[2018]55号）的规定和国家税务总局域名管理要求，按照国家税务总局的统一部署，国家税务总局上海市税务局增值税发票选择确认平台域名将进行变更。

　　我局将于2019年8月23日18:00-24:00进行域名切换工作，在此期间增值税发票选择确认平台和增值税发票查验平台将暂停服务。8月24日起正式使用新域名：https://fpdk.shanghai.chinatax.gov.cn，域名切换后，旧域名https://fpdk.tax.sh.gov.cn将停止使用。

　　为确保纳税人能正常使用，建议登陆上海税务网站（shanghai.chinatax.gov.cn），通过首页“增值税发票选择确认平台（上海）”图标打开平台。

　　由此给您带来的不便，敬请谅解。

　　特此公告。

国家税务总局上海市税务局

2019年8月9日

各区财政局：

　　为加强本市代理记账资格管理，规范代理记账活动，促进代理记账行业健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《代理记账管理办法》（财政部令第80号）等法律法规的规定，我局制定了《上海市代理记账管理实施办法》，现印发给你们，请按照执行。

　　附件：《上海市代理记账管理实施办法》

上海市财政局

2019年8月5日

上海市代理记账管理实施办法

　　第一条 为了加强代理记账资格管理，规范代理记账活动,促进代理记账行业健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《代理记账管理办法》（财政部令第80号）等法律法规的规定，制定本办法。

　　第二条 本市代理记账资格的申请、取得和管理，以及代理记账机构从事代理记账业务，适用本办法。

　　本办法所称代理记账机构是指依法取得代理记账资格，从事代理记账业务的机构。

　　本办法所称代理记账是指代理记账机构接受委托办理会计业务。

　　第三条 除会计师事务所以外的机构从事代理记账业务应当经机构所在地的区财政局（以下简称主管财政局）批准，领取由财政部统一规定样式的代理记账许可证书。

　　会计师事务所及其分所可以依法从事代理记账业务。

　　第四条 符合下列条件的机构可以申请代理记账资格：

　　（一）为依法设立的企业；

　　（二）专职从业人员不少于3名；

　　（三）主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于三年，且为专职从业人员；

　　（四）有健全的代理记账业务内部规范。

　　代理记账机构从业人员应当具有会计类专业基础知识和业务技能，能够独立处理基本会计业务，并由代理记账机构自主评价认定。

　　本条第一款所称专职从业人员是指仅在一个代理记账机构从事代理记账业务的人员。

　　第五条 申请代理记账资格的机构，应当向主管财政局提交代理记账资格申请，并附送下列材料：

　　（一）统一社会信用代码；

　　（二）主管代理记账业务的负责人具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于三年的书面承诺；

　　（三）专职从业人员在本机构专职从业的书面承诺；

　　（四）代理记账业务内部规范。

　　代理记账业务内部规范应包括从业人员执业道德规范、业务操作流程、业务质量控制规范、业务档案管理等制度。

　　申请人应对其申请材料实质内容的真实性负责，主管财政局不得要求申请人提交与其申请无关的其他材料。

　　第六条 主管财政局应当按照合法、便民、高效的原则，规范代理记账行政许可审批，完善审批流程，细化审批内容，提高审批透明度。

　　主管财政局应当实行承办、审核、决定三级审批制，减少审批层级，提高审批效率，同时，应建立健全相关基本服务制度，提高审批服务质量。

　　主管财政局应当将有关代理记账行政许可审批事项的依据、条件、申请材料清单、审批流程、审批期限等内容，在办公服务场所和相关网站向社会公示。

　　第七条 主管财政局对申请人提出的申请，应当根据下列情况分别作出处理：

　　（一）申请事项依法不属于本机关审批范围的，应当场作出不予受理的决定，并告知申请人向有关审批机关申请；

　　（二）申请材料存在可以当场更正的错误的，应当允许申请人当场更正；

　　（三）申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当场一次告知申请人需要补正的全部内容，并出具补正材料告知书；

　　（四）申请事项属于本机关审批范围的，申请材料齐全、符合法定形式，或者申请人按照本机关的要求提交全部补正材料的，应当场受理申请。

　　主管财政局受理或者不予受理申请，应当出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证。代理记账行政许可业务专用章样式由市财政局统一规定。

　　第八条 主管财政局受理申请后，按照下列程序办理：

　　（一）按照规定对申请材料进行审核，并自受理申请之日起10日内作出批准或者不予批准的决定。10日内不能作出决定的，经本机关负责人批准可延长10日，并应当将延长期限的理由告知申请人。

　　（二）作出批准决定的，应当自作出决定之日起5日内向申请人发放批准决定书和代理记账许可证书，并在办公服务场所和相关网站上向社会公示。主管财政局发放许可证后两个月内，进行全覆盖例行检查，发现实际情况与承诺内容不符的，依法撤销审批并给予处罚。

　　（三）作出不予批准决定的，应当自作出决定之日起5日内书面通知申请人。书面通知应当说明不予批准的理由，并告知申请人享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。

　　主管财政局应当自作出批准决定之日起30日内将批准文件报市财政局备案。

　　第九条 申请人应当自取得代理记账许可证书之日起20日内通过上海市企业信用信息公示系统向社会公示。

　　第十条 代理记账机构名称、主管代理记账业务的负责人发生变更，设立或撤销分支机构，跨原审批机关管辖地迁移办公地点的，应当自作出变更决定或变更之日起30日内依法向主管财政局办理变更登记，并提交相关材料，并应当自变更登记完成之日起20日内通过上海市企业信用信息公示系统向社会公示。

　　代理记账机构变更名称的，应当向主管财政局领取新的代理记账许可证书，并同时交回原代理记账许可证书。

　　代理记账机构在本市行政区域内跨原主管财政局管辖地迁移办公地点的，原主管财政局应在10日内将代理记账机构的相关信息及材料移交迁入地主管财政局。

　　代理记账机构跨省级行政区域迁移办公地点的，本市原主管财政局应在10日内将代理记账机构的相关信息及材料移交迁入地的外省市审批机关。

　　主管财政局依法办理变更登记手续后，应当在30日内将有关变更代理记账机构情况报市财政局备案。

　　第十一条 代理记账机构设立分支机构的，分支机构应当及时向其所在地的主管财政局办理备案登记，并提交相关材料。

　　分支机构名称、主管代理记账业务的负责人发生变更的，分支机构应当按照要求向其所在地的主管财政局办理变更登记，并提交相关材料。

　　代理记账机构应当在人事、财务、业务、技术标准、信息管理等方面对其设立的分支机构进行实质性的统一管理，并对分支机构的业务活动、执业质量和债务承担法律责任。

　　第十二条 未设置会计机构或配备会计人员的单位，应当委托代理记账机构办理会计业务。

　　第十三条 代理记账机构可以接受委托办理下列业务：

　　（一）根据委托人提供的原始凭证和其他相关资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等；

　　（二）对外提供财务会计报告；

　　（三）向税务机关提供税务资料；

　　（四）委托人委托的其他会计业务。

　　第十四条 委托人委托代理记账机构代理记账，应当在相互协商的基础上，订立书面委托合同。委托合同除应具备法律规定的基本条款外，应当明确下列内容：

　　（一）双方对会计资料真实性、完整性各自应当承担的责任；

　　（二）会计资料传递程序和签收手续；

　　（三）编制和提供财务会计报告的要求；

　　（四）会计档案的保管要求及相应的责任；

　　（五）终止委托合同应当办理的会计业务交接事宜。

　　第十五条 委托人应当履行下列义务：

　　（一）对本单位发生的经济业务事项，应当填制或者取得符合国家统一的会计制度规定的原始凭证；

　　（二）应当配备专人负责日常货币收支和保管；

　　（三）及时向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料；

　　（四）对于代理记账机构退回的，要求按照国家统一的会计制度的规定进行更正、补充的原始凭证，应当及时予以更正、补充。

　　第十六条 代理记账机构及其从业人员应当履行下列义务：

　　（一）遵守有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定，按照委托合同办理代理记账业务；

　　（二）对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密；

　　（三）对委托人要求其作出不当的会计处理，提供不实的会计资料，以及其他不符合法律、法规和国家统一的会计制度行为的，予以拒绝；

　　（四）对委托人提出的有关会计处理相关问题予以解释。

　　第十七条 代理记账机构为委托人编制的财务会计报告，经代理记账机构负责人和委托人负责人签名并盖章后，按照有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定对外提供。

　　第十八条 代理记账机构应当于每年4月30日之前，向主管财政局报送下列材料：

　　（一）代理记账机构基本情况表（附表）；

　　（二）专职从业人员变动情况。

　　代理记账机构设立分支机构的，分支机构应当于每年4月30日之前向其所在地的主管财政局报送上述材料。

　　第十九条 主管财政局应当履行监督责任，对代理记账机构及其从事代理记账业务情况实施监督检查，随机抽取检查对象、随机选派执法检查人员，并将抽查对象及查处结果依法及时向社会公开。

　　对委托代理记账的企业因违反财税法律、法规受到处理处罚的，主管财政局应当将其委托的代理记账机构列入重点检查对象。

　　对其他部门移交的代理记账违法行为线索，主管财政局应当及时予以查处。

　　主管财政局要积极探索实施以诚信档案管理为基础的分类监管、社会监督等综合监管的有效方式和措施，加强代理记账机构的事中事后管理。

　　第二十条 公民、法人或者其他组织发现有违法本办法规定的代理记账行为，可以依法向主管财政局进行举报，主管财政局应当依法进行处理。

　　第二十一条 代理记账机构采取欺骗、贿赂等不正当手段取得代理记账资格的，由主管财政局撤销其资格，并根据《代理记账管理办法》第十九条对其进行处理处罚。

　　第二十二条 代理记账机构在经营期间达不到本办法规定的资格条件的，主管财政局发现后，应当责令其在60日内整改；逾期仍达不到规定条件的，由主管财政局撤销其代理记账资格。

　　第二十三条 代理记账机构有下列情形之一的，主管财政局应当办理注销手续，收回代理记账许可证书并予以公告：

　　（一）代理记账机构依法终止的；

　　（二）代理记账资格被依法撤销或撤回的；

　　（三）法律、法规规定的应当注销的其他情形。

　　主管财政局依法办理注销手续后，应当在30日内将代理记账机构注销情况报市财政局备案。

　　第二十四条 代理记账机构违反本办法第九条、第十条、第十一条、第十六条、第十八条规定，由主管财政局责令其限期改正，拒不改正的，将代理记账机构及其负责人列入重点关注名单，并向社会公示，提醒其履行有关义务；情节严重的，由主管财政局按照有关法律、法规给予行政处罚，并向社会公示。

　　第二十五条 代理记账机构及其负责人、主管代理记账业务负责人及其从业人员违反规定出具虚假申请材料或者备案材料的，由主管财政局根据《代理记账管理办法》第二十三条对其进行处理处罚。

　　第二十六条 代理记账机构从业人员在办理业务中违反会计法律、法规和国家统一的会计制度的规定，造成委托人会计核算混乱、损害国家和委托人利益的，由主管财政局依据《中华人民共和国会计法》等有关法律、法规的规定处理。

　　代理记账机构有前款行为的，主管财政局根据《代理记账管理办法》第二十四条第二款对其进行处理处罚。

　　第二十七条 委托人向代理记账机构隐瞒真实情况或者委托人会同代理记账机构共同提供虚假会计资料的，应当承担相应法律责任。

　　第二十八条 未经批准从事代理记账业务的单位或者个人，由主管财政局按照《中华人民共和国行政许可法》及有关规定予以查处。

　　第二十九条 市财政局应当加强对各主管财政局实施代理记账行政许可审批的监督检查，及时纠正行政许可实施中的违法行为。

　　第三十条 主管财政局及其工作人员在代理记账资格管理过程中，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依法给予行政处分；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。

　　第三十一条 上海市代理记账行业协会应当维护会员合法权益，规范会员代理记账行为，建立会员诚信档案，推动代理记账信息化建设。

　　上海市代理记账行业协会应当接受上海市财政局的指导和监督。

　　第三十二条 本办法规定的“5日”、“10日”、“20日”、“30日”均指工作日。

　　第三十三条 外商投资企业申请代理记账资格，从事代理记账业务按照本办法和其他有关规定办理。

　　第三十四条 本办法自2019年9月1日起施行，有效期至2024年8月31日。上海市财政局2016年4月11日印发的《上海市代理记账管理实施办法》（沪财会〔2016〕23号）废止。

尊敬的纳税人：

　　为贯彻落实党中央、国务院关于个人所得税改革的决策部署，确保广大纳税人依法准确享受专项附加扣除政策，根据《个人所得税法实施条例》《个人所得税专项附加扣除暂行办法》有关规定，我区税务机关将随机选择部分已申报享受专项附加扣除的纳税人，对专项附加扣除信息进行核验并开展纳税辅导。

　　近期，税务机关将通过手机短信、个人所得税APP消息、电话或面谈沟通等方式与纳税人取得联系，请各位纳税人予以关注，如您通过上述方式收到税务机关的提示，请按照提示认真核实已填报的专项附加扣除信息，若存在错漏，请及时补充、修正。如有疑问，请拨打12366或37662704热线咨询。

　　感谢您对税务机关工作的理解和支持。

　　特此公告。

国家税务总局上海市松江区税务局

2019年7月26日

各区政府办公室、财政局、人力资源和社会保障局，国家税务总局上海市各区税务局，市财政监督局，国家税务总局上海市税务局第三税务分局：

　　现将《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22号）转发给你们，经市政府同意，结合本市实际，现对有关减税标准问题作如下补充规定，请一并按照执行。

　　一、建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月,下同）内按每户每年14400元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

　　二、符合条件的企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年7800元。

　　三、本通知规定的税收政策执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。纳税人在2021年12月31日享受本通知规定税收优惠政策未满3年的，可继续享受至3年期满为止。《上海市财政局 上海市国家税务局 上海市地方税务局 上海市人力资源和社会保障局关于转发〈财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知〉的通知》（沪财发〔2018〕1号）自2019年1月1日起停止执行。本通知所述人员，以前年度已享受重点群体创业就业税收优惠政策满3年的，不得再享受本通知规定的税收优惠政策；以前年度享受重点群体创业就业税收优惠政策未满3年且符合本通知规定条件的，可按本通知规定享受优惠至3年期满。

　　特此通知。

上海市财政局

国家税务总局上海市税务局

上海市人力资源和社会保障局

上海市人民政府合作交流办公室

2019年6月27日

各区财政局、退役军人事务局，国家税务总局上海市各区税务局，市财政监督局，国家税务总局上海市税务局第三税务分局：

　　现将《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21号）转发给你们，经市政府同意，结合本市实际，现对有关减税标准问题作如下补充规定，请一并按照执行。

　　一、自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年14400元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

　　二、符合条件的企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年9000元。

　　三、本通知规定的税收政策执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。纳税人在2021年12月31日享受本通知规定税收优惠政策未满3年的，可继续享受至3年期满为止。《上海市财政局 上海市国家税务局 上海市地方税务局 上海市民政局关于转发〈财政部 税务总局 民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知〉的通知》（沪财发〔2017〕7号）自2019年1月1日起停止执行。退役士兵以前年度已享受退役士兵创业就业税收优惠政策满3年的，不得再享受本通知规定的税收优惠政策；以前年度享受退役士兵创业就业税收优惠政策未满3年且符合本通知规定条件的，可按本通知规定享受优惠至3年期满。

　　特此通知。

　　相关文件：

　　《关于转发〈财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知〉的通知》的解读材料

上海市财政局

国家税务总局上海市税务局

上海市退役军人事务局

2019年6月25日

尊敬的纳税人：

　　为深入贯彻党中央、国务院决策部署，确保减税降费政策措施落地生根，持续优化营商环境，上海市税务局编制了第三批“最多跑一次”事项清单，共计6大类51项，现予以发布。

　　截止目前，上海市税务局已发布共计三批，6大类318项涉税事项“最多跑一次”，其中249个事项已实现“全程网上办”。具体事项您可以查看附件了解，事项办理流程以及办理所需资料，可通过本网站“首页-纳税服务-办税指南-纳税指南”栏目查询，同时您也可致电12366纳税服务热线或至办税服务厅进行了解。

国家税务总局上海市税务局

2019年7月5日

2019年6月1日起，纳税人在全国范围内办理车辆购置税纳税业务时，税务机关不再打印和发放纸质车辆购置税完税证明。纳税人确有查询、下载、打印《车辆购置税完税证明(电子版)》需求的，可通过以下渠道获取：

　　1.纳税人可向申报缴纳车辆购置税的税务机关提出为其打印《车辆购置税完税证明(电子版)》；

　　2.纳税人进入上海市税务局网站，实名登录电子税务局(https://etax.shanghai.chinatax.gov.cn/)进行网上查验。

　　具体路径如下：电子税务局首页>我要查询>证明信息查询，在证明种类下拉框选择“车购税完税证明”，输入车辆的车架号，点击查询即可。

　　3.纳税人手机登陆上海税务微信，在右下角“便民办税”栏中，选择“电子税务局”，实名登陆后，进行网上查验。

　　具体路径如下：电子税务局首页>我要查询>证明信息查询，在证明种类下拉框选择“车购税完税证明”，输入车辆的车架号，点击查询即可。

　　文件依据：

　　《中华人民共和国车辆购置税法》(中华人民共和国主席令第十九号)

　　《国家税务总局 公安部关于应用车辆购置税电子完税信息办理车辆注册登记业务的通知》(税总发〔2019〕57号)

各区财政局、卫生健康委，申康医院发展中心、各有关单位：

　　为贯彻落实习近平总书记对新型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作作出的重要批示精神，按照市委、市政府决策部署，根据《财政部 国家卫生健康委关于新型冠状病毒感染肺炎疫情防控有关经费保障政策的通知》(财社[2020]2号)要求，现就本市有关经费保障政策通知如下：

　　一、落实患者救治费用补助政策。根据《关于做好新型冠状病毒感染肺炎医疗保障工作的通知》(沪医保医管[2020]5号)要求，对于确诊患者发生的医疗费用，在基本医保、大病保险、医疗救助等按规定支付后，个人负担部分由中央和市级财政予以补助。所需资金由救治医院先行垫付，市级财政按实际发生费用据实结算。

　　二、对参加防治工作的医务人员和防疫工作者给予临时性工作补助。参照《人力资源社会保障部财政部关于建立传染病疫情防治人员临时性工作补助的通知》(人社部规〔2016〕4号)有关规定，对参加防治工作的医务人员和防疫工作者给予临时性工作补助。其中：按照一类补助标准，对于直接接触待排查病例或确诊病例，诊断、治疗、护理、医院感染控制、病例标本采集和病原检测等工作相关人员，给予每人每天300元补助；对于参加疫情防控的其他医务人员和防疫工作者，给予每人每天200元补助。

　　各级卫生健康部门核定发放范围和类别，做好以上人员考勤记录，补助资金需求按月报本级财政部门审核后，由各级财政先行垫付，待中央财政与市级财政据实结算后拨付资金。中央级医疗卫生机构按照属地化管理，中央财政补助资金拨付地方后由市级财政统一分配。

　　三、保障疫情防控相关工作经费。医疗卫生机构开展疫情防控工作所需的防护、诊断和治疗专用设备以及快速诊断试剂采购所需经费，由同级财政按机构隶属关系分别予以安排。中央级医疗卫生机构按照属地化管理，中央财政补助资金拨付市级后由市级财政统一分配。

　　四、有关工作要求。根据疫情防控工作需要和《上海市人民政府办公厅关于印发修订后的上海市财政应急保障预案的通知》(沪府办[2014]86号)要求，各级财政部门要会同卫生健康委尽快按规定落实上述补助政策，做好本地区防控经费保障工作，决不能因为费用问题延误救治和疫情防控。同时，要及时对相关支出进行严格审核，并将资金支出情况报送市卫生健康委和市财政局，作为市与区资金结算的依据。各区要按照特事特办、急事急办的原则，加快资金拨付使用，确保疫情防控相关经费专款专用，严格开支范围和标准，建立资金使用台账，切实做好疫情防控的资金保障。

　　执行中如遇有重大情况，请及时向市财政局、市卫生健康委报告。

　　特此通知。

上海市财政局

上海市卫生健康委员会

2020年1月26日

各有关金融企业(机构)，各区财政局，市财政监督局：

　　为了做好金融企业的财务决算和财务快报工作，及时掌握我市金融企业的财务状况、经营成果及资产质量等基础情况，依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》(国务院令第287号)、《企业会计准则》、《金融企业财务规则》(财政部令第42号)、《金融企业绩效评价办法》(财金〔2016〕35号)、《财政部关于印发2019年度金融企业财务决算报表〔银行类〕的通知》(财金〔2019〕142号)、《财政部关于印发2019年度金融企业财务决算报表〔证券类〕的通知》(财金〔2019〕143号)、《财政部关于印发2019年度金融企业财务决算报表〔保险类〕的通知》(财金〔2019〕144号)、《财政部关于印发2019年度金融企业财务决算报表〔担保类〕的通知》(财金〔2019〕145号、《财政部关于修订金融企业财务快报有关填报事项的通知》(财金〔2018〕164号)等有关规定，现将本市地方金融企业编制2019年度财务决算报表和财务快报的有关事项通知如下，请按照执行。

　　一、年度财务决算报表的有关要求

　　(一)报表的构成和适用范围

　　1.银行类报表

　　本套报表包括报表封面、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、资产减值明细表、资产质量情况表、固定资产情况表、业务及管理费与营业外收支明细表、税金及社会保险费用缴纳情况表、基本情况表、金融企业境外业务形成资产统计表、金融企业国有股东信息统计表、(国有)资本保值增值情况表、绩效评价基础数据表、绩效评价基础数据调整表以及绩效评价加减分事项表等19部分，适用于境内各类所有制形式和组织形式的银行类金融企业填报。信托公司除填报以上报表外，还需填报信托业务资产负债表、信托业务利润表和信托公司资产质量情况表。2.证券类报表

　　本套报表包括报表封面、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、资产减值明细表、资产质量情况表、固定资产情况表、业务及管理费与营业外收支明细表、税金及社会保险费用缴纳情况表、基本情况表、金融企业境外业务形成资产统计表、金融企业国有股东信息统计表、(国有)资本保值增值情况表、绩效评价基础数据表、绩效评价基础数据调整表以及绩效评价加减分事项表等19部分，适用于境内各类所有制形式和组织形式的证券类金融企业填报。

　　3.保险类报表

　　本套报表包括报表封面、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、资产减值准备明细表、资产质量情况表、固定资产情况表、业务及管理费与营业外收支明细表、税金及社会保险费用缴纳情况表、基本情况表、金融企业境外业务形成资产统计表、金融企业国有股东信息统计表、(国有)资本保值增值情况表、绩效评价基础数据表、绩效评价基础数据调整表以及绩效评价加减分事项表等19部分，适用于境内各类所有制形式和组织形式的保险类金融企业填报。

　　4.担保类报表

　　本套报表包括报表封面、资产负债表、利润表、所有者权益变动表、资产减值准备明细表、资产质量情况表、固定资产情况表、业务及管理费与营业外收支明细表、税金及社会保险费用缴纳情况表、基本情况表、金融企业境外业务形成资产统计表、金融企业国有股东信息统计表、(国有)资本保值增值情况表、绩效评价基础数据表、绩效评价基础数据调整表以及绩效评价加减分事项表等18部分，适用于境内各类所有制形式和组织形式的担保类金融企业填报。

　　(二)金融企业(机构)编报要求

　　1.本套财务决算报表是本市地方金融企业(以下简称“金融企业”)向主管财政部门报送2019年度财务决算报表的统一格式。各金融企业应在全面做好资金清理、财产盘点、核对账务及正确结转损益等年终决算的基础上，按照2019年12月31日会计决算结果及相关资料为基本依据进行填报，保证数据的真实性和完整性。

　　2.金融企业向财政部门报送(国有)资本保值增值情况表，其中国有绝对控股和国有相对控股金融企业按照国家所有者权益填报国有资本保值增值率，其他金融企业比照相关规定填报归属母公司所有者权益的资本保值增值率。

　　3.金融企业向财政部门及时报送绩效评价的基础数据资料以及对基础数据进行调整的说明材料。金融企业应当提供真实、全面的绩效评价基础数据资料，金融企业主要负责人、总会计师或主管财务会计工作的负责人应当对提供的年度财务会计报告和相关评价基础资料的真实性、完整性负责。

　　4.部分金融企业由于会计核算差异和自身经营业务特点等原因，有关交易事项在相应类别报表的填报项目中没有列示或在编制说明中没有反映的，应按照有关财务规章、会计制度的规定以及财务会计核算的一般原则，进行分析后归并在相关科目或项目中填报，并在财务报表附注中说明。

　　5.金融企业应全级次填报财务决算报表，报表数据原则上均应经过审计。银行类、保险类金融企业在境内设立的银行类、证券类、保险类、担保类金融子公司，还应分别编制银行类、证券类、保险类、担保类报表。

　　6.各金融企业应根据相应类别报表和配套年度报表软件，将相关报表数据进行录入。

　　7.银行类金融企业在境内外设立的子公司，按本套报表的统一格式填报；在境内外设立一级分行(分公司)，除不需填报“现金流量表”、“所有者权益变动表”、“(国有)资本保值增值情况表”、“绩效评价报表”，以及“资产质量情况表”的部分指标外，其他报表均按照统一格式填报；总行(总公司)负责统一填报一套合并报表。

　　8.保险类金融企业在境内外设立的子公司,按本套报表的统一格式填报；在境内外设立的一级分公司，除不需填报“现金流量表”、“所有者权益变动表”、“(国有)资本保值增值情况表”、“绩效评价报表”，以及“资产质量情况表”的部分指标外，其他报表均按照统一格式填报；总公司负责统一填报一套合并报表。

　　(三)财政部门有关要求

　　1.各主管财政部门应扎实细致做好金融企业财务决算工作，积极会同有关部门，摸清各区金融企业的基本情况，并按规定的格式、体例和要求及时报送我局金融处。

　　2.各主管财政部门需填报汇总范围企业户数变动分析表，在进行户数核对时，应根据软件中提供的标识分析填列变动原因。

　　3.各主管财政部门应按要求认真撰写财务分析报告，主要分析、本地区金融企业的基本情况、财务状况、存在问题、政策建议及审核情况说明。财政部门应将银行类、证券类、保险类和担保类报表数据汇总后撰写一套财务分析报告。

　　(四)报送要求

　　各金融企业应根据主管财政部门的要求，将有关报表材料，报送主管财政机关(联系地址、电话见“上海财政网”)。

　　各主管财政部门按要求汇总的2019年度金融企业财务决算报表，请于2020年4月3日前，报送市财政局金融处。报送2019年度金融企业决算资料应按汇总的财务决算报表(以“万元”为金额单位，保留两位小数打印，报表封面按规定签字、盖章)、财务分析报告的顺序装订。所有汇总和全部基层企业分户电子数据、财务分析报告等文字材料的电子文档请同时报送。

　　(五)金融企业财务报表验审

　　各主管财政部门要认真、及时完成2019年度我市金融企业财务决算报表的填报、汇总、分析等工作，并携带报送资料按时参加集中验审(具体时间另行通知)。

　　二、季度财务快报的有关要求

　　(一)各主管财政部门应扎实细致做好金融企业财务快报工作，积极会同有关部门，摸清各区金融企业的基本情况，并按规定的格式、体例和要求及时报送我局。

　　(二)金融企业应严格按照编报说明的要求填报，并按照规定的适用类型填报金融企业绩效评价基础数据表和财务快报补充表。

　　(三)编制合并财务报表的金融企业，均需以合并口径填报。金融企业应全级次填报财务快报。金融企业在境内设立取得金融许可证的金融子公司和母公司应分别填报，母公司统一编制合并报表。

　　(四)各主管财政部门应于第一、二、三季度后10日内向市财政局(金融处)报送快报。(国有)资本保值增值情况表，银行类、证券类、保险类和其他类金融企业绩效评价基础数据表应与第四季度其他快报报表一并于年度结束后15日内报送。报送各季度报表时，遇节假日顺延。

　　三、综合考核

　　我局将对各主管财政部门2019年度金融企业财务决算报表以及金融企业财务快报工作开展情况进行综合考核，评选出年度金融企业财务报表工作先进单位予以表彰。

　　四、报表格式和软件下载

　　市财政局不再统一印制地方金融类企业2019年度财务决算报表和财务快报(报表格式详见软件)。财务决算报表编制说明、财务分析报告格式见“上海财政网”。各相关单位可登录“上海财政网”(主页—政务大厅—下载中心)下载软件及相关内容，并按软件要求编报2019年度金融企业财务决算报表。

　　市财政局金融处联系电话：54679568—18062

　　市财政局金融处地址：徐汇区肇嘉浜路800号1806室

　　软件联系电话：54679568—13123

　　上海财政网地址：http://www.czj.sh.gov.cn

上海市财政局

2020年1月21日

国家税务总局上海市各区税务局，国家税务总局上海市税务局各税务分局、各稽查局：

　　根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国政府采购法》的规定，上海市税务局委托上海市政府采购中心对网上办税系统技术咨询服务项目进行国内公开招投标采购。经评标委员会评审，按照政府采购流程确定9家企业作为本市2020—2022年网上办税系统技术咨询服务项目的服务商（名单见附件1），2020年1月1日起继续免费为使用网上办税系统的纳税人提供技术咨询服务，现将有关事项通知如下：

　　一、服务内容

　　网上办税系统技术咨询服务商（以下简称“服务商”）为对应的征管局管辖范围内纳税人提供网上在线咨询服务、电话咨询服务、上门技术服务、培训服务、其他延伸服务等，并为对应的征管分局派驻专业人员。

　　二、电话咨询服务热线

　　本市各征管局管辖范围内的纳税人可以拨打对应的服务商热线电话，也可以通过本市12366纳税服务热线进行技术咨询。

　　三、涉及的软件系统

　　服务涉及的软件系统所有权属于税务机关，主要包括：网上电子申报软件（又称“eTax SH3”）、网上认证软件（又称“eTax SH网上认证”）、自然人税收管理系统（ITS）扣缴客户端、企业所得税汇算清缴申报软件、出口退税申报软件、出口退税网上申报软件、国际贸易单一窗口出口退税申报系统、离境退税管理信息系统、通用开票软件、电子税务局、税收调查网上直报软件。

　　四、对服务商的要求

　　服务商应建立配套支持服务平台，呼叫中心场所和设备线路必须符合投标时的承诺（详见附件2），服务平台应具备技术先进性，确保支持服务平台的服务效率和质量。服务商必须在本市设有支持服务机构，投入的专职服务人员必须符合投标时的承诺（详见附件2），且具有一定数量的中高级财税相关专业资格或信息技术类职称的专职服务人员。服务商承诺接入并运行网上办税智能咨询服务系统，提供有效应急预案，确保技术咨询服务工作不断不乱。

　　服务商提供的服务流程和日常用语规范可以参照《国家税务总局纳税服务司关于修订<12366纳税服务热线基本工作流程和作业标准（试行）>的通知》（税总纳便函〔2018〕245号）的规定执行，并且接受市税务局和对应的征管局的管理和考核（管理办法和考核细则另行印发）。服务人员应严格遵守有关法律法规及税务部门规章制度，对服务过程中涉及的纳税人资料严格保密，不得擅自查看、复制、传播所接触的用户资料、数据。

　　五、对征管局的要求

　　各征管局应加大宣传力度，协助服务商做好移接交工作，并对新服务商开展实地考察，配合市局做好新服务商的管理和考核工作，加强税务工作人员的软件操作培训，规范办税服务厅派驻工作，合理安排申报计划，有条不紊地实施错峰申报，避免高峰期集中申报，确保每个征期的纳税申报工作顺利完成。

　　六、服务费用

　　网上办税系统技术咨询服务属于政府购买的服务，纳税人接受服务时无须向服务商支付任何服务费，服务费用由市税务局按季支付各服务商，每个季度费用均为合同金额的25%。服务商完成一个季度的服务并经考核后，市税务局根据考核结果向服务商支付该季度费用。

　　七、服务期限

　　本次网上办税系统技术咨询服务项目自2020年1月1日起，期限三年。

　　特此通知。

国家税务总局上海市税务局

2019年12月25日

依据中华人民共和国外资金融机构管理条例，本法规自1994年4月1日起全文废止。

　　第一章 总则

　　第一条 为了适应上海市对外开放和经济发展的需要，加强和完善外资金融机构、中外合资金融机构的管理，制定本办法。

　　第二条 本办法所称外资金融机构、中外合资金融机构是指依照本办法和中华人民共和国其他法律、法规的规定，经批准设立、登记注册和营业的下列机构：

　　（一）总行设在上海市的外国资本的银行（以下简称外资银行）；

　　（二）外国资本的银行在上海市设立的分行（以下简称外资银行分行）；

　　（三）外国资本的金融机构同中国资本的金融机构在上海市合资经营的银行（以下简称合资银行）；

　　（四）外国资本的金融机构同中国资本的金融机构在上海市合资经营的财务公司（以下简称合资财务公司）。

　　第三条 外资金融机构、中外合资金融机构必须遵守中华人民共和国的法律、法规，其正当业务活动和合法权益受中华人民共和国法律保护。

　　第四条 中国人民银行是审批、管理和监督外资金融机构、中外合资金融机构的主管机关；中国人民银行授权上海市分行对外资金融机构、中外合资金融机构进行日常管理和监督。

　　第二章 设立与登记

　　第五条 申请设立外资银行应当具备下列条件：

　　（一）投资者为金融机构；

　　（二）在中国境内已经设立代表机构三年以上；

　　（三）申请设立外资银行前一年年末资产总额在一百亿美元以上。

　　第六条 申请设立外资银行分行应当具备下列条件：

　　（一）在中国境内已经设立代表机构三年以上；

　　（二）申请设立外资银行分行前一年年末资产总额在二百亿美元以上；

　　（三）其所在国或者地区有完善的金融监管制度。

　　第七条 申请设立合资银行、合资财务公司应当具备下列条件：

　　（一）合资各方均为金融机构；

　　（二）外方投资者在中国境内设有代表机构。

　　第八条 设立外资银行，应当由投资者向中国人民银行提出申请，并提交下列证件、资料：

　　（一）设立外资银行的申请书，其内容包括：拟设银行的名称，注册资本和实收资本额，申请经营的业务种类等；

　　（二）可行性研究报告；

　　（三）最近三年的资产、负债状况的报告及有关证明文件；

　　（四）拟设银行的章程草案；

　　（五）所在国或者地区有关主管当局核发给投资者的营业执照（副本）；

　　（六）中国人民银行要求提交的其他证件、资料。

　　第九条 设立外资银行分行，应当由其总行向中国人民银行提出申请，并提交下列证件、资料：

　　（一）由董事长或者总经理签署的申请书，其内容包括：拟设分行的名称，总行拨给的营运资金数额，申请经营的业务种类等；

　　（二）最近三年的年报；

　　（三）所在国或者地区有关主管当局核发给申请设立分行的银行的营业执照（副本）；

　　（四）中国人民银行要求提交的其他证件、资料。

　　第十条 设立合资银行或者合资财务公司，应当由合资各方共同向中国人民银行提出申请，并提交下列证件、资料：

　　（一）设立合资机构的申请书，其内容包括：拟设合资机构的名称，合资各方名称，注册资本和实收资本额，合资各方出资比例，申请经营的业务种类等；

　　（二）合资各方共同编制的可行性研究报告；

　　（三）由合资各方授权代表草签的合资经营协议、合同以及拟设机构的章程草案；

　　（四）合资各方最近三年的资产、负债状况的报告及有关证明文件；

　　（五）所在国或者地区有关主管当局核发给合资各方的营业执照（副本）；

　　（六）中国人民银行要求提交的其他证件、资料。

　　第十一条 本办法第八、九、十条中所列证件、资料，除年报外，凡用外文书写的，均须附具中文译本。

　　第十二条 设立申请经中国人民银行审查同意后，发给申请者正式申请表。

　　正式申请表填写后，向中国人民银行提出正式申请，申请文件包括：

　　（一）由申请者法定代表或者授权代表签字的正式申请表（一式三份）；

　　（二）拟设机构主要负责人名单和简历；

　　（三）对拟任该机构主要负责人的授权书；

　　（四）设立外资银行分行的，其总行对该分行承担税务、债务的责任担保书；

　　（五）其他资料。

　　第十三条 外资金融机构、中外合资金融机构应当在接到中国人民银行批准证书后三十天内，依照中华人民共和国有关法律、法规规定，向工商行政管理机关办理登记注册，领取营业执照，并应当依法自开业之日起三十天内向税务机关办理税务登记。

　　第十四条 已经批准的外资金融机构、中外合资金融机构应当在领取营业执照后，向国家外汇管理局申领《经营外汇业务许可证》。

　　第十五条 已经批准的外资金融机构、中外合资金融机构自接到中国人民银行批准证书之日起十二个月内未营业者，原批准文件自动失效。

　　第十六条 外资金融机构、中外合资金融机构有下列情况之一的，须经中国人民银行核准：

　　（一）投资股本的调整、转让；

　　（二）变更营业场所；

　　（三）更换董事长（副董事长）、行长（副行长）、总经理（副总经理）、分行长（副分行长）；

　　（四）在境外设立分支机构。

　　第三章 注册资本和营运资金

　　第十七条 外资银行、合资银行的最低注册资本为三千万美元等值的自由兑换货币，合资财务公司的最低注册资本为二千万美元等值的自由兑换货币；其实收资本均不得低于其注册资本的50%。

　　外资银行分行应当由其总行专门拨给不少于一千万美元等值的自由兑换货币的营运资金。

　　第十八条 外资金融机构、中外合资金融机构应当在接到中国人民银行批准证书之后三十天内，筹足其实收资本或者营运资金，由中国注册会计师验证并出具证明。

　　第十九条 外资银行、合资银行、合资财务公司须每年从其税后净利润中提取25%的资金补充资本金，直至其实收资本加储备金的总额达到其注册资本的二倍。

　　外资银行分行须每年将税后净利润的25%保留在中国境内，用以补充营运资金，直至该保留盈利等于该行营运资金。

　　第四章 业务范围

　　第二十条 根据申请，中国人民银行批准外资银行、合资银行、外资银行分行经营下列业务的部分或者全部：

　　（一）外币存款；

　　（二）外币放款；

　　（三）外币票据贴现；

　　（四）外币投资；

　　（五）外币汇款；

　　（六）外汇担保；

　　（七）进出口结算；

　　（八）自营或者代客买卖外汇；

　　（九）外币有价证券买卖；

　　（十）代理外币及外币票据兑换；

　　（十一）代理外币信用卡付款；

　　（十二）保管及保管箱；

　　（十三）资信调查和咨询；

　　（十四）经批准的其他业务。

　　第二十一条 根据申请，中国人民银行批准合资财务公司经营下列业务的部分或者全部：

　　（一）外币放款；

　　（二）外币票据贴现；

　　（三）外币投资；

　　（四）外汇担保；

　　（五）外币有价证券买卖；

　　（六）资信调查和咨询；

　　（七）外币信托；

　　（八）每笔不少于十万美元、期限为三个月以上的外币存款；

　　（九）经批准的其他业务。

　　第二十二条 本章所称外币存款是指以外币表示的下列存款：

　　（一）境内外同业存款；

　　（二）境外的非同业存款；

　　（三）中国境内的外国人的存款；

　　（四）华侨和香港、澳门、台湾同胞的存款；

　　（五）外商投资企业存款；

　　（六）外资金融机构、中外合资金融机构对非外商投资企业贷款的转存款；

　　（七）经批准的其他存款。

　　第二十三条 外资银行、合资银行、外资银行分行在办理进出口结算业务时，服务对象为境内外商投资企业和有进出口经营权的非外商投资企业。但办理非外商投资企业的进口结算业务的，该项进口所需资金应当来自本银行的贷款。

　　第五章 业务管理

　　第二十四条 外资金融机构、中外合资金融机构经营存款业务，应当向中国人民银行上海市分行缴存存款准备金，其比率由中国人民银行制定，并根据需要进行调整。存款准备金不计利息。

　　第二十五条 外资金融机构、中外合资金融机构对一个企业及其关联企业的放款，不得超过其实收资本加储备金总额的30%，但经中国人民银行特许的除外。

　　第二十六条 外资金融机构、中外合资金融机构的投资总额不得超过其实收资本加储备金额的30%，但经中国人民银行批准投资于金融企业的除外。

　　第二十七条 外资金融机构、中外合资金融机构的总资产不得超过其实收资本加储备金总额的二十倍。

　　第二十八条 外资银行分行的营运资金的30%应当以中国人民银行指定的生息资产形式存在，包括在中国人民银行指定的银行存款等。

　　第二十九条 外资金融机构、中外合资金融机构的房地产不得超过其实收资本加储备金总额的25%，其他固定资产不得超过其实收资本加储备金总额的15%。

　　第三十条 外资金融机构、中外合资金融机构应当确保其资产的流动性。

　　第三十一条 外资金融机构、中外合资金融机构从中国境内吸收的存款不得超过该机构在中国境内的总资产的40%。

　　第三十二条 外资金融机构、中外合资金融机构应当按规定保留适当的呆帐准备金。

　　第三十三条 外资金融机构、中外合资金融机构的外币存、放款利率及各种手续费率，通过同业公会协商确定或者参照国际市场行情制定，报中国人民银行上海市分行核准。

　　第三十四条 外资金融机构、中外合资金融机构依法纳税后的利润，应当按照规定提取储备基金、职工奖励基金、福利基金和企业发展基金。

　　第三十五条 外资金融机构、中外合资金融机构应当至少聘用一名中国公民为高层管理人员。

　　外资金融机构、中外合资金融机构的高层管理人员不得兼任其他经济组织的重要职务。

　　第三十六条 外资金融机构、中外合资金融机构应当固定聘用中国注册会计师，并经中国人民银行上海市分行认可。

　　第六章 监督检查

　　第三十七条 外资金融机构、中外合资金融机构应当建立完善的内部稽核制度，增强自我约束的能力。

　　第三十八条 外资金融机构、中外合资金融机构须按规定向中国人民银行报送财务和业务报表。

　　第三十九条 中国人民银行及其上海市分行有权检查、稽核外资金融机构、中外合资金融机构的业务和财务状况。

　　第七章 解散与清算

　　第四十条 外资金融机构、中外合资金融机构自行终止业务活动，须在终止前三十天以书面形式向中国人民银行提出申请，经中国人民银行批准后予以解散并进行清算。

　　第四十一条 外资金融机构、中外合资金融机构无力偿付其债务的，中国人民银行可令其停业，限期清理。在清理期限内，已恢复偿付能力的机构，需要复业的，须向中国人民银行提出申请。

　　第四十二条 自行终止业务活动和依法被停业的外资金融机构、中外合资金融机构，其解散和清算事项，须按照中华人民共和国有关规定办理。

　　第四十三条 外资金融机构、中外合资金融机构进行清理，须在依法缴清税款和清偿全部债务后，方可退还股本、分配股利。

　　第四十四条 外资金融机构、中外合资金融机构清算完毕，应当在规定期限内向原登记机关办理注销登记。

　　第八章 罚则

　　第四十五条 违反本办法第二章规定，擅自设立外资金融机构、中外合资金融机构的，中国人民银行有权责令其停业，没收其非法所得，处以五万元以上、十万元以下人民币等值外汇的罚款。

　　第四十六条 外资金融机构、中外合资金融机构违反本办法第四章规定，超越批准业务范围从事经营的，中国人民银行及其上海市分行有权责令其停止所超越部分的经营活动，依法没收其超越部分的非法所得，处以一万元以上、五万元以下人民币等值外汇的罚款。

　　第四十七条 外资金融机构、中外合资金融机构违反本办法第五章规定，中国人民银行及其上海市分行有权责令其纠正、调整或者补足，并根据情节处以五千元以上、三万元以下人民币等值外汇的罚款。

　　第四十八条 外资金融机构、中外合资金融机构违反本办法第六章规定，未按期报送报表或者抗拒监督检查的，中国人民银行及其上海市分行可视其情节给予警告、通报或者处以三千元以上、一万元以下人民币等值外汇的罚款。

　　第四十九条 外资金融机构、中外合资金融机构违反本办法，情节严重的，中国人民银行可责令其停业直至撤销机构。

　　外资金融机构、中外合资金融机构违反其他法律、法规的，由有关主管机关依法予以处罚。

　　第九章 附则

　　第五十条 本办法对华侨资本和香港、澳门、台湾地区资本的金融机构，比照适用。

　　第五十一条 本办法发布施行前，已在上海市的外资银行分行，应当依照本办法的规定补办设立和登记手续；不符合本办法有关规定的，由中国人民银行上海市分行指定期限令其调整。

　　第五十二条 本办法由中国人民银行负责解释。中国人民银行可以根据本办法制定具体规定。