各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：

　　根据《国家税务总局关于印发<2005年全国税收工作要点>的通知》（国税发[2005]1号），总局制定了《2005年全国税务教育工作要点》，现印发给你们，请遵照执行。

　　附件：

2005年全国税务教育工作要点

　　2005年全国税务教育工作的指导思想和总的要求是：以"三个代表"重要思想为指导，深入学习贯彻党的十六届四中全会、全国税收征管会议、全国税务系统施教机构工作会议精神，全面落实《2003年－2007年全国税务系统干部教育培训规划》（简称五年轮训规划，下同），以税务干部队伍能力建设为核心，以提高税收管理水平和纳税服务水平为目标，以系统内各级领导干部培训、"五员"培训（办税服务厅人员、税收管理员、稽查人员、反避税人员、税收分析人员）和加快施教机构发展为重点，创新培训方式方法，实行科学化、精细化管理，进一步提高培训的针对性和有效性，加大对培训工作的指导与检查力度，大幅度提升税务干部的综合素质和岗位技能。

　　一、统筹安排，扎实推进，认真组织好大规模干部轮训工作

　　根据分级负责和归口管理的要求，各级税务机关要统一安排各类培训项目，按照五年轮训规划的部署，指导好本系统的轮训工作，分级分类组织实施，落实好全年各类培训任务。

　　一是以提高执政能力为重点，切实加强税务系统各级领导干部培训。根据党的十六届四中全会关于对领导干部能力要求和总局印发的《关于认真学习贯彻党的十六届四中全会精神的通知》中规定的税务干部应具备的六种能力，不断提高各级领导干部分析形势、把握大局、服务大局的能力，提高依法治税、规范行政的能力，提高科学化、精细化管理的能力，提高求真务实、开拓创新的能力，提高做思想政治工作、群众工作、带好队伍的能力，提高拒腐防变、经得起各种诱惑的能力，全力推动税收事业的发展。总局重点抓好司局级、处级领导干部的轮训工作，组织好系统内各级领导干部的任职培训项目，继续举办中青年干部培训班和司处级领导职务人员任职培训班；各省局重点抓好科级及以下领导干部的任职培训和轮训工作。根据国家人事部印发的《国家公务员通用能力标准框架（试行）》规定的公务员九种通用能力，不断提高税务干部的政治鉴别能力、依法行政能力、公共服务能力、调查研究能力、学习能力、沟通协调能力、创新能力、应对突发事件能力、心理调试能力。通过培训使系统内各级领导干部树立现代意识、宏观意识、创新意识，提高政治理论、经济理论、管理理论和税收理论水平。

　　二是以提升岗位技能为重点，集中力量抓好"五员"培训。要摸清岗位技能现状，掌握实际工作需求，根据税务干部的业务水平、工作能力和各岗位的要求，拟定"五员"岗位能力标准，科学、合理地确定培训目标与任务，设计培训内容与方式方法，制定年度培训计划安排，在全系统深入开展"五员"培训工作，并加大指导、督促与检查工作力度，在适当的时候开展岗位练兵活动或业务能手竞赛。并以此为突破口，推动基层税务干部轮训工作的开展，重点加强税收征管法、财务会计、稽查审计、信息化知识等内容的培训，注重培训各类业务骨干。

　　三是以提升办公技能为重点，组织好机关干部培训。根据税收中心工作安排、岗位技能要求和机关干部的培训需求，切实做好各级税务机关干部的培训工作，特别是要加强总局、省局机关干部的培训。可采取集中办班、跟班（跟系统培训班学习）、安排专题培训班（设计培训"菜单"、"套餐"供机关干部选择，在局机关定期举办系列讲座）、开展网络培训等形式，不断提升系统内各级机关干部的办文、办事、办会能力。

　　四是以突出适应性为重点，组织好新录用人员的初任培训。各省级国家税务局要严格按照《国家税务总局关于进一步规范国家税务局系统考试录用国家公务员和机关工作人员有关工作的通知》（国税函[2004]1361号）和《国家税务局系统公务员初任培训实施办法》及《税务系统公务初任培训主要科目教学指导大纲（试用）》要求，认真组织实施初任培训，为新录用公务员打好入门基础。各省级地方税务局要根据地方政府有关规定并紧密结合税务系统实际情况，积极做好初任培训工作。总局将加大对国税系统初任培训质量的检查、考评力度。

　　二、学用结合，学以致用，着力培养高层次、高技能税务人才

　　根据税收中心工作的需要和税务干部职业发展的要求，采取有力措施，加快培养实际工作急需的各类高层次、高技能人才。继续委托境内外高校、研究机构为税务系统培养紧缺人才，组织开展财务会计、公共管理、法律、财政学等专业硕士、博士和计算机软件工程硕士、统计分析人才等培养项目，努力提升税务干部依法行政、税收管理和纳税服务的水平。鼓励税务干部参加与税收工作相关专业的学历学位教育，参加律师、注册税务师和注册会计师等资格考试，不断提升个人综合素质和业务能力。建立各类税务人才库，逐步形成梯次人才结构，逐步建立起一支门类齐全、素质优良、高中初级结构合理的税收专业人才队伍。进一步做好中高级人才的培养绩效评估，做到真才实学，学用结合，学以致用，使其成为各级税务机关的骨干与中坚力量。

　　三、着眼长远，夯实基础，加快税务系统施教机构发展

　　要认真贯彻全国税务系统施教机构工作会议精神，按照"出一流师资、推一流项目、保一流质量、创一流水平、建一流环境"的"五个一流"的目标和任务，加大教师队伍培养与培训工作力度，努力提高师资培训能力，与有关部门配合，适时开展教师系列中高级专业技术职务评审工作和兼职教师聘任与专职教师实践锻炼工作，切实加强领导班子建设，科学设置内部机构，强化培训教学与税收政策研究，着力建设特色培训项目，全面实施规范化管理，扎扎实实地做好施教机构改革与发展的各项工作，逐步推出一批税务系统内一流的培训基地、研究基地和考试基地，为新时期税收事业的发展提供人才保障和智力支持。

　　四、不断完善，重在应用，满足广大税务干部对新型教材的需要

　　要以税务系统公务员培训系列教材（基础知识X、岗位专业知识与技能Y、更新知识Z）为载体，推动全员培训工作的开展。积极做好系列教材的推广使用工作，根据轮训工作的实际需要组织征订，促进新型教材与干部轮训、在岗自学更好地结合。及时总结、反馈在教材使用过程中情况和问题，并提出改进的建议，以便今后进行修订和完善。总局在完成X部分电子化教材的基础上，着手开发建设Y部分电子化教材，修订先期出版的X部分纸质教材，并在完成X部分题库建设的基础上，完成Y部分题库建设。同时，组织教材建设工作调研，及时掌握基层对培训教材新的需求，集思广益，不断进行教材创新与开发。

　　五、创造条件，勇于探索，积极推进远程税务培训

　　要采取积极有效的方法和步骤，推进全系统远程培训工作，在培训的广度和深度上力争有新的突破。要以税务系统内部网、互联网为依托，以网上课件、光盘等为载体开展远程培训工作，实行全方位培训。总局在内部办公网站和门户网站建立税务远程教育培训栏目的基础上，抓紧完成远程培训平台建设，搞好远程培训需求调查，制作、选购若干实用、生动、新颖、急需的远程培训课件，普及网上在线学习，有效地发挥网络的作用，并做好各省局远程培训的指导和检查工作。各级税务机关要利用现有资源条件，积极开展远程培训，引导干部利用现代化手段进行在岗学习。

　　六、勇于实践，积极探索，不断改进培训方式方法

　　要着重研究探索有利于提高税务干部的知识、智力、技能和实践创新能力的培训方式方法。选择灵活多样的教学方式，推广个性化、差别化培训，多采用参与式、互动式、研究式的教学方式，让学员主动参与培训过程，增强培训的吸引力，激发学员学习的积极性；不断创新培训教学方法，区分不同培训类别和科目，采用课程组教学、情景教学、案例教学、讨论教学、问题教学等现代培训教学方法，大力开展培训教学法研究，不断推出适应不同培训项目要求的、能最大限度提高培训效果的方法；积极倡导研究性学习，让学员变过去被动接收知识为主动思考与探索问题，在活动、表现和体验中反思自己的经验与观念，在交流和分享中学习他人的长处，在培训过程中营造研究氛围。针对当前税收工作中的难点与热点问题，组织学员进行研究讨论，促进培训效果的提高。

　　七、规范运作，狠抓落实，对培训全过程实行科学化、精细化管理

　　各级税务机关要强化责任意识，力戒抓而不紧、浮而不深、华而不实、粗而不细，在培训工作中全面实施规范管理。要以《税务系统培训工作指导规范（试行）》为指南，建立健全各项规章制度，夯实管理基础，优化培训流程，细化岗责体系，明确部门和人员职责分工，加强协调配合，严格执行制度，特别是加强学员报名、报到、在学及结业管理，促进培训工作高效、协调运转。做好培训评估工作，建立科学完善的教学质量和管理服务评估考核制度，在目前广泛开展的综合评估的基础上，逐步对学员反映、学习效果、行为改变、组织绩效四个方面进行全面评估。要着力加强对各类培训的指导、督促与检查考核，并不断总结经验，探索规律，克服不足，全力提高培训工作的质量和效果。

　　总局将以"五员"培训工作、新录用人员初任培训和领导职务人员任职培训为重点项目，继续开展培训工作考评（考评方案另发）。

　　八、积极引导，典型示范，努力推动学习型税务机关创建活动

　　积极开展税务系统学习型组织建设，采取有效措施，引导全体干部树立终身学习，不断进取的理念，构建共同愿景，塑造"团结、奉献、求实、创新"的团队精神和共同价值取向。要创造条件，形成团队学习模式，培育多样性的学习载体与形式，实现"工作学习化，学习工作化"，大力提倡税务干部在岗自学。要强化各级税务机关培训学习保障功能，建立培训学习档案，提供必要的条件，保证税务干部能够通过多种形式、多种渠道、运用多种方法进行有效学习。总局拟于上半年召开一次学习型组织创建活动研讨会，研究学习型组织的创建规律，发现典型，总结经验，探索规律，拟定《税务系统创建学习型组织活动指南》，不断推进学习型税务机关创建活动。

　　九、练好内功，强化素质，提高税务教育培训管理水平

　　全面加强税务教育管理部门自身建设，不断提高教育培训管理者综合素质、工作水平和业务能力。继续在全系统开展以"内强素质，外树形象"为主题的练内功活动。总局拟于2005年下半年召开全国税务系统第九次教育工作会议。要加大培训管理者培训力度，更新教育培训观念，树立大局意识、服务意识、责任意识、数据意识、基层意识、人本意识，掌握现代教育培训管理模式与方式方法。注意从机制上研究和克服妨碍教育培训工作发展的因素。强化教育培训工作机制，增加制度刚性，推进税务教育培训工作迈上新的台阶。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

　　为继续深入开展整顿和规范税收秩序工作，严厉打击重点行业、重点地区和征管薄弱领域存在的税收违法犯罪行为，加强征管，堵塞漏洞，总局决定2005年在全国范围内开展税收专项检查。现通知如下：

　　一、税收专项检查项目

　　为了有针对性地开展税收专项检查工作，总局制定了2005年税收专项检查工作的指导性计划，提出9个方面的检查项目，其中废旧物资回收经营企业及用废企业、以农副产品为主要原料的生产加工企业、房地产行业以及个人所得税为重点检查项目。各省级税务机关可以根据本地区产业重点及企业分布情况，从总局指导性计划确定的9项检查项目中选择2至3项开展税收专项检查。在此前提下，各省级税务机关结合本地实际，还可选择本省范围内的专项检查项目；与此同时，各地应确定一个市或区县，对其税收秩序和征管情况进行区域专项整治，使行业税收专项检查与区域专项整治有机结合起来。总局指导性计划包括下列检查项目：

　　（一）钢铁生产企业

　　（二）水泥生产企业

　　（三）煤炭生产及运销企业

　　（四）摩托车生产及销售企业

　　（五）废旧物资回收经营企业及用废企业

　　（六）以农副产品为主要原料的生产加工企业

　　（七）房地产行业

　　（八）生产企业出口货物“免、抵、退”税

　　（九）个人所得税

　　上述9项检查项目的具体工作方案见《2005年税收专项检查工作方案》（附件1）。

　　二、税收专项检查工作目标

　　2005年税收专项检查工作的目标是：通过税收专项检查工作的深入开展，严厉打击所检查行业和地区存在的税收违法犯罪，提高纳税人依法纳税的自觉性，发现征管薄弱环节和税收政策缺陷，提出强化征管和堵塞漏洞的有效措施，实现行业和地区税收秩序明显好转，保障和促进税收收入稳定增长。

　　三、税收专项检查工作要求

　　（一）加强领导，周密部署，以分类检查和重点检查相结合的原则开展专项检查。各级税务机关要高度重视税收专项检查工作，将其作为税收工作的一项重要内容来抓。要成立税务局主要领导同志任组长，稽查、征管、法规、税政等部门参加的税收专项检查领导小组，统一领导税收专项检查工作。各级稽查局要切实发挥牵头职责，做好组织协调和具体检查工作。各省级税务机关要统筹规划税收专项检查工作，充分发挥省级、地市级税务局稽查局的现有优势，采取分类检查和重点检查相结合的方式开展专项检查，即在省辖区内，省级税务局稽查局组织力量直接对大型企业或重点地区进行检查，地市级税务局稽查局主要对辖区内中等企业进行检查，县级税务局稽查局主要对辖区内小型企业进行检查。通过这种方式，集中优势兵力，实施重点突破，规范税收执法，提高检查效率。

　　（二）精心组织，科学实施，创新检查方式。各级税务机关要根据税收专项检查工作计划，研究制定具体的检查实施方案，对选定行业基本情况进行梳理，科学筛选检查对象，明确检查重点和检查要求，灵活运用交叉检查、集中检查、上查下等方式方法，统筹安排检查时间，根据行业特点，适应企业新的经营模式，创新检查方式方法。要根据检查任务情况，抽调业务能力强、政治素质高、作风过硬的人员组成重点检查组。要采取多种形式进行查前培训。在查前培训中，检查人员既要认真学习相关业务法律知识，还要认真分析纳税人的征管资料，找准突破口，有的放矢地开展工作。要保证专项检查查深查透，不走过场。要通过广播、电视、报刊、网络等新闻媒体广泛开展税收专项检查的宣传发动工作，形成强大的舆论声势，扩大社会影响，提高纳税人对专项检查的认知度和依法纳税的自觉性，减少检查的困难和阻力。

　　（三）注重协调，增强合力。各级税务机关在税收专项检查工作中要注重系统内外的部门合作，既要加强内部稽查、征管、税政等部门的协调配合，又要加强国地税部门之间、税务与公检法、工商、银行等部门之间的协调配合，形成合力，提高检查效率和质量。国地税部门对共管户实施检查时，要争取联合进户、资源共享、各税统查、查补税款要及时分别入库，避免多头重复检查和税款流失；税务部门要加强与公检法、工商、银行等部门的联系，取得他们的支持，建立起有效的联合打击税收违法犯罪的工作机制。各级税务机关要经常向当地党委、政府汇报税收专项检查工作进展情况，遇到困难阻力向党委政府及时请示，尽可能化解阻力和矛盾，确保专项检查工作顺利进行。

　　（四）加强督导，严格考核。各级税务机关要建立健全税收专项检查工作的督导协调机制、考核机制和报告督办制度。上级税务机关要组织督导组或复查组定期对税收专项检查工作、查补税款入库情况以及征管整改工作进行督导检查，发现问题及时纠正，遇到困难及时协调解决，对检查工作进行全程监控，确保既定方案顺利实施；要将税收专项检查工作纳入日常工作考核内容，制定科学合理的综合评价指标，对考核结果在系统内进行通报；下级税务机关要对查处的大要案件和工作遇到的问题、困难及时请示上报，便于上级机关分析发案规律和特点、及时调整工作思路和方法，进行有针对性的督促指导。

　　（五）突出整治，讲求实效。各级税务机关开展税收专项检查工作要按照依法治税的要求，坚持标本兼治、以查促管的原则，突出整治实效，既要抓“亡羊”，更要抓“补牢”。要建立健全案件分析机制和稽查建议机制，在严厉打击各种税收违法犯罪的同时，发现税收违法犯罪的发案规律和特点，分析税收征管薄弱环节和税收政策缺陷，提出切实有效的整改措施和完善建议，在实战中进一步提高稽查人员业务素质，真正实现整顿和规范行业、地区税收秩序的目的。

　　（六）及时统计，认真总结。各级税务机关要指定专门人员负责有关数据的汇总统计和材料报送。有关数据的采集、汇总要及时准确；上报的经验材料和典型案例要客观、真实地反映实际情况，具有借鉴价值；阶段性情况报告要具体详实，总结报告要客观、全面，所提出的建议和措施要有针对性和实效性；要认真总结办案经验，争取在每一项专项检查结束后汇总整理出具有指导作用的行业检查手册。各级税收专项检查领导小组要对上报数据和材料严格把关，杜绝敷衍应付的情况发生。

　　四、材料报送要求

　　（一）各省级税务机关要及时向总局（稽查局）报送税收专项检查工作有关材料。具体包括：省局部署税收专项检查工作的正式发文、月度工作计划及执行情况、季度工作进展情况、半年工作总结、全年工作总结、工作动态、典型案例、经验做法等。各省级税务机关要在3月10日前向总局（稽查局）报送本省部署税收专项检查工作的正式发文；半年（7月15日前报送）和全年工作总结要有详细的统计数字，对专项检查中发现的普遍性、规律性的税收违法问题、征管漏洞和政策缺陷要有实例、有定量分析。有关数据统计的汇总表格见《2005年税收专项检查工作统计表》（附件2），其中“生产企业出口货物‘免、抵、退’税专项检查”的数据统计除需填报附件2外，还需填报《生产企业“免、抵、退”税专项检查统计表》（附件3）。各省级税务机关要在2005年10月15日前上报税收专项检查工作总结报告。

　　（二）各地在报送各种纸质文件的同时，通过NOTES信箱或附寄软盘报送电子文件，电子文件的文字部分以Word文档形式报送，汇总表格以Execel电子表格形式报送。

　　NOTES信箱地址：“总局稽查局系统工作处”信箱

　　附件：附件2-3

　　1．2005年税收专项检查工作方案

　　2．2005年税收专项检查工作统计表

　　3．生产企业“免、抵、退”税专项检查情况统计表

　　附件1

2005年税收专项检查工作方案

　　一、钢铁生产企业税收专项检查

　　(一)检查对象

　　辖区内钢铁生产企业。

　　(二)检查年度

　　检查2003年至2004年两个年度税款缴纳情况，有涉及税收违法行为的，应追溯以前年度。

　　(三)检查内容

　　1．增值税方面

　　(1)是否存在虚构废品收购业务、虚增进项税额的行为。检查钢铁生产企业取得的废旧物资发票是否规范、金额及数量是否真实，废钢使用数量是否与钢产量相适应，是否存在虚抬收购价格、虚报收购数量套取现金的情况。

　　(2)是否存在隐瞒销售收入的行为。是否存在以代销为由对发出商品不入帐、延迟入帐；是否存在现金收入不入帐。对主要品种的钢铁产品是否存在帐面数与实际库存不符的情况。是否存在虚构退货业务收取现金不入帐的情况。

　　(3)是否存在钢铁产品销售集中在虚开增值税发票多发区而与实际的钢铁产品终端市场不符的异常情况。

　　(4)是否按规定开具增值税专用发票；有无挂靠企业并不按规定开具增值税专用发票的行为。

　　(5)从事“加工出口专用”钢材业务的列名钢铁企业，是否按规定办理“加工出口专用”钢材的购销、免抵税及其核销手续；对未将“加工出口专用”钢材用于加工出口的，是否按规定予以补税。

　　2．企业所得税方面

　　(1)是否存在多转生产成本，影响当期损益，少缴企业所得税的情况。

　　(2)是否存在以货易货、以货抵股利、福利现象，少缴企业所得税的情况。

　　(3)是否将不属于生产的水电、煤炭开支挤入“制造费用”，增大成本费用；有无故意扩大预提项目或多提预提费用，冲减当期损益的情况。

　　(4)是否存在资本性支出挤占成本、费用的情况。

　　(5)视同销售的事项有无少计收入。

　　(6)企业的资产报损是否经过审批。

　　(7)房租收入、固定资产清理收入以及关联交易收入，是否按税法规定申报缴纳企业所得税。

　　3．个人所得税方面

　　重点检查工资薪金所得是否足额缴纳个人所得税，特别是企业销售人员的工资及提成。要注意检查企业实际分配情况，将工资内外各种收入全部纳入，检查是否照章足额缴税。

　　二、水泥生产企业税收专项检查

　　(一)检查对象

　　辖区内水泥生产企业

　　(二)检查年度

　　检查2003年至2004年两个年度税款缴纳情况，有涉及税收违法行为的，应追溯以前年度。

　　(三)检查内容

　　1．增值税方面

　　(1)销项税额检查。检查企业是否存在收取价外费用未计收入或将价外费用记入收入帐户未计提销项税金的情况；是否存在对尚未收回货款或向关联企业销售货物，不记或延缓记入销售收入的情况；是否存在企业发生销售折让、销售退回未取得购买方当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明，或未收回原发票联和抵扣联的情况；是否存在企业以“代购”业务名义销售货物，少记销售收入的情况；是否存在转供水、电、汽等及销售材料不记销售收入的情况；是否存在混合销售行为未缴纳增值税的情况等。

　　(2)进项税额检查。检查企业是否对固定资产改良等非应税项目领用材料未作进项税转出处理的情况；是否对免税产品的原材料购进及领用单独核算，免税产品所用材料的进项税额是否全额转出；企业从废旧物资回收企业购入的材料是否属实；企业转供物业、福利等部门材料，其进项税金是否转出。

　　2．税收优惠政策方面

　　重点检查企业生产的水泥是否符合免征增值税的条件。

　　(1)结合企业每月“免税”水泥生产情况，检查是否存在漏批、漏检情况及未经税务机关批准而擅自享受免税优惠。

　　(2)检查企业是否对享受免税的产品进行相对独立的生产、加工，且在财务上单独核算。

　　(3)检查资源综合利用中原料的使用情况。要根据企业用于免税产品的原材料使用情况，测算企业免税产品中废料比例，从总体上检查产品是否符合免税规定。

　　3．企业所得税方面

　　(1)是否存在不及时结转收入，推迟交纳税款的情况。

　　(2)是否存在将已实现的收入挂在预收款或其他应付款中，少记收入的情况；

　　(3)是否正确划分应税收入和非应税收入；

　　(4)是否存在将抵顶货款的房子、汽车等财产处理后不入帐，形成帐外经营的情况；

　　(5)是否存在用不正规发票入帐，虚列成本、费用的情况。

　　三、煤炭生产、运销企业税收专项检查

　　(一)检查对象

　　辖区内煤炭生产及运销企业。

　　(二)检查年度

　　检查2003年至2004年两个年度税款缴纳情况，有涉及税收违法行为的，应追溯以前年度。

　　(三)检查内容

　　煤炭生产企业检查内容：

　　1．增值税方面

　　(1)销项税额检查。销项税额是否全额及时入账并进行纳税申报；是否存在隐瞒增值税应税收入的问题，价外费用及视同销售行为是否按规定计提缴纳增值税，销货退回或折让的处理是否符合规定；是否存在“以物易物”、“以物抵债”行为，是否按规定正确核算销项税额；开具的增值税专用发票，结算关系是否真实，是否存在虚开或代开专用发票现象。

　　(2)进项税额检查。是否存在从事非应税业务而抵扣进项税额的问题；是否存在取得不符合规定和抵扣要求的抵扣凭证抵扣进项税额问题；是否存在多计进项税额、少作进项税额转出的问题；是否有非正常损失计算了进项税额；是否有扩大进项税额的抵扣范围问题；是否存在大量现金、背书转让等付款方式，结算是否真实，是否有真实的货物交易；是否存在取得多张连号手工版及电脑版专用发票的情况，业务交易是否真实，是否存在接收虚开专用发票行为；取得运输发票的运输业务是否真实，与销售购进货物的名称和数量是否匹配、吻合；有无取得虚开、代开运输发票抵扣税款的问题。

　　2．企业所得税方面

　　(1)审查生产、销售记录是否存在产、销量不实，存在故意偷税的行为。要把坑口、磅房、车间等生产一线记录资料做为核查产量的重点和突破口；

　　(2)是否存在现金销售取得收入隐瞒不记账，企业在建工程试运行收入未作收入处理，少缴税款的情况；

　　(3)是否存在企业井下固定资产既提取维简费，又提取折旧的情况；

　　(4)是否存在关联企业间低价交易，故意转移税收，减少应税所得额的情况；

　　(5)审查费用、支出项目是否真实，有效。有无虚增成本，多列费用，多记扣除，重点审核“期间费用”、“预提费用”、“营业外支出”，是否存在提而未缴费用、费挤税情况；

　　(6)检查企业与收入有关的往来帐户，收入挂帐未及时结转，影响当期损益；

　　(7)检查企业生产过程中的附产品销售收入是否全部记入应税所得额，如：煤泥、中煤、煤矸石、煤气、焦油等；

　　(8)是否正确划分资本性支出与收益性支出，有无将技改、基建费用支出记入当期成本费用。

　　3．资源税方面

　　(1)资源税政策执行情况是否到位；

　　(2)收购未税矿产品资源税代扣代缴情况。重点是收购未税矿产品的单位和个人是否履行扣缴义务，适用税率是否正确，有无不缴或少缴资源税的行为；

　　(3)自用应税矿产品是否按规定申报缴纳资源税。重点审查坑口洗煤厂、坑口焦化厂、煤焦铁联产型企业、联合生产企业自用应税矿产品移送使用数量是否正确。

　　4．个人所得税方面

　　(1)各类高收入人员工资薪金及各种津贴、劳务报酬所得扣缴个人所得税情况；主要是企业内的管理人员、技术人员、政府派驻人员、临时外聘人员、兼职人员等高收入人员；

　　(2)股东、资金提供者各类分红、股息、利息个人所得税扣缴情况；

　　(3)个人投资者个人所得税扣缴情况。是否存在利用企业资金支付消费性支出及购买家庭财产，从投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款长期不还等未扣缴个人所得税的情况。

　　煤炭运销企业检查内容：

　　1．营业税方面

　　(1)审查煤运公司的煤炭运销收入、仓储收入、自备车租赁收入、站台收入、其他业务收入真实性，有无已实现收入不确认长期挂往来或做帐外处理的情况；

　　(2)代政府和有关收取的基金、费用及代垫款项代收取的价外费用、基金有无未缴纳营业税的情况；

　　(3)代发煤业务以及手续费是否存在漏计收入未缴纳营业税的情况；

　　(4)检查往来科目，看有无将货款、运费直接挂计“其它应付款”等往来科目，转移业务收入少缴税款的情况。

　　2．企业所得税方面

　　(1)各项手续费、管理费、奖励返还收入是否存在计入往来，未按规定申报缴纳企业所得税的情况；

　　(2)是否存在预收账款长期不转收入；

　　(3)审查管理费用数额大，尤其订货会支出如何入账，是否存在超范围支出以及不合理支出情况，是否超范围列支有关项目，是否存在将不合理的旅游或考察性支出挂计“差旅费”，以订货会业务支出进管理费用；

　　(4)检查往来科目，看有无将货款、运费直接挂计“其它应付款”等往来科目，转移业务收入少缴所得税；

　　(5)各项提而未交基金、费用等是否按规定申报缴纳企业所得税。

　　3．个人所得税方面

　　重点检查各级煤运公司、煤管站人员工资薪金及各种津贴、补贴所得是否足额扣缴个人所得税；各类分红是否缴纳个人所得税；发放的各类实物是否扣缴个人所得税。

　　四、摩托车生产及销售企业税收专项检查

　　(一)检查对象

　　辖区内摩托车生产及销售企业。

　　(二)检查年度

　　一般检查2003年至2004年两个年度税款缴纳情况，有涉及税收违法行为的，应追溯以前年度。

　　(三)检查内容

　　1．消费税方面

　　(1)是否存在不合规定的减税、免税。

　　(2)是否存在欠缴消费税情况，欠税原因是什么；生产企业发生的欠税是否按照规定缴纳滞纳金；

　　(3)计提摩托车消费税是否符合法定的适用税率。

　　(4)自产自用摩托车是否按规定征税，计税依据如何。

　　(5)是否存在对化整为零(整套)销售的摩托车少缴税问题。

　　(6)摩托车生产企业是否存在利用关联企业转让定价逃避税收问题。

　　(7)生产企业是否对受托加工的摩托车按规定代扣代缴消费税，计税价格如何确定的。

　　(8)企业延期缴纳税款是否符合规定。

　　2．增值税方面

　　(1)是否存在生产企业销售环节不开具发票，不申报纳税，隐瞒销售收入的情况。

　　(2)是否存在生产企业采取平销手段返利给零售商，零售商取得返利收入不申报纳税，不冲减进项税额的情况。

　　(3)是否存在生产企业在销售价格以外向零售商收取其他名目费用如服务费等，并隐瞒该项收入不纳税的情况。

　　(4)是否存在零售商在销售价格以外向消费者收取其他费用，隐瞒收入不申报的情况。

　　(5)是否存在零售商混淆收取费用的性质，将部分应征增值税的价外费用按照营业税申报，降低税负的情况。

　　(6)是否存在生产企业或零售商实现销售收入不做相应财务核算，故意延迟纳税申报，将本期应纳税款推迟到以后月份申报缴纳的情况。

　　(7)是否存在生产企业为隐瞒销售收入，采取故意不认证已取得的进项发票，不抵扣进项税额的做法，人为调节税负水平的情况。

　　五、废旧物资回收经营企业及用废企业税收专项检查

　　(一)检查对象

　　辖区内废旧物资回收经营企业及用废企业。

　　(二)检查年度

　　一般检查2003年至2004年两个年度税款缴纳情况，有涉及税收违法行为的，应追溯以前年度。

　　(三)检查内容

　　1．增值税方面

　　(1)废旧物资回收经营企业是否符合享受免税政策的条件，是否有特殊行业证书，是否存在个体经营者或其他个人违规享受免税政策的情况。

　　(2)废旧物资回收经营企业收购业务是否真实，收购发票的开具对象是否符合规定，有无从生产企业收购边角料不索取增值税专用发票或普通发票而开具收购发票的情况，开具的废旧物资收购发票的票面货物与实际货物是否一致，金额及数量是否真实，是否存在虚抬收购价格、虚报收购数量的情况。

　　(3)废旧物资回收经营企业销售业务是否真实；开具的普通发票是否规范，金额及数量是否真实，是否存在虚开普通发票的行为，销售的废旧物资数量、种类与其经营规模、职工人数等是否相应。对存在疑点的，要仔细核查其销售与货款收入情况，核查其损益情况，检查是否有真实交易，还可进一步检查其下游用废企业购进业务是否真实，金额及数量是否真实，是否存在虚抵进项税额的行为；同时检查用废企业是否按规定开具增值税专用发票，有无虚开增值税专用发票的行为。

　　(4)废旧物资回收经营企业是否存在为用废企业虚开废旧物资收购发票或虚开普通发票的行为，是否存在收取代开管理费、手续费的情况。重点检查：有无购销合同，合同购买方是否与收票单位名称一致；是否销售了发票注明货物，帐本上有无记载；是否收到货款以及收到货款的资金支付方式；货物从销售方到购货方的运输方式，有无运费记录。

　　2．企业所得税方面

　　(1)各项应税收入不真实、完整而不缴或少缴税款的。重点检查各种应税收入是否全部按规定入帐，有无已实现收入不确认、长期挂往来或不入帐的情况。

　　(2)税前扣除项目是否真实、合法。重点检查各项准备金、风险金、业务招待费、广告费、租赁费、工资及相关费用、资产损失、捐赠支出、改扩建及装修工程支出、管理费等项目。

　　六、以农副产品为主要原料的生产加工企业税收专项检查

　　(一)检查对象

　　辖区内以农副产品为主要原料的生产加工企业。重点检查利用农副产品收购发票(凭证)抵扣问题。

　　(二)检查年度

　　一般检查2003年至2004年两个年度税款缴纳情况，有涉及税收违法行为的，应追溯以前年度。

　　(三)检查内容

　　1．是否存在虚开农副产品收购发票抵扣税款的行为。运用投入产出方法，检查评估收购农副产品数量、种类与其产成品(销售)是否对应，等等；

　　2．是否存在购进非农副产品而开具农副产品收购发票抵扣汇款的行为；

　　3．是否存在向非农业生产者收购农产品或盗用农业生产者的身份开具农副产品收购发票的行为；

　　4．是否存在不按规定开具农副产品收购发票的现象；

　　5．是否存在虚抬收购价格、虚假增大收购数量的现象；

　　6．是否存在收购数量与生产、销售数量不配比或税负明显偏低且帐上常年反映亏损的现象；

　　7．是否存在将委托加工原材料列入开具农副产品收购发票的现象；

　　8．是否存在销售货物不如实申报纳税或帐外经营行为。

　　七、房地产行业税收专项检查

　　(一)检查对象

　　各类房地产开发企业以及相关联的企业，关联企业包括建筑安装企业和个人、房地产销售公司、中介公司等。

　　(二)检查年度

　　一般检查2004年度的税款缴纳情况，有涉及税收违法行为的，应追溯到以前年度。

　　(三)检查内容

　　1．营业税方面

　　对房地产开发企业重点检查以下内容：

　　(1)检查企业对应税营业额的确认是否正确、合理，营业收入是否包括各种价外费用。按合同规定时间应收取而未收到的销售款是否申报纳税。关联企业之间销售价格是否合理。

　　(2)销售房产预收款(预收定金)是否及时申报纳税。

　　(3)动、拆迁补偿等行为是否按规定申报纳税。

　　(4)以房换地、参建联建、合作建房过程中，是否按规定申报缴纳营业税。以投资名义转让土地使用权或不动产所有权，未与投资方共同承担风险，并且收取固定利润或按销售收入一定比例提成的行为是否按规定申报纳税。

　　(5)检查房地产开发企业是否存在以房抵债的行为。

　　(6)通过对房地产企业“企业利润分配”及“营业外支出”等会计科目的审核，检查企业是否存在将商品房用于分配和赠与行为。

　　(7)是否存在低价销售的行为。检查企业在销售商品房时，是否存在价格明显偏低而无正当理由。若存在这种情况，税务机关应重新核定其营业收入额。

　　(8)各种房产出租收入是否按规定申报纳税。

　　(9)其他营业税涉税问题。

　　对建筑安装企业重点检查以下内容：

　　(1)甲方提供材料、动力等的价款是否并入应纳税营业额。

　　(2)纳税人以各种名义从甲方取得的与建筑安装工程作业相关的收入是否进行纳税申报。

　　(3)纳税人在异地取得的收入是否在劳务发生地税务机关足额申报并缴纳入库。

　　(4)对已开工建设的建筑安装工程，纳税人是否存在长期零申报的异常情况。

　　(5)有自建行为的纳税人，在转让自建不动产的时候，是否申报缴纳自建环节的营业税。

　　(6)纳税人和扣缴分包人的营业税是否及时申报并缴纳入库。

　　(7)其它营业税涉税问题。

　　2．企业所得税方面

　　(1)检查企业开发产品销售收入、预售收入、视同销售行为的收入、代建工程和提供劳务的收入确认以及成本和费用的扣除，是否符合《国家税务总局关于房地产开发有关企业所得税问题的通知》(国税发[2003]83号)的有关规定。

　　(2)各项应税收入是否真实、完整。重点是各种经营收入、附营业务收入是否全部按规定入账，有无已实现的收入不确认，长期挂往来账或存在账外收入的情况。有无故意压低售价转移收入的行为，

　　(3)税前扣除项目是否真实、合法。要结合房地产行业的特点重点检查各项准备金、风险金、业务招待费、广告费、租赁费、工资及相关费用、财产损失、捐赠支出、改扩建及装修工程支出、管理费等项目，以及支付的土地出让金是否按规定合理分摊成本。

　　(4)房地产项目中建造的各类营业性的“会所”是否按规定作为固定资产管理。

　　(5)构成房地产成本的各类费用的支付凭证是否合法、真实、有效。有无收受虚开、代开、伪造的假发票等不合法的发票入账支付费用。

　　3．个人所得税方面

　　(1)重点检查扣缴义务人是否按规定实施全员、全额代扣代缴义务。将房地产企业的经营者作为重点检查对象，房地产企业发放的各种名目的奖金、补贴、实物以及其他应税收入是否按规定扣缴个人所得税。

　　(2)扣缴义务人和纳税人签订假合同、假协议，少报应税收入，或者扣缴义务人故意为纳税人隐瞒收入，进行虚假的纳税申报，从而不缴少缴个人所得税的行为。

　　4．土地增值税方面

　　(1)是否按规定申报预缴土地增值税，其会计处理是否正确。

　　(2)增值额的计算是否正确。

　　(3)对普通标准住宅的界定是否符合要求。

　　5．印花税方面

　　(1)各类书面凭证是否按规定粘贴印花税。

　　(2)房地产企业房屋销售(预售)合同、建筑安装合同、银行借款合同等是否按规定粘贴印花税。

　　6．房产税方面

　　(1)房地产企业开发的商品房在出售前已使用或出租、出借的商品房是否按规定申报缴纳房产税。

　　(2)对自用房产是否缴纳房产税及土地使用税。

　　(3)外资房地产开发企业开发的商品房在出售前用于出租的，其会计核算是否正确，房产税的计税依据是否正确，是否足额申报缴纳房产税。

　　八、生产企业出口货物“免、抵、退”税专项检查

　　(一)检查对象

　　自营或委托出口货物办理“免、抵、退"税业务的生产企业。

　　(二)检查年度

　　一般检查生产企业2004年度自营或委托出口货物申报办理“免、抵、退”税情况。有涉及税收违法行为的，应追溯以前年度。

　　(三)检查内容

　　1．生产企业是否按规定申报办理出口货物“免、抵、退”税，申报的单证是否齐全。

　　2．生产企业的销售(包括内、外销)规模是否与生产能力相符。

　　3．生产企业是否存在已出口但不申报“免、抵、退”税的情况。对生产企业超过“免、抵、退”税申报期限的，是否按规定征税。

　　4．从事“进料加工贸易”的生产企业在申报办理“免、抵、退”税时，是否按规定对“进口料件”进行了处理。是否正确计算“进口料件”中的“免抵退税额抵减额”。

　　5．对出口货物异常增长、委托加工货物出口所占比重较大、以及原材料进项发票主要是“四小票”的生产企业，应进一步延伸检查其原材料来源的真实性。

　　九、个人所得税专项检查

　　(一)检查对象

　　1．电力、烟草、电信、银行、证券、保险行业2002年至2004年扣缴个人所得税情况。电力行业包括供电局、发电企业、电网公司等有关从事电力生产、输送、分配、售电单位；电信行业包括各类电信、移动等公司；烟草行业包括烟草专卖管理部门、烟草公司等；银行业包括各类商业银行、政策性银行、投资银行和资产管理公司等；证券行业包括证券公司、期货公司、证券交易所、证券登记公司等；保险行业包括各类保险公司以及从事保险代理、咨询等保险辅助服务公司等。

　　2．《国家税务总局关于加强外籍人员个人所得税征管工作的通知》(国税发[2004]27号)要求主动申报补缴、代扣代缴以前年度所欠个人所得税的外籍人员、外商投资企业和外国企业。北京市、上海市、天津市、广东省、福建省、山东省、浙江省、吉林省、湖北省以及深圳市、厦门市、青岛市、大连市为此次专项检查的重点地区。对香港、澳门、台湾同胞和华侨的个人所得税缴纳及代扣代缴情况的专项检查工作，参照本方案执行。

　　(二)检查年度

　　一般检查2002年至2004年的个人所得税缴纳及代扣代缴情况。有涉及税收违法行为的，应追溯以前年度。

　　(三)检查内容

　　1．对以上所列行业扣缴个人所得税情况检查内容：

　　(1)检查是否依法按全员全额要求进行代扣代缴，核查财务分配情况，检查工资表外发放的补贴、奖金、津贴、代购保险、实物等收入是否与工资表内收入合并扣缴个人所得税。

　　(2)扣缴个人所得税适用税目、税率是否正确。

　　(3)有无向本单位职工支付劳务费，未扣缴税款或错按劳务报酬所得项目扣缴个人所得税。

　　(4)对保险营销员有关营销费用的扣除，是否严格按照《国家税务总局关于保险营销员取得收入征收个人所得税有关问题的通知》(国税发[2002]98号)执行。对各类保险佣金是否按规定扣缴税款。

　　(5)职工有无通过发票报销部分费用，未扣缴个人所得税。

　　2．外籍人员个人所得税缴纳情况检查内容：

　　(1)在外商投资企业和外国企业中任职的外籍人员的个人所得税缴纳及代扣代缴情况。

　　(2)在外商投资企业和外国企业中提供咨询、培训、调试安装、技术指导等劳务，居住超过183天(无协定的90天)的外籍人员的个人所得税及代扣代缴情况。

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：

　　2004年，财政部在全国范围内组织了重点产品国际竞争力调查小范围试点，在时间紧、任务重的情况下，各地财政部门积极努力，克服重重困难，如期完成了调查表的布置培训、数据填报、录入、初审、汇总工作。经过青岛会议对调查表数据的会审验收，以及进一步整理汇总，重点产品国际竞争力调查的首期试点工作圆满完成，达到了试点的预期目标，探索了方法、取得了经验、发现了问题，为2005年调查工作奠定了良好的基础。现将有关情况通报如下：一、基本情况2004年重点产品国际竞争力调查的试点工作，包括财政部选列的78种重点产品和各地增补的产品，36个省市共申报调查企业户数3510户，实际上报调查企业2490户，完成率为70.94%；通过对调查数据的审核，指标填报合格的2340户，合格率为93.97%.

　　（一）调查企业户数按经营规模划分——大型企业428户、中型485户、小型1577户，分别占总被调查户数的17.19%、19.48%、63.33%：按注册类型划分——内资企业1850户、外商投资企业469户、港澳台商投资企业171户，分别占74.30%、18，83%、6.87%：按经济行业划分——共涉及农副食品加工、饮料加工、纺织、化学原料及化学制品、交通运输制造等49个行业。

　　调查企业户数最多且上报率较高的省市依次为：安徽451户、山东401户、青岛207户、辽宁145户、广东128户。

　　（二）调查重点产品种类据统计，对财政部所选列的78种重点产品，各地实际调查了65种，调查指标数据填报的合格户数共计1076户（具体数据详见01表）。

西藏自治区国家税务局：

　　你局《关于货物运输业统一发票中税务机关及代码有关问题的请示》（藏国税发[2005]3号）收悉。经研究，批复如下：

　　西藏自治区国家税务机关代开货物运输业务发票时，打印的“主管税务机关代码”采用“XX国家税务局”及“2”开头的代码，代开发票专用章采用“XX国家税务局”及“1”开头的代码。全国其他地区国家税务机关采集按上述方法开具有货物运输业务发票信息时，应按有关规定准予抵扣增值税。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

　　为了促进我国与税收协定缔约国之间税收征管合作的开展，进一步加强国际税收情报的查核和收集以及交换工作，现将2004年税收情报交换工作情况和2005年工作安排通知如下：

　　一、2004年工作情况

　　2004年我国共收到20个国家提出的专项情报请求236份,6个国家提供的自发情报509份，6个国家提供的自动情报逾10万条,绝大部分已转发各地查核。另外，2004年我国向7个国家发出专项情报请求18份，已收到回复6份；对外提供自发情报1份；向3个国家提供了批量自动情报。

　　2004年大部分省市税务机关对缔约国向我提出的专项情报请求和提供的自动、自发情报进行了认真的收集和查核工作，并按总局要求的时间上报了查核结果。从总体情况看，2004年的情报工作无论在组织上还是在查核质量上均有所提高，主要表现在以下几个方面：

　　（一）提高了对情报工作重要性的认识

　　情报交换是我国和税收协定缔约国之间开展税收征管合作的主要形式之一，对于加强对跨国纳税人的税收管理，有效防止双边不纳税等违法行为，发现和堵塞税收征税漏洞，实现税收精细化管理，维护我国的税收主权都有着十分重要的意义。2004年许多省市税务机关对情报工作重要性的认识有了进一步提高，在机构改革、人员变动的情况下，确保了情报工作的人员配置，为情报工作的顺利开展创造了条件。

　　（二）增配了硬件设施

　　2003年总局下发了《国家税务总局办公厅关于使用NOTES系统传递税收情报交换信息有关问题的通知》（国税办函[2003]132号），建立起总局与省局间的情报交换网络。2004年大部分省市在开通了与总局进行情报交换的NOTES信箱后，还建立起与下一级单位的情报交换NOTES信箱，在满足情报交换保密要求的同时，使情报的传递更加顺畅，提高了情报工作的效率。

　　（三）加大了业务培训力度

　　2004年总局两次组织各省情报工作人员参加由OECD专家主讲的OECD情报交换范本及其注释的培训班，并举办了多次业务工作座谈会。一些省市还对本省从事情报交换工作的人员进行了业务培训。通过培训和座谈，大家开阔了视野，增强了情报工作意识，提高了业务水平，对于寻找和利用查核线索、提高查核质量和效率起到了积极的促进作用。

　　（四）工作突出单位

　　从各地查核外来情报的及时性、准确性、完整性，对外提供自动情报、自发情报和专项情报的数量和质量等方面综合考核，2004年情报交换工作较为突出的单位有：江苏、山东、广东、北京、辽宁、浙江、湖北、黑龙江、吉林、江西、青岛、宁波、深圳市（省）国家税务局；江苏、北京、天津、山东、河北、安徽、广东、湖北、黑龙江、吉林、青岛、深圳市（省）地方税务局。

　　二、2005年工作安排

　　2005年要继续开展对美、日、韩三国提供自动情报工作。在自发情报的收集方面各地要通过业务培训等提高情报意识，从售付汇开具税务凭证等环节注意收集缔约国居民从我国取得各项收入的情报。同时，各地还应加大对外专项情报请求工作的力度，充分利用国际税收情报交换渠道，加强对跨国纳税人的税务管理，发现和堵塞税收征管漏洞，实现对税源的精细化管理。

　　对于保证外来情报的查核质量和上报时间，总局在每次转发情报的文件中都加以强调，但仍有个别省市不按总局规定的时限上报查核报告，或者虽然上报但查核质量较低、法律法规适用错误。2005年总局将对上报查核报告不及时或查核质量低下的单位采取发文催办或责其重查的方式予以批评。

　　2005年总局将从情报的查核质量和上报时间方面加大管理力度，并从以下几个方面进行考核：

　　（一）对外来情报的处理工作

　　1.从情报线索利用是否充分、查核是否彻底、税收法律法规适用是否正确、税款及滞纳金等是否及时足额入库、上报查核结果是否及时等方面，考核外来自动情报和自发情报的查核质量。

　　外来自发情报虽然有一定的滞后性，但情报线索清晰明确，征税依据充分，可利用价值高。各地应充分利用外来自发情报提供的线索，拓宽思路，克服畏难情绪，保证税款、滞纳金等及时足额入库，提高自发情报的查处质量。

　　《国家税务总局办公厅关于使用NOTES系统传递税收情报交换信息有关问题的通知》（国税办函[2003]132号）要求各地于2003年4月15日前建立并开通情报交换信箱，但至今仍有部分地方没有完成此项工作。从2005年开始，总局将不再以纸质文件下发外来自动情报，而统一以Excel文件形式通过NOTES系统向各地转发（包括外来纸质自动情报和外来电子自动情报）。因此，要求尚未开通情报交换信箱的省级税务机关尽快完成情报交换信箱的开通工作。

　　2.从是否严格按照总局规定的时限上报查核报告、查核结果是否满足了缔约国专项情报请求中要求查核的问题等方面，考核外来专项情报请求的查核质量。

　　（二）对外情报的处理工作

　　1.按照对等互利的情报交换原则，对外提供自动情报是取得外来情报的前提。2005年总局将继续组织向美、日、韩三国提供自动情报，并从是否按要求的时间和数量上报等方面，考核对外自动情报工作质量。

　　各地应于2005年6月30日前通过NOTES系统向总局（国际税务司）上报2004年度以上三国居民（包括自然人和法人）取得的由中国境内单位和个人支付收入的自动情报，同时办理纸质文件予以说明。

　　2.自发情报针对性强，对缔约国税收征管帮助很大，一直受到各国税务机关的普遍欢迎。我国每年收到大量由缔约国提供的自发情报，对提高我国税收征管质量起到了积极的帮助作用。但在对外自发情报的收集提供方面我国一直没有进展。2004年北京市地方税务局在售付汇开具税务凭证等征管环节注意收集信息，首次向缔约国提供了缔约国居民从我国取得文物拍卖收入的自发情报，实现了我国对外提供自发情报零的突破，受到情报使用国的好评。从2005年起，各地应加强情报交换工作意识，积极开展自发情报的收集和提供工作。

　　3.对外专项情报请求是取得跨国纳税人境外收入证据的重要途径。各地应积极利用这一途径，开展对跨国纳税人境外取得收入的情报收集工作，提高税收征管质量。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：

　　为了广泛深入地宣传税收法律法规和政策，推进依法治税，国家税务总局决定，今年4月开展以“依法诚信纳税，共建小康社会”为主题的第14个全国税收宣传月活动。现将有关事项通知如下。

　　一、突出重点，加强税法宣传

　　今年全国税收宣传月活动要坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻新时期税收工作的指导思想，紧紧围绕税收工作主题，大力加强税法宣传，普及税法知识，增强全社会依法诚信纳税意识，提高税法遵从度，营造良好的税收法治环境，推动税收事业健康发展。

　　税收宣传月活动要以宣传税收法律法规和政策为重点。在今年税收宣传月中，要加强依法诚信纳税宣传，并采取多种形式开展纳税咨询服务，既要使纳税人进二步明确依法纳税是应尽的义务，又要使纳税人充分了解和掌握如何正确履行纳税义务。要在广泛宣传各种税法和税收政策的同时，有侧重地开展与个人纳税有关的税法宣传，如个人所得税，个人购买和出租房屋应缴纳的税收，以及购买和使用车辆应缴纳的税收等。要加强税收取之于民、用之于民的宣传，让纳税人充分了解税收在为社会管理、公共服务等提供财力保障和调节分配、调节经济等方面发挥的重要作用，从而进一步增强依法纳税的荣誉感和积极性。还要按照中央关于构建社会主义和谐社会的要求，开展和谐社会建设中税收职能作用的宣传，结合开展保持共产党员先进性教育活动，宣传税务系统先进典型，树立税务部门良好的社会形象。

　　二、统筹安排，扎实开展各项活动

　　在今年税收宣传月期间，全国税务系统要围绕税法宣传统一开展一系列活动，各地税务机关要结合当地实际，在组织安排好全国统一活动的基础上，积极开展具有本地特色的活动。

　　(一)搞好税收宣传月的启动。总局将召开有不同类型企业家、社会名人参加的“依法诚信纳税”座谈会。各地税务机关要采取适当形式，开展好本地的启动活动。

　　(二)印发税法知识小册子。总局将印发“个人纳税知识小册子”等税法宣传资料，各地要根据纳税人的需求，印发各种类型的税法知识小册子。

　　(三)开展正反典型宣传。总局将召开新闻发布会，曝光一批涉税违法典型案件，各地也要适当曝光涉税违法案件。要落实欠税公告办法，及时向社会公告欠税单位和个人。同时，要大力开展依法诚信纳税典型宣传，结合纳税信用等级评定工作，推出一批纳税信用A级纳税人。

　　(四)开展“12366纳税服务热线”宣传。总局将发布“12366纳税服务热线”标识、宣传语，要大力开展“12366纳税服务热线”功能的宣传。各级税务机关要充分利用“12366纳税服务热线”开展咨询辅导。

　　(五)利用网站开展宣传。总局将在“国家税务总局网站”举办与个人纳税有关的税法知识竞赛，开设“税收与和谐社会建设”论坛，开展问卷调查，重点了解纳税人对税法宣传的认知和需求情况。各地税务机关要充分利用自身网站开展“在线咨询”等多种形式的宣传活动。

　　(六)制作公益广告和宣传画。总局将统统一制作电视公益广告片，并印制宣传画下发各地。各地要联系当地电视台播出电视公益广告片，广泛张贴宣传画。

　　(七)播放电视剧和专题片。安徽省地税局与中央电视台影视部联合摄制的18集税收题材电视连续剧《税务局长》，将于近期在中央电视台一套黄金时间播出，河南省国税局与武汉市电视台正在联合摄制大型税法宣传专题片《国之血脉——税收》，各地要配合做好电视剧和专题片的宣传。

　　(八)灵活开展其他活动。近几年来，各地在税法宣传活动中推出了一批好项目，如送税法进机关、企业、社区、学校、农村，召开税企座谈会，组织税法专题讲座和辅导培训，发送纳税提醒、税法宣传短信，举办税法知识演讲、征文、辩论赛，开展税法小小宣传员活动，制作税法知识FLASH、公益广告牌、漫画扑克，等等。各地税务机关要积极总结经验，因地制宜，开展各具特色的宣传活动。

　　三、精心组织，确保各项活动取得实效

　　各级税务机关要高度重视税收宣传月活动，按照总局部署，精心策划，严密组织，把各项活动安排落到实处。

　　(一)加强领导。各级税务机关要统一思想，提高认识，切实加强对税收宣传月活动的领导。各级领导要积极参加有关活动，要确保各项工作落实到人，并安排必要的经费。

　　(二)形成合力。各级国税局、地税局要按照总局要求联合开展税收宣传月活动，发挥整体优势，形成宣传合力。要积极主动向当地党委、政府汇报税收宣传月活动情况，加强与宣传、司法、新闻等部门的联系沟通，取得他们对税收宣传月活动的支持，确保税收宣传月活动的顺利开展。

　　(三)搞好交流。今年税收宣传月期间，总局将利用《税务简报》编辑“全国税收宣传月活动专辑”，交流活动情况，推动工作开展。各地要通过信息采编系统及时向总局报送税收宣传月活动的信息。同时，对于税收宣传月活动中的重大事项，各地要及时向总局(办公厅)报告。

　　(四)注重实效。要坚持贴近实际、贴近群众、贴近生活，利用电视、广播、报刊、网络等各种媒体，采取群众喜闻乐见的形式，开展新颖活泼、丰富多采的宣传活动。要把税收宣传月集中宣传与日常宣传结合起来，建立税法宣传的长效机制，不断增强税法宣传的效果。

　　各省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关要在3月底以前向总局(办公厅)报送部署税收宣传月活动的正式发文。税收宣传月活动结束以后，各地要认真进行总结，特别是对活动项目进行分析评估，于5月20目前向总局(办公厅)报送工作总结。各地在报送纸制文件的同时，通过信息采编系统报送电子文件。

　　附件：

税收宣传月标语口号

　　1.依法诚信纳税，共建小康社会

　　2.聚财为国，执法为民

　　3.税收：共和国的血脉

　　4.社会主义税收取之于民，用之于民

　　5.依法纳税是每个公民应尽的义务

　　6.依法纳税是现代文明的重要标志

　　7.有了你的纳税，才有共和国的繁荣

　　8.依法诚信纳税，是最好的信用证明

　　9.税收连着你我他，富民强国靠大家

　　10.发挥税收职能作用，促进和谐社会建设

　　11.发票是保护消费者权益的重要凭证

　　12.严厉打击各种涉税违法犯罪行为

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局：

　　为保证税控收款机在全国顺利推广应用，总局将为地方税务局系统配备税控收款机读卡器和管理卡。请你们按照《国家税务总局 财政部 信息产业部 国家质量监督检验检疫总局关于推广应用税控收款机加强税源监控的通知》（国税发[2004]44号）中明确的税控收款机推广行业的范围，抓紧统计本辖区内税务机关所需使用的读卡器和管理卡数量，填写《税控收款机读卡器和管理卡数量统计表》（见附件），于4月15日前报总局（征管司），以便统一采购。

　　附件：税控收款机读卡器和管理卡数量统计表（略）

提示：依据国家税务总局公告2018年第31号 国家税务总局关于修改部分税收规范性文件的公告，本法规中第三条内容删除；第四条切实加强个体税源分析中内容修改为“储蓄存款利息个人所得税虽不属于个体经营税收收入的范畴，但为保持上报数据的连续性，各地税务局在向总局报送个体经营税收收入时应包含该税收入，总局收入规划核算司在生成个体经营税收月度快报时再予以扣除。

　　各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

　　2004年，全国各级税务机关遵照党的十六届三中全会关于支持非公有制经济发展，改进对非公有制企业服务和监管的方针，在积极促进个体经济健康发展的同时，努力加强对个体工商户税收的征收管理，取得了明显成效。今年2月出台的《国务院关于鼓励支持和引导个体私营等非公有制经济发展的若干意见》（国发[2005]3号）再次明确提出，要"毫不动摇地鼓励、支持和引导非公有制经济发展"、"进一步加强和改进政府监督管理和服务".为深入贯彻国务院文件精神，现就进一步规范和完善个体税收征收管理工作提出如下意见：

　　一、努力构建个体税收和谐征纳关系个体经济作为社会主义市场经济的重要组成部分，其健康发展不仅有利于繁荣城乡经济、增加财政收入，而且有利于扩大社会就业和优化经济结构。各级税务机关要充分认识发展个体经济对全面建设小康社会的重大战略意义，积极支持、鼓励和引导个体经济健康发展。当前，要切实采取措施，将促进个体经济发展的一系列税收优惠政策落到实处。同时，要以建设社会主义和谐社会为目标，努力创新管理理念，不断增强服务意识。要通过广泛的纳税宣传和辅导，使广大纳税人及时掌握和了解各项税收政策和管理规定，促使其知法、懂法，增强守法观念；要在坚持依法治税和注重税收征管质量和效率的前提下，努力优化征管流程，简化办税程序，不断降低纳税成本；要始终坚持"公正、公平、公开"的原则，大力推进个体税收征管的"阳光作业"，以促进纳税遵从度的进一步提高。

　　二、积极推进计算机核定定额工作对实行定期定额征收的个体工商户采用计算机核定定额，是全面提高定额核定科学性，有效避免定额核定过程中的"关系税"和"人情税"的重要措施。各地要继续推进计算机核定定额工作，不断完善业务需求和优化定额核定的软件，加快推广使用的步伐；尚未开展此项工作的地区，要严格按照定额核定的程序，坚持集体核定的原则，积极为利用计算机核定定额创造条件。

　　三、[条款废止]加快落实《集贸市场税收分类管理办法》为进一步提高集贸市场税收管理的质量与效率，各级国税局和地税局要相互协作，按照《集贸市场税收分类管理办法》（国税发[2004]154号）所确定的分类标准和管理要求，科学划分集贸市场和纳税人类型，抓紧制定和完善相应的配套管理措施，尽快加以落实；要积极开展联合办理税务登记工作，共同清理漏征漏管户，加强对纳税户停业、复业和注销等信息的交换，联合开展定额核定工作，确保双方对同一纳税户核定定额的统一。

　　四、切实加强个体税源分析今年1月起，总局开始对个体税收收入实行按月分析。为共同做好此项工作，各地要广泛开展个体税源分析，客观评价不同行业的税收征管情况，对管理薄弱的环节要及时研究对策，迅速加以完善。各地要密切关注本地区月度个体税收的增减变化情况，从本通知发布之日起，凡月度收入与上年同期相比下降幅度超过5%的地区和月度收入增幅超过20%的地区，要及时查找增减变化的原因，写出分析报告，于月度终了后6日内报送总局征管司。对于因2004年上调增值税、营业税起征点导致连续多月收入下降的地区，可在本通知发布后，实行当月一次性报告。

　　[条款修订]为便于各地准确做好统计和分析，经研究，现将个体经营税收收入口径作进一步明确。个体经营税收收入包括以下三个部分：一是在集贸市场内、外生产经营且办理了税务登记的个体工商户所缴纳的与生产经营有关的全部税收；二是从事临时经营的个人所缴纳的与临时生产经营有关的全部税收；三是个体工商户和临时经营的个人由税务机关代开发票所缴纳的税收。储蓄存款利息个人所得税虽不属于个体经营税收收入的范畴，但为保持上报数据的连续性，各地国税局在向总局报送个体经营税收收入时应包含该税收入，总局计划统计司在生成个体经营税收月度快报时再予以扣除。[修改为]储蓄存款利息个人所得税虽不属于个体经营税收收入的范畴，但为保持上报数据的连续性，各地税务局在向总局报送个体经营税收收入时应包含该税收入，总局收入规划核算司在生成个体经营税收月度快报时再予以扣除。

　　五、加强对重点税源和未达起征点业户的动态管理在全面加强个体税源分析和征收管理的同时，各地要继续做好对45个重点集贸市场的动态管理工作，及时掌握重点集贸市场和个体大户的生产经营及纳税情况，分析研究解决问题的措施，积极稳妥推进大户建账工作，逐步提高查账征收的比例。从2005年起，各地要严格按照《国家税务总局关于进一步加强个体税收征管工作的通知》（国税函[2004]168号）规定的时间要求，报送重点集贸市场和10户个体大户的税收征管资料，并进行必要说明和分析，重点反映征管措施和效果。

　　提高增值税、营业税起征点后，未达起征点业户大量增加，各地税务机关要本着"简便、高效"的原则，积极探索和完善对未达起征点户的后续管理措施，通过业户申报和税务机关定期巡查的方式，切实加强对未达起征点户的税源监管。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

　　《国家税务总局关于加强税收计会统管理做好2004年组织收入工作的通知》（国税函[2004]12号）和《国家税务总局关于进一步完善税收分析建档工作的通知》（国税函[2004]1081号）相继对税收分析档案建设工作提出了明确要求。从2004年各地建档情况看，大多数地区能够按照要求层层建立和报送税收分析档案，对深入分析收入变化原因，加强组织收入工作起到了积极作用，但也有的地区存在报送不及时、有关数据指标口径理解不统一、重大影响因素说明不全以及税收分析报告质量不高等问题。为解决上述问题，进一步做好2005年税收分析档案建设工作，现将有关事项通知如下：

　　一、进一步提高建立税收分析档案重要性的认识税收分析是准确判断税收收入形势、正确指导组织收入工作推进税收科学化、精细化管理的一项重要工作，而做好税收分析工作的一个重要前提就是对影响收入的各种因素建立档案，进行科学的、系统的、连贯的记录和整理。建立税收分析档案对各级税务机关全面、完整、准确地掌握税收收入变化的内在原因、反映政策执行情况和征管效能、保持税收分析工作的连续性具有重要的意义。各级税务机关要进一步提高建好税收分析档案重要性的认识，扎扎实实地把这项工作做细做好。

　　二、税收分析档案主要指标口径说明2005年的税收分析档案仍按《国家税务总局关于进一步完善税收分析建档工作的通知》（国税函[2004]1081号）中的有关要求上报。为便于各地正确理解和填报2005年税收分析档案，现将档案中的有关指标口径说明如下：

　　（一）本期新发生欠税：分两种情况，如报告期为月度，是指当月新发生的欠税额。报告期为本年累计时，是指本年新发生的欠税额减去本年新发生欠税在当年清缴入库额，用负数表示。

　　（二）清理欠税入库：反映报告期内清理欠税的入库额。如报告期为月度，包括两个部分，一是清理以前年度欠税在本月的入库额；二是清理本年内以前月份新欠入库额，在报送时两个部分应予以文字注明。报告期为本年累计时，只包括清理以前年度欠税入库额，用正数表示。

　　（三）新批缓征税款：分两种情况，如报告期为月度，是指当月新发生的批准缓征税款额。报告期为本年累计时，是指本年新发生的批准缓征税款额减去本年新批缓征税款在当年入库后的余额，用负数表示。

　　（四）缓征税款入库：反映报告期内缓征税款入库额。如报告期为月度，包括两个部分，一是以前年度缓征税款在本月入库额；二是本年以前月份新批缓征税款在本月入库顿，在报送时两个部分应分别予以注明。报告期为本年累计时只包括以前年度缓征税款入库额，用正数表示。

　　（五）汇算清缴入库反映报告期内汇算清嫩入库额。如报告期为月度，指汇算清缓税款在本月的入库额。报告期为本年累计时，指本年汇算消缴入库额，用正数表示。

　　（六）查补悦金：反映报告期内查补税金入库额。如报告期为月度，包括两个部分，一是以前年度税款在本月查补入库额，二是本年以前月份税款在本月查补入库额，在报送时两个部分应分别予以注明。报告期为本年累计时，只包括以前年度税款本年查补入库额，用正数表示。

　　（七）增值税进项抵扣变化影响增值税收入（即原购进变化影响增值税收入）：反映报告期进项税额抵扣变动对增值税收入的影响额。仅当主要税源企业购进变化很大，进而对本地区增值税收入产生较大影响时填列，需在文字说明中具体说明相关情况。

　　（八）销售收入变化影响增值税收入（即原产成品变化影响增值税收入）：反映报告期销项税额变动对增值税收入的影响额。仅在主要税源企业销售情况发生很大变化，进而对本地区增值税收入产生较大影响时填列，需在文字说明中具体说明相关情况。

　　（九）本期政策影响小计：反映报告期内各项政策对税收收入影响额的合计数。政策性因素影响额包括报告期内新增政策影响额和以前出台的政策在本期的延续影响额。

　　（十）其它小计：反映本地区影响报告期收入较大的其它因素的影响额。各地区可以根据本地区实际情况，逐项加以罗列并规范化。如本地区有延期申报税款（相应地有延期申报税款入库），则可加以列明。

　　要特别注意的是，以上数据均为影响报告期收入额，而不是比上年同期增减额。

　　三、几项具体要求

　　（一）报送必须及时。及时报送是建档工作最基本的要求，也是及时深化税收分析的前提。2005年税收增减收因素档案报送时间仍为每月6日前，报送方式为TRS格式广域网报送，报送地址为：Center/Jitong/Jihua/各地上报/2005年／增减因素档案。税收分析报告档案报送时间仍为每月15日前，报送方式同上，报送地址为：Center/Jitong/Jihua/各地上报/2005年／分析报告档案。另外，我们对2004年各月和2005年前两个月各地增减因素档案和分析报告档案的上报情况进行了统计，具体情况将在广域网（FTP）Center/jitong/总局发文中公布，请需补报地区务必在4月底前补报到原地址。

　　（二）数据要准确量化并前后衔接。各地要根据实际条件和具体情况，对各项数据准确量化。欠税、缓征税款、延期申报、查补税金等项目必须实事求是；政策性影响数额需要计统与税政部门共同进行统计和测算。同时，要注意各项数据在前后时期的互相衔接，即有些项目不仅对本期收入产生影响，还会对下期收入产生相反的影响，如进项税额抵扣等。

　　（三）数据的文字补充说明必须完备。增减因素档案仅仅有数据是远远不能满足建档目的的。为了清晰地反映影响各月收入的主要情况，必须对各项数据进行必要的文字补充说明。如欠税，要具体列明影响较大的企业和具体数额。

　　（四）分析报告档案要规范和具体。分析报告至少应该反映出三个方面的内容：一是对税收情况的客观描述，包括收入特点、增减原因、存在问题等；二是反映征管措施成效和政策变动对收入的影响；三是剔除非即期收入因素（即非本期经济对应产生的税收）后，税收与相关经济指标是否协调，分析差异原因，找出存在的问题。

　　四、建立月度收入分析简报制度为了及时掌握影响收入变动的原因，更好地组织收入工作，经研究，决定建立月度收入分析简报制度。即当月税收收入异常（指收入下降或增长幅度超过30％或低于10％三种情况）的地区，须于每月4日前（快报报送后一日内）向总局报送影响收入变动的主要原因分析。简报通过传真或广域网报送，传真电话010-63969845，广域网报送地址：Center/Jitong/Jihua／各地上报／2005年／4日前报送。简报要求简明扼要，说明影响收入变动的主要因素即可，详细分析仍随税收分析档案报送。

　　税收分析档案是一项时效性强，要求高的工作，各地要高度重视，认真负责，力求做到报送及时，数据翔实。总局将对2005年分析档案工作情况进行定期通报。同时，请各地结合本地实际，就如何进一步健全和完善税收分析档案开展调查研究，将意见及时反馈总局，以建立科学、严谨、切合实际的分析档案。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

　　根据总局工作部署，拟于今年6月底前后召开全国税务系统进一步推行税收执法责任制暨税收执法管理信息系统工作会议。为了做好会议的准备工作，请各单位围绕以下提纲认真组织开展推行税收执法责任制工作情况的调研：

　　一、当前依法治税工作面临的形势和任务

　　二、进一步推进依法治税的意见和建议

　　三、如何正确处理依法治税与税收计划、税收征管等各项税收工作的关系

　　四、本单位推行执法责任制工作的简要过程及主要成效

　　五、本单位推行执法责任制工作中的主要问题和困难

　　六、如何构建推行税收执法责任制工作的各项机制

　　七、对总局进一步推行税收执法责任制工作的意见和建议

　　八、对本单位下一步推行税收执法责任制工作的打算和设想

　　请各地按照提纲认真组织调研，形成有情况、有数据、有分析和建议的书面报告，于4月30日前以特快专递报送总局法规司并同时将电子文档上报

　　附件：执法责任制推行情况调查表（略）

北京、天津、河北、江苏、山西、安徽、湖北、陕西、四川、广西、湖南、辽宁、河南省(自治区、直辖市)国家税务局：

　　近接中国化学工程总公司《关于申请2004年度我公司所属企业管理费的请示》(中化总财发材[2004]482号)，现将有关问题通知如下：

　　根据《国家税务总局关于印发<总机构管理费税前扣除审批办法>的通知》(国税发[1996]177号)、《国家税务总局关于总机构提取管理费税前扣除审批办法的补充通知》(国税函[1999]136号)和《国家税务总局关于进一步加强总机构提取管理费税前扣除审批管理的通知》(国税函[2005]115号)等有关规定，经审核，同意该公司2004年度向所属企业提取2410万元的总机构管理费。其所属企业按规定标准上交的管理费(详见附件)，准予在税前扣除；超过规定标准上交的管理费，应进行纳税调整。该公司提取的管理费年终如有结余，应并入公司的应纳税所得额缴纳企业所得税。

　　各主管税务机关应按照上述三个总局文件的规定精神，在该公司及其所属企业进行年终纳税申报时，对其总机构管理费的提取、使用、税前扣除等有关事项进行严格审核和管理。

　　国家税务总局

　　二OO五年四月十一日

　　附件：中国化学工程总公司所属企业2004年度总机构管理费扣除标准

失效提示：依据国家发展改革委员会 科学技术部 财政部 海关总署 国家税务总局令2007年第53号的规定，本文件自2007年5月20日起全文废止。

　　为进一步贯彻落实《中共中央国务院关于加强技术创新发展高科技实现产业化的决定》，充分发挥国家认定企业技术中心在国家创新体系和企业创新能力建设中的引导与示范作用，规范和加强国家认定企业技术中心的认定和评价工作，依据《科学技术进步法》，特制定《国家认定企业技术中心管理办法》，现予以公布。自2005年5月1日起施行。

国家发展改革委员会

财政部

海关总署

国家税务总局

二OO五年四月十二日

国家认定企业技术中心管理办法

　　第一章 总则

　　第一条 为进一步贯彻落实《中共中央国务院关于加强技术创新发展高科技实现产业化的决定》，充分发挥国家认定企业技术中心在国家创新体系和企业创新能力建设中的引导与示范作用，规范和加强国家认定企业技术中心的认定和评价工作，依据《科学技术进步法》，特制定本办法。

　　第二条 为推进企业技术中心建设，确立企业技术创新和科技投入的主体地位，对国民经济主要产业中技术创新能力较强、创新业绩显著、具有重要示范和导向作用的企业技术中心，国家予以认定，并享受相应的优惠政策，以鼓励和弓I导企业不断提高自主创新能力。

　　第三条 国家发展改革委、财政部、海关总署、国家税务总局负责国家认定企业技术中心的认定工作。国家发展改革委对企业技术中心建设进行宏观指导，并负责国家认定企业技术中心认定的具体组织工作和评价工作。

　　第二章 认定

　　第四条 国家认定企业技术中心的认定每年组织一次，受理认定申请的截止日期为每年5月15日。

　　第五条 申请国家认定企业技术中心的企业应具备以下基本条件：

　　1、企业年销售额在3亿元以上。

　　2、有较强的经济技术实力和较好的经济效益，在国民经济各主要行业中具有显著的规模优势和竞争优势。

　　3、企业领导层重视技术中心工作，具有较强的市场意识和创新意识，能为技术中心建设创造良好的条件。

　　4、具有较完善的研究、开发、试验条件，有较强的技术创新能力和较高的研究开发投入，研究开发与创新水平在同行业中处于领先地位。

　　5、有技术水平高、实践经验丰富的技术带头人，科技人员队伍结构合理，在同行业中具有较强的创新人才优势。

　　6、技术中心组织体系完善，发展规划和目标明确，具有稳定的产学研合作机制，技术创新绩效显著。

　　7、企业两年内（指申请国家认定企业技术中心之日起向前推算两年）有下列情形之一的，不得申请国家认定企业技术中心：（1）有偷税、骗取出口退税等税收违法行为的。（2）涉嫌涉税违法正在接受审查的。

　　8、已认定为省市（行业）认定企业技术中心两年以上。

　　9、企业科技活动经费支出额、企业专职研究与试验发展人员数、企业技术开发仪器设备原值等三项指标不低于最低标准（详见附件三）。

　　第六条 国家认定企业技术中心认定程序：

　　1、地方企业向省、自治区、直辖市、计划单列市相关主管部门（以下简称“相关主管部门”）提出申请并按要求上报申请材料，申请材料包括：《国家认定企业技术中心申请报告》（以下简称申请报告）（见附件一）和《企业技术中心评价材料》（见附件二）。

　　2、相关主管部门对企业上报的申请材料进行审查，按照国家有关要求，确定推荐企业名单，并将推荐企业的申请材料和推荐意见（一式三份）在规定的时间内上报国家发展改革委，同时将推荐企业名单抄送同级国家税务局。

　　3、国务院有关部门、计划单列企业集团、中央管理企业可按要求将申请材料直接上报国家发展改革委，同时抄送同级国家税务局。

　　4、国家发展改革委委托符合条件的中介评估机构，按照《企业技术中心评价指标体系》（见附件三）对企业申请材料进行初评。

　　5、依据初评结果，国家发展改革委组织专家择优进行综合评审。

　　6、国家发展改革委会同财政部、海关总署、国家税务总局依据国家产业政策、初评结果、专家综合评审意见等进行综合审查后，择优确定国家认定企业技术中心名单。

　　第七条 已是国家认定企业技术中心的企业，其控股子公司企业技术中心如具备国家认定企业技术中心条件，可申请作为该企业国家认定企业技术中心的分中心，申请材料和认定程序与国家认定企业技术中心相同。

　　第八条 国家发展改革委会同财政部、海关总署、国家税务总局对认定结果（含国家认定企业技术中心分中心），以公告形式颁布。

　　第九条 国家认定企业技术中心认定结果从国家发展改革委受理申请之日起，90个工作日之内颁布。

　　第三章 评价

　　第十条 依据国家认定企业技术中心评价指标体系，对国家认定企业技术中心每两年进行一次评价。

　　第十一条 评价程序：

　　1、数据采集。国家认定企业技术中心于当年4月15日前将评价材料报相关主管部门。评价材料包括：《国家认定企业技术中心年度工作总结》（附件四）和《企业技术中心评价材料》等。

　　2、数据初审。相关主管部门对国家认定企业技术中心上报的材料进行审查，并出具审查意见，加盖公章后于当年5月15目前报国家发展改革委；国务院有关部门、计划单列企业集团、中央管理企业可直接上报（评价材料一式三份）。

　　3、数据核查。国家发展改革委委托符合条件的中介评估机构对国家认定企业技术中心上报的评价材料及相关情况进行核查，核查方式包括召开核查会和实地核查等。

　　4、数据计算与分析。国家发展改革委委托符合条件的中介评估机构对经核查后的数据按照《企业技术中心评价指标体系》的规定进行计算、分析，得出评价结果，并形成评价报告。

　　5、国家发展改革委对评价结果和评价报告进行审核并确认。

　　第十二条 企业技术中心评价结果分为优秀、合格、不合格。

　　1、评价得分90分及以上为优秀。

　　2、评价得分60分（含60分）至90分之间为合格。

　　3、有下列情况之一的评价为不合格。

　　（1）评价得分低于60分；

　　（2）连续两次评价得分在65分（含65分）至60分之间；

　　（3）逾期一个月不上报评价材料的企业技术中心；

　　（4）企业科技活动经费支出额、企业专职研究与试验发展人员数、技术开发仪器设备原值三项指标中任何一项低于评价指标体系规定的最低标准（详见附件三）。

　　第十三条 国家发展改革委对评价结果以公告形式颁布。

　　第十四条 国家认定企业技术中心评价结果从上报评价材料截止之日起，70个工作日内颁布。

　　第四章 调整与撤销

　　第十五条 集团公司技术中心被认定为国家认定企业技术中心的，其下属公司的原有国家认定企业技术中心资格视情况调整为集团公司国家认定企业技术中心的分中心。

　　第十六条 有下列情况之一的撤消其国家认定企业技术中心资格：

　　1、评价不合格；

　　2、国家认定企业技术中心所在企业自行要求撤销其国家认定企业技术中心；

　　3、国家认定企业技术中心所在企业被依法终止；

　　4、由于技术原因发生重大质量、安全事故的企业；

　　5、有偷税、骗取出口退税等税收违法行为的企业。

　　第十七条 国家发展改革委会同财政部、海关总署、国家税务总局对调整与撤销的国家认定企业技术中心，以公告形式颁布。

　　第五章 管理与政策

　　第十八条 企业上报的申请国家认定企业技术中心材料和国家认定企业技术中心上报的评价材料内容和数据应真实可靠。提供虚假材料的企业，经核实后，申请国家认定企业技术中心的企业三年内不得申请国家认定；已是国家认定企业技术中心的撤消其国家认定企业技术中心资格，三年内不得申请国家认定。

　　第十九条 因第十六条原因被撤销国家认定企业技术中心资格的，两年内不得重新申报国家认定企业技术中心。

　　第二十条 对于评价得分65分（含65分）至60分的国家认定企业技术中心，给予警告，并由相关主管部门、国务院有关部门、计划单列企业集团、中央管理企业负责督促整改。

　　第二十一条 国家认定企业技术中心所在企业发生更名、重组等重大调整的，应在办理相关手续后30个工作日内由相关主管部门、国务院有关部门、计划单列企业集团、中央管理企业将有关情况报国家发展改革委。

　　第二十二条 国家发展改革委会同财政部、海关总署、国家税务总局每年公告一次国家认定企业技术中心名单。

　　第二十三条 国家认定企业技术中心按照《财政部 国家税务总局关于企业（集团）技术中心等继续享受有关进口税收优惠政策的通知》（财税[2001]112号）的规定，享受《科学研究和教学用品免征进口税收暂行规定》（国函[1997]3号）中的有关优惠政策。

　　第二十四条 国家发展改革委通过企业技术中心创新能力建设专项，引导和鼓励企业加大技术创新投入，促进国家认定企业技术中心的建设和发展。

　　第六章 附则

　　第二十五条 各省市及国务院有关部门可结合本地区（部门）实际，参考本办法，制定相应政策，开展省市（部门）认定企业技术中心的认定和评价工作，并对企业技术中心建设给予相应支持。

　　第二十六条 本办法自2005年5月1日起施行。

　　第二十七条 本办法由国家发展改革委员会同财政部、海关总署、国家税务总局负责解释。

河北、内蒙古、辽宁、黑龙江、江苏、浙江、安徽、福建、湖北、湖南、广东、海南、重庆、云南、陕西、甘肃、青海省（自治区、直辖市）及宁波、厦门市地方税务局：

　　为贯彻全国税收征管工作会议和全国税务机关社会保险费征收管理工作座谈会要求，不断提高税务机关社保费征收管理工作的质量和效率，现将有关事项通知如下：

　　一、提高认识，加强领导，大力组织收入

　　做好社保费征管工作，对于贯彻落实"三个代表"重要思想，促进经济和社会全面发展，构建社会主义和谐社会，全面实现小康社会的奋斗目标，具有重要意义。国务院颁布的《社会保险费征缴暂行条例》明确规定税务机关是社会保险费的征收主体之一，各级税务机关要切实提高认识，加强领导，以组织社保费收入为中心，围绕"夯实基础，规范管理，强化主体，提高效率"的工作思路，努力完成国务院和省级人民政府交给税务机关的重要任务。

　　组织收入是税务机关社保费征收管理工作的中心，是衡量工作成效的关键。各级税务机关要树立正确的社保费收入观，依法征费，应收尽收，既不人为调控社保费收入，也坚决不收"过头费".要着力抓好年度征收计划的分解和落实，明确责任，建立健全考核奖惩机制。切实加强收入督导的力度，搞好收入统计分析工作，定期通报社保费征管工作情况，跟踪掌握各地区征缴进度，及时解决组织收入工作中出现的问题，督促进度较慢的地区采取措施狠抓费款入库。

　　二、加强管理，夯实社会保险费征管基础

　　（一）加强费源管理，提高监控水平。费源管理是社保费征收管理的重要基础，各级税务机关要高度重视和做好费源管理工作。一要有计划地定期开展费源调查工作，全面掌握社保费费源分布情况，特别是有效费源和重点费源，摸清费源总量及其结构、费源变动及其特征、征收率、缴费能力状况等底数。二要强化缴费人户籍管理，逐步建立户籍档案，健全缴费人登记底册、征收台账等基础征管资料。要结合税务登记的开户、变更、停复业、注销等情况，对缴费人实行动态管理。三要建立重点费源监控制度。省级税务机关可根据当地实际情况制定本级及以下各级重点费源户标准，随时掌握其费源变化情况，对重点费源实行重点管理。对年缴费额3000万元以上（含3000万元）的重点费源户要报送国家税务总局（所得税管理司）备案。四要利用税务机关的征管优势，结合税收征管、稽查以及所得税汇算清缴工作，不定期对缴费人数、缴费基数等申报资料进行检查核实。

　　（二）大力做好欠费管理和清理欠费工作。欠费是社保费征收管理中的一个难点，各地要采取行之有效措施，大力压欠。一是要开展欠费清查工作，对历年欠费逐户核实，建立欠费人档案和清理欠费台账，加大监控力度。二是要对欠费和欠费人合理进行分类，实施动态的分类管理。对其中欠费数额较大的重点欠费人（各地可根据实际情况确定具体标准），要作为各级重点监控对象，实施跟踪管理，定期追欠。三是要将清欠工作列入目标管理考核，建立清欠目标责任制，在摸清欠费情况的基础上，制定清欠计划并抓好落实。

　　（三）加大参保扩面工作力度。各级税务机关要积极配合劳动保障部门，采取有效措施，做好参保扩面工作。当前尤其要做好以非公经济、自然人为重点的扩面征收工作，逐步消除参保的盲点，不断增加费源和社保费收入。

　　（四）大力开展宣传工作。社会保险费征收关系到广大人民群众的切身利益和社会稳定的大局，大力加强宣传是做好这一工作的重要前提和基础。各级税务机关要牢固树立"创建优质、高效的社保费征管服务体系是税务机关社保费征管工作最好的宣传"的理念，逐步建立社保费宣传的长效机制，以宣传促征管，以征管带宣传。要面向社会、党政领导和有关部门，充分利用内部、外部各种宣传手段，广泛宣传税务机关社保费征管工作的情况、成效以及有关政策和制度规定，持之以恒地开展社保费宣传工作，营造良好征管氛围。

　　三、狠抓规范，实施科学化精细化管理

　　（一）狠抓管理制度规范。各地要结合本地实际情况，积极探索和掌握社保费征管规律，以税收管理的标准来加强社保费的征收和管理。重点做好以下几个方面工作：一是加强税务机关征收社保费的法制化建设，积极争取和推动地方性法规的立法工作，将行之有效的办法通过地方法规形式确定下来。二是强化组织保障措施，各级税务机关职能部门应积极配合做好社保费征管工作，把社保费规范管理纳入税收规范化工程建设体系中，融入整个税收征管系统之中，实现税费征管一体化。三是完善岗责制度。

　　要明确各级税务机关及其内部职能机构在社保费征收中的职责，将社保费征管环节中的岗位及其责任逐一落实，明确岗责目标，避免出现管理的"真空".四是完善考核制度。要从组织收入、征收管理、各项基础性工作、稽查等各方面实行税费并举，统一考核。要将征收任务层层分解到具体征收单位，将责任落实到人，将社保费征管工作成效纳入目标责任制考核范围，完善社保费征管工作考核制度。

　　（二）狠抓征管程序规范。各地要按照精确、细致、深入的要求，明确职责分工，优化业务流程，规范征管程序，加强协调配合，实现粗放式管理向精细化管理转变。

　　一是规范建档管理程序。在为缴费单位办理有关缴费手续的同时，就要分户建立征管档案，明确档案管理的具体内容。二是规范申报程序。要明确缴费人的缴费申报义务和报送的资料，注重坚持日常申报审核制度。三是规范征收程序。要明确社保费征收入库的程序规定，逐步规范社保费的入库方式、征收方式及缴费基数，确保社保基金安全。四是规范检查程序，充分发挥税收征管综合优势，实行税费统查。五是规范催缴、处罚程序。各地要制定统一催缴的期限和文书，明确规定处罚的部门、处罚的条件、标准和决定程序。六是规范接受举报及处理程序。要向社会公开举报电话，制定举报办法，对被举报人要在有关政策规定的时限内进行核实、查处。

　　（三）狠抓缴费服务规范。各级税务机关要牢固树立服务观念，切实维护缴费人的合法权益，以提高缴费遵从度和优化缴费环境为目标，不断拓宽服务渠道，明确服务方式和服务内容，改进缴费服务，做到服务与征管有机结合，在强化征管中提高服务水平，在优化服务中加强社保费征管。各地要结合本地社保费征管工作的实际，认真落实"一站式"服务、首问负责制、文明办税"八公开"等经验和做法，有条件的地方，也可采取税务、劳动、银行等联合办公的做法，不断拓宽服务内容和项目，提高缴费服务质量。

　　四、树立正确观念，强化税务机关征收主体地位

　　（一）税务机关征收社保费的主体地位，是国务院《社会保险费征缴暂行条例》赋予和省级人民政府确定的。各级税务机关要克服"代征"社保费的错误认识，树立税务机关就是社保费征缴主体的正确观念，不断强化税务机关的社保费征收主体地位，发挥征收力度大、征税网点多、征管信息资源和征管经验丰富、征管信息化水平高，熟悉企业生产经营、财务管理、工资水平等方面的优势，加强社保费征收管理，完成社保费征管工作各项任务。

　　（二）积极推动税务机关社保费全责征收工作。要认真借鉴和大力宣传部分地区实行全责征收的做法及经验，努力争取地方党政领导的理解和支持，推动税务机关全责征收社保费的地方性法规的立法工作。有条件的地区，可以采取先试点再逐步铺开的做法，大力推进这项工作。

　　（三）加快推进社会保险费集中、统一征收。这既是贯彻落实国务院《社会保险费征缴暂行条例》的要求，也是巩固、强化税务机关征收主体地位的重要内容。尚未实行基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费集中、统一征收的地区，要按照国务院《社会保险费征缴暂行条例》关于社保费实行集中统一征收的规定，加大工作力度，积极创造条件，尽快实现税务机关集中、统一征收。有条件的地区，应积极接手工伤保险费和生育保险费的征收工作，实现"五费统征".要勇于探索，大胆实践，积极献言献策，逐步理顺和完善税务机关的社保费征管职责，努力建立新的征管模式。

　　五、推进信息化和机构人员建设，提高社保费征管质量和效率

　　（一）积极推进社保费征管信息化建设，是不断提高税务机关征管质量和效率的基本依托。各地税务机关要立足当前，放眼长远，充分利用现有的税收征管信息化的功能和成果，补充社保费征管的内容。单独开发社保费征管信息系统的地区，要适时与税收征管信息化建设进行资源整合，实行一体化管理和一户式管理。要积极探索充分利用税收管理，特别是企业所得税和个人所得税管理的信息与社保费征管相结合的方法，使税费管理相互促进、相得益彰。要加快实现社保费信息资源共享，各地可以借鉴部分地区先行试点逐步推广的经验，继续大力开展与财政、银行、劳动、社保等部门和单位的数据联网工作，通过银行扣缴等多种方式，提高征收效率，并将有关数据、信息资料及时提供给有关部门，实现全社会信息资源共享。要充分利用信息化手段，对缴费人实行建档管理，并积极推广邮寄、互联网等多种申报方式，方便缴费人。

　　（二）建立健全机构、充实人员，不断提高干部队伍素质，是提高税务机关社保费征管工作质量和效率的根本保障。各级税务机关要适应社保费征管工作面临的新形势、新情况，建立健全社保费征收管理机构，切实加强干部队伍建设。有条件的地区应在省、市税务机关单独设立社保费征收管理机构，并选调具有较好税收业务基础、熟悉财务会计知识的人员充实到社保费征收管理机构中。各级税务机关要加强社保费业务和专业管理人才的培养工作，努力提高社保费征管人员的素质，逐步形成一支素质优良、业务能力强、知识结构合理的社保费专业管理人才队伍，不断提高社保费征管的质量和效率。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：

　　为进一步发挥内部审计监督作用，提高内审工作透明度，总局决定，在国家税务局系统实行内部审计结果公告制度。现将有关问题通知如下：

　　一、总局统一组织的专项审计、财务收支审计结果在全系统公告；省、地级国税局统一组织的专项审计、财务收支审计结果在本地区公告，并抄送上级机关。

　　二、审计项目的审计报告、审计意见书、审计决定书等审计结论性文书所反映的主要内容，包括基本情况、审计发现的主要问题、处理情况及建议等，作为审计结果应予以公告。

　　三、审计公告应在审计决定或意见书等审计文书生效后进行，经单位领导审批后以正式文件形式公布，必要时可在审计发现问题整改后公告。审计公告可以不再征求被审计单位意见。

　　四、审计结果公告应当做到事实清楚、证据确凿、定性准确、客观公正。涉及不宜公布的内容，必须对相关内容进行删除或者修改。

　　五、本通知自发布之日起执行。

各省、自治区、直辖市旅游局、财政厅（局）、公安厅（局）、教育厅（委）、交通厅（委、局）、国家税务局、地方税务局，各铁路局，民航各地区管理局、各运输航空公司、机场：

　　为贯彻共中央办公厅、国务院办公厅《关于印发<2004-2010年全国红色旅游发展规划纲要>的通知》（中办发[2004]35号），根据中央领导同志的指示，经研究，现就有关未成年人和大学生参加红色旅游的交通安全、车辆标识和交通、住宿费用优惠等问题，提出以下意见，请认真遵照执行。

　　一、关于组织大中小学生参加红色旅游的原则

　　根据大中小学生年龄特点、本人无工资收入以及各地义务教育阶段巳普遍实行“一费制”等情况，大中小学校组织学生和未成年人集体参加红色旅游（以下简称“学生红色旅游团”），应遵循自愿、就近、方便的原则，鼓励形式多样、节俭有效的参观学生活动。原则上，小学主要组织学生参加当地红色旅游活活动，中学和大学一般不组织跨省、自治区的红色旅游参观活动，确需组织跨省和自治区的，要经过当地教育行政部门批准。

　　二、关于学生红色旅游团的交通安全保障

　　（一）组织学生红色旅游团，必须牢固树立安全意识，层层落实安全责任制，坚定不移地贯彻“安全第一”的方针，切实避免各类安全事故的发生。

　　（二）学生红色旅游团乘坐汽车的，必须选择当地交通部门或旅游部门推荐的信誉好、安全行车业绩优良的客运企业或旅游企业，并与承运单位签订交通安全责任协议，落实各项交通安全措施，明确安全责任。承担学生红色旅游团运送任务的驾驶人驾龄必须在三年以上，责任心强，无重特大交通事故责任记录。对运送学生红色旅游团的车辆，承运单位必须进行严格的安全性能检测，确保车辆安全性能良好。未经检测或者检测不合格的，一律不准参与运送学生红色旅游团。严禁用货车或三轮汽车、低速载货汽车、拖拉机运送学生红色旅游团。运送学生红色旅游团的车辆不得有超员载客、疲劳驾驶、超速行驶等交通违法行为，不得夜间行车。组织学生红色旅游团的学校，要对学生加强交通安全宣传教育，制定交通安全规章制度，并监督落实。

　　（三）对乘坐飞机、火车和客轮的学生红色旅游团，相关的民航、铁路和水运企业要比照上述规定执行，确保安全。

　　（四）组织学生红色旅游团的学校及其他单位，应对学生的交通意外保险或人身意外保险做出切实安排。

　　三、关于学生红色旅游团车辆标志

　　对承担运送学生红色旅游团的车辆，要设计醒目的“学生红色旅游团”图形标志。分别张贴在汽车前后方挡风玻璃的右侧，作为“学生红色旅游团”活功宣传标志。

　　四、关于学生红色旅游团交通费用和住宿费用的优惠

　　（一）铁路部门要从运输能力和票源上优先保证学生红色旅游团的需要，安排较好时段的车次。暑期学校集体组织的红色旅游团，经市（地）级以上政府教育行政部门批准后，持团体购票证明铁路部门给予硬坐票价20%的优惠。

　　（二）乘坐公路客运车辆的学生红色旅游团，除享受1.4米以下儿童可以半价购票的优惠外，乘坐交通部门选定的承担学生红色旅游团运输任务的公路客运企业或旅游客运企业的客运包车，票价在规定的标准上降低10%。

　　（三）根据民航总局与国家发改委、财政部联合制定的有关规定，对学生红色旅游团中12岁（含）以下中小学生乘坐民航国内航班，机票价格按照成人普通票价的50%计算，并免收机场管理建设费；12岁以上学生乘坐国内航班的，票价优惠由航空公司自行制定，原则上不高于成人普通票价的60%。

　　（四）鉴于大中小学生无工资收入，为增进革命传统教育、弘扬艰苦奋头精神，学生红色旅游团的住宿安排以当地党政军机关的招待所及青年旅社、家庭旅馆等经济型住宿设施为主；当地经济型住宿设施接待能力不足的，可安排入住有接待能力的旅游饭店，房价原则上按门市价减半收取，具体优惠办法由饭店自行制定。红色旅游区（点）要根据市场需求情况，有计划地加强经济型住宿设施的建设。当地的旅游行政管理部门要在清洁、卫生、安全方面加强对学生红色旅游团住宿设施的规范和管理。

　　五、关于财政、税务部门积极支持学生参加红色旅游

　　各级财政部门要按中办发[2004]35号文件的有关要求，认真做好工作，积极支持红色旅游的发展。依照国家财政税收法规的有关规定，对承担学生红色旅游团运输任务的交通企业，国家不再制定直接补贴或税收减免等优惠措施。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：

　　为了贯彻落实国家发改委财政部海关总署和国家税务总局2005年4月12日联合发布的第30号令《国家认定企业技术中心管理办法》（以下简称《办法》），做好国家认定企业技术中心的认定和评价工作，现将有关问题通知如下：

　　一、根据《办法》第五条第7款对有偷税、骗取出口退税等涉税违法行为的企业和有涉嫌涉税违法正在接受审查的企业，不得申请国家认定企业技术中心的规定，税务部门在接到同级企业技术中心主管部门抄送推荐的国家认定企业技术中心名单后，应对推荐企业是否有该款列明的情况进行核实，并将结果于7月15日前报至总局。

　　二、根据《办法》第十六条第5款对已被认定为国家认定企业技术中心的企业，有偷税、骗取出口退税等涉税违法行为的，要撤消其国家认定企业技术中心资格的规定，税务部门应将有问题的已认定为国家认定企业技术中心的企业名单及相关情况，于每年7月15日前报至总局，可与推荐企业的核实情况一同上报。

　　三、国家认定企业技术中心的名单，每年由国家发改委、财政部、海关总署和国家税务总局等四部门联合公告。2004年度公告的国家认定企业技术中心名单见附件。

　　各地接到本通知后，尽快完成2005年度的核实工作。

　　附件：2004年公告的国家认定企业技术中心名单

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

　　《国家税务总局 财政部 信息产业部 国家质量监督检验检疫总局关于推广应用税控收款机加强税源监控的通知》（国税发[2004]44号）下发后，各部门按照统一部署，加紧做好各项准备工作。为便于各地税务部门了解此项工作进展情况，有计划地做好各项准备工作，现将有关情况及要求通报如下：

　　一、准备工作进展情况

　　（一）资质认证。信息产业部按照推广应用税控收款机的业务分工，对提出生产税控收款机申请的企业进行资质审查。目前，资质审查工作已基本完成，通过资质审查企业的名单已公布在信息产业部的网站上。

　　（二）生产许可证审批。国家质检总局将根据信息产业部公告的获得资质认证的税控收款机生产企业名单，授权其指定的检验检测单位对税控收款机生产企业的产品进行检验检测，并作生产一致性检查，通过者，将由国家质检总局颁发税控收款机产品生产许可证。这一工作周期约需50天左右。

　　（三）财政部、国家税务总局联合制定颁发了《关于推广税控收款机有关税收政策的通知》（财税[2004]167号），财政部并已同意将发票有奖活动所需资金列入预算。

　　（四）国家税务总局制定了《税控收款机推广应用实施意见》（国税发[2004]110号），并制定下发了《税控收款机产品选型招标范本》；同时，全国统一的《税控收款机管理系统》应用软件开发工作已进入实地测试阶段，预计5月中旬完成。总局将在正式推广使用前安排税控收款机管理系统的应用培训。

　　（五）为规范税控发票的规格，严格印制、使用管理，总局制定下发了《国家税务总局关于税控发票印制使用管理有关问题的通知》（国税发[2005]65号）。

　　二、正在制定的几项配套制度

　　（一）总局将制定统一推行税控收款机行业的营业税纳税申报表和申报办法，以便统一税控收款机营业税的纳税申报。预计5月初出台。

　　（二）总局即将下发《国家税务总局关于税控IC卡灌装公告》，预计5月份出台，将在国家税务总局网站上进行公布，请各地自行查阅。

　　（三）总局还将制定防止生产企业和服务商走逃的措施，确保纳税人购置的税控收款机产品能够得到应有的服务。预计5月底出台。

　　（四）总局将制定税控收款机用户注册、票种及票量核准、发票发售、月中购票、增购票量核准等业务流程和操作规程。预计6月底出台。

　　（五）总局将利用税控收款机的开票信息资源，进一步开展"以票控税"，制定票表比对的业务流程和操作规程，以做好税控收款机的开票信息与纳税申报的票表比对工作，强化税源管理。预计6月底出台。

　　（六）总局继与财政部制定鼓励纳税人购置税控收款机的优惠政策（财税[2004]167号）后，正在与财政部研究制定鼓励纳税人使用税控收款机的有关税收政策，以推动税控收款机的推广应用顺利进行。预计6月底出台。

　　三、系统运行环境的准备和要求

　　（一）根据总局一体化技术路线，税控收款机管理系统采取省级集中的方式运行，即：数据和处理均集中在省一级存储和运行，前端操作工作站微机分布在各个征收部门（办税服务厅）。税控收款机管理系统采用J2EE三层架构设计开发，数据库采用ORACLE 9i，中间件采用BEA公司的WebLogic 8.1，浏览器为IE 5.5以上。数据库服务器采用小型机服务器，中间件服务器采用小型机服务器或PC服务器，网络利用国地税系统广域网。

　　地税系统原则上与国税系统保持一致。但考虑到地税系统信息化基础设施建设实际情况，总局特组织开发了单机版税控收款机管理系统，数据库采用ORACLE 9 Lite，Windows98以上操作系统。

　　（二）税控收款机管理系统使用的税控IC卡密钥发行采用网络发行机制。为保证密钥发行安全，总局将统一部署配备税控专用密码机，每个省局将配备一台税控专用密码机系统。在单机版税控收款机管理系统中，卡片发行初始化、IC卡报税、监控信息回写和发票真伪鉴别等涉及密钥处理的功能需要通过拨号上网方式与省局税控专用密码机系统联网才可实现。即：在正式运行过程中，涉及卡片初始化、IC卡报税、监控信息回写和发票真伪鉴别时要保证单机与部署在省级的密码机系统保持连接，以便采用密钥进行加解密。

　　（三）用户卡及读卡器

　　"用户卡"是税控收款机或税控器中税控数据报送到税务端的传输介质，也是税务端监控信息传回纳税人端税控收款机的传输介质。税务端通过通用读卡器读取用户卡报送数据并往用户卡返写监控信息。

　　国税系统采用防伪税控专用读卡器。在正式推广前，由总局统一对现行的防伪税控报税读卡器进行升级，不足部分由总局统一配置。地税系统通用读卡器由总局通过招标统一配置。

　　（四）与各地征管软件作好衔接

　　税控收款机系统在发票信息写卡和申报一窗式比对环节需要与各地征管软件衔接，总局将专门下文公布系统接口规范。国税系统综合征管软件（原CTAIS）的衔接工作总局已经统一解决。各省自行开发的征管软件的衔接工作，由各省根据总局公布的系统接口规范自行解决。

　　（五）关于小型机等设备情况

　　目前，由总局为各地国税系统配备的小型机已进入招标阶段。

　　四、对各地的工作要求

　　各项准备工作基本就绪时，总局将与有关部门联合召开电视电话会议，就税控收款机推广应用工作作出专题部署。在此之前，各地可以按照《国家税务总局关于税控收款机实施意见》的要求，着手前期准备工作：

　　（一）调查摸底。税控收款机推广应用涉及面广，工作量大，情况复杂，政策性强，因而必须分行业、分区域摸清底数，抓住那些直接面向最终消费者平时不开发票、虚开发票、开假发票而且交易频率高、现金结算多、核算不健全的重点行业和纳税户，在推广计划中优先安排。

　　（二）准备方案。在深入细致调查摸底的基础上，各地国税局、地税局要密切配合，分别轻重缓急，选准推行行业次序，合理拟订"具有一定规模"的纳税人标准，共同为地方政府起草好税控收款机推广应用实施方案，报经地方政府批准后实施；与此同时，要周密计划好内部的工作流程、岗责设置以及员工培训，确保推行工作的质量与效率。

　　（三）协助招标。各地国家税务局、地方税务局应以总局编写的《税控收款机选型招标范本》（见国家税务总局网站）为基准，结合当地实际，参与并协助地方政府负责招投标工作部门制订出科学合理、切实可行的招标文件，重点要把好售后服务关，确保选型招标工作顺利进行，进而促进税控收款机推广应用的顺利开展。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

　　按照《国家税务总局关于2005年度反避税工作的通知》（国税函[2005]239号）的要求，2005年度各地转让定价税收审计立案、结案（包括以前年度未结案件）均需报国家税务总局批准后方可进行，现将有关事项明确如下：

　　各地立案需报送《转让定价税收审计立案审批表》和《转让定价税收审计立案报告》，结案需报送《转让定价税收审计结案审批表》和《转让定价税收审计结案报告》（相关格式参阅附件），在得到国家税务总局国际税务司批准后方可进行相应的立案或结案工作。

　　二〇〇五年四月二十九日

　　附件：

　　1.转让定价税收审计立案审批表

　　2.转让定价税收审计立案报告基本格式

　　3.转让定价税收审计结案审批表

　　4.转让定价税收审计结案报告基本格式

　　附件1：

转让定价税收审计立案审批表

　　纳税人名称

　　国内主要关联企业及分布地区

　　拟审计年度

　　主要避税嫌疑

　　工作计划

　　主管税务机关意见（盖章）年月日

　　省级税务机关意见（盖章）年月日

　　总局国际司意见（盖章）年月日

　　附件2：

转让定价税收审计立案报告基本格式

　　一、纳税人基本情况

　　（一）概况：纳税人名称、成立时间、经济性质、注册资本、投资总额、各投资方名称及投资比例、投资变动情况、经营期限、开业时间、生产经营范围等；

　　（二）会计税收政策：企业执行的主要会计制度、会计处理方法、主要税种、进出口税收政策、可享受的税收优惠及相关依据等；

　　（三）开业至今的历年生产经营状况及损益情况（可用图表列示）等。

　　二、关联企业和关联交易情况

　　（一）关联企业认定：关联企业名称、国别、认定标准、关联关系（可用图表列示）、可否开展全国或区域性联查及原因等；

　　（二）关联交易认定：涉及的关联方、交易类型、交易金额、关联交易额占全部交易额的比例（可用图表列示）等。

　　三、案头审计分析

　　（一）财务指标分析：生产经营、损益、纳税、投资变动等情况是否相符；

　　（二）可比性分析：产品特征、企业发挥的功能、承担的风险、使用的资产、合同条款、经济环境、经营战略等，已经收集到的可比资料，与之相比纳税人各项指标是否异常；

　　（三）初步结论：纳税人存在的避税疑点。

　　四、下一步工作计划

　　（一）针对疑点拟采取的审计重点、需进一步收集的资料；

　　（二）存在的难点问题；

　　（三）调整方案的初步考虑。

　　附件3：

转让定价税收审计结案审批表

　　纳税人名称

　　立案时间拟结案时间

　　调整方案

　　调整结果测算

　　主管税务机关意见（盖章）年月日

　　省级税务机关意见（盖章）年月日

　　总局国际司意见（盖章）年月日

　　附件4：

转让定价税收审计结案报告基本格式

　　一、纳税人基本情况（可参考《转让定价税收审计立案报告》做简要描述）

　　（一）概况；

　　（二）历年生产经营情况；

　　（三）关联关系及关联交易情况；

　　（四）案头审计发现的避税疑点。

　　二、审计工作开展情况

　　（一）调查取证情况（包括自行取证和纳税人举证情况），资料可比性如何，纳税人提供的定价方法等；

　　（二）可比性分析及差异调整情况，包括产品特征、企业发挥的功能、承担的风险、使用的资产、合同条款、经济环境、经营战略等；

　　（三）对所有类型关联交易避税事实的确认（按交易类型列举），排除的避税疑点及理由等；

　　（四）谈判情况，纳税人进一步举证情况，纳税人对调整方案的意见等。

　　三、调整方案

　　（一）调整的法律依据；

　　（二）调整的对象、关联交易类型、年度、金额，不予调整的关联交易内容及理由等；

　　（三）调整方法、调整比率的选用及理由，差异调整等；

　　（四）调整结果测算，包括弥补亏损、调增应纳税所得额、调增所得税款、调增流转税应税收入额、调增流转税款、调整后是否进入获利年度等（分年度和汇总计算，列出公式和计算过程）。

　　四、其他需要说明的情况

各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局、地方税务局：

　　根据财政部、国家税务总局的部署，经各级国家税务局、地方税务局以及企业调查人员近半年的共同努力，顺利完成了2003年度全国税收资料调查工作。现将有关情况通报如下：

　　2003年全国国、地税机关共调查企业323884户，剔除重户企业1786户，有效调查企业322098户，比上年增加15.65％。其中，国税调查254992户，比上年增加15.91％；地税调查68892户，比上年增加15.31％。这些调查企业的实交增值税5052亿元，占全国国内增值税入库数的68.82％；实交消费税1157亿元，占全国国内消费税入库数的97.82％；实交营业税1392亿元，占全国营业税入库数的48.5％；实交企业所得税2084亿元，占全国企业所得税入库数的68.4％；代扣代缴个人所得税801亿元，占全国个人所得税入库数的56.49％；实交地方七税685亿元；缴纳各种行政事业性收费（含教育费附加、文化建设事业费）136亿元。

　　经过对各地国家税务局、地方税务局调查工作的组织领导、调查范围、数据质量、资料应用以及遵守会议纪律等方面的考核评比，共评选出41个先进单位：

　　1、国家税务局系统先进单位23个，其中内税系统18个，分别是（按行政区划顺序排列，下同）：河北、山西、黑龙江、江苏、浙江、安徽、江西、山东、湖北、湖南、广西、海南、重庆、四川、贵州、甘肃、宁夏、青海。外税系统5个，分别是：天津、大连、江苏、宁波、深圳国家税务局。

　　2、地方税务局系统先进单位18个，分别是：北京、天津、吉林、黑龙江、江苏、宁波、福建、厦门、江西、山东、青岛、湖南、深圳、海南、贵州、甘肃、宁夏、新疆地方税务局。

　　另外需要提出表扬的是，山东、湖南、广西、陕西国家税务局以及贵州、甘肃地方税务局写出了高质量的工作总结和分析报告，已在哈尔滨召开的2004年度全国税收资料调查布置会上作为会议交流材料发给会议代表。

　　希望以上受到表彰和表扬的单位再接再厉，不断把调查工作推向更高的水平。

　　为加强各地国家税务局、地方税务局之间税收资料调查工作的相互交流，现将2003年度全国税收资料调查工作的总结发给你们，请认真学习、取长补短，争取将2004年度全国税收资料调查工作推上一个新台阶。

　　附件：

2003年度全国税收资料调查工作总结

　　为布置2003年度的全国税收资料调查工作，财政部和国家税务总局于2004年2月在贵阳召开了布置会，会后下发了《财政部 国家税务总局关于做好2003年度全国税收资料调查工作的通知》（财税[2004]58号）。各地和各级国税、地税机关认真落实财政部、国家税务总局的部署，经过近半年时间的辛勤工作，顺利通过了审核，数据质量与上年相比有所提高，圆满完成了数据的收集任务。

　　在完成数据的收集整理工作后，各地结合本地特点和需要，应用所收集的数据从税源分析、收入特点、税负分布状况、出口退税情况等方面进行了分析，上报的分析报告质量普遍提高，逐步实现了调查数据的应用分析和日常税收管理工作的有机结合。

　　一、2003年度调查数据的基本情况

　　2003年全国国、地税机关共调查企业323884户，剔除重户企业1786户，有效调查企业322098户，比上年增加15.6.5％。其中，国税调查254992户，比上年增加15.91％；地税调查68892户，比上年增加15.31％。这些调查企业的实交增值税5052亿元，占全国国内增值税入库数的68.82％；实交消费税1157亿元，占全国国内消费税入库数的97.82％；实交营业税1392亿元，占全国营业税入库数的48.5％；实交企业所得税2084亿元，占全国企业所得税入库数的68.4％；代扣代缴个人所得税801亿元，占全国个人所得税入库数的56.49％；实交地方七税685亿元；缴纳各种行政事业性收费（含教育费附加、文化建设事业费）136亿元。

　　二、各地开展调查工作的一些经验做法

　　各地在贯彻和落实贵州会议精神和财税[2004]58号文件的各项要求时，普遍地结合本地实际情况制定了调查工作方案，在调查工作的实践中摸索、总结了一些行之有效的做法，归纳一下，主要有以下几个方面：

　　（一）科学选户，合理确定调查范围

　　各地在按照财税[2004]58号文件要求的选户标准和范围开展调查工作的同时，也根据各地实际情况制定了具体的选户标准，使调查范围更加合理化、科学化。

　　例如，北京国税兼顾特殊行业企业，将143家国资委直接监管的企业、北京市国税局负责征收管理的各银行总行、保险公司全部纳入调查，并及时与地税局沟通，将国、地税的重点税源企业和纳入调查的国资委直管企业进行比对，剔除重户，避免重复调查；厦门地税为避免国地税重复调查现象的发生，在被调查企业选择上与厦门国税局沟通协商，营业税纳税大户尽量纳入地税调查范围，增值税大户尽量纳入国税调查范围；青海地税规定列入调查范围的金融保险企业、邮电通信企业实际缴纳的营业税额占所辖这两个行业营业税入库数的90％，将交通运输企业、建筑安装企业中的建账户全部纳入调查范围，外商投资企业中缴纳营业税的全部纳税人纳入调查范围；继甘肃、河北、青海、广西国税之后，湖南国税从2004年起，将全部符合条件的增值税一般纳税人都列入了调查范围。

　　为保证当年调查数据具有可比性和代表性，大部分地区国税、地税对于上年列入调查的企业，除了关停并转和新开业不到一年的企业外，基本上都列入了当年的调查范围。山西国税、黑龙江地税选择调查企业除坚持数据连续性和可比性原则，还坚持整体与重点相结合原则，以及实际情况与突出问题相结合的原则，将有代表性行业的企业列入调查范围，并注重调查企业的经济类型、经济规模、行业结构的合理性，突出调查重点。

　　（二）利用信息化手段进行培训、数据收集和工作交流，提高工作效率

　　随着信息网络的发展，各地都已开始加强利用网络方式开展税收调查工作，有效降低了数据采集成本，提高了工作效率。北京国税在国税局网站建立"税收资料调查专栏"将调查表电子文档及说明、税收调查软件及安装使用方法、最新调查参数等及时快捷地向纳税人提供使用，并编制《2003年度税收资料调查软件操作简要流程》、《SDMS系统常见问题解答》发放给纳税人。重庆国税把税收调查软件及工作流程讲义、培训幻灯片、软件常见问题答疑等放在网上进行内部培训，对负责调查的新手和企业财务人员采取以会代训的方式培训，培训内容集中在软件操作流程、企业代码的编制和修订、调查表指标讲解和填写说明、常见问题解答等方面，针对不同层次开展不同形式、不同内容的培训。陕西国税在国税系统内部广域网FTP上开辟专门交流信息的地址，为及时将财政部下发的最新参数、通知和相关的软件使用说明等下发给基层提供了交流平台。北京地税在税务局网站上的营业税管理处网页下开辟了"税收资料调查专栏"，参加调查的企业只要按工作流程逐步操作，即可将调查软件、参数、代码库等资料装入电脑，在按照填表说明的要求，将数据录入、审核后报主管地方税务机关。

　　（二）严格审核，确保调查数据质量

　　数据的质量是调查工作的生命，各地在数据质量审核工作中，也总结出了许多有效可行的办法。山西国税要求各级税务机关将其收集的数据汇审结束形成数据库后，首先使用参数进行测算、分析汇总数据，同时将增值税、消费税、企业所得税税额或相关的指标与统计部门、税政、征管部门日常掌握的数据进行核对，确认这些数据在一定的合理范围之内后，再上报上级税务机关，最大程度地避免由于企业或录入人员在数据录入时出现错误。吉林、宁波、湖南、广西、青海等国税机关实行"四级审核"

　　或"五级审核"制度，五级审核即企业自审、基层分局初审、县级局审核、市（州）

　　局终审、省局组织进行交叉汇审。宁夏国税按照"五个步骤，三个环节"确定了工作目标，"五个步骤"即：一是确定调查企业，二是多形式培训调查人员，三是填表录入初次审核，四是上报前复核、终审，五是全面分析总结："三个环节"即：一是选定调查对象，二是收集调查数据，三是分析复核数据，并专门制作了数据分析软件下发各地，便于各地分行业、分性质展开测算分析。

　　山东国税依托CTAIS决策分析系统对SDMS系统数据进行核对，即选择几个单位先期报送的企业代码、数据进行核实，并对核查中常见问题及时通报各地，汇审之前就以严格标准形成了必要的约束，汇审工作量大大减少。下一步，还准备针对大部分调查数据在CTAIS系统等现有应用软件中已有收集这一实际，实现各系统间的信息共享，对税收资料调查表中已经采集过的数据不需要纳税人再次填报，纳税人只需通过网络填报CTAIS系统尚未采集的数据。

　　广东、山东地税实行集中汇审，提高数据质量。为保持数据的真实、准确、完整，改变往年以省局为主审核和单纯依靠审核公式审核数据的审核形式，从部分市地抽调业务骨干，实行集中汇审，分享审核，对审核发现的问题及时反馈各级核实，提高调查工作质量。青岛地税为确保营业税调查数据的质量，强调企业填报和修改数据时，需有填报人员签字并加盖企业公章，提高数据填报的严肃性，并坚持人工、微机审核并重的原则，使每一户企业数据的真实准确责任到人。

　　三、工作总结和数据应用情况

　　根据财税[2004]58号文件的要求，各地在数据收集之后要向部、局两家以正式文件上报2003年度税收调查工作总结和数据分析报告，从今年情况看，除国税内税1个单位、国税外税2个单位、地税3个单位未能按时上报外，大多数单位都能按照要求及时上报工作总结和分析报告。

　　归纳各地的分析材料，2003年度的数据分析主要有以下内容：

　　1、各地基本上都在数据资料收集的同时，就税收收入、税源结构、税负、欠税、减免税等税收基本情况进行了常规分析，不少地区还采用了同户对比分析的方法。

　　2、将税源调查数据应用分析与税收征管工作相结合，增强了税收调查数据的应用力度。

　　北京国税通过对税收调查数据的整理与分析，了解欠税企业的资金运用情况，为清欠工作打下基础；发现征收管理中的漏洞；帮助企业建账，完善增值税科目的设置。

　　并对软件、集成电路生产企业数据进行分析。

　　黑龙江国税进行了调查企业税负变化情况分析、废旧物资抵扣进项税的分析、运费的进项税额的分析、老工业基地固定资产抵扣分析。

　　江苏国税对税收负担率偏低的行业增值税税负、进项税金构成、销售利润率以及相关经济指标进行分析，对税源的增减变动趋势进行预测；针对数据采集、审核过程中发现的个别企业执行税收政策存在的问题，及时通知主管税务机关，予以查处纠正；对全省软件企业进行了优惠政策执行效果分析。

　　江苏地税针对下岗职工再就业、安置军队转业干部、行政事业单位收费、医疗机构等税收政策存在的问题提出建议；提出了强化交通运输业税收管理的意见。

　　湖南国税通过对调查资料的测算分析，为稽查选案提供重要依据；运用财务指标分析，测算增值税转型对地区经济、税收的影响；运用出口数据分析测算，为本地外贸工作提供决策服务；通过对涉税经济指标的分析诊断，加强增值税薄弱环节的税收征管；运用税收政策分析，对部分高税负行业提出扶植建议。并对湖南省民政福利企业税收情况进行了值得借鉴的分析。

　　宁夏国税通过对本辖区历年来经济发展指标与税收资料数据的分析，揭示税收与经济之间发展的内涵，为解决经济发展和税收征管中存在的问题提供科学的决策依据；对本地税源分布、收入特点、税负状况、税源结构变化等情况进行解剖分析，为加强税收征管服务；针对本地税源结构单一，缺乏优势产业和主导产业的现象，提出了优化经济环境，培植新的骨干税源，促进当地经济发展的建议并分析了国家宏观调控下的宁夏经济税源发展。

　　3、开展专题分析，将税源调查数据的应用专业化。

　　为了充分挖掘调查数据的价值，将数据应用工作提高到一个新的层次，一些地区税务机关结合当地实际情况进行了专题分析。如山西国税的《税收优惠在我国实施的积极财政政策中发挥了重要作用》；山东地税的《山东省地方税务局房地产业营业税调查数据应用专题分析》；广西地税的《浅析我国现行金融业营业税税制对广西金融业的影响》；海南国税的《取消地产地销货物增值税政策后海南省工业企业税收征管状况分析》，重庆国税的《对三峡库区中心地区水泥行业的调查分析》；陕西国税的《陕西石油行业税源分析》、《出口退税机制改革效应分析》；山东国税的《山东省部分行业内外资企业税收负担状况比较与评价》、《山东省部分行业内外资企业税收负担状况比较与评价》、《关于出口退税机制改革对山东省经济与税收影响的测算与分析》等；湖南国税的《关于湖南省民政福利企业税收情况的分析报告》；贵州地税的《对贵州省房地产企业财务和税收的调查分析报告》等都对税收政策执行的现状进行了较深入的分析，并提出了进一步完善的建议，具有较强的现实意义。

　　我们挑选了山东、湖南、广西、陕西国税以及贵州、甘肃地税的工作总结和分析报告作为会议交流材料，希望各地能学习先进，结合自身实际，努力提高数据应用水平。

　　四、各地反映的问题及建议

　　各地在总结材料中指出了税收调查工作存在的一些问题，并对如何完善提出了一些建议，为我们继续做好这项工作提供了宝贵的信息和经验。

　　（一）关于税收调查软件的建议

　　1、关于软件系统问题。北京国税提出数据精度不能满足需求，在各银行总行及营业部的营业税相关指标的调查中，由于企业资产数额超过调查软件额定的十位数，造成企业数据无法录入。青海地税反映调查表要求按千元填写，个别企业地方各税不够千元无法填写，出现提示信息，这样调查就不能全面反映企业的税收资料。另外程序运行不稳定，对代码库、数据库进行审核时，系统提示全部正确的信息而再次审核时报出错误信息；个别企业在符合要求的前提下无法安装已建好的代码库，需重新建立新的代码库才能通过系统审核等情况。有必要对税收调查软件进行进一步的全面完善。

　　2、关于软件功能问题。建议完善系统功能，开发数据接口程序，使调查表中的企业基础信息和数据充分运用网络信息，或将SDMS系统和相关的征管软件、金税工程紧密结合起来，例如设置SDMS调查软件与CTAIS税收征管软件的数据接口，在CTAIS系统中添加一个税收调查模块，直接从CTAIS软件中读取数据，对SDMS软件要求填报单位能直接从CTAIS软件接收的其余指标的数据，再进行补填。充分运用日常征管中的已有数据信息。增加筛选同户功能，以便在基层上报后进行汇总的时候及早发现遗漏统计户，从而起到拾遗补缺的作用。

　　3、建议开发更为实用的调查数据统计分析软件附带于系统软件中，便于基层税务机关做一些数据统计分析利用工作。

　　（二）关于加强信息化建设的建议

　　1、建议开发税收调查软件的企业申报版，企业可通过互联网下载安装程序，企业上报数据必须是审核后的数据，可缩短数据收集时间，提高效率。

　　2、建议财政部和税务总局在利用网页指导税收调查工作的同时，能增加FTP方式的下载，并加强税收调查测算分析工作的交流力度。如在金税网设置专拦，将各省日常优秀的税收分析报告等进行公布，既可加强各省之间的交流，又可鼓励各省的工作积极性。

　　（三）关于选户范围的建议

　　1、建议细化选户标准，对调查企业的选择应因地制宜，有所侧重，各省可根据实际调整自己的调查结构，便于实际操作。

　　2、在数据采集、录入过程中，金融机构、行政事业单位、电信部门，特别是县级电信、移动分公司企业，其财务核算统一在市级，在所在地只申报缴纳营业税，其他成本费用无法提供真实数据，交通运输业、建筑业、服务业大部分实行了内部个人承包经营，部分企业财务核算极不健全，较难收集各项指标。这些比较特殊的纳税人，其财务报表与调查表的口径不一致，不能真实地反映其经营情况，数据缺乏真实性。

　　建议在报送重点税源企业时，只上报独立核算单位，不再上报报账单位，以保证重点税源企业调查数据真实性。

　　3、由于大多数个体私营企业财务核算不规范，税务部门大多采，取核定征收的办法，无法满足资料调查要求，建议适当提高部分行业的调查比例或营业税入库数，按调查户数占实行查账征收户数（总户数扣除个体经营户）的比例考核，比例可适当提高。

　　（四）重视交流，避免重复调查情况

　　纳税人税收资料调查和所得税税源调查指标绝大多数是相同的，存在重复工作，同时也加重了被调查企业的负担，建议财政部、税务总局将二者合并进行，既有利于数据共享，又减少基层工作量。同时明确国税、地税在调查中的配合责任，避免调查数据出现国税、地税同类数据不一致的异常现象。加强各部门之间的协作，加快税务、工商、海关、金融网络化联网管理，最大限度地减少税收征管死角和盲区，遏制税收流失。

　　（五）其他相关建议

　　山西国税建议改进目前的调查工作流程。将目前的工作流程由当前的：基层收集数据→汇审上报，对数据进行测算分析，改为：基层收集数据→汇审→对数据进行测算分析→上报。这样修改的优点是基层在收集数据汇审结束后，先对数据进行分析、测算，通过这个过程可以在上报之前进行检查、核实，保证了数据的准确性。

　　山东地税建议在同一调查年度内，要求同一企业填报两年数据，有利于数据在一定时期的可比性。甘肃、重庆、宁波国税和广东、贵州地税建议加大对税收资料调查工作的宣传力度，通过广播、电视、报纸、网络等多种新闻媒体宣传税收资料调查的目的和意义，争取企业的支持和理解。

　　此外，还有一些地方要求增加税收调查补助经费，以便更好地开展工作。

　　各地反映的上述问题和建议，都是在税收调查的实践工作中总结出来的，对于进一步完善和做好这项工作具有很好的借鉴意义。对于有些建议，我们已在2004年度的税收调查工作中加以吸收。

　　总之，税收资料调查工作是为研究财税改革方案、制定财税政策、加强财税管理服务的，搞好这项工作是做好财税工作的需求，也是国家宏观经济决策科学性的要求。

　　我们要不断总结经验，发扬成绩，克服薄弱环节，力争把今后的税收资料调查工作搞得更好。为此，财政部和国家税务总局也将继续推进科学、规范化的报表体系建设，完善税收调查软件，加强培训，从多方面提高调查工作人员的素质，继续把调查数据的全方位应用作为一项重要工作内容来抓，积极组织、引导各地的开发应用工作由点到面逐步扩大，总结推广先进地区的经验，使调查资料的应用水平有进一步的提高，逐步实现各地、各级税务机关应用税收资料调查数据为财税工作更有效服务的目标，为促使税收工作的科学化、现代化多做贡献。

失效提示：依据国税发[2008]8号 国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录（第二批）的通知，本法规全文废止。

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

　　按照《国务院办公厅关于印发2005年全国整顿和规范市场经济秩序工作要点的通知》（国办发[2005]19号）和《国家税务总局关于印发＜2005年全国税收工作要点＞的通知》（国税发[2005]1号）精神，现就做好2005年整顿和规范税收秩序工作提出如下要求：

　　整顿和规范税收秩序是税收工作的一项长期而重要的任务，各级税务机关要坚持不懈、持之以恒地抓下去。2005年整顿和规范税收秩序工作的主要任务是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指针，全面贯彻落实国务院和全国整规办关于整顿和规范市场经济秩序工作的统一部署，坚持标本兼治、内外并举的原则，进一步推进依法治税，加强税收征管，深入开展税收专项整治，严厉打击涉税违法犯罪行为，促进税收秩序进一步好转。

　　一、深入开展税收专项检查和专项整治工作

　　总局决定，2005年在钢铁生产企业、水泥生产企业、煤炭生产及销售企业、废旧物资回收企业、农副产品加工企业、摩托车生产及销售企业、房地产企业、实行出口货物“免、抵、退”税生产企业等领域开展税收专项检查，各地税务机关从上述检查项目中有重点地选择涉税问题较多的2至3个行业，进行税收专项检查。在此基础上，各地可根据本地区产业结构和税源分布情况，确定本省专项检查项目。各地税务机关要统筹规划税收专项检查工作，充分发挥省、市级稽查局现有机构、人员优势，采取分类与重点检查相结合的方式开展工作，集中力量对大、中型企业和重点税源户进行检查，抓住要害、突出重点、点面结合、以点带面。在开展行业检查的同时，各地要选择征管基础较为薄弱、发生涉税案件较多、税收秩序相对混乱的一个城市或者区县，组织力量对税收征管情况进行区域专项整治。通过专项整治，梳理税收违法案件线索，发现涉税违法作案规律，查找税收征管漏洞及薄弱环节，从根本上遏制重大涉税违法犯罪案件的发生。做到检查一户，清理一方，规范一片，努力使所检查行业或区域的经营环境和纳税秩序不断好转。

　　各地要按照国务院和全国整规办的工作部署安排今年的税收整规工作。今年全国整规工作要紧紧围绕关系人民群众身体健康与生命安全和切身权益等突出问题，以食品药品专项整治、保护知识产权专项行动、打击商业欺诈专项行动为重点全面推进。各地税务机关要对上述领域内企业的纳税情况进行检查，并自觉服从当地整规领导小组的统一领导，积极配合有关部门开展专项整治行动，以增强专项整治工作的打击合力。

　　各地税务机关要注意加强整规工作的日常管理，适时掌握专项整治的进展情况，及时汇总工作成果，按时上报整顿和规范税收秩序工作的相关统计和报告。

　　二、继续抓好涉税违法案件查处工作

　　各级税务机关要集中力量查处涉税违法犯罪案件特别是影响恶劣、危害严重的大要案，加大大要案查处工作力度。今年要继续严厉打击虚开增值税专用发票和骗取出口退税违法活动，要将利用做假账、两套账、账外经营等手段进行偷逃税的案件作为税收治理整顿的重点内容。在查处虚开和接受虚开增值税专用发票案件的过程中，要注重对利用海关完税凭证、废旧物资发票、农副产品收购发票和交通运输发票进行涉税违法活动的打击和治理。继续严厉打击非法印制、倒卖假发票违法犯罪活动，配合公安部门铲除做假窝点、摧毁犯罪团伙。认真研究涉税违法犯罪活动的新特点、新趋势，探索新形势下治理涉税违法犯罪的有效形式和手段。加强大要案件督办，严格落实重大案件上报制度和案件查办分工负责制，提高办案质量和效率。

　　三、加强部门协作综合整治税收环境

　　加强与公安部门的工作联系与配合，是整顿和规范税收秩序的有效手段之一。2005年，国家税务总局与公安部继续开展以打击制售假发票违法犯罪活动为主题，联合进行税收环境治理行动，捣毁伪造、印制假发票窝点，摧毁其贩运、销售假发票网络，缴销非法印制的假发票，抓获不法分子并使其受到应得的法律惩处。通过密切税、警合作，进行综合治理，对规范税收和经济秩序起到良好的推动作用。

　　在搞好部门协作、进行综合治理的过程中，各级国税局、地税局之间要进一步统一步调、协同作战、形成合力，联合开展税收专项检查和专项整治行动。各地要树立大局观念，通过加强联系、沟通信息、搞好配合，切实做好2005年税收专项检查、专项整治和涉税大案要案查处的工作任务。

　　四、进一步完善以税源监控为重点的税收征管机制

　　治理税收环境要本着标本兼治，重在治本的原则，不断完善税收征管机制，努力减少税收征管过程中的薄弱环节。税源管理是税收征管的基础性工作，各地要落实税源管理的各项措施，切实解决“淡化责任、疏于管理”的问题，不断提高税收征管的质量和效率。为此，各级税务机关一要加强税收分析预测。做好收入预测分析，及时发现存在的问题，掌握影响税收收入变化的重大因素，有针对性地采取应对措施，指导组织收入工作。二要完善税收管理员制度。按照总局“革除弊病、发挥优势、明确职责、提高水平”的要求，建立健全税收管理员制度，细化税收管理员的具体管理职能、工作要求和工作标准，加强对税收管理员的业务培训，不断提高其业务能力和管理水平。三要加强纳税评估。各级税务机关要结合工作实际，认真制定纳税评估办法，建立工作规程和岗位体系，细化工作措施，规范评估结果的处理，促进税源控管。通过纳税评估不仅要掌握纳税户的情况，还要掌握税源的现状和发展趋势，为加强税源管理提供有力支持。四要做好税控收款机的推广应用和发票管理工作。为适应税控收款机明年起在全国范围内推广的需要，要提前做好税控收款机用户的注册登记，高度重视税控初始化工作，监督用户完整记录经营数据，逐笔打印税控发票。各地可配合税控收款机的推广应用，积极推行有奖发票工作，充分发挥发票控管税源的作用。

　　五、不断推进税收管理信息化建设

　　强化税源管理必须充分运用现代科学技术，依靠信息化手段来实现。按照“统筹规划、统一标准、突出重点、分布实施、整合资源、讲究实效、加强管理、保证安全”的32字原则，加强税收管理现代化建设，继续做好金税工程三期立项和规划等工作。

　　完善纳税人信息资料“一户式”存储管理，做好各类信息的采集、接受和储存工作，并实行动态管理，加强信息分析比对，切实提高信息应用水平。

　　规范协查系统管理，积极创造条件，实现现行协查系统升级，扩展其业务功能，改善系统运行条件。修订《协查系统机外工作规程》，提高受托回复率和选票准确率。研究“四小票”协查管理办法和业务操作规程，建立国、地税发票协查的工作机制。

　　六、全面加强税务干部队伍建设

　　整顿和规范税收秩序，做好各项税收工作，关键在于人。要努力造就一支政治过硬、业务熟练、作风优良、服务规范的高素质税务干部队伍，为完成各项税收任务提供坚强保证。各级税务机关一要加强领导班子建设。按照政治坚定、求真务实、开拓创新、勤政廉政、团结协调的要求，不断提高领导班子分析形势、把握大局、带好队伍、拒腐防变的能力，使之成为学习型组织、创新型团队、实干型集体、廉洁型班子。探索建立以能力和业绩为主要内容的科学的领导干部考核评价体系。二要加强基层队伍建设。采取多种形式，加强素质培养，不断提高广大税务干部做好税收工作的能力。认真落实教育培训规划，开展大规模多层次教育培训，加强税收政策法规、征收管理、财务会计、稽查审计、信息化知识的培训。广泛开展岗位练兵活动，培养大批业务能手。广泛开展精神文明创建活动，建立健全符合税务部门实际的教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系，努力铸就一支政治素质高、业务能力强、工作实际突出的税收干部队伍。