财税[2007]158号 财政部 国家税务总局关于下发免征营业税的一年期以上返还性人身保险产品名单(第十九批)的通知
发文时间:2007-12-06
文号:财税[2007]158号
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各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、地方税务局,新疆建设兵团财务局:        

    根据《财政部 国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知》(财税字[94]第002号)和《财政部 国家税务总局关于人寿保险业务免征营业税若干问题的通知》(财税[2001]118号)的有关规定,经审核,决定对有关保险公司开办的符合免税条件的保险产品取得的保费收入免征营业税,具体免税保险产品清单见附件。                 

二〇〇七年十二月六日

附件:    

           免征营业税的保险产品清单

    

    一、都邦财产保险股份有限公司      

    1.住院安心团体健康保险  2.学生幼儿住院医疗保险  3.附加意外伤害团体医疗保险  4.附加学生意外伤害医疗保险  5.团体重大疾病保险A款  6.团体重大疾病保险B款  7.团体重大疾病保险C款  8.团体女性癌症保险  9.附加团体女性特定手术保险  10.附加团体女性原位癌保险  11.附加团体意外伤害住院安心保险  12.附加团体重大疾病住院安心保险  13.附加团体住院安心保险  14.附加学生意外伤害医疗保险  15.附加学生住院医疗保险  16.母婴安康保险  17.计划生育手术安康保险  18.团体补充住院医疗保险  19.团体高额医疗费用保险  20.附加个人意外伤害医疗保险  21.附加团体意外伤害医疗保险  22.附加团体住院医疗保险  23.附加团体门诊医疗保险  24.附加团体生育医疗保险      

    二、光大永明人寿保险有限公司      

    1.光大永明金保来投资连结保险  2.光大永明附加丰盛投资连结保险 3.光大永明附加投资连结保险  4.光大永明丰盛两全保险(万能型,A款)  5.光大永明附加丰盛投资连结保险(A款)  6.光大永明附加丰盛医疗保险  7.光大永明附加丰盛定期重大疾病保险  8. 光大永明附加丰盛豁免保险费定期重大疾病保险(A)  9.光大永明附加丰盛豁免保险费定期重大疾病保险(B)  10.光大永明附加丰盛定期寿险  11.光大永明附加丰盛少儿定期重点疾病保险  12.光大永明附加定期寿险  13.光大永明无忧住院医疗保险  14.光大永明无忧住院收入保障保险  15.光大永明金保康顺两全保险  16.光大永明附加防癌疾病保险  17.光大永明明日英才两全保险(分红型)  18.光大永明附加初中教育金两全保险  19.光大永明附加高中教育金两全保险  20.光大永明附加大学教育金两全保险      

    三、广电日生人寿保险有限公司      

    1.广电日生金至尊两全保险B款(万能型)  2.广电日生附加天福重大疾病保险B款  3.广电日生附加完美丽人女性健康保险B款  4. 广电日生附加儿童重大疾病保险B款  5.广电日生金智慧终身寿险(万能型)  6.广电日生金贝贝两全保险(万能型)  7.广电日生健康卫士医疗保险  8.广电日生关心生命终身寿险  9.广电日生关心生命附加终身医疗保险  10.广电日生附加意外伤害费用报销医疗保险B款  11.广电日生附加意外伤害住院津贴医疗保险B款  12.广电日生附加住院费用报销医疗保险B款  13.广电日生附加住院津贴医疗保险B款  14.广电日生附加团体意外伤害医疗保险C款  15.广电日生附加团体意外伤害住院津贴医疗保险B款  16.广电日生附加团体意外伤害住院津贴医疗保险C款  17.广电日生附加团体女性生育医疗保险  18.广电日生福如海团体养老年金保险B款(万能型)  19.广电日生健康卫士团体医疗保险 

    四、海尔纽约人寿保险有限公司     

    1.海尔纽约人寿附加每日住院补贴医疗保险B款  2.海尔纽约人寿附加住院费用医疗保险B款  3.海尔纽约人寿智财宝两全保险(分红型)  4.海尔纽约人寿附加康佑天使终身医疗保险  5.海尔纽约人寿附加康佑天使终身寿险  6.海尔纽约人寿附加康佑天使终身医疗保险(增值版)  7.海尔纽约人寿附加康佑天使终身寿险(增值版)  8.海尔纽约人寿如意人生两全保险(分红型)  9.海尔纽约人寿真爱人生两全保险B款  10.海尔纽约人寿附加特约疾病保险B款  11.海尔纽约人寿附加特约疾病保险C款      

    五、海康人寿保险有限公司      

    1.海康[如意316]两全保险(万能型)  2.海康[创富赢家]终身寿险(万能型)  3.海康[锦绣前程]两全保险(F款)   

    六、合众人寿保险股份有限公司      

    1.合众附加意外伤害医疗保险  2.合众健康人生重大疾病保险  3.合众璀璨人生年金保险(分红型)  4.合众吉祥人生两全保险(分红型)  5.合众金长红终身寿险(万能型)A款  6.合众金长红终身寿险(万能型)B款  7.合众白金长红两全保险(分红型)  8.合众团体附加意外伤害住院收入保障保险  9.合众附加学生幼儿意外伤害医疗保险  10.合众康健人生团体重大疾病保险  11.合众附加幸福人生提前给付重大疾病保险  12.合众团体一年期重大疾病保险(2007年修订)  13.合众安康天使终身寿险(万能型)  14.合众附加安康天使少儿住院医疗保险  15.合众附加安康天使提前给付重大疾病保险  16.合众附加综合意外伤害医疗保险  17.合众附加综合意外伤害住院收入保障保险      

    七、恒安标准人寿保险有限公司      

    1.恒安标准领创未来累积式分红保险(C款)  2.恒安标准爱的延续定期寿险  3.恒安标准安康连年两全保险(A款)  4.恒安标准安康连年两全保险(B款)  5.恒安标准附加提前给付重大疾病保险(D款) 6.恒安标准附加提前给付重大疾病保险(E款)  7.恒安标准附加团体门诊医疗保险(社保型)  8.恒安标准附加住院医疗保险(A款)  9.恒安标准附加住院医疗保险(B款)      

    八、华泰人寿保险股份有限公司      

    1、华泰人寿财智人生终身寿险(万能型)A款  2、华泰人寿财智人生终身寿险(万能型)B款  3、华泰人寿团体重大疾病保险  4、华泰人寿附加团体意外伤害住院收入保障保险  5、华泰人寿团体定期寿险  6、华泰人寿附加团体住院收入保障保险  7、华泰人寿吉年丰投资连结保险  8、华泰人寿团体年金保险(万能型)  9、华泰人寿团体年金投资连结保险      

    九、嘉禾人寿保险股份有限公司      

    1.嘉禾金麒麟两全保险(万能型)(A款)  2.嘉禾财智赢家终身寿险(万能型)  3.嘉禾团体年金保险(分红型)(A款)  4.嘉禾团体年金保险(分红型)(D款)  5.嘉禾即期年金保险(A款) 

    十、金盛人寿保险有限公司      

    1.金盛金生财智二代投资连结保险  2.金盛全方位二代两全保险(分红型)  3.金盛附加全方位二代投资连结保险  4.金盛理财全方位二代两全保险(分红型)  5.金盛附加理财全方位二代投资连结保险  6.金盛附加全方位投资连结保险  7.金盛金生财智投资连结保险

    十一、昆仑健康保险股份有限公司      

    1.昆仑康麟女性孕育健康保险(A款)  2.昆仑祥宁终身重大疾病保险  3.昆仑居安购房贷款定期重大疾病保险  4.昆仑康颐终身团体重大疾病保险  5.昆仑康惠定期团体重大疾病保险  6.昆仑附加意外伤害团体医疗保险  7.昆仑附加意外伤害住院津贴团体医疗保险  8.昆仑附加祥宁特别约定疾病保险      

    十二、民生人寿保险股份有限公司      

    1. 民生康泰重大疾病保险(少儿计划) 2. 民生长瑞年金保险(分红型) 3. 民生附加初中教育金两全保险(分红型) 4. 民生金榜题名少儿教育金两全保险(分红型) 5. 民生附加高中教育金两全保险(分红型) 6. 民生如意年年两全保险(分红型) 7. 民生康宁重大疾病保险 8. 民生金玉满堂两全保险B款(分红型) 9. 民生金玉满堂两全保险(D款)(分红型) 10. 民生住院费用补偿医疗保险 

    十三、平安健康保险股份有限公司      

    1.平安家庭住院费用医疗保险(A)  2.平安家庭住院费用医疗保险(B)  3.平安家庭住院费用医疗保险(C)  4.平安家庭住院费用医疗保险(D)  5.平安附加门诊急诊费用医疗保险(A)  6.平安附加门诊急诊费用医疗保险(B)  7.平安附加重症监护定额给付医疗保险  8.平安附加初生婴儿特别利益医疗保险  9.平安尊康住院费用医疗保险(A)  10.平安尊康住院费用医疗保险(B)  11.平安体检费用医疗保险  12.平安体检费用团体医疗保险      

    十四、瑞泰人寿保险有限公司      

    1.瑞泰汇智之选投资连结保险  2.瑞泰睿智之选投资连结保险  3.瑞泰赢家之选投资连结保险  4.瑞泰智胜之选投资连结保险  5.瑞泰安裕之选投资连结保险  6.瑞泰尊贵之选投资连结保险  7.瑞泰财富工程-财智人生投资连结保险  8.瑞泰智慧人生团体投资连结保险  9.附加重大疾病保险  10.瑞泰附加团体重大疾病保险  11.瑞泰附加创富人生重大疾病保险  12.瑞泰附加定期寿险  13.瑞泰附加创富人生定期寿险  14.瑞泰附加团体定期寿险      

    十五、生命人寿保险股份有限公司      

    1.生命永宁团体重大疾病保险(B款) 2.生命附加康顺定期重大疾病保险  3.生命安康终身重大疾病保险(C款)  4.生命附加保得康重大疾病保险(B款)  5.生命附加终身重大疾病保险  6.生命福鑫两全保险(A款)  7.生命附加福康提前给付重大疾病保险  8.生命附加恒康意外住院每日补贴医疗保险  9.生命附加恒顺意外费用补偿医疗保险  10.生命富泰赢家两全型投资连结保险  11.生命智赢天下终身型投资连结保险  12.生命财富两全保险(分红型)  13.生命住院每日补贴医疗保险  14.生命住院费用补偿医疗保险(B款)  15.生命住院费用补偿医疗保险(C款)  16.生命祥瑞两全保险  17.生命金尊两全保险(分红型)  18.生命附加祥泰重大疾病保险  19.生命永健团体医疗保险(A款)      

    十六、首创安泰人寿保险有限公司      

    1.首创安泰金万能变额终身寿险(万能型)B款  2.首创安泰美丽人生两全保险  3.首创安泰一生关爱两全保险  4.首创安泰稳健成长两全保险(万能型)A款  5.首创安泰稳健成长两全保险(万能型)B款  6.首创安泰安储保两全保险  7.首创安泰附加美丽人生定期重大疾病保险  8.首创安泰附加一生关爱定期重大疾病保险  9.首创安泰附加珍爱一生定期重大疾病保险  10.首创安泰附加住院费用医疗保险B款

    十七、太平保险有限公司      

    1.太平团体意外住院医疗保险      

    十八、太平人寿保险有限公司      

    1.太平福禄双至终身寿险(分红型)2007   2.太平安益两全保险B款2007   3.太平盈利多两全保险(万能型)2007   4.太平财富投资连结保险(B款)  5.太平附加真爱提前给付重大疾病保险2007   6.太平团体重大疾病保险2007   7.太平附加团体重大疾病住院收入保障保险 8.太平附加安康重大疾病保险2007   9.太平附加安益提前给付重大疾病保险B款2007   10.太平阳光天使少儿两全保险(分红型)2007   11.太平财富成长型年金保险(分红型)  12.太平财富投资连结保险(A款)  13.太平附加手术费补偿医疗保险2007   14.太平附加住院费用补偿医疗保险2007   15.太平真爱健康保险2007   16.太平真爱定期重大疾病保险2007   17.太平附加阳光天使少儿重大疾病保险2007   18.太平安顺住院医疗保险  19.太平安心住院津贴医疗保险  20.太平财富医疗保险      

    十九、太平洋安泰人寿保险有限公司      

    1.金喜宝宝两全保险(分红型)      

    二十、泰康人寿保险股份有限公司      

    1.泰康团体保证年金保险  2.泰康稳健理财终身寿险(万能型)  3.泰康放心理财终身寿险(万能型)  4.泰康稳健理财两全保险(万能型)  5.泰康赢家理财投资连结保险  6.泰康安心理财投资连结保险  7.泰康附加赢家(2007)定期寿险(万能型)  8.泰康金利两全保险(分红型)  9.泰康金利两全保险B款(分红型)  10.泰康住院费用补偿型医疗保险(社保A款)  11.泰康住院费用补偿型医疗保险(社保B款)  12.泰康住院费用补偿型医疗保险(A款)  13.泰康住院费用补偿型医疗保险(B款)  14.泰康住院费用补偿型医疗保险(C款)  15.泰康阳光旅程少儿两全保险(分红型)  16.泰康附加大学教育金两全保险(分红型)  17.泰康附加高中教育金两全保险(分红型)  18.泰康附加初中教育金两全保险(分红型)  19.泰康少儿住院费用补偿型医疗保险  20.泰康附加少儿住院费用补偿性医疗保险  21.泰康双重关爱重大疾病保险      

    二十一、新华人寿保险股份有限公司      

    1.吉利相伴A款两全保险(分红型) 2.吉利相伴B款两全保险(分红型)  3.吉利相伴C款两全保险(分红型)  4.红双喜新A款两全保险(分红型)  5.红双喜新C款两全保险(分红型)  6.附加健欣特定疾病保险  7.附加住院费用A款医疗保险条款  8.附加住院费用B款医疗保险条款  9.瑞安终身团体重大疾病保险      

    二十二、信诚人寿保险有限公司      

    1. 信诚附加额外给付长期重大疾病保险B款 2. 信诚附加投保人豁免保险费长期重大疾病保险B款 3. 信诚附加意外住院津贴团体医疗保险 4. 信诚「福连金生」投资连结保险 5. 信诚附加「福佑安康」提前给付长期重大疾病保险 6. 信诚附加「福佑安康」定期寿险 7. 信诚附加「畅行无忧」交通意外伤害医疗保险 8. 信诚附加「及时予」长期疾病保险 9. 信诚「金御良缘」投资连结保险 

    二十三、信泰人寿保险股份有限公司 


   1.信泰恒升两全保险(分红型)  2.信泰恒利终身寿险(分红型)  3.信泰恒福终身寿险(分红型)  4.信泰恒瑞两全保险(分红型)  5.信泰附加金贵两全保险  6.信泰恒嘉少儿两全保险(分红型)  7.信泰金瑞两全保险(分红型)  8.信泰金钥匙两全保险(分红型)  9.信泰团体年金保险(分红型)  10.信泰一年期团体定期寿险  11.信泰恒祥重大疾病保险  12.信泰恒润保额递增型重大疾病保险  13.信泰附加住院津贴团体医疗保险  14.信泰一年期团体重大疾病保险  15.信泰住院费用补偿团体医疗保险  16.信泰终身团体重大疾病保险  17.信泰无忧补充团体医疗保险  

    二十四、英大泰和人寿保险股份有限公司      

    1.英大人寿团体定期寿险  2.英大人寿团体重大疾病保险  3.英大人寿附加意外伤害团体医疗保险  4.英大元庆团体年金保险(分红型)  5.英大元利团体年金保险(万能型)  6.英大帐户式团体医疗保险(A款)  7.英大元宝两全保险(分红型)      

    二十五、招商信诺人寿保险有限公司      

    1.招商信诺智富赢家投资连结保险(A款)  2.招商信诺智富赢家投资连结保险(B款)  3.招商信诺步步为赢Ⅱ代投资连结保险      

    二十六、正德人寿保险股份有限公司      

    1. 正德龙福两全保险(分红型) 2. 正德龙年福润终身寿险(分红型) 3. 正德龙年禧利两全保险(分红型) 4. 正德龙寿年金保险(分红型) 5. 正德龙凤两全保险(分红型) 6. 正德两全保险(分红型) 7. 正德附加大学教育金两全保险(分红型) 8. 正德附加高中教育金两全保险(分红型) 9. 正德龙瑞定期寿险 10. 正德附加龙瑞定期寿险 11. 正德附加重大疾病保险 12. 正德附加豁免保费重大疾病保险A款 13. 正德附加豁免保费重大疾病保险B款 14. 正德附加投保人豁免保费重大疾病保险 15. 正德附加住院健康保险 16. 正德附加住院费用补偿医疗保险 17. 正德附加意外住院健康保险 18. 正德附加意外住院费用补偿医疗保险 19. 正德附加长期意外伤害医疗保险 20. 正德附加意外门急诊费用补偿医疗保险   

    二十七、中保康联人寿保险有限公司      

    1.中保康联优越人生两全保险(分红型)  2.中保康联钟爱一生两全保险(分红型)  3.中保康联附加住院费用医疗保险(C)  4. 中保康联VIP医疗保险(C)  5.中保康联附加豁免保险费健康保险  6.中保康联附加钟爱一生重大疾病长期健康保险  7.中保康联逍遥综合意外伤害医疗保险  8.中保康联团体VIP医疗保险  9.中保康联金宝宝两全保险(分红型)  10.中保康联附加金宝宝定期寿险      

    二十八、中国大地财产保险股份有限公司      

    1.大地附加个人意外伤害医疗保险(B款)  2.大地附加安顺保个人意外伤害住院补贴保险(B款)  3.大地学生、幼儿附加住院医疗保险(2006年版)  4.大地学生、幼儿附加意外伤害医疗保险 5.大地团体重大疾病保险(限福建地区使用)  6.大地学生教育无忧保险条款(仅限江西地区使用)      

    二十九、中国平安人寿保险股份有限公司

    1.平安富贵人生两全保险(分红型)  2.平安得益人生两全保险  3.平安倍保如意两全保险  4.平安聚富步步高投资连结保险  5.平安聚富年年投资连结保险  6.平安财富优选投资连结保险  7.平安附加突发急性病团体定期寿险  8.平安附加富贵人生提前给付重大疾病保险  9.平安附加世纪天使提前给付重大疾病保险  10.平安附加守护一生终身医疗保险(2007)  11.平安附加钟爱一生提前给付重大疾病保险(2007)  12.平安附加豁免保险费重大疾病保险(2007)  13.平安附加智富人生提前给付重大疾病保险(B,2007)  14.平安附加智富人生提前给付重大疾病保险(A,2007)  15.平安附加鸿祥提前给付重大疾病保险(2007)  16.平安附加鸿盛提前给付重大疾病保险(2007)  17.平安附加鸿利提前给付重大疾病保险(2007)  18.平安附加住院日额医疗保险(2007)  19.平安附加得益人生提前给付重大疾病保险  20.平安附加定期重大疾病保险(2007)  21.平安团体重大疾病保险(2007)  22.平安重大疾病住院收入保障团体医疗保险(2007)  23.平安女性安康团体疾病保险(2007)  24.平安智盈人生终身寿险(万能型)  25.平安附加智盈人生提前给付重大疾病保险  26.平安附加高新技术企业特殊人员意外伤害团体医疗保险  27.平安高新技术企业特殊人员团体重大疾病保险  28.平安长期综合医疗团体健康保险 

    三十、中国人民财产保险股份有限公司      

    1.学生、幼儿安康保险条款  2.附加意外伤害医疗保险条款  3.中国人民财产保险股份有限公司安徽分公司社保补充团体医疗保险  4.中国人民财产保险股份有限公司湖北省分公司社保补充团体医疗保险条款  5.中国人民财产保险股份有限公司江苏省分公司社保补充团体医疗保险条款  6.中国人民财产保险股份有限公司辽宁省分公司社保补充团体医疗保险条款  7.中国人民财产保险股份有限公司山东省分公司社保补充团体医疗保险条款 8.中国人民财产保险股份有限公司四川省分公司社保补充团体医疗保险条款  9.中国人民财产保险股份有限公司山西省分公司社保补充团体医疗保险条款  10.中国人民财产保险股份有限公司浙江省分公司社保补充团体医疗保险条款  11.中国人民财产保险股份有限公司重庆市分公司社保补充团体医疗保险条款  12.中国人民财产保险股份有限公司重庆市分公司新型农村合作医疗团体补充医疗保险条款 

    三十一、中国人民健康保险股份有限公司      

    1.全无忧长期看护(职团版)个人护理保险  2.常无忧日常看护(B款)个人护理保险  3.关爱专家特定疾病团体疾病保险  4.关爱专家少儿重疾个人疾病保险  5.附加关爱专家少儿看护个人护理保险  6.守护专家住院医疗团体医疗保险  7.守护专家综合医疗团体医疗保险  8.守护专家特需医疗(推广版)团体医疗保险      

    三十二、中国人民人寿保险股份有限公司      

    1.人保寿险康宁人生终身寿险  2.人保寿险附加康宁人生重大疾病保险  3.人保寿险鑫荣年金保险(万能型)  4.人保寿险财智人生终身寿险(万能型)  5.人保寿险优选金两全保险(万能型)  6.人保寿险人生安康重大疾病保险(A款)  7.人保寿险附加重疾保障团体疾病保险(A款)  8.人保寿险畅享人生年金保险(分红型)  9.人保寿险丰满仓Ⅱ两全保险(分红型)  10.人保寿险金鼎富贵两全保险(B款)(分红型)  11.人保寿险附加少儿意外伤害医疗保险  12.人保寿险附加意外伤害团体医疗保险  13.人保寿险附加意外伤害住院团体收入保障保险  14.人保寿险附加意外伤害医疗保险(A款)  15.人保寿险附加意外伤害医疗保险(B款)  16.人保寿险附加意外伤害医疗保险  17.人保寿险终身重疾保障团体疾病保险(A款)

    三十三、中国人寿保险股份有限公司      

    1.国寿鸿丰B两全保险(分红型)  2.国寿安翔飞行员失能收入损失保险  3.国寿附加绿舟住院费用补偿医疗保险  4.国寿附加绿舟住院定额给付医疗保险  5.国寿附加绿舟重症监护定额给付医疗保险 6.国寿附加绿舟重大疾病保险  7.国寿附加安康提前给付重大疾病保险(A款)  8.国寿附加安康提前给付重大疾病保险(B款)  9.国寿瑞祥终身寿险(万能型)(A款)  10.国寿瑞祥终身寿险(万能型)(B款)  11.国寿稳泰团体年金保险(分红型)  12.国寿小额贷款借款人定期寿险  13.国寿附加学生补充医疗保险      

    三十四、中国太平洋人寿保险公司      

    1.阳光人生两全保险  2.附加阳光人生防癌疾病保险  3.小康之家?华彩人生终身寿险(万能型)  4.附加小康之家?华彩人生重大疾病保险  5.附加团体医疗保险  6.附加门(急)诊团体医疗保险  7.个人累积型年金保险  8.累积型团体年金保险  9.团体年金保险  10.团体年金保险乙款  11.红利宝两全保险(分红型)A款  12.阳光丽人两全保险  13.附加阳光丽人疾病保险  14.团体重大疾病保险  15.附加小康之家?如意安康重大疾病保险(A款)  16.附加福安康重大疾病保险  17.高校无忧团体定期寿险  18. 附加安康人生终身健康保险  19.金丰利两全保险(万能型)  20.万全人生重大疾病保险      

    三十五、中航三星人寿保险有限公司      

    1.中航三星家颐A款养老年金保险(分红型)  2.中航三星家颐B款养老年金保险(分红型)  3.中航三星附加重大疾病保险  4.中航三星附加家宁定期重大疾病保险  5.中航三星附加家康少儿定期重大疾病保险  6.中航三星家旺A款两全保险(万能型)      

    三十六、中宏人寿保险有限公司      

    1.中宏团体年金保险(万能型)  2.中宏团体定期寿险     

    三十七、中美大都会人寿保险有限公司      

    1.财富精选投资连结保险(A款)  2.财富精选投资连结保险(B款)  3.财富精选投资连结保险(C款)  4.终身寿险(分红型,2007)      

    三十八、中新大东方人寿保险有限公司      

    1.中新大东方住院费用医疗保险(A)  2.中新大东方住院费用医疗保险(B)  3.中新大东方长江万利两全保险(万能型)  4.中新大东方长江鸿福两全保险B款(分红型)  5.中新大东方长江安心贷借款人定期寿险  6.中新大东方顺安盈终身寿险(万能型)  7. 中新大东方长江鸿福两全保险(分红型)      

    三十九、中意人寿保险有限公司      

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商业健康保险个人所得税政策详解

  2025年个人所得税综合所得汇算清缴将于6月30日截止,您是否了解,购买合规的商业健康保险,可以享受个人所得税税前扣除政策!究竟哪些商业健康保险能抵扣个人所得税?具体扣除规则是怎样的?申税小微带领大家一起来看看吧~

  问:我购买了商业健康保险,可以享受什么个人所得税优惠政策?

  答:对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400元/年(200元/月)。单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出,应分别计入员工个人工资薪金,视同个人购买,按上述限额予以扣除。

  2400元/年(200元/月)的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。

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  问:我购买的商业健康保险生效日期是2025年11月,选择按年缴纳保险费用1800元,可以全部在2025年汇算清缴时扣除吗?

  可以的。纳税人投保时可以选择按月或者按年缴费,按年缴费的纳税人在扣除限额内实际支出的年度保费可以在当年度一次性扣除。

  2400元/年(200元/月)的限额扣除为个人所得税法规定减除费用标准之外的扣除。

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  问:如何判断我购买的商业健康保险产品是否符合税前扣除条件?

  符合规定的商业健康保险产品,是指保险公司参照个人税收优惠型健康保险产品指引框架及示范条款开发的、符合《财政部 税务总局 保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2017〕39号)第三条规定的健康保险产品。

  要确认您购买的商业健康保险产品是否可以享受个人所得税优惠,主要关注保单凭证上是否有注明税优识别码。

  “税优识别码”由商业健康保险信息平台按照“一人一单一码”的原则确定后下发保险公司,由保险公司打印在保单上,是纳税人据以税前扣除的重要凭据。因此,纳税人在税前扣除商业健康保险支出时,均需提供“税优识别码”。


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  问:我的保单上没有税优识别码,是否可以享受商业健康保险税前扣除的政策?

  答:不可以。按照规定,保险公司销售符合规定的商业健康保险产品,及时为购买保险的个人开具发票和保单凭证,并在保单凭证上注明税优识别码。个人购买商业健康保险未获得税优识别码的,其支出金额不得税前扣除。

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  问:商业健康险的被保险人是我的父亲,我可以享受优惠政策吗?

  可以的。适用个人所得税优惠政策的商业健康保险的被保险人可以是投保人本人,也可以是其配偶、子女或父母。

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  问:购买符合规定的商业健康保险产品,抵扣个人所得税如何操作?

  纳税人办理综合所得年度汇算时填报商业健康保险信息,可登录个人所得税App,进入“2025综合所得年度汇算”,选择“标准申报”,核对个人基本信息无误后,点击“下一步”,在“其他扣除项目”中找到“商业健康险”,点击“新增”,填入税优识别码和相关保费信息,确认信息无误后提交即可。

  第一步:

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第二步:

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 第三步:

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  政策依据:

  1. 《财政部 国家税务总局 保监会关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国实施的通知》(财税〔2017〕39号)

  2. 《国家税务总局关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年17号)

  3. 《财政部 税务总局 银保监会关于进一步明确商业健康保险个人所得税优惠政策适用保险产品范围的通知》(财税〔2022〕21号)

股权代持全攻略:四大法律禁区、七条风控铁律,一文说清“”借名持股“”的门道

  案例1:名义股东擅自转让股权

  年逾半百的老张在贸易行业深耕多年,与好友老李、老刘合伙成立了一家注册资本为10万元的贸易公司。老李以劳务入股占股20%,老张出资6万元、老刘出资4万元,两人合计占股80%。

  创业初期公司业绩稳步上升,后老刘无心经营,老张便以8万元收购了老刘持有的40%股权,自此老张实际享有公司100%的股权。但出于个人考量,老张并未办理工商变更登记,而是与老刘的妹夫李某签订《股权代持协议》,由李某作为名义股东代持这100%股权,老张作为隐名股东在幕后实际操控公司。

  不料李某染上赌博恶习欠下巨债,竟擅自将代持的100%股权转让给不知情的债权人孙某,并完成了工商变更登记。老张得知后起诉至法院,要求确认转让无效并收回股权。

  法院审理认为,老张与李某的代持协议虽有效,但孙某作为善意第三人,在不知代持内情的情况下支付了合理对价并完成工商登记,依法受法律保护。最终法院驳回了老张的诉讼请求,老张不仅失去了辛苦打拼的公司股权,还陷入了无尽的维权困境。

  案例2:名义股东离婚引发的股权纠纷

  王先生是一家贸易公司的老板,出资100万元持有公司40%的股权。为了隐藏个人资产,他找多年的好友陈某代持这部分股权,两人签订了《代持协议》并约定收益归王先生所有。

  几年后,陈某与妻子丁某感情破裂起诉离婚。丁某在分割夫妻共同财产时,要求分割陈某名下这40%的股权。王先生得知后,拿出《代持协议》证明自己才是实际出资人,但丁某坚称该股权是婚姻存续期间登记在陈某名下,应属夫妻共同财产。

  法院认定,虽然王先生与丁某签订的《代持协议》有效,但这并不能抗拒丁某的诉求,丁某有权要求分割,王先生只能向好友陈某追讨损失。

  案例3:证据缺失导致股东资格不被认可

  宋某与王某是多年好友,两人于2023年共同出资500万元受让A公司40%的股权,并委托共同的朋友廖某代持。后廖某擅自将代持股权转让给张某,并完成了工商变更。

  得知消息后,宋某与王某起诉至法院,要求确认转让无效并确认自身股东资格。但涉及证据时,两人仅能提供《代持协议》的复印件且签名存疑,转账记录中也未注明款项用途。

  最终,法院审理认为,宋某与王某不能充分证明代持关系及实际出资事实,证据不足驳回其诉讼请求。

  2024年7月《新公司法》颁布实施,股权代持风险放大,纠纷案件持续增加。据相关机构统计,自2024年7月至2025年年底,全国法院审结的股权代持纠纷案件同比大幅增长276%,其中,隐名股东面临极大的败诉或权益受损风险,85%以上的案件最终导致隐名股东“钱股两空”,或者被迫承担了巨额的连带债务。在其中的不少案件中,隐名股东与名义股东明明签订了《股权代持协议》,结果最终却依旧落得“钱股两空”,原因何在?如何防范?

  一、何为股权代持

  股权代持,通俗地说就是"借名持股",即:张三想投资一家公司当股东,但因为某些原因,比如身份敏感、不方便公开、想规避股东人数限制等,他让他的一个好朋友李四代替自己出面去工商登记当股东,实际出钱和享受收益的都是张三。

  在这个关系里,实际出资人张三一般被称之为隐名股东,工商登记上显示的股东李四,则被称之为名义股东。如何约束规范两人之间的合作关系?通常情况下,张三会和李四会签订一份《股权代持协议》,约定双方的权责利。但是,代持关系本身存在诸多微妙之处,稍不注意即可能导致瑕疵,导致风险敞口的出现。

  二、国家法律对股权代持的规定

  2.1法律规定

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  2.2隐名股东转换为显名股东的要求

  隐名股东是不是可以随意转变为真正的、可以出现在工商登记中的股东呢?答案是否定的。根据《公司法司法解释(三)》第24条及最新司法解释征求意见稿的内容,隐名股东变更为显名股东,必须具备如下条件之一:

  1)公司股东会决议认可其实际出资人身份;

  2)过半数其他股东同意其实际出资人行使股东权利;

  3)过半数其他股东知道或应当知道代持事实,且对其实际行使股东权利未提出异议。

  换而言之,如果不满足以上条件之一,即便隐名股东想变身为真正意义上的公司股东也是无法达成的。

  三、代持协议无效的情形

  3.1特定类型企业代持无效

  如上所述,我们国家现行法律对上市公司、金融类企业的股权代持明确无效。内在逻辑如下:

  上市公司股权代持无效,原因在于其严重违背证券市场公开、公平、公正的基本原则。证券市场要求上市公司股权结构清晰、透明,以确保投资者能够获取真实、准确、完整的信息来作出投资决策。股权代持的存在使实际股权信息被隐藏,导致信息披露不真实、不准确,可能引发市场欺诈、内幕交易等严重问题,损害广大投资者利益,破坏证券市场秩序。

  金融类企业股权代持无效,则是基于金融安全与稳定的考量。在金融行业中,股权代持会使实际投资人脱离监管,可能导致资本不实、关联交易隐匿等状况,增加金融机构的经营风险,甚至引发系统性金融风险,危及国家经济安全和社会公共利益。因此,我国法律明确禁止金融企业股权代持,违反规定将面临严厉处罚。

  3.2特殊主体和行业代持无效

  公务员作为公职人员,其身份具有特殊性。《公务员法》等法律法规严格限制公务员从事或参与营利性活动,包括投资公司持有股权。若公务员进行股权代持,属于违反法律法规禁止性规定,代持协议无效。

  失信被执行人因未履行生效法律文书确定的义务,其财产和信用状况已受限制。股权代持虽未直接禁止失信被执行人,但若其通过代持转移财产、逃避债务,将损害债权人的合法权益,代持行为无效。

  除以上之外,部分特殊行业,如军事、安防等涉及国家安全和公共利益的行业,我国法律法规对投资者的身份有严格的准入限制。若不符合条件的主体通过股权代持进入这些行业,将有可能危害国家安全和公共利益,代持行为同样无效。

  3.3存在非法目的和损害公共利益的代持无效

  以逃避债务、洗钱、违法犯罪为目的的股权代持无效。这类行为存在损害债权人合法权益、严重破坏金融管理秩序、危害国家经济安全和社会稳定可能,代持行为无效。

  存在损害公共利益的股权代持同样无效。比如通过股权代持投资环境污染项目、危害公共健康的项目等,法律认定该类代持无效,以保障社会公共利益不受侵害。

  3.4股权存在问题的代持无效

  除以上几种情况外,在实践过程中,如果被代持股权本身存在问题的,代持行为也可能会被法律认定为无效,如代持已经注销公司的股权、代持未实缴且不可能实缴的"空壳"股权、代持虚构的股权等。

  四、股权代持的风险控制

  股权代持就像"把鸡蛋放在别人的篮子里",风险不小。如何做好股权代持?首先要明确代持股权的性质,如果是普通公司的股权代持,协议签好、证据留足、各方知情,基本可控;但涉及上市公司、金融公司、公务员代持、非法目的的代持时,千万不能碰,法律不仅不保护,还有可能涉及牢狱之灾。

  针对普通公司的股权代持,我们应该从以下几方面做到位、做细致,切实保障各方合法利益。

  4.1签订完善的代持协议

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  4.2 让公司和其他股东"知情"

  为避免后续隐名股东转换为显名股东时产生障碍,让公司其他股东知情非常重要,建议隐名股东可以让其他股东签署《知情同意书》,确认知道代持事实,并承诺未来配合隐名股东的身份转换、放弃优先购买权。如果可能,最好协调公司本身也在代持协议上盖章确认,这能大大降低未来"无法显名"的风险。

  4.3同步签署《股权转让协议》

  建议隐名股东可提前与名义股东签订一份股权转让协议,约定未来达到某个条件时,名义股东将股权转回给实际出资人或其指定的人,这样即使名义股东未来不配合,实际出资人也有直接依据办理工商变更。

  4.4一定要防范名义股东的"身边人"

  在实际案例当中,因名义股东配偶或家人对股权代持不知情(或表现为故意不知情),导致隐名股东权益受损的案例不在少数。如果名义股东已婚或有直系家人,一定让其配偶或直系家人签署《知情确认书》,确认知晓代持事实,承诺不主张该股权为夫妻共同财产或家人财产,防止名义股东离婚或死亡时,配偶/家人主张分割代持股权的要求。

  4.5用"股权质押"锁住名义股东

  为杜绝名义股东肆意处置代持股权,隐名股东可以要求名义股东将代持股权质押给实际出资人,这样名义股东就无法擅自转让或质押给第三方。

  4.6一定保留完整的证据链

  在过往的诉讼案件中,因隐名股东证据链不完整导致败诉的案例不少。因此,隐名股东一定要做好证据的保管工作,具体如下:

  1)代持协议原件:一定要是原件,复印件无效;

  2)出资凭证:一定是隐名股东的出资记录,最好为银行转账记录,且要备注"代XX出资"。如果涉及现金出资的,一定要做好纸质凭证记录和备注。

  3)公司出具的出资证明书:如验证报告、收款证明等;

  4)名义股东的书面授权、指示记录:一定要原件

  5)参与公司管理的证据:如参加股东会的记录、邮件往来等资料;

  6)分红收取记录:包括转账记录(备注分红)、现金收款书面记录等。

  4.7名义股东的风险防范

  对名义股东而言,代持股权也不是100%安全的,也可能存在一定的法律风险。在代持行为发生之前、签署协议时及代持过程中,名义股东要做到:

  1)隐名股东出资前,一定要审查实际出资人的资金来源是否合法,避免卷入洗钱、诈骗等非法活动中,并在协议中明确前述事项的。

  2)协议中明确"按指示行事免责",因遵循实际出资人指令产生的责任由其承担。

  3)要求实际出资人提供出资担保或设立共管账户,防止其不按时出资导致你被债权人追责。

  4)约定单方解除权,如实际出资人不出资、公司债务风险过大时,名义股东可以在告知隐名股东的前提下,要求退出。