国家税务总局令第23号税务部门现行有效、失效、废止规章目录-陕西焦点财税咨询有限公司

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国家税务总局令第23号税务部门现行有效、失效、废止规章目录

发文时间：2010-11-29

文号：国家税务总局令第23号

时效性：全文有效

2558

　　根据《国务院办公厅关于做好规章清理工作有关问题的通知》（国办发[2010]28号），我局对税务部门规章进行了全面清理。清理结果已经2010年11月26日第2 次局务会议审议通过。

现将《税务部门现行有效失效废止规章目录》予以发布。

国家税务总局公告2010年度国家税务总局公告2011年度

国家税务总局公告2012年度国家税务总局公告2013年度

2010年财税法规汇总 2011年财税法规汇总

2012年财税法规汇总 2013年财税法规汇总

分行业财税法规国家税务总局令分税种财税法规

全文废止、部分失效、全文有效的财税规章

税务部门现行有效失效废止规章目录

（国税办便函[2010]21号， 2010.12.17已作更正，重新发布）

一、现行有效的税务部门规章目录

序号制定机关名称发布日期文号

国家税务局

国家体改委

股份制试点企业有关税收问题的暂行规定

1992.06.12

国税发[1992]137号

国家税务总局

增值税若干具体问题的规定

1993.12.28

国税发[1993]154号

国家税务总局

中华人民共和国发票管理办法实施细则

1993.12.28

国税发[1993]157号

国家税务总局

消费税若干具体问题的规定

1993.12.30

国税发[1993]156号

国家税务总局

资源税若干问题的规定

1994.01.18

国税发[1994]15号

国家税务总局

出口货物退(免)税管理办法

1994.02.18

国税发[1994]31号

国家税务总局

征收个人所得税若干问题的规定

1994.03.31

国税发[1994]89号

国家税务总局

货物期货征收增值税具体办法

1994.11.09

国税发[1994]244号

国家税务总局

金银首饰消费税征收管理办法

1994.12.26

国税发[1994]267号

国家税务总局

机动出租车驾驶员个人所得税征收管理暂行办法

1995.03.13

国税发[1995]50号

国家税务总局

个人所得税代扣代缴暂行办法

1995.04.06

国税发[1995]65号

国家税务总局文化部

演出市场个人所得税征收管理暂行办法

1995.11.18

国税发[1995]171号

国家税务总局

建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法

1996.07.22

国税发[1996]127号

国家税务总局

广告市场个人所得税征收管理暂行办法

1996.08.29

国税发[1996]148号

国家税务总局

个体工商户个人所得税计税办法（试行）

1997.03.26

国税发[1997]43号

国家税务总局邮电部

邮寄纳税申报办法

1997.09.26

国税发[1997]147号

国家税务总局

增值税日常稽查办法

1998.03.26

国税发[1998]44号

国家税务总局

中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法

1998.04.15

国税发[1998]49号

国家税务总局

税务违法案件举报管理办法

1998.04.17

国税发[1998]53号

国家税务总局

境外所得个人所得税征收管理暂行办法

1998.08.12

国税发[1998]126号

国家税务总局

税务违法案件公告办法

1998.09.28

国税发[1998]156号

国家税务总局

税收会计制度

1998.10.27

国税发[1998]186号

国家税务总局

储蓄存款利息所得个人所得税征收管理办法

1999.10.08

国税发[1999]179号

国家税务总局

增值税防伪税控系统管理办法

1999.12.01

国税发[1999]221号

国家税务总局

税务部门规章制定实施办法

2002.02.01

国家税务总局

第1号令

国家税务总局

成品油零售加油站增值税征收管理办法

2002.04.02

国家税务总局

第2号令

国家税务总局

卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法

2003.01.23

国家税务总局

第5号令

国家税务总局

税务登记管理办法

2003.12.17

国家税务总局

第7号令

国家税务总局

欠税公告办法（试行）

2004.10.10

国家税务总局

第9号令

国家税务总局

电力产品增值税征收管理办法

2004.12.22

国家税务总局

第10号令

国家税务总局

纳税担保试行办法

2005.05.24

国家税务总局

第11号令

国家税务总局

抵税财务拍卖、变卖试行办法

2005.05.24

国家税务总局

第12号令

国家税务总局

注册税务师管理暂行办法

2005.12.30

国家税务总局

第14号令

国家税务总局

车辆购置税征收管理办法

2005.11.15

国家税务总局

第15号令

国家税务总局

个体工商户税收定期定额征收管理办法

2006.08.30

国家税务总局

第16号令

国家税务总局

个体工商户建帐管理暂行办法

2006.12.15

国家税务总局

第17号令

国家税务总局财政部

检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法

2007.01.13

国家税务总局

第18号令

国家税务总局

非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法

2009.1.20

国家税务总局

第19号令

国家税务总局

税收规范性文件制定管理办法

2010.02.10

国家税务总局

第20号令

国家税务总局

税务行政复议规则

2010.02.10

国家税务总局

第21号令

国家税务总局

增值税一般纳税人资格认定管理办法

2010.02.10

国家税务总局

第22号令

二、失效或废止的税务部门规章目录

国家税务总局

增值税小规模纳税人征收管理办法

1994.04.23

国税发[1994]116号

国家税务总局

加强汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法

1995.10.25

国税发[1995]198号

国家税务总局

总机构提取管理费税前扣除审批办法

1996.09.27

国税发[1996]177号

国家税务总局

关于外商投资企业合并分立股权重组资产转让等重组业务所得税处理的暂行规定

1997.04.28

国税发[1997]71号

国家税务总局

企业所得税税前弥补亏损审核管理办法

1997.12.16

国税发[1997]189号

国家税务总局

增值税一般纳税人年审办法

1998.03.17

国税函[1998]156号

国家税务总局

企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定

1998.06.24

国税发[1998]97号

国家税务总局

电力企业所得税征收管理办

1998.08.19

国税发[1998]134号

国家税务总局

企业技术开发费税前扣除管理办法

1999.03.25

国税发[1999]49号

国家税务总局

事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理办法

1999.04.16

国税发[1999]65号

国家税务总局

外商投资企业采购国产设备退税管理试行办法

1999.09.20

国税发[1999]171号

国家税务总局

技术改造国产设备投资抵免企业所得税审核管理办法

2000.01.17

国税发[2000]13号

国家税务总局

核定征收企业所得税暂行办法

2000.02.25

国税发[2000]38号

国家税务总局

企业所得税税前扣除办法

2000.05.16

国税发[2000]84号

国家税务总局

城市商业银行、城市信用合作社财务管理实施办法

2002.05.23

国家税务总局

第3号令

国家税务总局

金融企业呆账损失税前扣除管理办法

2002.09.09

国家税务总局

第4号令

国家税务总局

企业债务重组业务所得税处理办法

2003.01.23

国家税务总局

第6号令

国家税务总局

企业财产损失所得税前扣除管理办法

2005.08.09

国家税务总局

第13号令

三、条款失效或废止的税务部门规章目录

国家税务局

国家体改委

《股份制试点企业有关税收问题的暂行规定》第二条至第八条

1992.06.12

国税发[1992]137号

国家税务总局

《增值税若干具体问题的规定》第一条第三款，第三条，第四条

1993.12.28

国税发[1993]154号

国家税务总局

《消费税若干具体问题的规定》第一条,第四条,第五条

1993.12.30

国税发[1993]156号

国家税务总局

《金银首饰消费税征收管理办法》第三条第一款、第二款，第四条第一款，第六条第二款

1994.12.26

国税发[1994]267号

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关于《国家税务总局关于〈中华人民共和国政府和挪威王国政府对所得消除双重征税和防止逃避税的协定〉及议定书生效执行的公告》的解读——主要条款与税率安排

中国与挪威对1986年2月25日签署的《中华人民共和国政府和挪威王国政府关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定》进行了全面修订，于2023年5月12日在奥斯陆签署了全面修订后的《中华人民共和国政府和挪威王国政府对所得消除双重征税和防止逃避税的协定》及议定书（以下简称《协定》）。

一、关于人的范围。《协定》第一条第二款纳入了关于税收透明体的规定。对于按照缔约国任何一方的税法视为完全透明或部分透明的实体或安排，缔约国一方将该实体或安排取得或通过其取得的所得作为本国居民取得所得进行税务处理的部分，应视为由缔约国一方居民取得的所得，缔约国另一方应允许就该部分所得给予协定待遇。

二、关于税种范围。《协定》在中国适用于个人所得税和企业所得税，在挪威适用于国家、郡、市征收的所得税，国家对勘探和开发海底石油资源及相关活动和作业（包括对生产的石油进行管道运输）所得征收的税收，以及国家对非居民演艺人员的报酬征收的税收。

三、关于常设机构。建筑工地，或者建筑、装配或安装工程，持续超过12个月的构成常设机构。同时，《协定》规定了关于防止合同拆分的反滥用条款，规定仅为确定是否超过12个月期限的目的，缔约国一方企业在缔约国另一方建筑工地开展活动，且这些活动在一个或者多个时间段内累计时间超过30天但不超过12个月，并且该企业的一个或多个紧密关联企业在不同时间段在同一建筑工地开展相关活动、每个时间段都超过30天的，这些不同时间段均应计入该企业在该建筑工地开展活动的时间。此外，企业通过雇员或雇用的其他人员提供劳务，包括咨询劳务，该性质的活动（为同一项目或相关联的项目）在缔约国一方任何12个月中连续或累计超过183天的构成常设机构。

四、关于股息。缔约国一方居民公司支付给缔约国另一方居民的股息，可以在缔约国一方按照该国法律征税。但是，如果股息的受益所有人是缔约国另一方居民，在受益所有人是公司且在包括股息支付日在内的365天期间均直接拥有支付股息的公司至少25%资本的情况下，所征税款不应超过股息总额的5%；在其他情况下，则不应超过股息总额的10%。

五、关于利息。发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的利息，可以在缔约国一方按照该国法律征税。但是，如果利息的受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款不应超过利息总额的10%。发生于缔约国一方而为缔约国另一方居民取得并受益所有的利息，应在首先提及的缔约国一方免税，条件是利息由缔约国一方政府受益所有，或是由缔约国一方政府担保或保险的贷款利息。该免税规定所列名的机构在中国包括中国人民银行、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行、全国社会保障基金理事会、中国出口信用保险公司、中国投资有限责任公司及其直接或间接全资拥有的任何实体等。

六、关于特许权使用费。发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，可以在缔约国一方按照该国法律征税。但是，如果特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款不应超过特许权使用费总额的10%。

七、关于财产收益。缔约国一方居民转让股份或类似权益取得的收益，如果转让前365天的任一时间，该股份或类似权益超过50%的价值直接或间接来自位于缔约国另一方的不动产，可以在该缔约国另一方征税。缔约国一方居民转让缔约国另一方居民公司股份或类似权益取得的收益，如果转让者在转让行为前365天内的任何时候曾经直接或间接持有该公司至少25%的资本，可以在该缔约国另一方征税。

八、近海活动。缔约国一方居民在缔约国另一方近海开展与勘探或开发位于该缔约国另一方的海床、底土或其自然资源有关的活动，应视为是通过设在该缔约国另一方的常设机构进行营业活动；但如果缔约国一方居民在有关纳税年度开始或结束的任何12个月内在缔约国另一方开展活动累计不超过30天，则不应视为在该缔约国另一方构成常设机构。

九、关于享受协定优惠的资格判定。为防止协定滥用，《协定》在「享受协定优惠的资格判定」条款中纳入了「主要目的测试」规定，即如果申请享受协定优惠的人以获取协定优惠待遇为其安排或交易的主要目的之一，则不得享受协定优惠待遇，除非能够证明在此种情况下给予该优惠符合协定相关规定的宗旨和目的。

十、关于生效执行时间。中挪双方已完成《协定》生效所必需的各自国内法律程序。《协定》于2026年6月16日生效，并适用于2027年1月1日或以后开始的纳税年度取得的所得。

来源：国家税务总局网站政策解读。

关于《国家税务总局浙江省税务局关于开展增值税及附加税费申报试点的公告》的解读——新表四大变化与填报要点

为进一步提升增值税及附加税费申报服务和管理水平，国家税务总局修订了《增值税及附加税费申报表（试行）》（以下称新表），拟开展试点。国家税务总局浙江省税务局发布公告并作出解读。

一、修订背景。为落实《中华人民共和国增值税法》《中华人民共和国增值税法实施条例》及有关税收政策，进一步提高服务和管理水平，结合信息技术能力提升，国家税务总局修订了增值税及附加税费申报表。新表及其相关功能以实用性、简洁性、兼容性为设计理念，以全面承接、精准记录、有效规范政策规定为目标。

二、试点意义。试点地区按照「双轨验证、单轨运行」的步骤，逐步验证新表的适用性，通过试点发现可能出现的各类问题，研究提出解决办法，广泛收集纳税人的意见建议和体验反馈，及时优化、改进和完善新表设计及系统功能，形成可复制、可推广的实施路径，为全国范围内实施新表奠定基础。

三、相较现行申报表的四大变化。（一）维持申报习惯，保持了《主表》及《附列资料（一）（二）（三）》《增值税减免税申报明细表》整体结构不变。（二）增设信息表提供定制服务，增设《增值税及附加税费申报表业务信息表》，采集纳税人的登记属性、适用优惠政策、特殊业务类型等标签信息，纳税人选择确认后，由系统智能判断并动态生成适配纳税人特殊业务场景的申报界面。（三）具体表单有变化，附列资料（一）增设附1《未开具发票销售情况明细》、整合扣除项目明细至附2《扣除项目明细》、增设附3《简易计税明细》；附列资料（二）整合加计抵减情况至附1《本期加计抵减情况明细》。（四）栏次内容有增删，主要有：一是除附列资料（三）外，不再区分增值税一般纳税人和小规模纳税人表单；二是附列资料（一）细化一般计税方法、简易计税方法、免抵退税、免退税、免税、分支机构预缴等六项计税方法分别填报，提供全部适用税率及征收率增行功能，并设置未达到起征点税额计算栏次以展示算税过程；三是附列资料（二）增设免税黄金普通发票等进项税额抵扣、长期资产进项税额转出额等进项税额转出栏次，以及单独核算用于即征即退的进项税额。

四、非试点纳税人的办理方式。试点纳税人由试点地区按照稳妥有序的原则自行确定，并应按照要求报送新表。非试点纳税人按照《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（2026年第6号）规定使用旧表办理纳税申报，不使用新表办理增值税及附加税费申报。

五、试点配合工作。试点开展前，试点纳税人接受税务机关纳税辅导，掌握新旧表调整内容、填报规则及操作方法等，并配合做好系统环境准备、申报数据准备等工作；试点开展后，根据主管税务机关安排，依托税务机关提供的操作手册等资料，按规定办理增值税及附加税费申报，及时报告新表运行阶段出现的各类问题。试点地区已组建层级清晰、分工明确的专业试点团队，将安排专门税务人员、技术人员对试点纳税人开展「一对一」辅导。

来源：国家税务总局浙江省税务局政策解读。

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